對企業(yè)內(nèi)控管理的淺析

對企業(yè)內(nèi)控管理的淺析

中國人壽財產(chǎn)保險股份有限公司石河子市中心支公司 蔡麗蓉

我們經(jīng)常說適應外部環(huán)境需要才是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)，那么從自我做起，整治企業(yè)內(nèi)部環(huán)境，優(yōu)化內(nèi)部環(huán)境以滿足市場外部環(huán)境的需求，這一過程可以說是內(nèi)控的具體展示。隨著企業(yè)的逐步成長，企業(yè)內(nèi)控的內(nèi)容也在逐步發(fā)展與完善，先后有了內(nèi)部組織框架、內(nèi)部牽制、風險管理等。我們知道理論結(jié)合實踐才能使知識變成生產(chǎn)力，但是在實際工作中，企業(yè)內(nèi)控管理存在著諸多瑕疵，為企業(yè)的成長與發(fā)展帶來了負維度，所以根據(jù)筆者的社會調(diào)查與實際工作經(jīng)驗，本文想談?wù)勆鲜鰡栴}存在的原因以及解決的措施，希望有助于今后的企業(yè)內(nèi)部管理。

企業(yè)內(nèi)控管理 問題 對策

一個企業(yè)都有自己的美好愿景，將美好愿景形成文字就是發(fā)展目標，對目標的詳細分解及執(zhí)行就是生產(chǎn)運營，對運營活動進行檢查與指導，并對計劃與實際的差異進行有效的分析以及整改，確保其經(jīng)營目標有效，整體實行企業(yè)價值最大化這一自我檢測、自我約束、自我完善的過程就是企業(yè)內(nèi)控。它包括兩個階段，即內(nèi)控的設(shè)計與運行。我們知道，在全球經(jīng)濟一體化的今天，把握機遇、開創(chuàng)未來、壯大自我是企業(yè)成功的必經(jīng)之路。但是我們更知道機遇伴隨著挑戰(zhàn)，收益伴隨著風險，那么有效的內(nèi)控管理能夠使企業(yè)合理地避免風險，迎接挑戰(zhàn)。所以分析內(nèi)控管理是每個發(fā)展企業(yè)不可回避的話題。

1 抓好企業(yè)內(nèi)控管理的意義

企業(yè)內(nèi)控將從全員性、全面性、全方位性來監(jiān)督檢查企業(yè)的運行，所以它能夠使企業(yè)合理有效地利用現(xiàn)有資源以及潛在的資源，實現(xiàn)經(jīng)濟效益的最大化；優(yōu)化了人力資本、固定資本，從而使人力、技術(shù)、實務(wù)達到最佳整合狀態(tài)；可以有效地對上述運行過程中的各種風險進行防御，并將其控制在適當?shù)姆秶鷥?nèi)。使企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)濟、效益三提高的前提下穩(wěn)步成長。

2 當前我國企業(yè)內(nèi)控管理工作存在的問題

2.1 組織架構(gòu)形同虛設(shè)，導致總體控制失靈

我國會計法以及企業(yè)基本內(nèi)控管理規(guī)范都對企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)計有明確的規(guī)范。并明確指出股東大會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層各自的義務(wù)與權(quán)力。其目的是讓上述權(quán)力機構(gòu)之間在相互溝通相互協(xié)作下，相互制衡相互監(jiān)督。但是在實際工作中其制衡監(jiān)督作用十分弱小，尤其是中小企業(yè)，上述各個層次相互滲透，相互代替。如股東親自任命董事長，董事長兼總經(jīng)理，總經(jīng)理親自任命財務(wù)總監(jiān)、人力資源總監(jiān)等。這種一人為政，責權(quán)不清，監(jiān)事會形同虛設(shè)，空中樓閣的法人治理結(jié)構(gòu)視同擺設(shè)，在現(xiàn)實工作中十分普遍，最終造成內(nèi)控失衡，一人拍板定案。由此而引發(fā)的重大經(jīng)濟案件時有發(fā)生，如中石油案例就說明了一切。這樣產(chǎn)生的負作用給企業(yè)、給社會、給國家?guī)淼膿p失與災難是無法計量的。

