我國(guó)當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的產(chǎn)生根源及對(duì)策探討

任鴻飛

（中鐵隧道集團(tuán)有限公司社管中心， 河南 洛陽(yáng) 471009）

我國(guó)當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口的產(chǎn)生根源及對(duì)策探討

任鴻飛

（中鐵隧道集團(tuán)有限公司社管中心， 河南 洛陽(yáng) 471009）

當(dāng)前，我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金面臨基金缺口巨大、個(gè)人賬戶“空賬”運(yùn)行等難題，該問(wèn)題主要是由轉(zhuǎn)制“欠賬”、人口老齡化沖擊、退休年齡偏低、企業(yè)逃費(fèi)、基金挪用以及增值保值效率低下等諸多原因所導(dǎo)致，根據(jù)養(yǎng)老金缺口形成原因，并參考?xì)W美等發(fā)達(dá)國(guó)家先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)行應(yīng)對(duì)措施制訂時(shí)，需要認(rèn)真研究國(guó)外應(yīng)對(duì)措施在我國(guó)的適用性，加劇企業(yè)負(fù)擔(dān)的措施可能適得其反，需慎重而行。

養(yǎng)老保險(xiǎn)制度；基金缺口；人口老齡化；企業(yè)逃費(fèi)

1995年，我國(guó)確立社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的養(yǎng)老保險(xiǎn)新模式，經(jīng)過(guò)20多年的完善，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度取得一定成就。但由于存在轉(zhuǎn)制成本巨大、基金管理體制不健全、人口老齡化沖擊等問(wèn)題，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口巨大，使現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨嚴(yán)重的財(cái)務(wù)危機(jī)。

養(yǎng)老金缺口問(wèn)題也是世界性難題。由于發(fā)達(dá)國(guó)家比我國(guó)更早地進(jìn)入老齡社會(huì)，因此，西方發(fā)達(dá)國(guó)家在20世紀(jì)50年代后，養(yǎng)老保險(xiǎn)基金虧空和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金支付困難問(wèn)題就已經(jīng)開始引起廣泛的關(guān)注［1，2］，并得到持續(xù)、深入研究，但時(shí)至今日，仍困難重重。以美國(guó)為例，2001年美國(guó)社保公告預(yù)測(cè)，如果不削減社保支出或者提高工薪稅，社?；饘?017年開始出現(xiàn)赤字，2041年完全耗盡。

因此，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家的養(yǎng)老保險(xiǎn)資金籌資模式和資金統(tǒng)籌層次，針對(duì)我國(guó)目前現(xiàn)狀，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題產(chǎn)生的根源進(jìn)行剖析和探討，對(duì)于對(duì)癥下藥和解決該問(wèn)題是具有現(xiàn)實(shí)意義的。

1 當(dāng)前養(yǎng)老基金缺口現(xiàn)狀及趨勢(shì)

我國(guó)從傳統(tǒng)的現(xiàn)收現(xiàn)付制轉(zhuǎn)變?yōu)椤敖y(tǒng)賬結(jié)合”的部分積累制后，一個(gè)比較突出的問(wèn)題就是養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口。養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口主要反映在兩個(gè)方面：轉(zhuǎn)制成本和當(dāng)期缺口。以河南省城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支當(dāng)期缺口為例， 2008年為38.5 億 元 ， 2012 年則增至 58 億元，2008-2012年當(dāng)期缺口均在30億以上，如圖1所示［3］，2008年至2012年年均增長(zhǎng)率達(dá) 10.8%。

圖1 河南省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)當(dāng)期缺口

河南省基金缺口巨大情況在全國(guó)具有普遍性。全國(guó)基金養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口1999年為100多億元，2003年增至400多億元［1］。

另外，我國(guó)現(xiàn)行的“統(tǒng)賬結(jié)合”部分積累制采取的“混賬管理”，當(dāng)社會(huì)統(tǒng)籌基金不足以支付當(dāng)期的養(yǎng)老金時(shí)，直接動(dòng)用個(gè)人賬戶積累基金，造成個(gè)人賬戶的“空賬”運(yùn)行。且“空賬”規(guī)模巨大， 2006年底增至9000億［4］，2008年底高達(dá)1.4萬(wàn)億元。全國(guó)空賬規(guī)模演變情況如圖2所示。

