基于支配權(quán)視角的高校科研經(jīng)費(fèi)管理路徑研究

張國(guó)兵

摘 要：高校科研領(lǐng)域正成為腐敗的高發(fā)區(qū)，已經(jīng)受到國(guó)家主管部門、社會(huì)各界的密切關(guān)注。如何有效加強(qiáng)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理，需要從政策、制度等層面進(jìn)行創(chuàng)新設(shè)計(jì)?；谥錂?quán)的視角，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)支配權(quán)進(jìn)行界定和分類，研究分析高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理權(quán)限所面臨的制度困境和機(jī)制改革，并從科研經(jīng)費(fèi)的管理理念、管理權(quán)限、信息管理、誠(chéng)信檔案等多個(gè)角度提出高校科研經(jīng)費(fèi)管理的創(chuàng)新思路和對(duì)策建議。

關(guān)鍵詞：科研經(jīng)費(fèi)；科研經(jīng)費(fèi)支配權(quán)；制度創(chuàng)新

近幾年，教育部一直在加大對(duì)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督檢查的力度。2012年12月，教育部、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)文《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》，之后教育部將2013年作為高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理年，把加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理列入2013年教育部工作重點(diǎn)，并啟動(dòng)對(duì)16所高校的巡視檢查和59所高校的專項(xiàng)檢查。隨即多次曝光了高?？蒲薪?jīng)費(fèi)流失和被侵吞事件，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理工作受到社會(huì)各界的關(guān)注。如何“把高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理權(quán)力關(guān)進(jìn)制度籠子里”，已成為理論界和實(shí)務(wù)界的重要課題，本文從支配權(quán)的角度對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)管理和有效使用進(jìn)行討論。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支配權(quán)的性質(zhì)界定

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支配權(quán)，是指高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用權(quán)和管理權(quán)（如圖1所示）。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用權(quán)分為決定權(quán)和執(zhí)行權(quán)。高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的管理權(quán)可以分為直接管理權(quán)和間接管理權(quán)，直接管理權(quán)包括科研督導(dǎo)權(quán)、財(cái)務(wù)審核權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)；間接管理權(quán)包括審計(jì)監(jiān)督權(quán)、監(jiān)察監(jiān)督權(quán)。下面從法理角度討論各項(xiàng)權(quán)力的行使主體。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用權(quán)可以細(xì)分為決定權(quán)和執(zhí)行權(quán)?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用決定權(quán)，即不改變科研經(jīng)費(fèi)的本質(zhì)而依法決定如何使用的權(quán)力。依照法理，科研經(jīng)費(fèi)使用決定權(quán)應(yīng)該由科研團(tuán)隊(duì)（或項(xiàng)目組、課題組）共同決定，可以根據(jù)科研團(tuán)隊(duì)的貢獻(xiàn)大小確定決定權(quán)的大小，重大經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)該由項(xiàng)目組兩人及以上簽字授權(quán)，以保證項(xiàng)目組的知情權(quán)與共同決定權(quán)?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用執(zhí)行權(quán)，即根據(jù)擁有科研經(jīng)費(fèi)決定權(quán)的法人決定依法使用科研經(jīng)費(fèi)的權(quán)力?？蒲薪?jīng)費(fèi)的使用決定權(quán)和使用執(zhí)行權(quán)應(yīng)該由不同的人來(lái)執(zhí)行，以保證科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中得到有效監(jiān)督和制約。

