美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)機(jī)制及其特點(diǎn)①

崔來(lái)廷，崔 凱

（鄭州大學(xué)，河南 鄭州 450001）

美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)機(jī)制及其特點(diǎn)①

崔來(lái)廷，崔 凱

（鄭州大學(xué)，河南 鄭州 450001）

社會(huì)捐贈(zèng)是美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)教育經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源之一，沒(méi)有社會(huì)捐贈(zèng)，也就沒(méi)有美國(guó)的私立大學(xué)。2012財(cái)政年度，捐款超過(guò)10億美元的美國(guó)私立非營(yíng)利性大學(xué)達(dá)到47所，這些大學(xué)之所以獲得巨大的成功，是與其嚴(yán)格的捐贈(zèng)管理機(jī)制分不開(kāi)的。上世紀(jì)80年代以來(lái)，美國(guó)私立非營(yíng)利性大學(xué)的社會(huì)捐贈(zèng)呈現(xiàn)出募捐籌款專(zhuān)門(mén)化、籌款人員專(zhuān)業(yè)化、捐贈(zèng)基金經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化等特點(diǎn)。

私立非營(yíng)利性大學(xué)；捐贈(zèng)基金；捐贈(zèng)機(jī)制；特點(diǎn)

美國(guó)私立非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)歷史悠久，最早可以追溯到英國(guó)殖民地時(shí)期，當(dāng)時(shí)的哈佛（大學(xué)）、威廉瑪麗（學(xué)院）、耶魯（大學(xué)）、費(fèi)城（賓夕法尼亞大學(xué)）、新澤西（普林斯頓大學(xué)）、國(guó)王（哥倫比亞大學(xué)）、羅德島（布朗大學(xué)）、皇后（羅格斯·新澤西州立大學(xué)）、達(dá)特茅斯（學(xué)院）等9所殖民地學(xué)院就是建立在社會(huì)捐贈(zèng)基礎(chǔ)之上的?？梢哉f(shuō)，沒(méi)有捐贈(zèng)也就沒(méi)有早期的殖民地大學(xué)。21世紀(jì)的今天，社會(huì)捐贈(zèng)仍然是美國(guó)一流大學(xué)教育經(jīng)費(fèi)的重要來(lái)源之一。對(duì)美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)上世紀(jì)80年代以來(lái)的社會(huì)捐贈(zèng)狀況、管理機(jī)制及其特點(diǎn)進(jìn)行探討，對(duì)健全我國(guó)高校的社會(huì)捐贈(zèng)機(jī)制有一定啟示。

一、20世紀(jì)80年代以來(lái)非營(yíng)利性大學(xué)捐贈(zèng)基金市值的嬗變

20世紀(jì)80年代至今是美國(guó)私立高等教育快速發(fā)展的歷史時(shí)期。在1980-1981學(xué)年度，美國(guó)擁有從事學(xué)歷教育的私立高校共計(jì)1734所，其中私立非營(yíng)利性高校1569所，私立營(yíng)利性高校165所。而到了2013-2014學(xué)年度，美國(guó)從事學(xué)歷教育的私立高校發(fā)展到3605所，是33年前的2.15倍。其中，私立非營(yíng)利性和營(yíng)利性高校分別發(fā)展到1805所和1800所，與1980-1981學(xué)年度相比，分別增加了236所和1635所。［1］

在美國(guó)的私立非營(yíng)利性高校中，有不少享譽(yù)世界的一流大學(xué)，如哈佛大學(xué)、斯坦福大學(xué)、普林斯頓大學(xué)、耶魯大學(xué)、康奈爾大學(xué)、芝加哥大學(xué)、約翰·霍普金斯大學(xué)、麻省理工學(xué)院以及加州理工學(xué)院等，這些一流大學(xué)以其高質(zhì)量的辦學(xué)和科學(xué)研究而久負(fù)盛名，獲得了世界各國(guó)以及美國(guó)社會(huì)的廣泛認(rèn)可，因此，也得到了這些大學(xué)畢業(yè)的校友、慈善家和財(cái)團(tuán)法人的普遍青睞，所以，這些大學(xué)獲得了規(guī)模龐大的社會(huì)捐贈(zèng)，不僅為這些一流大學(xué)的發(fā)展提供了源源不斷的資金來(lái)源，而且也為這些大學(xué)長(zhǎng)盛不衰提供了充裕的資金保障。從1980財(cái)政年度至2012財(cái)政年度，美國(guó)一流大學(xué)全部捐贈(zèng)基金市值從2074304.5萬(wàn)美元增加到50609837.2萬(wàn)美元，32年的時(shí)間增加了24.4倍。