2.2 相關(guān)內(nèi)控管理人員綜合業(yè)務(wù)水平有待提高

既然內(nèi)控是一門學問，是一門綜合復雜的系統(tǒng)工程，那么它的效果是與相關(guān)業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平與綜合能力緊密相關(guān)的，嚴謹科學有效的內(nèi)控無論是設(shè)計階段還是運行階段都需要有科學的理論依據(jù)與周密的分析論證作為基礎(chǔ)。所以它要求相關(guān)業(yè)務(wù)人員在具有較強的專業(yè)知識與熟練的技能前提下，還應該具有高尚的職業(yè)道德意識。但是在我國企業(yè)特別是中小企業(yè)中，管理者自律性差，不能以身作則；執(zhí)行者法律意識淡??；更有許多相關(guān)人員不是按原則辦事，而是看領(lǐng)導臉色辦事；還有一些業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)差，辨別能力和分析能力更差，混日子吃飯是他們最終的目的。上述人員在日后的繼續(xù)教育工作中又缺乏主動性與能動性，這種先天業(yè)務(wù)不精、后天還不肯努力學習，再加上法律意識又十分淡薄，這樣的內(nèi)控管理人員為企業(yè)的發(fā)展所起的作用可想而知。

2.3 內(nèi)部牽制失控

由于組織機構(gòu)的形同虛設(shè)，也就有了各個部門之間缺乏必要的溝通與協(xié)作，更缺乏內(nèi)部牽制。在意識上，他們認為內(nèi)控僅僅是財務(wù)部門的事情，財務(wù)部門做好收入與支出的控制，整個內(nèi)控工作就順利完成了；在工作中他們各自為政，出了事情相互推諉。如人力資源部門沒有從人員的招聘、使用、培訓、監(jiān)督等方面制定相應的內(nèi)控措施，導致企業(yè)許多重要崗位出現(xiàn)了一人多崗或者兼職現(xiàn)象，出納兼銀行并管理檔案、采購兼收款與驗收。同時上述重要的崗位終身不輪崗，出納攜款潛逃事件時有發(fā)生。技術(shù)部門由于缺乏人力與物力做后盾，導致生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備老化，人員缺乏技術(shù)培訓，許多核心技術(shù)人員缺乏有效的激勵機制而紛紛跳槽。

2.4 缺乏風險意識

我們說風險時時存在、事事存在，這是客觀規(guī)律，我們必須面對這個事實。所以企業(yè)要想生存與發(fā)展就必須面對承擔著生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種風險。因此企業(yè)要有風險意識，要有分析與對策。但是許多企業(yè)在投融資方面缺乏有效的科學論證與可行性調(diào)研報告，更缺乏對市場及客戶的考察，為了追求利潤，盲目投資、融資。如有的銀行及保險公司對大客戶以及老客戶缺乏必要的跟蹤管理而進行大額的信貸活動及擔保活動，最后導致大量不良資產(chǎn)無法收回時，還沒有應急措施及對策。由此可見，這樣給企業(yè)的后續(xù)正常運轉(zhuǎn)帶來了隱患與風險，這種風險意識薄弱是非?？膳碌?。

3 針對當前我國企業(yè)內(nèi)控管理存在的問題應采取的措施

3.1 建立合理有效的法人治理結(jié)構(gòu)

從前邊的大量分析使我們認識到，企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)是企業(yè)的靈魂，其有效與否關(guān)系到企業(yè)整體政策的制定、運行的方向、戰(zhàn)略的發(fā)展。因此企業(yè)應該科學有效地建立企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，使之充分發(fā)揮法人治理結(jié)構(gòu)的互相監(jiān)督、相互制衡作用。同時企業(yè)還應該聘請獨立董事，使監(jiān)督更加具有公開、公平、公正性。這樣可以有效地預防在“三重一大”方面一人拍板定案，而且通過集體聯(lián)簽制管理模式，使企業(yè)的重要事項在暢所欲言的氣氛下，各抒己見，集思廣益，減少企業(yè)經(jīng)營風險。

3.2 注重相關(guān)業(yè)務(wù)人員綜合素質(zhì)的培養(yǎng)