圖1高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支配結(jié)構(gòu)示意圖

科研經(jīng)費(fèi)直接管理權(quán)包括科研督導(dǎo)權(quán)、財(cái)務(wù)審核權(quán)、資產(chǎn)管理權(quán)?？蒲卸綄?dǎo)權(quán)，是對(duì)科研活動(dòng)過程中經(jīng)費(fèi)進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督的權(quán)力，一般由熟悉科研活動(dòng)特點(diǎn)與過程的科技處負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用的宏觀指導(dǎo)；財(cái)務(wù)審核權(quán)，是為獲得審核證據(jù)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)，以確定滿足科研經(jīng)費(fèi)的使用準(zhǔn)則并允許其使用科研經(jīng)費(fèi)的權(quán)力，一般由熟悉財(cái)務(wù)制度、標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的報(bào)賬和核算業(yè)務(wù)；資產(chǎn)管理權(quán)，是在不改變資產(chǎn)屬性的基礎(chǔ)上，對(duì)科研設(shè)備進(jìn)行處理的權(quán)力，一般由熟悉國(guó)有資產(chǎn)管理操作程序的資產(chǎn)處負(fù)責(zé)設(shè)備資產(chǎn)的審批、購(gòu)買、管理和維護(hù)?？蒲薪?jīng)費(fèi)直接管理涉及科研、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等多個(gè)部門，這些部門作為科研經(jīng)費(fèi)的直接管理者對(duì)科研經(jīng)費(fèi)合規(guī)使用負(fù)有管理責(zé)任，且只有明確各部門的工作職責(zé)，合理分工、積極配合才能實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督。

科研經(jīng)費(fèi)間接管理權(quán)包括審計(jì)監(jiān)督權(quán)和督查監(jiān)督權(quán)。科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督權(quán)，是相關(guān)法規(guī)賦予審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)科研團(tuán)隊(duì)和相關(guān)人員進(jìn)行檢查、督促并進(jìn)行處理、處罰的資格和權(quán)能；科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)察監(jiān)督權(quán)是指國(guó)家法律賦予監(jiān)察機(jī)關(guān)對(duì)于科研團(tuán)隊(duì)和相關(guān)人員進(jìn)行紀(jì)律監(jiān)督并進(jìn)行處理、處罰的資格和權(quán)能。各項(xiàng)權(quán)力分別由審計(jì)部門、紀(jì)律監(jiān)察部門來(lái)執(zhí)行，這些權(quán)力運(yùn)行部門作為事后管理的重要機(jī)構(gòu)能夠?qū)蒲薪?jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行較好的事后監(jiān)督管理，使科研人員忌憚?dòng)陂g接管理權(quán)的執(zhí)行而遵守相關(guān)的法律法規(guī)，嚴(yán)格科研經(jīng)費(fèi)的使用。審計(jì)監(jiān)督權(quán)和監(jiān)察監(jiān)督權(quán)的行使機(jī)構(gòu)不必對(duì)所有的科研團(tuán)隊(duì)和科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督，通過隨機(jī)抽檢或特殊要求對(duì)某特定的科研團(tuán)隊(duì)的經(jīng)費(fèi)使用情況進(jìn)行事后的監(jiān)督，逐漸形成常態(tài)，以此建構(gòu)合理的科研經(jīng)費(fèi)間接管理機(jī)制。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支配權(quán)運(yùn)行的機(jī)制困境

梳理清楚科研經(jīng)費(fèi)的使用權(quán)和管理權(quán)是保證科研經(jīng)費(fèi)合規(guī)使用的必要條件之一。在此基礎(chǔ)上，再建立一套有效的制度與機(jī)制，才能保證科研經(jīng)費(fèi)管理權(quán)的有效運(yùn)作，但現(xiàn)階段無(wú)論是正式制度還是非正式制度均不能為各項(xiàng)權(quán)力的運(yùn)作提供可靠保證。

