我國外貿(mào)企業(yè)對非洲出口貿(mào)易結(jié)算風(fēng)險與防范

孫志娜

近年來，隨著我國與非洲關(guān)系的不斷升溫，雙邊經(jīng)貿(mào)往來密切，尤其是我國對非洲的出口增長較為顯著。2000年我國對非洲的貨物出口額僅為50.4億美元，2014年達(dá)1061.5 億美元，首破千億美元大關(guān)，同比增長14.4%，在各大洲中增長最快。作為一塊新興市場，非洲充滿了無限的商機(jī)。但不可否認(rèn)，由于非洲許多地區(qū)經(jīng)濟(jì)較落后、政治欠穩(wěn)定、法律不完善，非洲依然是世界上絕對風(fēng)險水平最高的地區(qū)。因此，外貿(mào)企業(yè)在看到非洲市場潛在商機(jī)的同時，也應(yīng)注重國際貿(mào)易特別是結(jié)算環(huán)節(jié)的風(fēng)險及防范。

一、國際貿(mào)易結(jié)算的主要方式及外貿(mào)企業(yè)對非洲出口的選擇

目前，傳統(tǒng)的匯付、托收和信用證仍然是最重要的國際貿(mào)易結(jié)算方式，隨后出現(xiàn)的福費(fèi)廷、保理、銀行保函等新的國際結(jié)算方式成為傳統(tǒng)國際結(jié)算方式的有效補(bǔ)充。為了順利完成交易，國際貿(mào)易結(jié)算的當(dāng)事人可以采用單一結(jié)算方式或者多種結(jié)算方式并用。下面從出口商的角度分析電匯、托收和信用證等主要結(jié)算方式的優(yōu)點(diǎn)以及可能遇到的風(fēng)險。

（一）電匯

電匯（Telegraphic Transfer， T/T） 是指匯出行應(yīng)匯款人申請，拍發(fā)電傳或電訊等給匯付行，指示其解付一定金額給收款人的匯款方式。這是貿(mào)易中最常見的結(jié)算方式，也被認(rèn)為是最簡單、中間程序最少、最直接的方式。在實(shí)踐過程中，電匯主要有預(yù)付款和賒賬兩種形式。預(yù)付款（Payment in Advance）對于出口商來說是相對安全的付款方式，尤其是100%T/T in advance（以電匯方式匯入全額的預(yù)付款），這意味著在生產(chǎn)前收妥全部貨款，無須墊付資金。但是，由于在這種結(jié)算方式下買方要承擔(dān)百分之百收不到貨物的風(fēng)險，因此除非出口商的產(chǎn)品十分緊俏，買方將會選擇其他供貨商。大部分的T/T都有一定比例的訂金，比率根據(jù)實(shí)際情況、具體產(chǎn)品以及客戶的信譽(yù)、規(guī)模、配合程度等來確定，一般在5%～50%不等。尾款的收取目前主要有兩種方法，一種是買方在貨物裝船之前付款（before shipment），另一種方法是買方在收到提單復(fù)印件后付款（at sight of B/L copy）。這兩種方式對于出口商均比較有利，可以一直控制著貨物的所有權(quán)直到買方付款。可能遇到的結(jié)算風(fēng)險是：前者，貨物生產(chǎn)完成后買方突然要求終止合同造成商品庫存，特別是對于那些專門為某客戶生產(chǎn)的定制產(chǎn)品風(fēng)險更大;后者，買方可能會與當(dāng)?shù)氐呢洿唇Y(jié)憑提單復(fù)印件提貨，或者收到提單復(fù)印件延遲付款，等貨物到目的港后不提貨或以降價相威脅導(dǎo)致貨物滯港、退運(yùn)甚至被以無主貨物進(jìn)行拍賣處理。賒銷（Open Account， O/A），即賣方先發(fā)貨，買方收貨后按約定的時間付款。O/A是最有利于買方的付款方式，對賣方風(fēng)險極大。買方收到貨后可能不付款、不按時付款或不付足款，造成賣方錢貨兩空。但是，為了開拓新市場和新客戶，賣方通常也會愿意接受賒銷的付款方式。

