轉(zhuǎn)口貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范

黃麗萍

轉(zhuǎn)口貿(mào)易是生產(chǎn)國(guó)與消費(fèi)國(guó)之間通過(guò)第三國(guó)所進(jìn)行的一種商品交易方式，我國(guó)外貿(mào)企業(yè)常作為中間商開(kāi)展此類業(yè)務(wù)。實(shí)務(wù)中，只要供應(yīng)商和客戶均是外商，且貨物不入境，在國(guó)家保稅監(jiān)管區(qū)域（如保稅區(qū)、保稅港等地）完成貨物交付的均屬于轉(zhuǎn)口貿(mào)易。本文擬舉例分析轉(zhuǎn)口貿(mào)易業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并提出防范建議。

一、轉(zhuǎn)口貿(mào)易常見(jiàn)業(yè)務(wù)模式舉例

S外貿(mào)企業(yè)了解A外商的貨物需求后，通過(guò)詢比價(jià)找到B外商簽訂貨物采購(gòu)合同，以提單日后90天信用證方式結(jié)算，貨物要求運(yùn)抵X地保稅港。同時(shí)S企業(yè)與A外商簽訂相同品種、數(shù)量的貨物銷售合同，約定先收取A20%定金，余款由A在提單日后80天以電匯方式向S企業(yè)付款，貨物到港后由S企業(yè)負(fù)責(zé)將貨物存放在A指定的Y保稅倉(cāng)，待S企業(yè)收齊貨款后通知Y保稅倉(cāng)向A放貨。為確保S企業(yè)轉(zhuǎn)口貿(mào)易利潤(rùn)，Y保稅倉(cāng)的所有入倉(cāng)費(fèi)用由A承擔(dān)并與A直接結(jié)算。S企業(yè)為簡(jiǎn)便業(yè)務(wù)操作，直接指定Y為貨代，承兌贖單后將提單直接交付Y辦理海關(guān)備案和入倉(cāng)手續(xù)。

二、該案例S企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)分析

1.采購(gòu)環(huán)節(jié)

（1）S企業(yè)向B采購(gòu)前沒(méi)有進(jìn)行資信評(píng)價(jià)，B有可能存在偽造單證交單騙取貨款的風(fēng)險(xiǎn)。

（2）當(dāng)市場(chǎng)價(jià)格上漲時(shí)，有可能B會(huì)放棄履行合同。此時(shí)S企業(yè)因收取了客戶的定金，若在指定交貨期內(nèi)無(wú)法采購(gòu)到合適的貨物，反而要向客戶雙倍返還定金賠償客戶損失。

（3）B交付貨物可能因交貨期、品質(zhì)和數(shù)量與合同存在差異，以及貨物短/溢裝和破損等的發(fā)生，給S企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。

2.倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)

（1）倉(cāng)儲(chǔ)方Y(jié)是由A外商指定的，S企業(yè)沒(méi)有對(duì)Y進(jìn)行商業(yè)信用調(diào)查，Y一旦面臨資金壓力，有可能選擇偷盜變賣貨物套取資金。

（2）Y的倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用與A外商直接結(jié)算，S企業(yè)不是Y的“衣食父母”，這導(dǎo)致可能存在Y聽(tīng)命于A，在未收到S企業(yè)的指令時(shí)偷偷允許A提前提走貨物的風(fēng)險(xiǎn)。

（3）貨代與報(bào)關(guān)行的角色同時(shí)委托給Y，Y的權(quán)利過(guò)分集中，可能導(dǎo)致其行為沒(méi)有得到合理監(jiān)控。

（4）S企業(yè)直接將貨權(quán)交付Y，而Y對(duì)于S企業(yè)無(wú)任何財(cái)產(chǎn)抵押保證，一旦Y破產(chǎn)，S企業(yè)貨損無(wú)法求償。

3.銷售環(huán)節(jié)

（1）市場(chǎng)價(jià)格下行時(shí)，客戶A可能放棄定金，不再履行合同。此時(shí)S企業(yè)不僅要承擔(dān)價(jià)格損失，還要負(fù)擔(dān)倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用。

（2）客戶A在資金壓力大時(shí)，有可能串通Y倉(cāng)儲(chǔ)方提前提貨變賣，將資金挪作他用，造成S企業(yè)貨物損失或壞賬損失。

4.結(jié)算環(huán)節(jié)

