關于企業(yè)資金管理的研究

宋蕾蕾

【摘要】市場經濟體制下企業(yè)有更大的發(fā)展空間同時也面臨著激烈的競爭。如何在激烈的競爭中脫穎而出，成為企業(yè)發(fā)展的目標.壯大企業(yè)就要加強企業(yè)管理，只有健全的管理體系才能使企業(yè)有更強的競爭力。而資金管理對企業(yè)的發(fā)展有著重要的作用；良好的資金管理體系可以使資金管理得到優(yōu)化，保證企業(yè)資金良好運轉，保證企業(yè)資金鏈的連續(xù)。筆者將從實際出發(fā)，對如何加強企業(yè)資金管理進行研究，提出自己的看法和意見。

【關鍵詞】企業(yè)；資金管理；研究

市場經濟的迅速發(fā)展不僅給企業(yè)帶來了各種機遇，而且也帶來了很多挑戰(zhàn)。其中最為重要，不能忽視的便是企業(yè)的資金管理問題，這一個企業(yè)生存發(fā)展最基本的問題是保證企業(yè)在激烈的市場競爭中生存下來，并快速發(fā)展的基礎。一個健康的企業(yè)必須有一個健康的資金鏈條和一系列資金管理的方法程序，完整的資金管理體系是企業(yè)資金鏈安全的基礎，是企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的前提，更是企業(yè)提升其綜合實力的保證。現(xiàn)代化的企業(yè)不僅要在產品上進行創(chuàng)新，提升其市場競爭力，更要在管理方法和模式上進行創(chuàng)新，保證企業(yè)發(fā)展的基礎，資管管理體系的發(fā)展便是在這樣一個思想下形成的。

一、企業(yè)資金管理的含義

1.企業(yè)資金管理的定義

企業(yè)資金管理是在企業(yè)正常經營過程中，為保障其資金安全和發(fā)展需要，根據(jù)企業(yè)的實際經營狀況和資金需求，結合市場環(huán)境和經濟政策的變化，對企業(yè)的資金進行合理的重組和優(yōu)化，并使企業(yè)資金處在可以管控的范圍之內，保證企業(yè)的資金安全和良好運轉。企業(yè)資金管理是保證其資金健康使用的基礎。

2.企業(yè)資金的管理目標

對于一個大型的現(xiàn)代化企業(yè)來說，資金管理的目標包括兩個方面，一方面是在資金管理安排的基礎上，保證企業(yè)正常的生產經營后動不受到資金的影響和沖擊，維持企業(yè)經營的穩(wěn)定性，保證資金鏈的安全；另一方面是在良好的管理體系中，將資金管理體系作為監(jiān)督企業(yè)良好運行的指示器，反饋生產經營活動的主要問題和缺陷，并由此對各環(huán)節(jié)的成本績效進行評估，監(jiān)督企業(yè)長期戰(zhàn)略目標的實現(xiàn)。

3.企業(yè)資金管理的主要原則

雖然企業(yè)種類存在著廣泛差異，經營范圍各有不同，但是成熟企業(yè)資金管理模式的主要原則是有著共性的。在不同企業(yè)具體資金管理要求的基礎上，保證以下原則的實現(xiàn)才能真正做到高效、科學的資金管理。首先，資金預算制度是企業(yè)進行一切經營活動的基礎，只有在事前進行預算估計，才能實現(xiàn)資金調度的合理、有序。其次，資金分類是資金管理的細節(jié)所在，詳細的分類核算是保證資金管理精確科學的最基本要求。最后，完善的資金管制度是資金管理體系健康運行的基本保證，在嚴格的管理制度下對企業(yè)資金進行良好的監(jiān)督從而保證資金管理計劃的實施。