在1980財(cái)政年度，美國(guó)大學(xué)捐贈(zèng)基金市值共計(jì)2074304.5萬(wàn)美元。其中，獲得社會(huì)捐贈(zèng)最多的100

所一流大學(xué)捐贈(zèng)基金市值為1473820.5萬(wàn)美元，占美國(guó)大學(xué)捐贈(zèng)基金市值的71.05%。該財(cái)政年度捐贈(zèng)基金市值最大的22所一流大學(xué)中，僅有德克薩斯大學(xué)奧斯汀分校（位居美國(guó)一流大學(xué)捐贈(zèng)基金市值排行榜第2位，121618.5萬(wàn)美元）和華盛頓大學(xué)（第15位，24556.8萬(wàn)美元）兩所公立大學(xué)，而私立非營(yíng)利性大學(xué)則有20所，占總數(shù)的91%。這20所一流私立非營(yíng)利性大學(xué)捐贈(zèng)基金市值達(dá)774181.8萬(wàn)美元，占美國(guó)大學(xué)捐贈(zèng)基金市值的37.32%。其中，名列榜首的哈佛大學(xué)捐贈(zèng)基金市值高達(dá)158458.4萬(wàn)美元，是位居全美一流大學(xué)捐贈(zèng)基金市值排行榜第22位的南加利福尼亞大學(xué)（15430.1萬(wàn)美元）的10.27倍，占捐贈(zèng)最大的100所一流大學(xué)市值總額的10.75%。［2］

到2000財(cái)政年度，捐贈(zèng)規(guī)模最大的美國(guó)120所一流大學(xué)捐贈(zèng)基金市值為19313268.3萬(wàn)美元，相當(dāng)于當(dāng)年美國(guó)大學(xué)全部教育經(jīng)費(fèi)收入28326630萬(wàn)美元的68.18%。該年度全美捐贈(zèng)規(guī)模最大的前26所一流大學(xué)中，公立大學(xué)僅有6所，這就是居第3位的德克薩斯大學(xué)系統(tǒng)（1001317.5萬(wàn)美元）、第7位加利福尼亞大學(xué)（479116.9萬(wàn)美元）、第10位德克薩斯A&M大學(xué)系統(tǒng)（420584.9萬(wàn)美元）、第11位華盛頓大學(xué)（423459.9萬(wàn)美元）、第 12位密歇根大學(xué)（348837.2萬(wàn)美元） 及第 24位弗吉尼亞大學(xué)（173898.4萬(wàn)美元）。私立非營(yíng)利性大學(xué)占據(jù)了77%。排名第一的哈佛大學(xué)（1884433.8萬(wàn)美元）占全美規(guī)模最大的120所大學(xué)市值的9.76%。杜克大學(xué)以323204.6萬(wàn)美元市值異軍突起，排名由1991年的第22位上升到第18位。［3］

至2012財(cái)政年度末，美國(guó)大學(xué)捐贈(zèng)基金市值總額高達(dá)42458766.6萬(wàn)美元，分別是1980財(cái)政年度與2000財(cái)政年度的28.81倍和2.2倍，相當(dāng)于當(dāng)年美國(guó)大學(xué)教育經(jīng)費(fèi)總收入 50609837.2萬(wàn)美元的83.89%。捐贈(zèng)基金規(guī)模最大的120所一流大學(xué)基金市值達(dá)31595008.3萬(wàn)美元，占美國(guó)所有大學(xué)捐贈(zèng)基金市值的74.41%。該年度全美捐贈(zèng)基金市值規(guī)模最大的前30所一流大學(xué)中，私立非營(yíng)利性大學(xué)占據(jù)了21所，占總數(shù)的70%。哈佛大學(xué)、耶魯大學(xué)和普林斯頓大學(xué)位列前三甲。［4］1980-2012年美國(guó)捐贈(zèng)基金市值最多的20所私立非營(yíng)利性大學(xué)具體接受捐贈(zèng)情況參見(jiàn)表1。