（二）托收

根據(jù)托收統(tǒng)一規(guī)則第522號（URC522）的定義，托收是指由收到托收指示的銀行根據(jù)所收到的指示處理金融票據(jù)和商業(yè)票據(jù)以便取得付款/承兌，或憑付款/承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條款和條件交單的一種結(jié)算方式。根據(jù)交單條件不同，托收可分為付款交單（Documents against payment， D/P）和承兌交單（Documents against acceptance， D/A）。出口商的交單以買方的付款或承兌為條件，直到付款人付款之前，代表貨物所有權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)始終掌握在出口商手中，出口商仍然掌握著對貨物的支配權(quán)，風(fēng)險較小。理論上，D/A比D/P的風(fēng)險更大，因?yàn)槌袃督粏螘r進(jìn)口商無需付款即可得到物權(quán)，匯票到期時，如果進(jìn)口商違約拒付，或者發(fā)生破產(chǎn)、倒閉等事件而無力償付貨物，出口商就會陷入既得不到貨款又收不到貨物的境地。不過，D/P也存在一些風(fēng)險。代收行提示付款時，買方不愿意付款贖單，造成貨物滯港、退回甚至以無主貨物進(jìn)行拍賣處理。有些國家將D/P遠(yuǎn)期當(dāng)作D/A處理或者允許進(jìn)口商憑信托收據(jù)（trust receipt）借單，其風(fēng)險等同D/A的風(fēng)險。

（三）信用證

根據(jù)跟單信用證統(tǒng)一慣例（UCP600）的解釋，信用證（Letter of Credit， L/C）是指由開證行依照客戶的要求和指示，在符合信用證條款的情況下，憑約定的單據(jù)向第三方（受益人）或指定方進(jìn)行付款，或承兌或支付受益人開立的匯票，或授權(quán)另一銀行進(jìn)行議付的法律文件。信用證是國際貿(mào)易中最復(fù)雜的付款方式，也是安全系數(shù)相對較高一種。信用證彌補(bǔ)了買賣雙方在初次合作時互不信任的缺陷，買方擔(dān)心付款后賣方不發(fā)貨，賣方也擔(dān)心買方交了貨后找借口扣款或者直接不付款。信用證是銀行信用，風(fēng)險相對較小，容易被買賣雙方所接受，但對于出口商還存在幾點(diǎn)缺陷：（1）不符點(diǎn)問題，即賣方按信用證項(xiàng)下所提交的單據(jù)表面存在不符合信用證條款以及單據(jù)與單據(jù)之間相互不一致的內(nèi)容，任何不符點(diǎn)都可能遭到銀行的拒付;（2）軟條款問題，又稱“陷阱條款”是指不可撤銷信用證中規(guī)定有信用證附條件生效的條款，或者規(guī)定要求信用證受益人提交某些難以取得的單證，使受益人處于不利和被動地位，導(dǎo)致受益人履約和結(jié)匯存在風(fēng)險隱含的條款;（3）開證行問題。在信用證交易中，開證行對受益人承擔(dān)第一性的、獨(dú)立的付款責(zé)任，即使進(jìn)口商事后失去償還能力，只要出口商提交的單據(jù)符合L/C條款規(guī)定，開證行就要承擔(dān)付款責(zé)任。因此，開證行的資信不佳、破產(chǎn)或喪失償付能力都在一定程度上影響出口商的順利收匯，這在非洲國家比較普遍。表1是以上幾種主要結(jié)算方式的對比信息。

我國外貿(mào)企業(yè)對非洲出口貿(mào)易中使用的結(jié)算方式與其他市場基本類似，但對結(jié)算方式的選擇呈現(xiàn)明顯的審慎特點(diǎn)。圖1是根據(jù)福步外貿(mào)論壇于2010年發(fā)起的一項(xiàng)關(guān)于外貿(mào)企業(yè)對非出口貿(mào)易結(jié)算方式選擇的投票數(shù)據(jù)制作，截止2015年6月23日共計(jì)3528人參與這項(xiàng)調(diào)查。