1.高校科研經(jīng)費(fèi)使用的決定權(quán)與執(zhí)行權(quán)之間分權(quán)模糊

科研經(jīng)費(fèi)使用權(quán)普遍由科研團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人控制，與實(shí)際科研項(xiàng)目申請(qǐng)程序有關(guān)。申請(qǐng)科研項(xiàng)目主要依靠項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的個(gè)人能力（學(xué)術(shù)能力、社會(huì)活動(dòng)能力等）爭(zhēng)取得到的，由于科研團(tuán)隊(duì)其他成員的貢獻(xiàn)較小，科研經(jīng)費(fèi)如何使用往往由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人自行決定。另外，現(xiàn)實(shí)運(yùn)作中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)仍保有較大的控制權(quán)，大的科研項(xiàng)目成員比較多，名義上“科研經(jīng)費(fèi)使用執(zhí)行權(quán)”由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人授權(quán)科研團(tuán)隊(duì)中成員行使，科研經(jīng)費(fèi)使用的決定權(quán)和執(zhí)行權(quán)由不同的人行使，但實(shí)際上大多數(shù)情況由負(fù)責(zé)人委派其親信來(lái)經(jīng)手經(jīng)費(fèi)的使用；小的科研項(xiàng)目成員比較少，科研經(jīng)費(fèi)使用的決定權(quán)和執(zhí)行權(quán)是由項(xiàng)目申請(qǐng)人（或項(xiàng)目實(shí)際執(zhí)行人）一人單獨(dú)行使。在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用過程中，其決定權(quán)和執(zhí)行權(quán)異質(zhì)性較小，概念模糊甚至雷同，實(shí)質(zhì)上由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人個(gè)人意志控制和統(tǒng)一支配的現(xiàn)象非常明顯。這種項(xiàng)目負(fù)責(zé)人“獨(dú)管”意識(shí)存在的根本原因主要有兩個(gè)：一是從項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的認(rèn)識(shí)上，多數(shù)教師及科研人員認(rèn)為，科研經(jīng)費(fèi)是教師憑個(gè)人能力和學(xué)術(shù)聲望取得的，研究過程與其他人無(wú)關(guān)；二是從高校項(xiàng)目管理方面來(lái)看，高校往往按照一定比例對(duì)科研項(xiàng)目計(jì)提管理費(fèi)用，用于補(bǔ)償承擔(dān)單位為項(xiàng)目研究提供的儀器設(shè)備及房屋。因此，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人通常將此理解為在繳納一定比例的管理費(fèi)用后，自己應(yīng)該享有科研經(jīng)費(fèi)的全部使用權(quán)和處理權(quán)。從高?？蒲薪?jīng)費(fèi)使用權(quán)高度集中在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人手中的現(xiàn)狀來(lái)看，如果管理不當(dāng)、監(jiān)督缺位、問責(zé)弱化，現(xiàn)有制度也為科研經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)提供了空間，如外撥經(jīng)費(fèi)的使用不規(guī)范、科研經(jīng)費(fèi)遭遇第三方“洗錢”等。

2.科研經(jīng)費(fèi)直接管理機(jī)構(gòu)之間缺乏溝通和協(xié)調(diào)

我國(guó)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理是一項(xiàng)“集體活”，它集科技、財(cái)務(wù)、資產(chǎn)等職能部門為一體。從理論的角度來(lái)看，這種基于過程分工的管理結(jié)構(gòu)設(shè)置是合理的，這種管理模式的設(shè)計(jì)初衷在于既能方便各管理部門主導(dǎo)業(yè)務(wù)的開展，又能優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、合理分配管理資源，形成對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的協(xié)作管理；但從實(shí)際的運(yùn)行來(lái)看，由于各管理機(jī)構(gòu)之間分工不合理、業(yè)務(wù)差異大、制度互不兼容、缺乏聯(lián)合監(jiān)督等原因，難以形成監(jiān)督合力，反而容易形成經(jīng)費(fèi)管理中的壁壘，造成“九龍治水”，形成多頭管理、各自為政的局面，阻礙科研經(jīng)費(fèi)的合理使用和有效監(jiān)督。從科研經(jīng)費(fèi)直接管理部門的職責(zé)分工來(lái)看，科技處主要負(fù)責(zé)項(xiàng)目的申請(qǐng)、中期檢查與項(xiàng)目結(jié)題，隨后將經(jīng)費(fèi)撥給財(cái)務(wù)處，由財(cái)務(wù)處對(duì)科研團(tuán)隊(duì)進(jìn)行管理服務(wù)，科技處關(guān)注的是項(xiàng)目級(jí)別和經(jīng)費(fèi)多少；而財(cái)務(wù)處則根據(jù)財(cái)經(jīng)工作條例對(duì)于符合條款的經(jīng)費(fèi)給予批準(zhǔn)，其關(guān)注的是經(jīng)費(fèi)支出過程中審查票據(jù)來(lái)源是否合法、簽字手續(xù)是否完備，并不會(huì)對(duì)具體經(jīng)費(fèi)使用是否與科研活動(dòng)有關(guān)進(jìn)行核實(shí)。科技處與財(cái)務(wù)處因部門分立形成了“管事不管錢，管錢不管事”的局面，從機(jī)制上產(chǎn)生了科研經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)穆┒础?