表1：1980-2012年美國(guó)捐贈(zèng)基金市值最多的20所私立非營(yíng)利性大學(xué) 單位：萬(wàn)美元

二、非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)管理機(jī)制

美國(guó)的私立非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)之所以獲得巨大的成功，是與其嚴(yán)格的捐贈(zèng)管理機(jī)制分不開(kāi)的。

（一）法律保障機(jī)制

美國(guó)是一個(gè)法律制度相對(duì)健全的國(guó)家，但是直

到目前為止，美國(guó)國(guó)會(huì)也沒(méi)有制定慈善法，涉及到高等教育捐贈(zèng)的慈善事業(yè)管理調(diào)節(jié)機(jī)制主要依賴(lài)美國(guó)《遺產(chǎn)稅法》、《國(guó)內(nèi)稅法》、《高等教育法》等。根據(jù)美國(guó)聯(lián)邦法律規(guī)定，慈善事業(yè)必須是為了公共利益，任何慈善組織都不得有官方背景，不得參與任何政治活動(dòng)（諸如選舉等）。

2001年2月，時(shí)任美國(guó)總統(tǒng)的喬治·布什向國(guó)會(huì)提交了關(guān)于近期內(nèi)大幅削減遺產(chǎn)稅的法案，隨后，眾議院和參議院分別通過(guò)了該項(xiàng)提案。當(dāng)年6月，經(jīng)布什總統(tǒng)簽署后的修正《遺產(chǎn)稅法》于2002年1月1日起開(kāi)始實(shí)施。根據(jù)該項(xiàng)法律規(guī)定，美國(guó)遺產(chǎn)稅的起征點(diǎn)從2001年起的67.5萬(wàn)美元逐漸提高到2009年的350萬(wàn)美元，最低邊際稅率為37.5%，最高邊際稅率為55%，最高邊際稅率從2001年起逐漸下降至2009年的45%。以2001年為例，當(dāng)年67.5萬(wàn)美元至300萬(wàn)美元之間的遺產(chǎn)稅率為37.5%，超過(guò)300萬(wàn)美元遺產(chǎn)稅率為55%。2010年停征遺產(chǎn)稅一年，2011年又恢復(fù)到2001年的征收稅率。由此可見(jiàn)，美國(guó)的遺產(chǎn)稅率是很高的，但是如果立遺囑者向包括非營(yíng)利性大學(xué)在內(nèi)的慈善事業(yè)捐贈(zèng)遺產(chǎn)就可以扣除遺產(chǎn)稅，這樣就會(huì)達(dá)到減輕遺產(chǎn)稅負(fù)的目的。

美國(guó)《國(guó)內(nèi)稅收法》規(guī)定，每人每年慈善事業(yè)捐獻(xiàn)的可減稅捐款不能超過(guò)其個(gè)人收入的50%，但是如果是向非營(yíng)利性大學(xué)的捐贈(zèng)則不受該法的限制，因此，有利于非營(yíng)利性大學(xué)捐贈(zèng)事業(yè)的發(fā)展。該法第170條還規(guī)定，公司每年用于減免稅賦的慈善捐贈(zèng)扣除額不得超過(guò)公司純收入的10%，超過(guò)10%的部分，可以向后延緩5年，在報(bào)稅時(shí)逐漸扣除，但是，如果是捐贈(zèng)給非營(yíng)利性大學(xué)或者是科研機(jī)構(gòu)，則不受這個(gè)限額的限制。1998年，美國(guó)國(guó)會(huì)兩院通過(guò)了《1965年高等教育修正法》，其中第303條C款“強(qiáng)化高等教育捐贈(zèng)”規(guī)定：“根據(jù)州法律規(guī)定、由高校或者基金會(huì)設(shè)立的基金，免除聯(lián)邦所得費(fèi)?！庇捎谠O(shè)立高等教育基金是免費(fèi)的，這對(duì)于促進(jìn)美國(guó)大學(xué)校友、慈善家及財(cái)團(tuán)法人的社會(huì)捐贈(zèng)無(wú)疑具有積極的促進(jìn)作用。