如圖1所示，在對非出口貿(mào)易中，外貿(mào)企業(yè)對各種結(jié)算方式的偏好大小排序如下：100%T/T in advance>50%（30%）T/T in advance&50%（70%） after B/L copy>30%T/T in advance & 70% L/C at sight> 100%L/C at sight> 50%（30%）T/T in advance & 50% （70%）D/P at sight> O/A 90days> 50%（30%）T/T in advance & 50% （70%）D/P 30 days>100%D/P at sight>100% D/P 30 days or 45 days or 60days。顯然，“100%T/T in advance”是外貿(mào)企業(yè)對非出口中最常用的結(jié)算方式，占比近1/3，其次“50%（30%）T/T in advance ，50%（70%） after B/L copy or 50% （70%）或70%L/C at sight”（以電匯方式匯入50%或30%的預(yù)付款，余款見提單復(fù)印件或信用證付清）或“100%L/C at sight”（即期信用證付全款）也比較常見，分別占比25.74%、15.65%、11.28%，以上四種結(jié)算方式占比合計(jì)85%。剩余五種結(jié)算方式除“O/A 90days”（賒銷90天）外均與D/P（付款交單）有關(guān)，選擇這些結(jié)算方式的企業(yè)相對較少，尤其是“100%D/P 30days or 45 days or 60 days”占比最小。

二、影響外貿(mào)企業(yè)對非出口順利結(jié)匯的主要因素

國際貿(mào)易結(jié)算涉及到信用問題，特別是買賣雙方的切身利益，因此選擇合適的結(jié)算方式有利于規(guī)避外貿(mào)企業(yè)對非出口貿(mào)易結(jié)算過程中發(fā)生的風(fēng)險和損失。不過，由于非洲許多地區(qū)的經(jīng)濟(jì)、政治、法律等制度不完善，不利于外貿(mào)企業(yè)的順利結(jié)匯，主要影響因素歸納如下：

（一）外匯管制

由于外匯儲備較少等原因，非洲許多國家對外匯管制依然比較嚴(yán)格。例如，目前埃塞俄比亞實(shí)行“外匯批發(fā)拍賣制度”。 凡一次性申買外匯高于50萬美元者，需通過參加拍賣獲得所需外匯;凡低于50萬美元者，均無需參加外匯拍賣，可直接到各有關(guān)商業(yè)銀行自由申買。該國還規(guī)定匯款不能超過5000美元，進(jìn)口貨物超過2000美元者，需要出示裝運(yùn)證明。對外匯管制較為嚴(yán)格的非洲國家還有阿爾及利亞、埃塞俄比亞、突尼斯、科特迪瓦、摩洛哥埃及等。在實(shí)踐過程中，外貿(mào)企業(yè)在同這些國家進(jìn)行貿(mào)易時，進(jìn)口國相關(guān)部門要求買方只能采用信用證方式或者CAD進(jìn)行對外支付貨款。這些部門往往是當(dāng)?shù)氐纳虡I(yè)銀行，銀行采用信用證的方式來控制進(jìn)口。如果銀行同意某企業(yè)進(jìn)口某批貨物，銀行就為其開立信用證;否則，銀行就拒絕開立。

（二）匯率因素

當(dāng)前，人民幣與非洲大部分國家的貨幣尚未實(shí)現(xiàn)直接兌換，雙方的貨物貿(mào)易計(jì)價和結(jié)算貨幣仍然主要采用美元。不過，由于國際商品價格下跌和主要經(jīng)濟(jì)體發(fā)展速度放緩等各方面的原因，非洲國家貨幣對美元匯率普遍呈現(xiàn)不同程度的貶值。例如南非和尼日利亞是我國在非洲的最大出口目的國家，兩國貨幣在近年來均呈現(xiàn)較大幅度的貶值，2013年7月～2015年1月，南非蘭特對美元貶值17.55%，尼日利亞奈拉對美元貶值20.73%。本國貨幣貶值導(dǎo)致進(jìn)口的商品以美元表示的價格上漲，因此如果貨幣貶值發(fā)生在買賣合同簽訂之后，特別是采用D/A、D/P、O/A或見海運(yùn)提單復(fù)印件付款等結(jié)算方式時，買方為了避免因匯率造成的損失傾向終止合同或者收到貨后不付款等違約行為，導(dǎo)致出口商無法順利收回應(yīng)收賬款。

（三）政局不穩(wěn)

近年來，非洲尤其是撒哈拉以南非洲地區(qū)的政局整體相對穩(wěn)定，但是北非一些國家和地區(qū)如埃及、突尼斯、索馬里、幾內(nèi)亞比紹、蘇丹與南蘇丹、幾內(nèi)亞灣地區(qū)、利比亞等的政局動蕩仍不容樂觀。這些因政府倒臺、戰(zhàn)爭及政治暴亂等引發(fā)的政局不穩(wěn)會造成一國的經(jīng)濟(jì)秩序近乎癱瘓、消費(fèi)者信心大跌，外貿(mào)企業(yè)與該國進(jìn)行貿(mào)易活動時常常會遭遇收匯困難，主要表現(xiàn)為進(jìn)口商棄貨、推遲或拒絕付款等情況。例如，2011年2月利比亞國內(nèi)局勢持續(xù)動蕩以來，不少出口商反映難以與外商取得聯(lián)系，或者國內(nèi)銀行關(guān)門，進(jìn)口商無法匯款，貨款收付存在很大的問題。