3.科研經(jīng)費(fèi)的間接管理尚未形成長(zhǎng)效機(jī)制

第一，科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)程序形同虛設(shè)，普遍采取形式性審查，而非實(shí)質(zhì)性審查。除教育主管部門等行政機(jī)構(gòu)對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行全面清查之外，目前國(guó)內(nèi)高校審計(jì)部門幾乎都不會(huì)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用進(jìn)行主動(dòng)審計(jì)，更談不上嚴(yán)格審計(jì)。高校往往傾向于激勵(lì)多爭(zhēng)取科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)，而作為執(zhí)行間接管理權(quán)的審計(jì)部門，則往往主動(dòng)采取寬松的審計(jì)程序。我國(guó)高校審計(jì)權(quán)力的執(zhí)行與國(guó)外高校存在巨大的差異。筆者在美國(guó)調(diào)研科研經(jīng)費(fèi)使用問題時(shí)，發(fā)現(xiàn)美國(guó)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)每一項(xiàng)都有可能經(jīng)過嚴(yán)格審計(jì)，一旦出現(xiàn)違規(guī)使用，將會(huì)影響教授本人的信用，后果嚴(yán)重。相較之下，國(guó)內(nèi)高校既缺乏相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)機(jī)制，也缺乏相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)機(jī)構(gòu)，審計(jì)部門的間接管理權(quán)無(wú)法有效行使。第二，在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)信訪舉報(bào)中，高校紀(jì)檢監(jiān)察部門普遍采取保護(hù)措施，而非嚴(yán)格的“興師問罪”?；凇凹页蟛豢赏鈸P(yáng)”的邏輯，迅速采取內(nèi)部保護(hù)措施是我國(guó)公共權(quán)力機(jī)構(gòu)處理危機(jī)的一種應(yīng)急手段，高?？蒲薪?jīng)費(fèi)違規(guī)處理也不例外。目前，各高校針對(duì)科研經(jīng)費(fèi)信訪舉報(bào)的第一反映是內(nèi)部消化和處理，出于保護(hù)校內(nèi)科研人員和干部的目的，往往是“大事化小、小事化了”，而不是嚴(yán)格問責(zé)，而且多數(shù)人認(rèn)為當(dāng)前這種普遍存在的潛規(guī)則無(wú)可厚非。媒體報(bào)道的違規(guī)案件大多是信訪舉報(bào)上升到司法機(jī)關(guān)，校內(nèi)紀(jì)檢部門才會(huì)采取被動(dòng)的“積極配合”追究違法行為。在現(xiàn)有的制度環(huán)境中，高校紀(jì)檢監(jiān)察部門獨(dú)立行使監(jiān)督權(quán)對(duì)科研過程進(jìn)行監(jiān)督難以實(shí)現(xiàn)，執(zhí)法不嚴(yán)造成了紀(jì)檢監(jiān)察權(quán)的公信力缺失，紀(jì)檢檢察部門也難以充分發(fā)揮作用。

高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支配權(quán)運(yùn)行的制度困境

1.激勵(lì)制度缺乏，引致科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用

高?？蒲腥藛T作為高學(xué)歷的人才，普遍受過良好的教育，具備較高的素質(zhì)，對(duì)高學(xué)歷人才的管理也需要科學(xué)的激勵(lì)制度設(shè)計(jì)，合理合情的激勵(lì)制度既能夠規(guī)范科研人員合理使用科研經(jīng)費(fèi)，還能夠充分調(diào)動(dòng)科研人員以及高校的主動(dòng)性。然而，當(dāng)前高校對(duì)科研人員仍缺乏充分有效的激勵(lì)制度，這是造成高?？蒲薪?jīng)費(fèi)違規(guī)使用的內(nèi)在動(dòng)因之一。