（二）捐贈(zèng)基金的分類(lèi)管理機(jī)制

美國(guó)大學(xué)通常根據(jù)社會(huì)捐贈(zèng)的目的而實(shí)行不同的管理方式，由于捐贈(zèng)者捐贈(zèng)目的不同，美國(guó)大學(xué)一般把由捐贈(zèng)設(shè)立的基金分為限制性捐贈(zèng)基金和準(zhǔn)基金。根據(jù)設(shè)定的捐贈(zèng)條款，捐贈(zèng)基金在現(xiàn)有基礎(chǔ)上不能完全被大學(xué)花光。通常情況下，捐贈(zèng)者創(chuàng)設(shè)捐贈(zèng)基金是為了大學(xué)創(chuàng)設(shè)一個(gè)穩(wěn)定的收入來(lái)源，捐贈(zèng)投資本金或原始捐贈(zèng)物品以其盈余來(lái)支持大學(xué)的運(yùn)轉(zhuǎn)，捐贈(zèng)者創(chuàng)設(shè)捐贈(zèng)基金要么是作為真正的捐贈(zèng)——基金的原則是不能被大學(xué)花掉，要么是有條件的捐贈(zèng)——基金的原則是在某一特定時(shí)間或者事件之后，可以被大學(xué)花掉。真正的捐贈(zèng)和有條件的捐贈(zèng)統(tǒng)稱(chēng)為捐贈(zèng)者限制性捐贈(zèng)。美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)擁有的捐贈(zèng)基金大多屬于這種限制性捐贈(zèng)基金。此外，美國(guó)大學(xué)也可以設(shè)立準(zhǔn)捐贈(zèng)基金，也就是董事會(huì)指定的基金，當(dāng)大學(xué)官員（諸如董事會(huì)成員）決定把非捐贈(zèng)基金諸如把捐贈(zèng)品和遺物給大學(xué)作為投資和花費(fèi)目的時(shí)，大學(xué)就可以創(chuàng)設(shè)準(zhǔn)捐贈(zèng)基金。大學(xué)可以撤銷(xiāo)創(chuàng)設(shè)準(zhǔn)基金的決定并且把這些基金在任何需要的時(shí)間點(diǎn)上全部花掉。當(dāng)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告全部基金包括真正的捐贈(zèng)基金和有條件的準(zhǔn)基金時(shí)，大學(xué)、教育部和高等院校管理協(xié)會(huì)的官員可以詢(xún)問(wèn)高等院校有關(guān)它們的全部捐贈(zèng)基金以回應(yīng)各種質(zhì)詢(xún)。［5］

（三）捐贈(zèng)基金的分配機(jī)制

當(dāng)捐贈(zèng)者在美國(guó)大學(xué)設(shè)立捐贈(zèng)基金時(shí)，他們可以選擇如何分配給高校的捐贈(zèng)所產(chǎn)生的盈余或者指定捐贈(zèng)基金如何進(jìn)行使用，當(dāng)捐贈(zèng)者對(duì)大學(xué)進(jìn)行捐贈(zèng)時(shí)，大部分捐贈(zèng)資產(chǎn)的分配都會(huì)限定在一個(gè)特定的目的諸如獎(jiǎng)學(xué)金、資助講座講授席位、教學(xué)和研究等等。接受捐贈(zèng)之前，大學(xué)官員會(huì)與潛在的捐贈(zèng)者一起工作來(lái)修改將很難遵守的限制，如果捐贈(zèng)者提出的限制太多或大學(xué)不能履行使命的捐贈(zèng)，大學(xué)就會(huì)拒絕這樣的捐贈(zèng)。當(dāng)然，一旦大學(xué)接受捐贈(zèng)，將會(huì)嚴(yán)格遵守捐贈(zèng)者的意愿，但是當(dāng)限制超過(guò)捐贈(zèng)目的或者大學(xué)需要修改捐贈(zèng)條件時(shí)，大學(xué)官員也有能力進(jìn)行談判或者修改限制。通常情況下，美國(guó)大學(xué)通常會(huì)利用捐贈(zèng)協(xié)議包括當(dāng)捐贈(zèng)基金在最初規(guī)定的限制條件下無(wú)法使用時(shí)靈活地修改限制性條款。捐贈(zèng)之后，大學(xué)也可以與捐贈(zèng)者或他們的后裔談判修改限制性條款。［6］

（四）捐贈(zèng)基金的監(jiān)督機(jī)制

美國(guó)對(duì)私立非營(yíng)利性大學(xué)捐贈(zèng)基金的監(jiān)督管理由捐贈(zèng)者本人及其后裔、受助大學(xué)與官方三方面構(gòu)成，大額捐贈(zèng)者本人及其后裔有的會(huì)以大學(xué)董事會(huì)成員的身份對(duì)家族或公司所捐助的基金進(jìn)行監(jiān)督，

