試論互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制

宋彩虹

引言

由于互聯(lián)網(wǎng)具有技術(shù)更新速度快、成本低、信息交流快等特點(diǎn)，使得互聯(lián)網(wǎng)逐漸成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)，并且促使互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)得到較大的發(fā)展。但是，由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)的不斷增多，使得企業(yè)之間競爭激烈，加上目前大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)缺少相對系統(tǒng)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度，從而使這些企業(yè)的發(fā)展在很大程度上受到阻礙。本文將結(jié)合已有文獻(xiàn)，進(jìn)一步討論國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)在發(fā)展過程中存在的問題，并且根據(jù)現(xiàn)存問題提出相應(yīng)的解決措施，希望互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)能夠得到更好的發(fā)展。

一、國內(nèi)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)存問題

1、管理者缺少正確的管理理念

目前，國內(nèi)企業(yè)還沒有樹立正確全面的管理理念，對企業(yè)內(nèi)部控制也沒有較深層的理解與認(rèn)識，從而導(dǎo)致企業(yè)的資金管理出現(xiàn)問題，影響到整個(gè)企業(yè)的發(fā)展前景。導(dǎo)致這些問題的原因主要是管理者對企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視程度不夠，而致使員工的不重視。內(nèi)部控制是企業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo)、組織內(nèi)部經(jīng)營活動(dòng)而建立的各職能部門之間對業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行組織、制約、考核和調(diào)節(jié)的方法、程序和措施。由此可以看出，企業(yè)內(nèi)部控制是一個(gè)企業(yè)全民參與的活動(dòng)，它需要管理者和員工的共同參與，才有可能達(dá)到最好的收益。

2、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估力度不足

風(fēng)險(xiǎn)評估是對信息資產(chǎn)所面臨的威脅、存在的弱點(diǎn)、造成的影響，以及三者綜合作用所帶來風(fēng)險(xiǎn)的可能性的評估。它是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)，是企業(yè)單位確定信息安全需求的一個(gè)重要途徑，屬于組織信息安全管理體系策劃的過程。目前，國內(nèi)大多數(shù)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)還沒有建立健全的風(fēng)險(xiǎn)識別與管理機(jī)制，從而導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)難以準(zhǔn)確評估和不能有效的應(yīng)對處理風(fēng)險(xiǎn)等問題的出現(xiàn)。

3、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)缺少科學(xué)有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)

內(nèi)部監(jiān)督的作用是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的缺陷，改進(jìn)內(nèi)部控制的不足。雖然當(dāng)前國內(nèi)已有不少的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)設(shè)立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是符合要求的只占少數(shù)部分，其余大部分企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)時(shí)仍然存在分工不明確等問題。由于缺少科學(xué)有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)，許多互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)出現(xiàn)了不少貪污受賄等不良風(fēng)氣。

4、企業(yè)內(nèi)部盲目降低成本，高技術(shù)人才的流動(dòng)性大

由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對高技術(shù)人才的需求量較大，加上企業(yè)間具有較高的流動(dòng)性，如此就導(dǎo)致大量的高技術(shù)人才在企業(yè)間不停流動(dòng)的現(xiàn)狀的出現(xiàn)。高技術(shù)人才的流失使得互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)無法實(shí)現(xiàn)人力資源與資本供應(yīng)的目標(biāo)，這在一定程度上阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。此外，由于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)是通過網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行產(chǎn)品的宣傳與傳播，經(jīng)常需要借力于先進(jìn)的設(shè)備;但是企業(yè)對于先進(jìn)設(shè)備的成本投入較大，所以很多企業(yè)為了追求利益的最大化而盲目地從其他方面來降低成本，進(jìn)而導(dǎo)致一些違規(guī)行為的出現(xiàn)，極大的損壞了企業(yè)的形象，影響企業(yè)的發(fā)展。

5、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)內(nèi)部存在財(cái)務(wù)監(jiān)督管理問題

目前，我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)存在很大的財(cái)務(wù)監(jiān)督管理問題，如:內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)缺少相應(yīng)的獨(dú)立性、審計(jì)職能弱化，從而導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)不少的腐敗現(xiàn)象。此外，由于企業(yè)中缺少相應(yīng)的財(cái)務(wù)監(jiān)管制度，從而導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中存在風(fēng)險(xiǎn)。

二、互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)部控制的改進(jìn)措施

1、加強(qiáng)管理者對風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的重視程度

提高互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)管理者的風(fēng)險(xiǎn)管理意識與理念，加強(qiáng)管理者對企業(yè)內(nèi)部控制的重視程度，最重要的是進(jìn)行企業(yè)道德建設(shè)。一個(gè)企業(yè)是否能夠得到較好的發(fā)展在很大程度上取決于管理者和在職員工的整體素質(zhì)。在我國，管理者在企業(yè)單位中起著較為重要的作用，所以企業(yè)道德建設(shè)應(yīng)該從管理者開始，以上級帶動(dòng)下級、下級服從上級的形式逐漸提高整個(gè)企業(yè)的道德素質(zhì)，建立健康、積極向上的企業(yè)文化，從而帶動(dòng)企業(yè)的發(fā)展。