改革開放以前，除了重大國(guó)防科研項(xiàng)目以外，高校中其他科研活動(dòng)幾乎處于停滯狀態(tài)，改革開放以來(lái)高校科研活動(dòng)逐漸得到全面恢復(fù)。在缺乏歷史經(jīng)驗(yàn)的過程中，中國(guó)只能借鑒歐美國(guó)家的做法，科研項(xiàng)目進(jìn)行流程幾乎類似，同類項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算額度相似，但在歐美國(guó)家項(xiàng)目預(yù)算中，研究人員的人力支出約40%左右，而在中國(guó)的項(xiàng)目研究中，則不許給研究人員“發(fā)工資”。實(shí)際上，研究人員是在教學(xué)外的時(shí)間進(jìn)行科研勞動(dòng)，而科研經(jīng)費(fèi)并未體現(xiàn)其腦力勞動(dòng)的額外付出，容易造成研究人員心理失衡。一方面是義務(wù)勞動(dòng)，一方面是超額的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，使得研究人員變通手法，以各種名目套取科研經(jīng)費(fèi)。違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象在高校中普遍存在，科研人員也普遍接受了這樣的做法。因此，在非制度層面上形成了“國(guó)家制度不合理”的共識(shí)，在高校中違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)也就成了可以接受的事實(shí)。

2.制度安排缺乏，導(dǎo)致科研經(jīng)費(fèi)管理體系混亂

眾所周知，我國(guó)財(cái)政部和科技部尚未制定統(tǒng)一的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理制度，有些高校根據(jù)教育部、財(cái)政部對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的有關(guān)規(guī)定制定了本?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理辦法，但總體上管理制度是不系統(tǒng)、不完善、不全面的。

由于國(guó)家層面缺乏全面、系統(tǒng)、科學(xué)、規(guī)范的高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度，科研經(jīng)費(fèi)管理職能傾向于參照財(cái)務(wù)制度實(shí)施，而這種管理方式其實(shí)沒有遵循科研活動(dòng)自身的規(guī)律和特征，不能很好地為科研活動(dòng)提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，因存在范圍廣泛、內(nèi)容簡(jiǎn)單、指標(biāo)含糊、標(biāo)準(zhǔn)籠統(tǒng)、方法單一等缺點(diǎn)，缺乏科學(xué)性、有效性、可行性，致使科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督、審查力度失效。

同時(shí)，如果科研經(jīng)費(fèi)管理標(biāo)準(zhǔn)采用“一刀切”模式，則缺乏對(duì)科研活動(dòng)的多變性和復(fù)雜性的考慮，必然忽視學(xué)科領(lǐng)域的差異性和多樣性，難以在實(shí)際工作中科學(xué)、合理地指導(dǎo)和監(jiān)管科研經(jīng)費(fèi)的使用。從國(guó)家層面來(lái)講，一旦缺乏有效可行的管理辦法，在具體的實(shí)施過程中相關(guān)政策措施就會(huì)造成制度異化科研的后果。

3.制度內(nèi)生動(dòng)因，引致高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的缺位

高校管理者普遍存在相同的主觀意識(shí)，大部分高校在科研經(jīng)費(fèi)到賬后都會(huì)提取一定比例的管理費(fèi)，一定意義上說，“科研經(jīng)費(fèi)大戶”是為學(xué)校財(cái)政進(jìn)行科研創(chuàng)收。因此，許多高校一味地追求做大科研經(jīng)費(fèi)，把主要的精力放在招聘院士、長(zhǎng)江學(xué)者、學(xué)部委員等具有較強(qiáng)科研實(shí)力的科研“大腕”身上，希望科研人員能夠?yàn)閷W(xué)校爭(zhēng)取更多的科研項(xiàng)目與科研經(jīng)費(fèi)。這種傾向與標(biāo)準(zhǔn)既是使得高校缺乏加強(qiáng)管理的動(dòng)機(jī)之一，也是高校在研究人員違規(guī)使用科研經(jīng)費(fèi)后產(chǎn)生了“大事化小，小事化了”心態(tài)的主要原因之一。因此，各高校對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理是比較寬松的。另外，由于不同的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有不同的管理辦法，執(zhí)行起來(lái)較為混亂，管理難度成倍增加，這就需要更多的管理人員，從而需要學(xué)校增加更多的行政人員編制，科研經(jīng)費(fèi)的管理成本增加，這也是高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理缺位的主要原因之一。

