論企業(yè)資金管理的重要性

馮梅 張春

【關(guān)鍵詞】企事業(yè)單位；資金管理；重要性；措施

【中圖分類號(hào)】F275.1【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B【文章編號(hào)】1005-0019（2015）01-0585-01

（1）企事業(yè)單位資金管理的重要性

一家企業(yè)，一家事業(yè)單位，立足于資金管理為發(fā)展之根本大計(jì)是具有十分重要意義的一項(xiàng)管理決策。資金管理如若做到位就會(huì)像是人在饑餓的狀態(tài)下，通過(guò)飲食給自己增加了足夠的能量，不再致使自己體弱無(wú)力，反而以飽滿的精神狀態(tài)去處理當(dāng)下的事情。換句話說(shuō)呢，資金是對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程里起到保駕護(hù)航作用的，如果沒(méi)有管理好資金，將會(huì)為長(zhǎng)期的發(fā)展起到阻礙作用，嚴(yán)重的話將會(huì)增加風(fēng)險(xiǎn)，貽誤發(fā)展契機(jī)，使其陷入危機(jī)，而后的最終結(jié)果自然是可想而知的。

（2）企事業(yè)單位資金管理中存在的問(wèn)題

隨著我國(guó)企事業(yè)單位體制的轉(zhuǎn)度，企事業(yè)單位在資金管理中出現(xiàn)的問(wèn)題也日趨明顯，對(duì)于一些組織機(jī)構(gòu)不健全、管理措施不到位的企事業(yè)單位，其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益顯露，下面作者就資金管理中的幾個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題進(jìn)行詳盡的闡述：

2.1監(jiān)管力度不足。企事業(yè)單位在資金管理的問(wèn)題上嚴(yán)重缺乏切實(shí)有效的方式方法，在現(xiàn)如今經(jīng)濟(jì)大發(fā)展的勢(shì)頭之下，會(huì)有很多新興的項(xiàng)目源源不斷地被引入，這為企事業(yè)單位的新發(fā)展義工了良好的契機(jī)。但是，由于企事業(yè)單位在資金的流動(dòng)使用的時(shí)候，會(huì)出現(xiàn)一個(gè)共同的弊病即資金監(jiān)管力度不足，更重要的是資金流的運(yùn)動(dòng)環(huán)境并沒(méi)有引起過(guò)管理人員的重視，其后果將會(huì)嚴(yán)重造成企事業(yè)單位的資產(chǎn)流失，若想要防患于未然，而最為關(guān)鍵的一點(diǎn)是在資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)的情況下，建立健全資金的監(jiān)管機(jī)制，切實(shí)地將投資與效益納入監(jiān)管機(jī)制的范疇內(nèi)，以保證資金管理的有效、明確、科學(xué)合理地利用，并節(jié)約不必要的開(kāi)支。

2.2資金利用率差。資金利用率差的問(wèn)題，多數(shù)情況下出現(xiàn)在企業(yè)當(dāng)中，因?yàn)槠髽I(yè)的資金管理受企業(yè)管理者的作用，利用率往往較差，這主要是由于企業(yè)內(nèi)部存在多個(gè)法人，資金管理分散占用，最終形成了資金利用率差的現(xiàn)象。這種多法人的企業(yè)還存在著一個(gè)公司多戶頭的現(xiàn)象，造成來(lái)往賬目混亂，資金管理失控。當(dāng)然，在事業(yè)單位當(dāng)中，資金占用率差的問(wèn)題也是常常會(huì)出現(xiàn)，由于不同的部門(mén)所負(fù)責(zé)的項(xiàng)目也是不同的，在資金利用方面亦是較為分散占用或閑置占用，從而導(dǎo)致大量資金不能夠集中進(jìn)行高效率地利用。

2.3信息失真。隨著我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)全球化大發(fā)展，無(wú)論是在企業(yè)還是事業(yè)單位之中，在其財(cái)務(wù)方面信息失真的現(xiàn)象頻有發(fā)生，且是屢禁不止。由于資金管理的滯后，沒(méi)有專門(mén)的人員進(jìn)行管理和監(jiān)督、核實(shí)，才致使信息失真現(xiàn)象嚴(yán)重影響甚至是威脅到企事業(yè)單位的發(fā)展決策和經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)。而在現(xiàn)階段個(gè)各部門(mén)之間的信息無(wú)交流，缺少相互間的往來(lái)，這就造成了各自為政且只考慮自身利益的局面，每個(gè)部門(mén)都形同一座座獨(dú)立的房棟，于是在經(jīng)營(yíng)管理者獲取財(cái)務(wù)信息的時(shí)候，會(huì)因?yàn)橘Y金信息整合的不準(zhǔn)確性，導(dǎo)致戰(zhàn)略失誤、發(fā)展緩慢。

