財(cái)政民主與權(quán)力異化的防范

郭亮　鄧淑華

【摘要】財(cái)政權(quán)力是國(guó)家權(quán)力的重要范疇，也是現(xiàn)代社會(huì)發(fā)展中最重要的權(quán)力之一。而財(cái)政權(quán)力的實(shí)現(xiàn)也是與公民個(gè)人利益息息相關(guān)的一種形式，這也就決定了財(cái)政權(quán)力也是最容易異化的權(quán)力。繼而導(dǎo)致其在運(yùn)行中出現(xiàn)脫離民主統(tǒng)制的傾向。所以，在國(guó)家與社會(huì)的互動(dòng)中，民主與財(cái)政權(quán)力二者成為關(guān)鍵，而民主也是防止財(cái)政權(quán)力異化的關(guān)鍵要素。

【關(guān)鍵詞】財(cái)政民主 財(cái)政權(quán)力 異化 防范

【中圖分類號(hào)】D523 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】A

在現(xiàn)代社會(huì)中，公權(quán)力對(duì)于社會(huì)發(fā)展有極大的促進(jìn)作用，社會(huì)個(gè)體也越來(lái)越依賴公權(quán)力所提供的服務(wù)，但與此同時(shí)，伴隨著權(quán)力擴(kuò)張，公權(quán)力異化的可能性也隨之增加，因此需要進(jìn)行防范。財(cái)政權(quán)是一國(guó)公權(quán)力的具體形式，它關(guān)系到其他公權(quán)力職能的發(fā)揮。沒有財(cái)政，政府便失去了相應(yīng)權(quán)力。眾所周知，財(cái)政是國(guó)家自上而下進(jìn)行社會(huì)干預(yù)的重要手段。而民主發(fā)揮作用的途徑是自下而上，對(duì)權(quán)力起到一定的限制作用。所以，在國(guó)家與社會(huì)的互動(dòng)中，民主與財(cái)政權(quán)力二者成為關(guān)鍵，而民主也是防止財(cái)政權(quán)力異化的關(guān)鍵要素。

財(cái)政權(quán)力異化的概念與表現(xiàn)

馬克思首先提出了異化的概念，并認(rèn)為它是自由的對(duì)立面，權(quán)力的異化也是與自由相對(duì)，所以財(cái)政權(quán)力的異化是指財(cái)政權(quán)力的運(yùn)用違背了財(cái)政權(quán)力的公共性，即與自由相違背，也就是走向了民主和權(quán)利的對(duì)立面。財(cái)政權(quán)力的異化最終將導(dǎo)致財(cái)政權(quán)力失去本身的合法性和正當(dāng)性。財(cái)政權(quán)力異化的最直觀表現(xiàn)是財(cái)政預(yù)算的最大化，即為履行公共職能而不斷增加財(cái)政支出，而實(shí)際上其所提供的公共物品已經(jīng)超出了社會(huì)需求，最終導(dǎo)致社會(huì)公共資源的浪費(fèi)。財(cái)政權(quán)力異化的具體表現(xiàn)有：

一是決策失誤。即財(cái)政權(quán)力運(yùn)行所產(chǎn)生的結(jié)果與目標(biāo)有所差異。造成決策失誤往往是因?yàn)闆Q策程序并不能準(zhǔn)確反映公眾需求而導(dǎo)致的。在非民主決策過程中，由于缺乏公眾向上表達(dá)意見的渠道，決策者可能是在良善動(dòng)機(jī)下推測(cè)或想象公眾需求，進(jìn)而產(chǎn)生錯(cuò)誤決策；在民主決策過程中，公眾通過各種形式具有一定的參與權(quán)，但即便是在民主規(guī)則下，決策結(jié)果也可能會(huì)偏離社會(huì)大眾的真正需求，從而產(chǎn)生決策失誤。