2、增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估力度

增強(qiáng)互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估力度的建議是建立在企業(yè)單位對風(fēng)險(xiǎn)評估有較深的認(rèn)識的基礎(chǔ)上，即是企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)完整的風(fēng)險(xiǎn)評估體系來對其資產(chǎn)進(jìn)行管理與約束。如何建立一個(gè)健全完整的風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，首先要提高管理者以及員工的風(fēng)險(xiǎn)評估意識;其次，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身經(jīng)營方式建立一個(gè)符合該企業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，并且保證該體系能夠在企業(yè)內(nèi)部很好的實(shí)施;然后，企業(yè)的經(jīng)營者或管理者可綜合分析該體系運(yùn)行過程中出現(xiàn)的問題，總結(jié)以往經(jīng)驗(yàn)，并借鑒其他企業(yè)單位較好的方式方法，逐步完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，最終建立一個(gè)良好的風(fēng)險(xiǎn)評估系統(tǒng)，更好地對企業(yè)資金進(jìn)行評估管理。

3、建立科學(xué)有效的內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)

目前，國內(nèi)很多企業(yè)單位缺乏建立內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督系統(tǒng)的意識，大多數(shù)企業(yè)片面的認(rèn)為內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)監(jiān)督應(yīng)是財(cái)務(wù)部門的職責(zé)，沒有必要再單獨(dú)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門對企業(yè)資金進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。由于缺少內(nèi)部審計(jì)或者是內(nèi)部審計(jì)缺乏獨(dú)立性，導(dǎo)致許多企業(yè)出現(xiàn)了員工貪污受賄、企業(yè)資金流動(dòng)方向不明等現(xiàn)象，從而影響企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)。所以，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)和監(jiān)督也成為企業(yè)亟需解決的一大問題。第一，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)完備的內(nèi)部體系，使工作人員各司其職，各盡其責(zé)，改變職位虛設(shè)、一人多職的現(xiàn)狀。第二，提高企業(yè)內(nèi)部工作人員對內(nèi)部審計(jì)的認(rèn)識，幫助其樹立正確的審計(jì)、監(jiān)督理念，為建立一個(gè)具體完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)打下良好的基礎(chǔ)。第三，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)科學(xué)有效的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)對企業(yè)的資產(chǎn)的收支進(jìn)行監(jiān)督，避免出現(xiàn)工作人員貪污受賄的情況，為企業(yè)樹立一個(gè)良好的社會(huì)形象。第四，對于已經(jīng)建立了內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)的互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，在完善內(nèi)部審計(jì)制度的同時(shí)，還應(yīng)對內(nèi)部審計(jì)部門的工作人員進(jìn)行進(jìn)一步培訓(xùn)，樹立其嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，提高審計(jì)質(zhì)量和效率。

4、施行人才戰(zhàn)略，避免盲目降低成本

對于大多數(shù)企業(yè)而言，人都是整個(gè)企業(yè)單位是否能夠良好發(fā)展的關(guān)鍵點(diǎn)，對于互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)更是如此。當(dāng)前我國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)對高技術(shù)人才的需求量極大，并且，一個(gè)高技術(shù)人才的“跳槽”會(huì)給企業(yè)帶來極大的損失;那么如何招聘更多的高技術(shù)人才，怎樣才能減少企業(yè)現(xiàn)有高技術(shù)人才的流失就成為管理者所面臨的一個(gè)問題。管理者應(yīng)改變原有的職能認(rèn)識，企業(yè)員工不是服從于管理者命令，而是用自己的知識服務(wù)于整個(gè)企業(yè)，促使企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。此外，管理者還應(yīng)實(shí)施人性化管理，讓員工深切的體會(huì)到來自于上級的關(guān)懷，使其能更好的服務(wù)于企業(yè)。另外，在控制成本支出的時(shí)候，互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)管理者應(yīng)制定相應(yīng)的制度，避免出現(xiàn)員工采取不正當(dāng)手段降低成本支出等現(xiàn)象。

5、完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督管理系統(tǒng)，減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)督意識，建立健全的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)職能，明確內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金收入、支出及分配的管理，及時(shí)向管理部門詳細(xì)匯報(bào)資金運(yùn)轉(zhuǎn)狀況，使企業(yè)內(nèi)部資金運(yùn)轉(zhuǎn)透明化。此外，互聯(lián)網(wǎng)內(nèi)部審計(jì)部門還可以借助自身優(yōu)勢，進(jìn)行及時(shí)監(jiān)督、遠(yuǎn)程監(jiān)控。

［1］朱榮恩，賀欣.內(nèi)部控制框架的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架.審計(jì)研究，2003.

［2］曹新平.中國互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理研究 ［D］.北京郵電大學(xué)，2009.

［3］田通生，陳玉華.淺談中小企業(yè)成本控制問題與對策［J］.會(huì)計(jì)師，2012(01).