貨物購(gòu)銷結(jié)算條件不對(duì)等。S企業(yè)采購(gòu)付款采用信用證方式結(jié)算，信用證付款必須如期履行；而銷售收款采用電匯方式結(jié)算，一旦客戶違約，S企業(yè)未及時(shí)找到新買家，則后續(xù)收款時(shí)間有可能會(huì)超出外匯管理局規(guī)定的收付款期限，帶來(lái)外匯核銷風(fēng)險(xiǎn)。

5.其他風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)楣?yīng)商和客戶都是境外企業(yè)，決定了此類型業(yè)務(wù)面臨他國(guó)政治經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；轉(zhuǎn)口貿(mào)易通常以美金結(jié)算，企業(yè)最終收益會(huì)面臨匯率風(fēng)險(xiǎn)以及核銷風(fēng)險(xiǎn)；如果是入保稅倉(cāng)貨物，還面臨海關(guān)監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

三、風(fēng)險(xiǎn)防范措施

為有效防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，S企業(yè)應(yīng)著重以下工作：

1.做好供應(yīng)商和客戶的事前審查和日常監(jiān)控

（1）選擇規(guī)模較大、知名度較高、歷史較長(zhǎng)和市場(chǎng)信譽(yù)程度較高的供應(yīng)商和客戶。鑒于收集境外供應(yīng)商和客戶的信息較為困難，可優(yōu)先選擇知名上市公司，對(duì)需要長(zhǎng)期合作的供應(yīng)商和客戶可考慮借助第三方資信調(diào)查公司進(jìn)行評(píng)估判斷。

（2）通過(guò)公開(kāi)批露的信息持續(xù)關(guān)注供應(yīng)商和客戶的經(jīng)營(yíng)狀況，在發(fā)現(xiàn)異常情況時(shí)應(yīng)及時(shí)縮小交易規(guī)模或停止交易。

（3）對(duì)供應(yīng)商和客戶實(shí)施分級(jí)和最高交易額限制管理。

2.選擇可靠的物流商

（1）對(duì)于提單方式交貨的業(yè)務(wù)，應(yīng)在訂立基礎(chǔ)合同時(shí)先行約定選擇可靠的知名大型船公司。

（2）對(duì)于倉(cāng)單方式交貨的業(yè)務(wù)，為了控制貨權(quán)，應(yīng)掌握選擇倉(cāng)儲(chǔ)商的主動(dòng)權(quán)，由外貿(mào)企業(yè)直接簽約租用并支付費(fèi)用，間接與客戶結(jié)算。

（3）開(kāi)展對(duì)倉(cāng)儲(chǔ)商的資信調(diào)查，盡可能選取實(shí)力較強(qiáng)、有國(guó)資背景的倉(cāng)儲(chǔ)商。

3.簽訂有利的結(jié)算條款并選擇安全的交易銀行

（1）對(duì)客戶收款應(yīng)盡可能采取信用證方式結(jié)算。

（2）限制信用證收證的銀行范圍，僅收取國(guó)際知名、信譽(yù)良好的大型銀行開(kāi)出的信用證，并持續(xù)關(guān)注銀行的經(jīng)營(yíng)狀況和信用狀況。

4.采取適合的風(fēng)險(xiǎn)控制、轉(zhuǎn)移措施

（1）設(shè)計(jì)不相容崗位實(shí)現(xiàn)相互監(jiān)督。例如應(yīng)分別委托不同的公司代理報(bào)關(guān)與貨代角色，通過(guò)職責(zé)分離實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)監(jiān)控。

（2）加強(qiáng)日常監(jiān)督。例如應(yīng)派人核查海關(guān)備案清單的真實(shí)性、不定期盤庫(kù)等。

（3）盡可能減少業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。如轉(zhuǎn)口貿(mào)易最好能采取提單背書方式向客戶交付，能有效規(guī)避存儲(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)，縮短貨款回籠周期。

（4）采取風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移措施，如在運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)環(huán)節(jié)購(gòu)買保險(xiǎn)等。

5.關(guān)注政策風(fēng)險(xiǎn)

關(guān)注供應(yīng)商、客戶及本國(guó)的政治、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，例如是否有新的反傾銷政策；外管、海關(guān)對(duì)轉(zhuǎn)口貿(mào)易是否有新要求等。endprint