二是權(quán)力尋租。所謂權(quán)力尋租就是指利用所掌控的權(quán)力來(lái)獲取非生產(chǎn)性謀利的行為。在國(guó)家運(yùn)行過程中，財(cái)政權(quán)力能夠?qū)Σ糠仲Y源進(jìn)行配置和再分配，在這一過程中一些不法者便通過行賄財(cái)政掌權(quán)者而獲取利益。在財(cái)政權(quán)力尋租這一過程中，行賄是成本，而通過行賄所獲取的利益是租金，當(dāng)租金利益大于成本之時(shí)，便會(huì)激勵(lì)潛在的尋租者進(jìn)行尋租。財(cái)政權(quán)力尋租必然導(dǎo)致財(cái)政權(quán)力的異化，帶來(lái)公共資源配置扭曲，使得社會(huì)公共產(chǎn)品供給錯(cuò)位。財(cái)政權(quán)力的尋租往往伴隨著財(cái)政預(yù)算的最大化，因?yàn)檫@與尋租所獲取的收益呈正相關(guān)關(guān)系。

三是腐敗。腐敗產(chǎn)生往往伴隨著權(quán)力尋租，但除了尋租之外，權(quán)力腐敗還包括借助職務(wù)權(quán)力來(lái)挪用、侵吞公共資產(chǎn)，這屬于非尋租性腐敗。權(quán)力腐敗的本質(zhì)是權(quán)力異化，尋租性的腐敗導(dǎo)致公共資源供給缺位或錯(cuò)位，而非尋租性的腐敗則可能帶來(lái)公共產(chǎn)品供給的不足。缺少權(quán)力防范機(jī)制是腐敗產(chǎn)生的根本原因。

財(cái)政民主對(duì)防范權(quán)力異化的作用機(jī)制

首先，民主本身具有限制權(quán)力的功能。民主具有控制權(quán)力的價(jià)值，諾貝爾經(jīng)濟(jì)學(xué)獎(jiǎng)獲得者哈耶克認(rèn)為自由是通過民主的控權(quán)功能而獲得的，民主是個(gè)人獲得自由的保障。哈耶克指出在任何社會(huì)，權(quán)力集中于某些人手中是不可能符合大多數(shù)人的利益的，但在很多社會(huì)形態(tài)中，總是某些人掌握強(qiáng)制權(quán)力，要維護(hù)多數(shù)人的權(quán)力就要防止強(qiáng)制權(quán)力的擁有者不濫用權(quán)力，如果讓被服從權(quán)力的對(duì)象擁有撤銷某些人強(qiáng)制權(quán)力的功能，那么便能夠防止權(quán)力濫用，而民主機(jī)制正是具有哈耶克所提的這種功能，它能夠讓權(quán)力的服從者撤銷某些人的強(qiáng)制權(quán)力。

其次，財(cái)政本身也具有控權(quán)意義。馬克思主義指出，賦稅是一國(guó)政府運(yùn)作的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，因此財(cái)政可以通過財(cái)政資源的供給來(lái)影響政府行政權(quán)力，這也就意味著財(cái)政具備了控權(quán)功能。在現(xiàn)代社會(huì)，財(cái)政也一直被看作是約束政府行政權(quán)力的關(guān)鍵力量。在現(xiàn)代國(guó)家中，政府的權(quán)力越來(lái)越受到財(cái)政的制約，財(cái)政原本是為了支持政府的行政權(quán)力而存在，但隨著社會(huì)的發(fā)展，它越來(lái)越成為制約政府行為重要因素，是大眾獲得自由和基本人權(quán)的保障。因此，要防止權(quán)力異化，不能不重視財(cái)政對(duì)權(quán)力的制約作用。