美國(guó)總審計(jì)署的總審計(jì)長(zhǎng)也根據(jù)法律規(guī)定行使監(jiān)督權(quán)，2008年，美國(guó)國(guó)會(huì)通過(guò)的《高等教育機(jī)會(huì)法》中“捐贈(zèng)報(bào)告”就明確指出：“美國(guó)總審計(jì)長(zhǎng)應(yīng)進(jìn)行捐贈(zèng)總量、使用和高等教育機(jī)構(gòu)的捐贈(zèng)公益目的研究，研究應(yīng)包括如下信息分析：平均值和范圍；捐贈(zèng)資產(chǎn)在年度教育花費(fèi)上的總量和百分比的分配；捐贈(zèng)資產(chǎn)在年度金融資助和減少學(xué)雜費(fèi)、書(shū)本費(fèi)以及膳食費(fèi)上的總量和百分比；捐贈(zèng)基金的限制程度，以及適于此類(lèi)基金的限制?！?/p>

三、非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)的特點(diǎn)

在美國(guó)私立非營(yíng)利性大學(xué)發(fā)展史上，社會(huì)捐贈(zèng)發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，一流的私立非營(yíng)利性大學(xué)諸如哈佛、斯坦福、耶魯、普林斯頓、康奈爾、芝加哥等大學(xué)之所以能夠蜚聲世界，離開(kāi)了社會(huì)捐贈(zèng)是不可想象的?？v觀(guān)上世紀(jì)80年代以來(lái)美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)的社會(huì)捐贈(zèng)，呈現(xiàn)出以下三個(gè)主要特點(diǎn)。

（一）募捐籌款專(zhuān)門(mén)化

募捐籌款決定著大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)的成敗。自上世紀(jì)60年代起，美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)掀起了一場(chǎng)大規(guī)模的全面籌款運(yùn)動(dòng)，這場(chǎng)運(yùn)動(dòng)起源于斯坦福大學(xué)，創(chuàng)始人是約翰·普萊斯·瓊斯有限公司的職業(yè)經(jīng)理人鮑勃·康威，到80年代逐漸達(dá)到高潮，“全面籌款運(yùn)動(dòng)的策略就是把所有對(duì)學(xué)校的捐款都包括在一個(gè)宏大的目標(biāo)里，包括年度捐贈(zèng)、遺產(chǎn)饋贈(zèng)、遠(yuǎn)期捐贈(zèng)承諾、教師專(zhuān)用科研贈(zèng)款和學(xué)校在實(shí)現(xiàn)目標(biāo)之前籌得的任何款項(xiàng)”。［7］上世紀(jì)80年代，詹姆斯·威廉斯擔(dān)任籌款運(yùn)動(dòng)志愿者主席的埃默里大學(xué)聘請(qǐng)約翰·普萊斯·瓊斯公司作為籌款運(yùn)動(dòng)的顧問(wèn)公司，說(shuō)服伍德魯金基金會(huì)捐出了1.05億美元，開(kāi)啟了美國(guó)私立非營(yíng)利性大學(xué)一次就籌款超過(guò)1億美元的先例。進(jìn)入20世紀(jì)90年代后，由于美國(guó)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)良好，再加上專(zhuān)業(yè)化籌款公司的運(yùn)作，一流大學(xué)接受的捐贈(zèng)基金比較多。僅在1997年，捐贈(zèng)基金市值超過(guò)1億美元的大學(xué)就超過(guò)了235所。到2000年度，捐贈(zèng)基金市值超過(guò)10億美元的一流大學(xué)已經(jīng)達(dá)42所，其中，私立非營(yíng)利性大學(xué)占據(jù)了34所。而到了2012財(cái)政年度，捐款超過(guò)10億美元的一流大學(xué)共計(jì)65所，其中47所為私立非營(yíng)利性大學(xué)，占總數(shù)的72.3%，在捐款超過(guò)5億美元以上的120所一流大學(xué)中，私立非營(yíng)利性大學(xué)占據(jù)了86所，占總數(shù)的72%。