二、資金管理的重要意義

企業(yè)為提高產業(yè)競爭力，一方面，其需要不斷的加大科研投入和創(chuàng)新投入，以此提高產品質量，完善生產工藝流程，節(jié)約成本并提高產品附加值。復雜工藝的改進和創(chuàng)新的人力、物力投入都需要相應的資金支持；另一方面，企業(yè)在提高其影響力和知名度的時候，廣告費用的支出是必不可少的，它對于企業(yè)建立品牌效應和產品差異化起到了重要的作用，大規(guī)模并且范圍較廣的廣告也需要強有力的資金支持。因此，良好的資金管理就顯示出了其巨大的作用，良好的融資量不僅可以保證企業(yè)正常生產經營和廣告投入，而且充足的資金也能保證研發(fā)工作的順利進行，使得企業(yè)在產業(yè)鏈中始終處于領先位置。

在資金管理中，資金的運作主要是通過相應的財務活動操作的，包括資金的融集，資金的分配，資金的使用和資金的管理，各個環(huán)節(jié)都需要有對應的財務處理。只有這樣才能使企業(yè)保持一個健康的資本結構和生產結構，降低企業(yè)的經營風險，增強其抗風險能力。

三、企業(yè)在資金管理上面臨的問題

1.以會計核算為主的資金規(guī)劃不合理

落后的資金管理方式一方面使得企業(yè)不能利用其于中的資本，進行良好生產和銷售。缺乏合理規(guī)劃的資金管理，往往受到簡單會計核算的限制，不能統(tǒng)籌規(guī)劃、統(tǒng)一協(xié)調。對企業(yè)適合什么樣的資金管理模式缺乏主觀感受，對企業(yè)財務和資金管理的戰(zhàn)略目標缺乏直觀的理解，并且對企業(yè)長遠發(fā)展一無所知；另一方面，混亂的資金管理往往和財務管理的不科學相結合，企業(yè)賬戶的多開亂開，資金規(guī)模效應不能得到有效實現(xiàn)，而且增加了會計核算的難度，使會計部門缺乏對資金管理的整體意識，造成了資金的浪費。

2.盲日投資，資金周轉緩慢

多元化的經營是企業(yè)規(guī)避風險，增加企業(yè)利潤的主要方式，但是缺乏可行性研究和規(guī)劃的項目不僅沒有增加企業(yè)利潤，反而是一項巨大的負擔。沒有嚴格的風險管理和成本收益分析，盲目投資對于企業(yè)資金和企業(yè)人員的浪費都是不容小視的。特別是對于一些資金投入巨大，收益較低，成本回收期較長的項目，很多管理人員往往存在著較強的主觀臆斷，憑借著自己的直覺就對項日進行“拍腦門”決策，缺乏科學的調研報告和可行性分析報告。決策的失誤和盲日的投資，使企業(yè)資金的浪費嚴重，甚至直接影響了企業(yè)資金鏈的安全，威脅企業(yè)的健康發(fā)展。同時，企業(yè)在具體的項目管理中沒有科學的評價體系和指標，造成項目管理松散，資金監(jiān)管不及，嚴重影響了企業(yè)資金的流動性，為企業(yè)的生存發(fā)展埋下了隱患。

3.信息真實應不足

企業(yè)在進行決策時很大程度上依賴的是反饋數(shù)據(jù)，并由此來確定生產產品的數(shù)量，銷售網(wǎng)絡和運輸方式等。這些決策的基礎都是信息的真實性和可靠性，若管理者在進行決策的時候是根據(jù)有偏誤的財務信息和虛構的部門產品情況，那么這必然將導致企業(yè)決策的失誤和項目管理的風險。更為嚴重的是，虛假的篡改的財務信息和產品信息，對于企業(yè)也帶來了合規(guī)風險和法律風險，它不僅沒有保證企業(yè)長期經營的穩(wěn)定，而且還人為的增加了企業(yè)環(huán)境惡化的可能性。管理上不垂直，質量上不透明的財務管理方式和資金管理系統(tǒng)，直接影響了管理者對企業(yè)真實情況的了解，由此企業(yè)發(fā)展必將受到重大影響。