（3）為了加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益，應(yīng)當(dāng)從以下三個(gè)方面加強(qiáng)企業(yè)資金管理和控制：

3.1實(shí)施資金集中管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完善結(jié)算中心制度。建立結(jié)算中心制度，嚴(yán)格控制多頭開(kāi)戶和資金賬外循環(huán)，保證資金管理的集中統(tǒng)一。下屬單位除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，統(tǒng)一在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算賬戶，充分發(fā)揮結(jié)算中心匯集內(nèi)部資金的“蓄水池”作用，并使下屬單位資金的出入處于集團(tuán)的嚴(yán)密監(jiān)管之下，減少銀行風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造新型的銀企關(guān)系。

3.2加強(qiáng)現(xiàn)金流量分析預(yù)測(cè)，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流出，保證支付能力和償債能力。有的企業(yè)樹(shù)立了“錢(qián)流到哪里，管理就緊跟到哪里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；嚴(yán)把現(xiàn)金流量的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

3.3推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動(dòng)。建立預(yù)算編制、審批、監(jiān)督的全面預(yù)算控制系統(tǒng)。預(yù)算范圍由過(guò)去單一的經(jīng)營(yíng)資金計(jì)劃擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資等全面資金預(yù)算，由主業(yè)的資金預(yù)算擴(kuò)大到包括多種經(jīng)營(yíng)、二級(jí)核算單位在內(nèi)的全方位資金預(yù)算。計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛運(yùn)用，也為資金的全面預(yù)算和及時(shí)結(jié)算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可能。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。

（4）探索多種監(jiān)督方式，確保資金的安全和完整

4.1實(shí)施“會(huì)計(jì)委派制”，實(shí)現(xiàn)一級(jí)對(duì)一級(jí)負(fù)責(zé)的有效監(jiān)督機(jī)制。委派的財(cái)務(wù)人員既對(duì)企業(yè)總財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)，行使所有者會(huì)計(jì)職能，又對(duì)經(jīng)營(yíng)者負(fù)責(zé)，行使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)職能。委派財(cái)務(wù)人員在行使所有者會(huì)計(jì)職能的同時(shí)還承擔(dān)著內(nèi)部審計(jì)的職能。該項(xiàng)制度的實(shí)行，強(qiáng)化了事前、事中的及時(shí)監(jiān)督，同時(shí)確保企業(yè)內(nèi)統(tǒng)一財(cái)務(wù)政策的有效運(yùn)行，有利于資金管理和運(yùn)用。

4.2積極開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制。加強(qiáng)內(nèi)審機(jī)構(gòu)的權(quán)威和職能，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督控制制度，對(duì)企業(yè)規(guī)章制度和重大經(jīng)營(yíng)決策貫徹執(zhí)行情況的過(guò)程性審計(jì)和監(jiān)督，把監(jiān)督關(guān)口前移，將更多的精力放到管理審計(jì)中去，強(qiáng)化事前預(yù)防和事中控制，保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在嚴(yán)格的程序下進(jìn)行。

4.3以先進(jìn)的計(jì)算機(jī)技術(shù)為手段，健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，減少人為因素，實(shí)現(xiàn)高效率的信息化管理。有些管理基礎(chǔ)比較好的企業(yè)在全面實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的基礎(chǔ)上，采用了當(dāng)前較為先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理軟件，達(dá)到了“統(tǒng)一計(jì)算機(jī)平臺(tái)，統(tǒng)一規(guī)章制度，統(tǒng)一信息及業(yè)務(wù)編碼，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一監(jiān)督”的財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)一體化要求，實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)系統(tǒng)與銷售、供應(yīng)、生產(chǎn)等系統(tǒng)的信息集成和數(shù)據(jù)共享，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部局域網(wǎng)或直接利用國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)，使企業(yè)可隨時(shí)匯集財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，查詢子公司資金流向，避免了傳統(tǒng)手工填制報(bào)表的弊端，保障了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息傳遞的效率和質(zhì)量，提高了管理決策的水平。

總之，只有建立一套適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理方法，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)、拓寬籌資渠道、盤(pán)活沉淀資金，才能使企業(yè)在日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。