如何將權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子：創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)管理制度是關(guān)鍵

科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)使用對(duì)于科研創(chuàng)新的重要性不言而喻，建立高效、可行的科研經(jīng)費(fèi)管理制度對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)的科學(xué)使用至關(guān)重要?；趯?duì)科研經(jīng)費(fèi)支配權(quán)的分解及對(duì)高?？蒲薪?jīng)費(fèi)支配權(quán)運(yùn)行的制度、機(jī)制困境的分析，筆者試圖通過制度探索將高校科研經(jīng)費(fèi)的支配權(quán)“關(guān)進(jìn)籠子”。

1.改變?cè)锌蒲泄芾碛^念，重塑良好的科研生態(tài)

科技創(chuàng)新關(guān)系國(guó)家的長(zhǎng)遠(yuǎn)，科研人員的創(chuàng)造力是推動(dòng)科技創(chuàng)新的源動(dòng)力。2012年5月7日，教育部、財(cái)政部聯(lián)合召開會(huì)議，正式啟動(dòng)實(shí)施《高等學(xué)校創(chuàng)新能力提升計(jì)劃》（即“2011計(jì)劃”），提出了推進(jìn)高校科研工作八個(gè)方面的機(jī)制體制改革。國(guó)家要樹立科學(xué)的科研管理觀念，重視科研人員的腦力勞動(dòng)價(jià)值，在經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的過程中提高勞動(dòng)報(bào)酬的比例，充分調(diào)動(dòng)科研人員的科研積極性。雖然原有的科研制度是按照一定的法律法規(guī)制定，但在科研人員群體之中未能得到認(rèn)可，普遍認(rèn)為現(xiàn)有科研管理制度是一種“合法不合情”的不合理制度，按照現(xiàn)有的制度嚴(yán)格監(jiān)管科研人員將會(huì)造成科研人員的抵觸與反對(duì)情緒。如果能從根本上建立一套“合法又合情”的科研管理制度，則將有助于制度的有效實(shí)施，遵守制度將成為科研人員的共識(shí)，從而減少制度運(yùn)行過程中可能存在的“合法化危機(jī)”。在此基礎(chǔ)上制定切實(shí)有效的科研管理辦法，從服務(wù)科研人員的理念出發(fā)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)申報(bào)、使用、報(bào)銷制度章程進(jìn)行創(chuàng)新，使科研人員的精力能夠集中于科研之上。

2.經(jīng)費(fèi)使用在做好服務(wù)的基礎(chǔ)上分權(quán)制衡

科研經(jīng)費(fèi)的有效管理要從使用的根源上進(jìn)行分權(quán)管理，建立有效的分權(quán)管理制度。決定權(quán)與執(zhí)行權(quán)之間的關(guān)系猶如財(cái)務(wù)管理上的會(huì)計(jì)和出納，二者就是左手和右手的關(guān)系?？蒲泄芾砣蝿?wù)重、科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模大的學(xué)?？梢栽谪?cái)務(wù)部門或科研部門內(nèi)部統(tǒng)一設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理科，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、指導(dǎo)項(xiàng)目申請(qǐng)人合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算，對(duì)已批復(fù)或簽訂合同的項(xiàng)目提供到款通知、具體項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)分配、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度通報(bào)、經(jīng)費(fèi)使用建議、預(yù)算調(diào)整、決算編制、外撥經(jīng)費(fèi)處理等全過程服務(wù)。另外，高校可以設(shè)置專門的科研財(cái)務(wù)科，審計(jì)室專門設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)科，在科研項(xiàng)目中增加了科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理人員（由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一聘注冊(cè)會(huì)計(jì)師，項(xiàng)目出錢聘用），科研財(cái)務(wù)專職人員具有獨(dú)立性，不隸屬于任何一個(gè)項(xiàng)目組，只是負(fù)責(zé)為項(xiàng)目組提供服務(wù)。同時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)的決定權(quán)由項(xiàng)目組全權(quán)負(fù)責(zé)，科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行權(quán)要從項(xiàng)目組中剝離，且科研經(jīng)費(fèi)的執(zhí)行權(quán)要集中管理。成立專門的執(zhí)行機(jī)構(gòu)執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)的使用，使得科研經(jīng)費(fèi)的決定權(quán)與執(zhí)行權(quán)相互制衡。