四、良好的資金管理建議

1.加強企業(yè)資金管理的內部控制意識

企業(yè)破產的原因有產品質量上的問題，有市場需求的問題，還有企業(yè)組織的問題，最不能讓我們忽視的便是企業(yè)自身資金鏈斷裂的問題。企業(yè)資金的流動性和充足性是企業(yè)安全發(fā)展的基礎。作為企業(yè)的管理者必須要認識到資金管理的重要性，要白上而下的開展資金風險管理的學習和培訓，并且要樹立起員工的資金戰(zhàn)略意識，在企業(yè)發(fā)展的不同時期分層次有計劃的開展資金管理活動，樹立起資金管理的層次概念和時間觀念。而且，在企業(yè)資金管理中要對資金進行整體的規(guī)劃和協(xié)凋，不能只看重片面的既得的利益和需求，而應該順應整個行業(yè)的發(fā)展，整個市場環(huán)境的變化，在企業(yè)長期戰(zhàn)略發(fā)展的要求下進行資金管理，符合企業(yè)的長遠利益。

2.集中管理，提高資金利用率

傳統(tǒng)的家庭式企業(yè)管理模式在資金運營的過程中往往采用的是分散式管理，具體的資金使用和安排由各部門自行進行管理協(xié)調，這樣不僅增加了管理的成本和費用，而且對資金的有序利用和合理劃撥也產生了一定的影響。過度分散的資金管理模式不僅不利于企業(yè)進行內部管理，而且在企業(yè)應對外部風險的時候也顯得身單力薄，不能發(fā)揮資金的集團效應和規(guī)模效應。因此，現(xiàn)階段的成熟企業(yè)在資金管理時往往采用資金鏈的方式，分析企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，并形成價值鏈條和資金鏈條，有序的計算和安排資金的使用，這樣不僅能使各部門閑置的資金流動起來，而且相互管理，相互限制的資金計劃也起到了監(jiān)督控制的作用。在對價值鏈進行管理時，必須要有效地利用好計算機網(wǎng)絡技術，科學的對企業(yè)內部的各項資金數(shù)據(jù)進行整理和分析，并將數(shù)據(jù)反饋給管理者，從而提高資金的周轉效率。在軟件的支持和幫助下還能減少資金管理中的操作性失誤，嚴格的核查機制也能避免預算計劃的不合理，高效的傳輸和通知方式使得企業(yè)工作效率大大提升，資金管理便捷順暢。

3.分析企業(yè)資金管理的具體環(huán)節(jié)

企業(yè)資金的高流動性是其進行資金管理所追求的一個重要日標，另外一個不容忽視的目標就是資金使用的高效性。在具體的企業(yè)經營中，高流動性所對應著的是資金總量小，沉淀資金較少。相反的，流動較差意味著，經營活動所要求的資金總量較大，中間環(huán)節(jié)積壓的資金較多。因此，為了保證資金的流動性和高效性，必須要從以下幾個方面進行要求。首先在充足資金的基礎上對生產經營活動的各個環(huán)節(jié)進行分析，計算出具體流程所占資金的數(shù)量和資金的來源，并平衡各環(huán)節(jié)之間的差值。其次，在企業(yè)項目選擇時，要根據(jù)企業(yè)所處的具體市場環(huán)境和經營狀況，選擇適合自己的產品和領域，這不僅要考慮到資金要求，還要考慮到回報期，沉淀資金比例等問題。

在如此激烈的市場競爭中，一個企業(yè)若想保持高速、健康發(fā)展，離不開資金管理的建設和管理。這不僅能防范企業(yè)財務風險，維持企業(yè)經營狀況，而且還可以使得企業(yè)獲得資金管理上的良好競爭力，提高企業(yè)的整體實力，有利于企業(yè)的長遠進步和跨越式發(fā)展。

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