（四）商業(yè)欺詐

根據(jù)美國商業(yè)風(fēng)險咨詢公司Kroll Advisory Solutions在2012年發(fā)布的一份有關(guān)美、歐、亞、非地區(qū)多個產(chǎn)業(yè)的商業(yè)欺詐報告，撒哈拉以南非洲被列為高商業(yè)欺詐風(fēng)險地區(qū)之一。在撒哈拉以南非洲地區(qū)受訪的公司中，約77%有被欺詐、被盜或賄賂等經(jīng)歷。在國際貿(mào)易過程中，我國外貿(mào)企業(yè)也經(jīng)常會遇到一些商業(yè)欺詐現(xiàn)象影響順利結(jié)匯。類似事件表現(xiàn)為：進(jìn)口商先給出口商幾筆小單，并正常付款，騙得出口商信任。其后突然給一筆大單，以資金短缺、交貨期緊為由，要求貨到付款，貨到后就杳無音信?；蛘撸蛻粢灾被蜻h(yuǎn)期匯票形式支付定金，然后要求出口方立即出運(yùn)，由于票據(jù)需要托收，銀行在托收不成功或發(fā)現(xiàn)票據(jù)系偽造的，往往已經(jīng)遲了。這些現(xiàn)象在尼日利亞和多哥等西非地區(qū)較為突出。根據(jù)中信保提供的資料，2010年1月～5月分別來自浙江、福建、江蘇和天津等地的10家企業(yè)共向位于多哥的三個買家出運(yùn)了15票貨物，價值共計(jì)280萬美元，支付方式為O/A30天。應(yīng)付款日期到期后，三個買家惡意拖欠貨款，追討困難。后調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這三個買家股東均來自尼日利亞，分別在多哥注冊了三家空殼公司，名下無實(shí)質(zhì)資產(chǎn)。

（五）國家政策

非洲國家的一些特殊政策也在一定程度上影響外貿(mào)企業(yè)的收匯。主要表現(xiàn)為：1.提交特殊單證。如果出口企業(yè)無法及時辦理，勢必影響目的港清關(guān)進(jìn)程，從而導(dǎo)致造成經(jīng)濟(jì)損失。例如，尼日利亞為確保管制產(chǎn)品符合已獲準(zhǔn)施行的該國技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)或其他國際標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)定對出口到該國的管制產(chǎn)品實(shí)施裝船前強(qiáng)制性合格評定程序（簡稱SONCAP）。SONCAP包括兩個階段，第一個階段稱為產(chǎn)品認(rèn)證（Product Certification），第二個階段稱為尼日利亞國家標(biāo)準(zhǔn)局強(qiáng)制性合格評定程序認(rèn)證（SONCAP），上述兩項(xiàng)認(rèn)證均在尼日利亞國家標(biāo)準(zhǔn)局駐出口國辦事處辦理，缺少SONCAP證書將造成管制產(chǎn)品通關(guān)延遲或被拒絕進(jìn)入尼日利亞國內(nèi)市場。規(guī)定要強(qiáng)制進(jìn)行裝船前檢驗(yàn)的非洲國家還包括埃塞俄比亞、塞拉利昂、埃及、阿爾及利亞、布隆迪、幾內(nèi)亞和肯尼亞等國。2.無單放貨。近期，根據(jù)安哥拉稅務(wù)總署官方規(guī)定，由于持續(xù)的外匯緊缺，安哥拉政府允許運(yùn)抵到安哥拉的進(jìn)口貨物無單放貨，同時剛果等西非國家也在醞釀此事。該政策一旦實(shí)施，船公司在法律上無權(quán)控貨，并且因目的國政策引發(fā)的無單放貨行為，船公司可以免責(zé)。這意味著以上憑運(yùn)輸單據(jù)等向進(jìn)口商收取貨款的結(jié)算方式均面臨著巨大的風(fēng)險。

