探索審計問題信息庫建立的對審計工作的提升

【摘要】信息化的發(fā)展，特別是大數(shù)據(jù)時代的到來為審計行業(yè)的發(fā)展帶來了巨大的變化，在這種環(huán)境下，信息技術和信息方法在審計中也逐漸得到運用。相應的，審計取證的方式也發(fā)生了很大的變化。基于此，本文對審計問題信息庫建立的對審計工作的提升進行了研究，首先對審計問題資料庫進行了簡介，其次對我國企業(yè)審計現(xiàn)狀進行了分析，最后對審計問題信息庫建立的對審計工作的提升進行了探討，希望以此提高我國企業(yè)審計的信息化管理水平。

【關鍵詞】審計問題 信息庫 審計工作

隨著我國市場經濟的不斷發(fā)展，我國企業(yè)的內部審計越來越凸顯其重要性。隨著企業(yè)信息化程度越來越高，企業(yè)內部審計工作的改革也變得迫在眉睫。建立一個可以開展高效率、高質量審計工作的審計問題信息庫，可以真正幫助企業(yè)防范、把控風險，是目前企業(yè)的首要任務。

一、審計問題資料庫簡介

審計問題資料庫是通過搜集和整理企業(yè)相關基礎信息、各項業(yè)務數(shù)據(jù)、歷年的業(yè)務審計資料和審計結果，全面掌握企業(yè)生產經營風險，從而為公司發(fā)展決策提供基礎數(shù)據(jù)支持。

審計問題資料庫管理的數(shù)據(jù)分以下四類：基本信息、問題分類、表現(xiàn)形式和成因分析。系統(tǒng)針對上述數(shù)據(jù)提供基本的維護、查詢、數(shù)據(jù)同步功能和數(shù)據(jù)管理的功能。

二、審計問題資料庫管理信息

（一）基本信息

審計基本信息系統(tǒng)是集審計人員管理、計劃管理和文書管理、業(yè)務辦公為一體的綜合性審計業(yè)務管理系統(tǒng)，旨在規(guī)范審計流程，提高審計質量，維護審計成果、為審計結果最終關注者提供決策依據(jù)。審計問題信息庫當中的基本信息主要包括：被審計單位的基本信息、審計問題的基本信息、審計計劃管理、文書管理、審計法規(guī)管理、審計檔案管理、審計成果匯總等。審計單位的基本信息包括公司規(guī)模、公司注冊時間、公司的財務數(shù)據(jù)信息等。

（二）表現(xiàn)形式

細化問題分類中各項問題，例如財務收支審計中，備用金管理存在問題的表現(xiàn)形式或方式、財務收支的管理和控制、企業(yè)資金使用的合理性、效益性；稅收管理存在問題的表現(xiàn)形式或方式等等；其他審計問題包括部門經費的管理和計劃使用：各部門經費管理控制規(guī)章制度建立和執(zhí)行情況、合理保證部門經費計劃執(zhí)行的嚴肅性、資金使用的效益性與合理性；企業(yè)固定資產管理狀況的審計調查：固定資產購置、驗收、使用、處置等方面管理制度制定與落實情況；了解企業(yè)固定資產管理狀況；審計回訪：計劃開展對企業(yè)上一年度項目審計意見和建議落實情況的調查。

（三）成因分析

由于審計問題信息庫本身的缺陷而是審計過程中最不容易被審計人員所發(fā)現(xiàn)的，信息庫的強大功能，導致很多在傳統(tǒng)會計核算中不能夠相容的職務匯集在系統(tǒng)中，重復授予相關人員以不同權限或是超出職責范圍之外的授權，極易導致企業(yè)的這一管控機制失去功效，內部控制制度的實施情形在傳統(tǒng)會計核算過程中都是直觀可視，但審計問題信息庫中內部控制措施都是依附于信息系統(tǒng)軟件的設計，傳統(tǒng)審計的某些方法已然不能滿足對于信息化系統(tǒng)下內部控制措施執(zhí)行情況的審查，這就會導致審計人員在進行審計過程中對于企業(yè)某些部分審計無法實現(xiàn)全面涵蓋從而導致審計問題。

三、審計問題信息庫建立的對審計工作的提升

（一）審計問題信息庫建立使審計手段更加成熟

目前，我國企業(yè)的審計系統(tǒng)在與國際先進水平相比在信息化、網絡化和專業(yè)技術化程度等方面均存在一定的差距。目前的審計工作在一下幾個維度亟待提高。局限，企業(yè)會計信息化的步伐加快，除經濟欠發(fā)達地區(qū)外，已基本達到普及的程度。面對審計對象信息化的迅速發(fā)展變化，企業(yè)審計部門的作業(yè)方式必須及時做出相應的調整。審計問題信息庫建立，可以使企業(yè)管理者利用計算機網絡技術對審計對象的財務會計電子數(shù)據(jù)進行實地或遠程審計，是當前和未來形勢發(fā)展的需要。

（二）審計問題信息庫建立可以降低財務風險

隨著改革開放的深入，經濟活動全球化，資金流動電子化，審計領域日益擴大。提高審計工作質量、防范審計風險的任務十分突出。審計問題信息庫建立可以使企業(yè)在進行審計工作時，借助現(xiàn)代信息技術的支持，從作業(yè)手段的現(xiàn)代化和工作程序的規(guī)范化兩個方面控制和提高審計質量、降低審計風險，也可以有效防止可能發(fā)生的以審謀私行為。

（三）審計問題信息庫建立可以促進業(yè)務信息與發(fā)達國家同步

從世界范圍看，現(xiàn)代企業(yè)對信息化建設越來越重視。美國、意大利等國家的審計信息系統(tǒng)發(fā)展較早，我國企業(yè)建立審計問題信息庫，要從企業(yè)自身出發(fā)，吸收、借鑒國外的先進技術和經驗，不斷創(chuàng)新，力爭走出一條適合自身情況的現(xiàn)代化審計之路。主要在于審計手段與信息化建設的步伐同步，在計算機設備、運用環(huán)境和人員知識結構方面與之相適應；審計人員利用網絡技術和應用軟件對企業(yè)的有關電子數(shù)據(jù)進行實地或遠程審計處理、分析，并對被審計單位會計信息系統(tǒng)的可靠性、安全性進行評估；有專門的計算機技術人員為審計人員提供咨詢或直接參與審計，制定審計信息化操作指南等。

（四）審計問題信息庫建立可以優(yōu)化審計情況

審計問題信息庫建立下，審計作業(yè)過程以實施方案驅動，有效規(guī)避審計過程中的主觀性、隨意性，有效地控制和提高審計工作質量；使審計實際情況更為客觀。內部審計實施審計過程中需要進行大量的抽樣審計以說明審計結果的真實性和準確性，信息化審計可以擴大審計抽樣范圍，而抽樣范圍越大，審計風險可控程度也就越高，審計質量就得以提升。同時，通過審計信息化系統(tǒng)及計算機的快速的計算能力，能及時快速對抽樣進行綜合分析，可以直接得出結論，減少抽樣的風險，保障能夠在完全合理抽樣的基礎上得到審計結論，從而進一步提高審計質量。

參考文獻

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作者簡介：李媛（1984-），女，漢族，四川康定，國網四川甘孜供電公司審計部主任，初級政工師，研究方向：財經、審計。