嚴把投資審計關(guān)確保審計質(zhì)量優(yōu)

鐘平

為了進一步加強政府投資項目管理，管好用好政府投資資金，確保工程質(zhì)量和資金安全，進一步規(guī)范和完善投資審計行為，提高審計工作效率和審計項目質(zhì)量，切實防范審計風險，確保投資審計結(jié)果客觀公正、真實可靠，為政府把好資金使用關(guān)，促進資金投入發(fā)揮最大效益。武寧縣審計局在關(guān)注重大政府投資項目審計力度的同時，著力關(guān)注項目的計劃、資金使用、招投標、材料價格、工程造價等方面。在近幾年投資審計中力求嚴把“十道關(guān)”，進一步提升審計質(zhì)量。

一是資料送審關(guān)。在接受單位送來資料之前，先列清單告之建設(shè)單位需要準備哪些資料和電子數(shù)據(jù);資料送審時查看各項資料是否齊全、內(nèi)容是否完整、是否符合審計要求、是否經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)同意并加蓋公章;對送審資料不完整的不予接收，待補全之后一次接收;資料接收要求辦理交接手續(xù)，列出具體資料清單，中途不能隨意加補資料，確保資料完整和真實。正式審計前三天，對審計項目通過有關(guān)媒體進行審計公告。

二是中介選擇關(guān)。由于項目繁多，涉及專業(yè)知識面廣，投資審計聘請中介審計較多;因此，在聘請中介機構(gòu)時進行事前考察，優(yōu)先選擇有資質(zhì)、有實力、有固定場所、有穩(wěn)定專業(yè)人才的正規(guī)機構(gòu);確定項目交付中介審計時，按資質(zhì)要求選擇，由審計組提出，分管領(lǐng)導(dǎo)同意;同時對中介隊伍實行動態(tài)管理，優(yōu)勝劣汰，簽定責任狀和委托合同，并強化平時管理和年終考核。

三是程序到位關(guān)。查看項目立項是否規(guī)范，有無未批先建或無立項;招投標程序是否合法、規(guī)范，代理機構(gòu)是否非法操作，評標是否公正;設(shè)計是否合理，是否造成直接經(jīng)濟損失，“邊勘測、邊設(shè)計、邊施工”三邊工程是否依然存在;監(jiān)理是否到位，有無亂作為或不作為;建設(shè)方是否與施工方串通一氣，虛增工程量和造價不實。

四是現(xiàn)場勘查關(guān)。每個項目審計時必須到現(xiàn)場進行核實，勘查現(xiàn)場時，除了審計的中介、項目建設(shè)單位、施工單位人員外，審計局需至少派二人參加實地核查，對一些隱蔽工程通過儀器、技術(shù)手段進行核查;對于一些難以認定的事項，聘請有資質(zhì)的權(quán)威部門裁定，同時，及時做好現(xiàn)場審計記錄并經(jīng)幾方簽字認可。

五是變更簽證關(guān)。項目在實施過程中，因為設(shè)計或其他原因，會發(fā)生一些變更，對一些工程量變更較大、變更較多、增加造價較多的項目;在審計實施中，嚴格把關(guān)，重點抽查，看是否監(jiān)理到位，甲方負責施工管理人員和分管領(lǐng)導(dǎo)是否認真進行現(xiàn)場勘查、核實。對工程量增加較多的隱蔽工程，審計局及時派出專業(yè)人員現(xiàn)場核查，并重點對簽證的程序、工程量進行核對。

六是資金撥付關(guān)。對建設(shè)單位資金撥付給施工方，檢查相關(guān)賬目，是否嚴格按照合同規(guī)定的進度和指定的賬戶撥款;有無使用大筆現(xiàn)金支付;是否留有保證金;建設(shè)資金有無擠占挪用。

七是審計見面關(guān)。收到建設(shè)單位對征求意見稿的回復(fù)后，由審計局參加并組織建設(shè)方、施工方、中介方召開“四方”見面會。會上對審計初步核減的事項、金額及其他問題進行討論和商定，根據(jù)相關(guān)依據(jù)，由“四方”簽好字，確立初步審計結(jié)果;對爭議較大一時難以確定的事項，通過局業(yè)務(wù)會議確認。

八是審計報告關(guān)。現(xiàn)場審計完成后，由審計組向局里遞交審計報告征求意見稿;征求意見稿發(fā)出前需經(jīng)復(fù)核人員和分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)核簽字之后才能發(fā)出;對見面會上認定了的問題，如果審計報告沒反映，需查清原因，再發(fā)審計報告;對同類別的問題，統(tǒng)一口徑處理;審計報告還需經(jīng)分管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)交叉復(fù)核和局業(yè)務(wù)會集體把關(guān)通過。

九是審計復(fù)核關(guān)。該局將復(fù)核工作列入重要環(huán)節(jié)，采取兩個組交叉復(fù)核;又分為重點復(fù)核和一般復(fù)核;對審計報告初稿出來未與建設(shè)單位見面之前先進行復(fù)核;審計報告初稿出來與“四方”見面之后，正式審計報告發(fā)出前又進行復(fù)核;對程序未到位、造價異常、核減率偏低或超過10%的、有反映的項目，要采取更換審計組、中介重新審計，重點復(fù)核。

十是廉潔從審關(guān)。該局經(jīng)常對審計干部進行廉政教育，強化廉政紀律，筑牢廉政防線;審計實施過程中，嚴禁到建設(shè)、施工單位吃請、用煙、用車等其他不正當行為;嚴禁向中介打招呼及將中介透露給他人;審后實行廉政回訪，了解廉潔從審執(zhí)行情況，年終考核出現(xiàn)違返廉政規(guī)定的實行“一票否決”。

（作者單位：武寧縣審計局）