（二）籌款人員專(zhuān)業(yè)化和職業(yè)化

隨著美國(guó)一流大學(xué)的捐贈(zèng)募捐競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，捐贈(zèng)籌款人也越來(lái)越專(zhuān)業(yè)化，這些籌款人包括職業(yè)經(jīng)理人、大學(xué)校長(zhǎng)、首席資源發(fā)展官、大學(xué)的院長(zhǎng)及董事會(huì)成員。上世紀(jì)80年代以來(lái)，美國(guó)一流大學(xué)校長(zhǎng)是不是著名學(xué)者并不重要，重要的是校長(zhǎng)必須是管理專(zhuān)家，是籌款團(tuán)隊(duì)中重要的一員，要以各種方式與潛在的捐款人打交道，現(xiàn)在的美國(guó)大學(xué)校長(zhǎng)不能選擇是否參與籌款，而是必須參加社會(huì)捐贈(zèng)籌款。美國(guó)的一流大學(xué)一般都設(shè)有“首席資源發(fā)展官”這個(gè)職務(wù)，“他們變成了推銷(xiāo)員或高校在外界的代表，最終也開(kāi)始親自募捐。近來(lái)，由于資源拓展的作用越來(lái)越關(guān)鍵，負(fù)責(zé)籌款的人員增多，因此，首席資源發(fā)展官已經(jīng)進(jìn)入了高校的管理層和領(lǐng)導(dǎo)層。今天，高校的資源發(fā)展官屬于最高管理層，參與學(xué)校所有關(guān)于規(guī)劃和管理的決策”。［8］

（三）捐贈(zèng)基金經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)化

美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)捐贈(zèng)基金的市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)一般有三種形式：一是由校外基金經(jīng)理投資。如圣瑪麗大學(xué)有一個(gè)單一的、集中捐贈(zèng)基金，這個(gè)基金由大約270支個(gè)人基金所組成，基金收益主要用于獎(jiǎng)學(xué)金、教授職位和講座席位，該基金由多個(gè)校外基金經(jīng)理進(jìn)行投資，由董事會(huì)指定的投資委員會(huì)進(jìn)行監(jiān)督，并由外部投資顧問(wèn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)。二是由投資公司進(jìn)行投資?；羧A德大學(xué)的捐贈(zèng)基金就是由董事會(huì)選擇的投資公司進(jìn)行外部管理，并以投資收益為目的捐贈(zèng)基金。三是大學(xué)成立專(zhuān)門(mén)的管理公司，哈佛大學(xué)和斯坦福大學(xué)就是如此。哈佛大學(xué)自上世紀(jì)80年代至今，一直獨(dú)占美國(guó)一流大學(xué)捐贈(zèng)基金市值排行榜榜首，這一方面得益于哈佛大學(xué)一流的辦學(xué)質(zhì)量和社會(huì)服務(wù)，但另一方面也是與其專(zhuān)業(yè)化的校辦管理公司分不開(kāi)的。哈佛大學(xué)的捐贈(zèng)基金由大約11600支私人基金所組成，這11600支個(gè)人基金匯集起來(lái)，由一個(gè)總投資賬戶(hù)——哈佛管理公司（HMC）進(jìn)行投資管理。HMC是哈佛大學(xué)建立的全資公司，該公司是一個(gè)利用內(nèi)外部管理團(tuán)隊(duì)的混合管理公司的典型，［9］由于HMC卓越的管理水平，哈佛大學(xué)捐贈(zèng)基金的市值由2005年的2547372.1萬(wàn)美元提高到2012年的3074553.4萬(wàn)美元。

四、結(jié)束語(yǔ)