圖2 全國(guó)個(gè)人賬戶空賬規(guī)模演變

2 養(yǎng)老基金缺口產(chǎn)生的根源

導(dǎo)致我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口巨大的原因很多，一般認(rèn)為包括以下方面：

（1）“欠賬”－轉(zhuǎn)制成本未得到較好解決；

（2）人口老齡化沖擊；

（3）退休年齡偏低以及提前退休；

（4）企業(yè)逃費(fèi)；

（5）基金挪用以及增值保值效率低下。

以上原因，概括而言可分為三大類：第一類使得基金支出增加（如覆蓋范圍增大和人口老齡化）；第二類是使得基金收入減少，如企業(yè)逃費(fèi)和基金利用效率低下，甚至挪用；第三類是同時(shí)具有雙重作用，如提前退休等。

以下重點(diǎn)對(duì)第一類中的人口老齡化和第二類中的企業(yè)逃費(fèi)和基金增值問(wèn)題進(jìn)行分析。

2.1 人口老齡化

人口老齡化是世界范圍內(nèi)的自然現(xiàn)象，對(duì)于我國(guó)而言，因“未富先衰”，“未富先老”，人口老齡化的沖擊尤為嚴(yán)重。2000年我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)，65歲及以上人口約占總?cè)丝诘?%，2009年達(dá)8.5%。65歲及以上人口的比重演變?nèi)鐖D3所示。由于我國(guó)總?cè)丝跀?shù)字龐大，老年人的絕對(duì)人口數(shù)字也驚人，如2009年我國(guó)65歲及以上人口將近1.4億。導(dǎo)致了老年贍養(yǎng)率的不斷提高，1997年以后，老年贍養(yǎng)率基本超過(guò)30%，目前基本上是3位在職職工供養(yǎng)一位退休人員。

而且據(jù)預(yù)測(cè)，未來(lái)我國(guó)老齡化仍將持續(xù)發(fā)展，2030年將達(dá)到14.4%，2050年將達(dá)到驚人的19.9%［5］。

歐美國(guó)家社會(huì)老齡化是與城市化和工業(yè)化相伴出現(xiàn)的，當(dāng)進(jìn)入老齡社會(huì)時(shí)，一般工業(yè)化程度較好，養(yǎng)老保險(xiǎn)體系逐漸完善，積累過(guò)程較長(zhǎng)，屬于“先富后老”。而我國(guó)目前仍未實(shí)現(xiàn)工業(yè)化，社會(huì)勞動(dòng)生產(chǎn)率較低，經(jīng)濟(jì)欠發(fā)達(dá)，“未富先老”。

2.2 企業(yè)逃費(fèi)

依據(jù)2002年至2010年勞動(dòng)統(tǒng)計(jì)年鑒公布的數(shù)據(jù)，企業(yè)保險(xiǎn)金逃費(fèi)金額如圖4所示。圖4說(shuō)明雖然政府針對(duì)企業(yè)逃避養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)問(wèn)題逐年加大監(jiān)督審查力度，但企業(yè)逃費(fèi)現(xiàn)象還是屢禁不止。

圖4 2002-2010年逃費(fèi)金額

企業(yè)多采取瞞報(bào)、少報(bào)用工人數(shù)、拒絕繳納和拖欠、減少繳費(fèi)基數(shù)等方式來(lái)逃避繳費(fèi)。

企業(yè)逃費(fèi)主要原因是：（1）少繳費(fèi)，以降低生產(chǎn)成本；（2）由于技術(shù)落后、管理水平低等，很多企業(yè)效益下降，處于半停產(chǎn)、停產(chǎn)、甚至破產(chǎn)狀態(tài)，客觀上無(wú)力支付職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)；（3）當(dāng)前就業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈，勞動(dòng)者與用人單位之間地位不平等；（4）對(duì)違規(guī)企業(yè)懲處力度不夠。

基于以上種種原因的企業(yè)逃費(fèi)，影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金順利征繳，致使養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累減少，從而降低了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的支付能力。

2.3 基金監(jiān)管不規(guī)范，保值增值困難

據(jù)統(tǒng)計(jì)，1998年以來(lái)，全國(guó)清理回收擠占挪用基金160多億。從投資運(yùn)營(yíng)機(jī)構(gòu)層面看，社?；鹗找媛蔬^(guò)低，如2008年我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收益率僅為2%左右，而同期通貨膨脹率則為6.8%。這意味著，基金不僅沒(méi)有增值反而貶值了。