最后，財(cái)政民主具有防范財(cái)政權(quán)力異化的作用。財(cái)政民主主要表現(xiàn)為租稅民主與預(yù)算民主。租稅民主主要是指在課征租稅過程中運(yùn)用民主的原理和機(jī)制，讓租稅體現(xiàn)民主性。預(yù)算民主則是將民主機(jī)制運(yùn)用于國(guó)家財(cái)政支出領(lǐng)域。財(cái)政民主通過對(duì)國(guó)家租稅、預(yù)算進(jìn)行限制來(lái)達(dá)到防止權(quán)力異化的目的。國(guó)家的財(cái)政收入主要來(lái)自國(guó)民租稅，這可以看作是國(guó)民將部分資金信托于國(guó)家，因此當(dāng)國(guó)家要使用這部分資金時(shí)，必然經(jīng)過人民的代表機(jī)構(gòu)來(lái)決定。而且財(cái)政對(duì)一國(guó)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行十分重要，財(cái)政計(jì)劃是一國(guó)經(jīng)濟(jì)政策的反映，而這些政策必然又要影響社會(huì)個(gè)體的生活。財(cái)政在國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)生活中的重要地位使之應(yīng)受民主統(tǒng)制，讓主權(quán)者國(guó)民參與其中。財(cái)政民主與立法民主是并行的兩大民主統(tǒng)制機(jī)制，對(duì)于民主國(guó)家的運(yùn)行缺一不可。

要防范權(quán)力異化，這三個(gè)方面的控制是環(huán)環(huán)相扣的，民主本身是保障權(quán)力處于合法性之內(nèi)，對(duì)于權(quán)力限制有統(tǒng)籌性作用；財(cái)政則主要限制政府的行政權(quán)力；財(cái)政民主主要控制具體的財(cái)政權(quán)力。這三者通過密切配合，形成民主控制財(cái)政權(quán)力，財(cái)政權(quán)力進(jìn)而限制政府行政權(quán)力的權(quán)力制衡體系。

財(cái)政民主防范權(quán)力異化的防范舉措分析

培養(yǎng)公民的公共權(quán)利意識(shí)。公共權(quán)利主要包括言論自由、知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)。公民通過公共權(quán)利干預(yù)公共決策，制約財(cái)政權(quán)力。因此要防止權(quán)力異化，便需要培養(yǎng)公民的公共權(quán)利意識(shí)。公共權(quán)利意識(shí)的培養(yǎng)有兩種路徑，一種是通過制度建設(shè)，讓大眾意識(shí)到積極利用自己的公共權(quán)利能夠維護(hù)自己的權(quán)益，為自己帶來(lái)一定收益，從而激發(fā)大眾公共參與的積極性；另一種路徑則是進(jìn)行道德建設(shè)，即讓個(gè)體為維護(hù)公共利益或他人利益而積極使用公共權(quán)利。但人的本性決定其在做出選擇時(shí)帶有利己性，往往很難實(shí)現(xiàn)個(gè)人利益與集體利益的完全重合，因此通過道德路徑實(shí)現(xiàn)公共權(quán)利覺醒較為困難，因此目前我國(guó)可以通過制度建設(shè)來(lái)培養(yǎng)人們的公共權(quán)利意識(shí)。

建設(shè)財(cái)政透明與納稅人訴訟制度。要想公共權(quán)利發(fā)揮作用促成財(cái)政民主，還需要一定的制度保證，而財(cái)政透明制度與納稅人訴訟制度為財(cái)政民主的實(shí)現(xiàn)提供了制度保障。我國(guó)目前的《預(yù)算法》和《政府信息公開條例》為財(cái)政透明制度建設(shè)搭建了基本框架，但在具體實(shí)施上還應(yīng)該細(xì)化。在財(cái)政信息公開上應(yīng)注意時(shí)效性，公眾只有及時(shí)獲得有效的財(cái)政信息，才有可能進(jìn)行財(cái)政決策參與并提升參與質(zhì)量，若財(cái)政公開的信息滯后，那么信息的有效性將減弱甚至是無(wú)效，財(cái)政透明度也將下降。同時(shí)，財(cái)政透明建設(shè)還要注重降低群眾獲取信息的成本性。此外，財(cái)政透明制度建設(shè)還要搭建多種信息公開平臺(tái)，讓公眾能夠通過多種途徑獲得財(cái)政信息，消除信息歧視，實(shí)現(xiàn)大眾知情權(quán)的平等。