通過(guò)分析我們可以看出，在過(guò)去32年里，美國(guó)私立非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)之所以獲得巨大成功，主要有以下幾個(gè)方面的原因：首先，高質(zhì)量的辦學(xué)是社會(huì)捐贈(zèng)成功的基礎(chǔ)。美國(guó)不少私立大學(xué)之所以聞名世界是與其高質(zhì)量的人才培養(yǎng)、科學(xué)研究和服務(wù)社會(huì)密不可分的，沒(méi)有高質(zhì)量的辦學(xué)也就沒(méi)有社會(huì)捐贈(zèng)。其次，嚴(yán)格的法律、管理制度是社會(huì)捐贈(zèng)成功的保障。美國(guó)是一個(gè)法制較健全的國(guó)家，沒(méi)有一套嚴(yán)格的法律、管理制度，整個(gè)社會(huì)就會(huì)處于無(wú)序狀態(tài)，大學(xué)的社會(huì)捐贈(zèng)也就不可能獲得巨大的成功。第三，市場(chǎng)化經(jīng)營(yíng)與管理是社會(huì)捐贈(zèng)獲得成功的關(guān)鍵。美國(guó)是一個(gè)市場(chǎng)機(jī)制發(fā)達(dá)的國(guó)家，有關(guān)大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)募捐人員的招聘、捐贈(zèng)基金的經(jīng)營(yíng)與管理等均采取了市場(chǎng)化運(yùn)作，沒(méi)有市場(chǎng)化的經(jīng)營(yíng)管理，美國(guó)一流大學(xué)的社會(huì)捐贈(zèng)同樣不可能獲得巨大的成功。第四，社會(huì)的廣泛參與是社會(huì)捐贈(zèng)成功的重要一環(huán)。美國(guó)一流大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)的成功獲益于社會(huì)組織（企業(yè)、公司、慈善機(jī)構(gòu)等）和個(gè)人特別是一流大學(xué)校友的廣泛參與，沒(méi)有這些社會(huì)組織、個(gè)人和校友的參與，美國(guó)私立非營(yíng)利性大學(xué)的社會(huì)捐贈(zèng)也就不可能獲得這樣的成功。美國(guó)一流私立非營(yíng)利性大學(xué)社會(huì)捐贈(zèng)的運(yùn)行及經(jīng)營(yíng)管理，頗值得我國(guó)大學(xué)特別是高水平大學(xué)的管理者借鑒，特別是對(duì)于建立和完善我國(guó)高水平大學(xué)的社會(huì)捐贈(zèng)制度不無(wú)裨益。

［1］ScottA.Ginder，Janice E.Kelly-Reid，F(xiàn)arrah B.Mann.2013-14 Integrated Postsecondary Education DataSystem（IPEDS）MethodologyReport［EB/OL］.http：// nces.ed.gov/pubsearch/pubsinfo.asp?pubid=2014067.

［2］W·Vance Grant，Leo J.Eden.Digest of Education Statistics1982［M］.Washington：U.S.Government Printing Office，1982：150.

［3］Thomas D.Snyder，Charlene M.Hoffman. Digest of Education Statistics 2002［M］.Washington：U.S.Government Printing Office，2003：401.

［4］Thomas D.Snyder，Sally A.Dillow.Digest of Education Statistics 2013［EB/OL］.http：//nces.ed. gov/programs/digest/d13/tables/dt13_333.90.asp.

［5］［6］［9］Us Government Accountability offile. PostsecondaryEducation：CollegeandUniversityEndowments HaveShownLong-TermGrowth，WhileSize，Restrictions，and Distributions Vary［M］.Washington：Government Accountability Office，2010：2-3、4、31.

［7］［8］［美］弗蘭克·H·奧利佛.象牙塔里的乞丐——美國(guó)高等教育籌款史［M］.桂林：廣西師范大學(xué)出版社，2011：114-130.

（責(zé)任編輯：李作章；責(zé)任校對(duì)：徐治中）

The Social Endowment Mechanism and Its Characteristics of the American First-class Private Not-for-profit Universities

CUI Laiting，CUI Kai
（Zhengzhou University，Zhengzhou Henan 450001）

The endowment funds are an important source of American first-class private not-for-profit university revenues，and there would be no American private universities without the social donation.The American not-forprofit universities with the endowment of more than$10 billion reached 47 in the 2012 fiscal year，and the universities have obtained great success due to its strict endowment-management mechanism inseparable.The social endowment of the American private not-for-profit universities shows the characteristics of specialization，and professional fundraisers，and endowment-fund-market operation since the 80’s in the last century.

private not-for-profit universities；the endowment funds；endowment mechanism；characteristics

G649.1

A

1674-5485（2015）04-0115-05

國(guó)家社會(huì)科學(xué)基金教育學(xué)一般課題“文化軟實(shí)力建設(shè)與大學(xué)發(fā)展互動(dòng)研究”（BIA110080）；河南省哲學(xué)社會(huì)科學(xué)規(guī)劃項(xiàng)目“分類(lèi)監(jiān)管下美國(guó)高校教育經(jīng)費(fèi)投入機(jī)制研究”（2014BJY036）。

崔來(lái)廷（1962-），男，河南沈丘人，鄭州大學(xué)教育系副教授，博士，主要從事比較教育和教育經(jīng)濟(jì)與管理研究；崔凱（1981-），男，河南商丘人，鄭州大學(xué)博士生，主要從事比較教育研究。