3 破解養(yǎng)老基金缺口的根本途徑和對(duì)策

根據(jù)以上對(duì)養(yǎng)老金供給不足和需求增長(zhǎng)現(xiàn)狀的原因分析，要保證我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的可持續(xù)運(yùn)行，需要在兩個(gè)方面解決方面著手解決：

一是減少基金支出，主要措施包括當(dāng)前爭(zhēng)議較大的延長(zhǎng)退休年齡，嚴(yán)格控制提前退休。這是當(dāng)前討論比較多的解決措施之一。贊成者多基于國(guó)外對(duì)于退休年齡的規(guī)定和變化趨勢(shì)，見表1［6］。

表1 某些國(guó)家的法定退休年齡

二是增加基金，主要途徑包括：

（1）國(guó)家加大財(cái)政投入力度，多渠道解決轉(zhuǎn)制成本問(wèn)題。應(yīng)明確政府作為主導(dǎo)社會(huì)保障的責(zé)任主體的基本認(rèn)識(shí)，對(duì)于彌補(bǔ)基金缺口責(zé)無(wú)旁貸。這也是世界上很多國(guó)家采取的做法，如加拿大的基本養(yǎng)老金是財(cái)政投入，挪威的養(yǎng)老報(bào)賬費(fèi)用的20%是財(cái)政投入，日本采取的是任何赤字、管理費(fèi)用和全國(guó)養(yǎng)老金支出的1/3是由財(cái)政投入的。

（2）多渠道充實(shí)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，如劃撥國(guó)有資產(chǎn)、發(fā)行彩票、開征社會(huì)保障稅等。

（3）增強(qiáng)繳費(fèi)意識(shí)，強(qiáng)化征繳責(zé)任

（4）加強(qiáng)基金管理，提升基金保值增值能力。隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的逐步建立，資本市場(chǎng)的進(jìn)一步規(guī)范，我國(guó)已具備養(yǎng)老保險(xiǎn)基金投資多元化的基本條件，除投資于股票、債券等方面外，還可以加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施的投資，如大型基礎(chǔ)設(shè)施與公共工程項(xiàng)目短期收益率不是很高，但具有長(zhǎng)期的較穩(wěn)定的收益，且安全性較高，比較適合社會(huì)保險(xiǎn)基金進(jìn)行中長(zhǎng)期投資。

4 結(jié)語(yǔ)

針對(duì)當(dāng)前我國(guó)面臨的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口巨大的難題，參考國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家的經(jīng)驗(yàn)，很多研究者提出了延長(zhǎng)退休、開征社會(huì)保障稅、加強(qiáng)監(jiān)管等措施，盡管這些措施在歐美國(guó)家貌似有效，但需要注意到這些措施在我國(guó)是否適用，畢竟我國(guó)屬于“未富”的發(fā)展中國(guó)家，企業(yè)技術(shù)和管理水平以及社會(huì)生產(chǎn)效率較低，大多數(shù)企業(yè)缺乏有效技術(shù)壁壘，利潤(rùn)水平較低，加重企業(yè)負(fù)擔(dān)的措施從現(xiàn)實(shí)和長(zhǎng)遠(yuǎn)看，必然進(jìn)一步導(dǎo)致逃費(fèi)現(xiàn)象加重，從而導(dǎo)致與預(yù)期目的相悖。加大財(cái)政投入，拓寬基金籌措渠道，提高基金增值能力宜為根本手段。

［1］解曉峰.我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金缺口問(wèn)題研究［D］.天津：天津財(cái)經(jīng)大學(xué)，2010.5

［2］馬凱旋，侯風(fēng)云.美國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度演進(jìn)及其啟示［J］.山東大學(xué)學(xué)報(bào)（哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版），2014，3：88-95

［3］李建賓. 河南省城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收支缺口變化情況分析［J］.人才資源開發(fā)，2014，2：27-28

［4］王利軍，中國(guó)養(yǎng)老金缺口財(cái)政支付能力研究［M］.北京：北京經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2008年

［5］熊必俊.人口老齡化與可持續(xù)發(fā)展［M］.北京：中國(guó)大百科全書出版社，2002年

［6］穆懷中.社會(huì)報(bào)賬國(guó)際比較［M］.北京：中國(guó)勞動(dòng)社會(huì)報(bào)賬出版社，2007

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