3.完善科研監(jiān)管體系，充分利用信息技術(shù)

財(cái)務(wù)部門作為經(jīng)費(fèi)經(jīng)手的主要部門，如何高效地對(duì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行有效管理需要技術(shù)上的革新。通過構(gòu)建一套以財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)為基礎(chǔ)，全面涵蓋科研項(xiàng)目、人員等各管理要素、實(shí)時(shí)更新的科研數(shù)據(jù)中心和科研管理平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)無(wú)現(xiàn)金報(bào)銷、網(wǎng)上預(yù)約、一卡通經(jīng)費(fèi)管理、網(wǎng)上勞務(wù)酬金申報(bào)發(fā)放等服務(wù)功能?？萍继?、財(cái)務(wù)處、資產(chǎn)管理處均能夠在該系統(tǒng)中對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)管，也可以按照某些標(biāo)準(zhǔn)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩查檢查，對(duì)于異常數(shù)據(jù)可以進(jìn)行及時(shí)管理。同時(shí)，信息技術(shù)在財(cái)會(huì)管理中的應(yīng)用使得每一筆經(jīng)費(fèi)都有據(jù)可查，使得審計(jì)與監(jiān)察有據(jù)可依，保證經(jīng)費(fèi)的科學(xué)使用且賬目清晰。

4.經(jīng)費(fèi)間接管理要嚴(yán)肅問責(zé)，建立科研誠(chéng)信檔案

高校出于保護(hù)校內(nèi)科研人才，往往對(duì)校內(nèi)科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)行為弱化問責(zé)，監(jiān)管力度明顯不足。間接監(jiān)督權(quán)在高?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理過程中應(yīng)該相對(duì)獨(dú)立地行使，國(guó)家與學(xué)校應(yīng)該制定相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)確定監(jiān)督的權(quán)限以便更好地開展工作。作為高校經(jīng)費(fèi)的間接管理流程，審計(jì)監(jiān)督權(quán)發(fā)揮著重要的作用，對(duì)經(jīng)費(fèi)的各項(xiàng)使用均要采取嚴(yán)格的審計(jì)。高?？梢酝ㄟ^第三方來(lái)進(jìn)行審計(jì)，保證整個(gè)審計(jì)過程的公正性。通過科學(xué)的審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)使用中存在的問題，彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)制度上的漏洞，也有利于監(jiān)督部門能夠介入到相關(guān)的問責(zé)程序。間接管理作為重要手段，可以通過獎(jiǎng)懲制度來(lái)保證科研人員合法使用科研經(jīng)費(fèi)。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)違規(guī)使用實(shí)行“零容忍”，學(xué)校層面根據(jù)情節(jié)輕重緩急對(duì)違規(guī)行為進(jìn)行處理并納入到科研誠(chéng)信檔案之中，對(duì)于“黑名單”上的科研人員限定其在一定周期內(nèi)（比如兩年）不得申請(qǐng)科研項(xiàng)目。也可以建立科研經(jīng)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)制度，如果科研團(tuán)隊(duì)順利通過審計(jì)，則可額外領(lǐng)取科研經(jīng)費(fèi)中的獎(jiǎng)勵(lì)經(jīng)費(fèi)。

本文系北京市教育委員會(huì)社科計(jì)劃重點(diǎn)項(xiàng)目（SZ201410005001）的階段性成果，獲北京工業(yè)大學(xué)教育管理研究課題“廉政文化背景下高?？蒲薪?jīng)費(fèi)腐敗案例分析及防控對(duì)策研究”項(xiàng)目資助

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（作者單位：北京工業(yè)大學(xué)紀(jì)委辦公室）

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