三、外貿(mào)企業(yè)對非出口結(jié)算風(fēng)險防范的對策建議

鑒于在對非出口結(jié)算中存在的諸多不利因素，外貿(mào)企業(yè)需要在經(jīng)商過程中提高風(fēng)險防范意識，本文提出幾點(diǎn)對策建議如下：

（一）提前了解貿(mào)易國的相關(guān)規(guī)定規(guī)避政策風(fēng)險

我國駐非洲各國大使館經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處網(wǎng)站上一般都有對該國經(jīng)濟(jì)或外貿(mào)政策的介紹，中國商務(wù)部和中國對外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作企業(yè)協(xié)會等網(wǎng)站也有對非洲國家政治局勢和特殊政策發(fā)出預(yù)警，出口企業(yè)在同非洲國家進(jìn)行交易之前可以從這類網(wǎng)站上查詢相關(guān)的信息。對于一些金額較大的貿(mào)易，最好先通過中國駐各國大使館、中國在非洲的銀行代表處或分支結(jié)構(gòu)了解進(jìn)口商有關(guān)情況。

（二）選擇合適的結(jié)算方式規(guī)避買方信用風(fēng)險

在與非洲國家的外商商談結(jié)算方式時，需要提高警惕：1.盡量爭取一定比例的預(yù)付款，百分之百預(yù)付款最好;2.采用T/T after B/L copy（買方在收到提單復(fù)印件匯款）時，給買方傳真提單復(fù)印件時抹去箱號及鉛封號，防止憑提單復(fù)印件提貨;3.采用托收方式時爭取以CIF（或CIP）的價格條件成交，通過本國的貨代公司控制貨物的所有權(quán)，預(yù)防進(jìn)口商無單提貨;4.采用信用證方式時選擇資信較好的開證行或者經(jīng)過第三國且資信佳的國際銀行保兌，預(yù)防軟條款，做到單單一致和單證一致;5.慎用D/P after sight， D/A，O/A，CAD等高風(fēng)險的結(jié)算方式。

（三）爭取使用人民幣結(jié)算以規(guī)避匯率風(fēng)險

在對非貿(mào)易中采用人民幣結(jié)算，出口企業(yè)可以降低匯率變動風(fēng)險和二次貨幣兌換成本。當(dāng)前，中國與部分非洲國家間跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算量已出具規(guī)模。早在2012年人民幣國際化起步階段，中非人民幣跨境貿(mào)易結(jié)算額已達(dá)57億美元，約占當(dāng)年中非貿(mào)易額的3%。根據(jù)渣打銀行的報告預(yù)計(jì)，到2015年采用人民幣結(jié)算的中非貿(mào)易量將達(dá)385億美元，占中非貿(mào)易總額的10%。截至目前，中非貿(mào)易中采用人民幣結(jié)算的非洲國家已達(dá)18個，今后人民幣有望取代美元成為中非貿(mào)易的主要結(jié)算貨幣。

（四）充分利用中國信保等專業(yè)機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)收匯損失

中國信保是一家由國家出資設(shè)立，專業(yè)保障出口商收匯風(fēng)險的公司。該公司承保我國企業(yè)短中長期出口過程中遇到的商業(yè)風(fēng)險和政治風(fēng)險，最高賠償比例達(dá)到90%，并且各地政府基本上都會對出口信用保險費(fèi)用給予一定比例的補(bǔ)貼。另外，由銀行、保險公司和擔(dān)保公司等提供保函、保理以及福費(fèi)廷等新業(yè)務(wù)也可以挽回或降低出口企業(yè)收回應(yīng)收賬款過程中遭受的損失。對于遇到的商業(yè)欺詐問題，外貿(mào)企業(yè)要及時報警，并尋找熟悉國際貿(mào)易實(shí)務(wù)的貿(mào)促會、律師事務(wù)所等尋求幫助，采取相應(yīng)的法律途徑（包括商會調(diào)解、仲裁和訴訟），及時有效地挽回?fù)p失。

（五）加強(qiáng)企業(yè)自律

為了擴(kuò)大對非洲國家的出口，我國外貿(mào)企業(yè)出現(xiàn)了一些惡性競爭現(xiàn)象。在出口結(jié)算方面，出口企業(yè)給國外買家提供授信，選擇高風(fēng)險的結(jié)算方式，使自己陷入被動局面，并擾亂了對非貿(mào)易市場。外貿(mào)企業(yè)需要加強(qiáng)自律，提高自身產(chǎn)品競爭力，積極并穩(wěn)妥開拓非洲市場。