在市場競爭日趨激烈的形勢下，加強企業(yè)管理、提高競爭能力是關(guān)鍵，我們大家也知道，管理靠人才，所以市場競爭說到底是人才的競爭。內(nèi)控管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容之一，因此它需要專業(yè)知識全面、技術(shù)能力過硬的復合型人才。企業(yè)為了實現(xiàn)效益的最大化，就必須加強相關(guān)業(yè)務(wù)人員的開發(fā)、培訓、利用等管理工作。如在實際工作中經(jīng)常組織他們參加業(yè)務(wù)技能測試與技術(shù)比武競賽活動，采取優(yōu)勝劣汰的方法鞭策他們進一步加強業(yè)務(wù)技能學習，努力提高自我。另外企業(yè)還應該在實際工作中善于觀察和發(fā)現(xiàn)人才，給大家提供展示自我的各種平臺。企業(yè)也應該鼓勵員工參加自學考試和職稱考試活動以及各種業(yè)務(wù)培訓工作，通過上述活動讓他們跟上科技發(fā)展的步伐，與時俱進。再有企業(yè)還應該拿出一定的職工教育經(jīng)費，組織專業(yè)技術(shù)人才參加各種形式的進修學習，使他們能夠及時地實現(xiàn)知識更新，在實際工作中更好地理論聯(lián)系實際。最后企業(yè)應將上述活動全部與個人業(yè)績成果以及工資獎金掛鉤，以鞭策他們努力工作。

3.3 做好內(nèi)部牽制，發(fā)揮協(xié)同效應

企業(yè)內(nèi)控的作用就是更好地起到監(jiān)督管理作用，從而提高競爭能力和持續(xù)發(fā)展能力。所以內(nèi)控管理不是掛在墻上的擺設(shè)，也不是財務(wù)部門孤軍作戰(zhàn)寫在紙上的講演稿，它是大家共同關(guān)注、共同協(xié)作、共同監(jiān)督的一個整合體。因為有了主要領(lǐng)導的關(guān)注與重視，不但有助于內(nèi)控的管理，而且有助于領(lǐng)導對整個企業(yè)的客觀動態(tài)的掌握，也有助于企業(yè)政策的制定與業(yè)務(wù)的開展。其次通過部門之間協(xié)調(diào)效應的有效發(fā)揮，有助于內(nèi)控的有效推動。只有人力資源部門、財務(wù)部門、技術(shù)部門、經(jīng)營部門等通力協(xié)作，才能有效地管理好人員的崗位設(shè)置、技術(shù)的開展與推廣、效益的提高。職工的理解與配合，才能達到讓企業(yè)上上下下人人懂得內(nèi)控，搞好內(nèi)控，搞好企業(yè)的目的。

3.4 加強風險防御意識，促進企業(yè)進一步發(fā)展

既然企業(yè)有經(jīng)營計劃，就應該有相應的風險預案。這些預案包括對風險的識別、預測、分析、對策，還包括對市場的調(diào)查、對客戶的調(diào)查與跟蹤，也包括對客戶周邊環(huán)境以及政治環(huán)境的分析，企業(yè)要有專人對各種風險進行整理與分類，同時分析各種風險的利與弊，再結(jié)合企業(yè)的自身狀況，做出最后決策，只有這樣才能有效地避免經(jīng)營風險。

4 結(jié)語

總之，企業(yè)的內(nèi)控具有長期性與復雜性，是一項系統(tǒng)工程，我們必須從根本上認識它。相信通過政府的宏觀調(diào)控，通過企業(yè)自身的自律，企業(yè)的內(nèi)控管理將逐步得到完善，將會更好地以此為鍥機促進企業(yè)健康有序地發(fā)展。

[1] 郭寧．淺談企業(yè)內(nèi)控控制存在的問題及對策[J]．管理學家，2012(02)．

[2] 張建．淺談企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題及對策[J]．財經(jīng)界，2009(05)．

[3] 李曉霞．淺論企業(yè)內(nèi)控制存在的問題及對策[J]．中國市場，2013(38)．

[4] 李建偉．淺議企業(yè)內(nèi)控制存在的主要問題及解決措施[J]．中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2013(02)．

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