納稅人訴訟制度主要是指有關(guān)財(cái)政過程的司法參與，這是實(shí)現(xiàn)預(yù)算民主的重要途徑，目前我國(guó)還有許多因素阻礙這一制度的建立。在觀念上，納稅人訴訟屬于“民告官”，而我國(guó)官本位思想觀念根深蒂固，很難動(dòng)搖。二是立法上也存在一定障礙，納稅人訴訟是個(gè)體對(duì)政府違法財(cái)政行為的監(jiān)督，一般很難獲得法院立案。納稅人訴訟制度讓非權(quán)力主體獲得維護(hù)公共利益的資格，打破了政府權(quán)力在維護(hù)公共利益方面的壟斷地位，因此它的建設(shè)必然遭受政府權(quán)力的抵制。要建立納稅人訴訟制度，必須逐步消除傳統(tǒng)文化中官本位因素的影響，清除立法上的障礙，這一制度建設(shè)也便隨著社會(huì)的進(jìn)步水到渠成。

改進(jìn)給付行政制度。財(cái)政民主的一個(gè)重要部分是預(yù)算民主，而與預(yù)算民主相對(duì)應(yīng)的便是給付行政。所謂給付行政主要是指政府為社會(huì)大眾提供日程生活所必需的產(chǎn)品和服務(wù)。政府要施行給付行政功能，需要編制提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的預(yù)算，并對(duì)預(yù)算進(jìn)行執(zhí)行。給付行政中的權(quán)力異化體現(xiàn)在國(guó)家為擴(kuò)大職能而增加行政給付規(guī)模，當(dāng)財(cái)政支出超出財(cái)政收入之后便會(huì)出現(xiàn)通貨膨脹等問題，不僅影響社會(huì)大眾的基本生活，還會(huì)威脅整個(gè)國(guó)家的穩(wěn)定。財(cái)政民主機(jī)制能夠有效避免給付行政出現(xiàn)權(quán)力異化，具體來(lái)說(shuō)可以將競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入行政給付，讓地方政府與其他社會(huì)團(tuán)體機(jī)構(gòu)進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)，而納稅人是公共產(chǎn)品的消費(fèi)者，因而具有通過擇優(yōu)消費(fèi)而限制政府權(quán)力異化的功能。

借用現(xiàn)代信息技術(shù)防范權(quán)力異化?，F(xiàn)代信息技術(shù)發(fā)展迅速，人們能夠更加便捷、廉價(jià)地獲取信息，這也意味著人們的知情權(quán)得到保障，這有利于實(shí)現(xiàn)財(cái)政民主?，F(xiàn)代信息技術(shù)尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的出現(xiàn)，促使公共輿論權(quán)由政府過渡到社會(huì)大眾，從而形成了更為民主的輿論環(huán)境。現(xiàn)代信息技術(shù)讓政府更便捷地公布各類信息，降低大眾獲取信息的難度，促進(jìn)了財(cái)政透明建設(shè)，也保證了財(cái)政民主的運(yùn)作。因此，現(xiàn)代信息技術(shù)極大地保障了大眾的信息權(quán)利，打破了信息壟斷，讓民眾及時(shí)參與社會(huì)公共決策，監(jiān)督政府行為，從而防止權(quán)力異化。

（作者分別為電子科技大學(xué)馬克思主義教育學(xué)院博士研究生、太原理工大學(xué)黨委組織部組織科長(zhǎng)、工程師，電子科技大學(xué)馬克思主義教育學(xué)院院長(zhǎng)、教授、博士生導(dǎo)師）

責(zé)編/許國(guó)榮（實(shí)習(xí)）