關于高速公路運營期財務管理的思考

段欽

【摘 要】高速公路作為基礎設施關系著國家經濟的發(fā)展，其特點體現為資金投入大、資金回收期長、經濟效益明顯、資產非流動性等。如何保證高速公路的健康發(fā)展，對高速公路進行積極有效的投資、融資、運營財務管理，科學選擇好高速公路投資項目，選擇能滿足目標要求風險較低的融資渠道，合理計劃運營期投入資金的返還和保障運營的正常運轉，成為需要深入思考的重要內容。

【關鍵詞】高速公路；運營；財務管理

我國高速公路現行模式基本上是交通廳規(guī)劃指導發(fā)展、高速公路管理局（集團公司）負責籌融資，實行統(tǒng)貸統(tǒng)還，組織高速公路的建設、經營與管理。高速公路施行集中財務管理模式，各高速公路管理處負責轄區(qū)內高速公路運營管理、通行費收取和道路養(yǎng)護，整個財務管理體系在現金流上施行收支兩條線。

一、高速公路運營期財務管理存在的問題

1.法制不健全、運營矛盾大

隨著經濟的高速發(fā)展，高速公路的重要性也越來越突顯，實踐證明高速公路作為基礎設施對沿線的物流、資源開發(fā)、招商引資、產業(yè)結構的調整、橫向經濟聯合起到積極的促進作用，同時高速公路的快速發(fā)展與法制不健全的矛盾也日益突出。由于目前尚無一部完整全面性的高速公路管理法律、法規(guī)對其進行規(guī)范，以及行業(yè)之間一些內部矛盾因素，使得高速公路運營管理目前仍存在執(zhí)法主體不明確，管理依據不充分，管理難度較大等問題。即使是現在使用中的部分規(guī)范性條例，也是使用年限較長，無法滿足現實需要，例如1997年根據《企業(yè)財務通則》制訂的《高速公路財務管理辦法》一直延用至今，《企業(yè)財務通則》于2007年進行了修訂，但《高速公路財務管理辦法》未隨之進行修訂等。

2.運營負擔重、整體效益差

高速公路是一項耗資巨大、建設成本高、運營成本大、收益周期較長的基礎建設工程。高速公路建設投資龐大，投入運營后其營運成本高昂，企業(yè)資產負債率高，利息負擔重，還款數額大，運轉成本支出高。建成投入運營后，實際通行量達不到設計要求，而且容易因為后期新建公路造成車輛分流情況的出現，通行費收入與交通量預測值相差較大，造成整體經濟效益不佳。

3.資產不集中、管理較困難

高速公路固定資產主要是高速公路和其附屬設施，分布廣、線路長，長期暴露于自然界之中，保管工作難度大，很容易受到自然侵蝕和人為破壞。由于高速公路的收入，主要來自于車輛通行費，而車輛通行費多為人工收取，駕駛員以現金形式繳納。在整個收費系統(tǒng)中，大量的收費站點、眾多的收費人員，分散于各個地方，這種情況給高速公路資產管理中的現金管理帶來很大的難度。

4.預算較粗放、難于落實處

在編制高速公路運營年度預算時，由于預算管理過度關注短期的效益目標，缺乏長期發(fā)展戰(zhàn)略的指導，加之對預算年度情況估計不足，導致預算管理與戰(zhàn)略目標相脫節(jié)，與預算年度計劃不協調。又受預算執(zhí)行情況記錄不完整，未及時進行預算執(zhí)行情況分析，上下級、部門間缺乏溝通等原因的制約，造成預算的編制較為保守粗放，預算難以具體落實到實處，導致資源浪費，預算管理流于形式。

二、完善高速公路運營期財務管理的措施

1.加快法制建設、發(fā)揮服務作用

現代社會是一個法制的社會，高速公路的健康發(fā)展唯有依靠法制。修訂和完善的相關法律、法規(guī)、條例，把高速公路管理納入法制化軌道，有利于促進高速公路行業(yè)管理的規(guī)范化，推進多元化投資建設模式，發(fā)揮高速公路公益性，保障廣大人民群眾出行便利。高速公路作為新興基礎性服務行業(yè)，其中心任務是為廣大社會群眾和經濟發(fā)展服務，應立足于其公益屬性，立足于為全社會提供公共管理和公眾服務，充分發(fā)揮高速公路作為基礎設施的作用，使高速公路的發(fā)展有法可依、有法必依。

2.管好運營資金、有效控制風險

在高速公路的運營管理中，資金的管理始終是整個管理中的核心問題，在高速公路運營中資金流量巨大的背景下，如何管好資金，有效控制資金風險，增強風險管理意識，探索有益的資金風險管理模式，顯得尤為重要。

（1）挖掘潛力、建立秩序、確保通行費收入

車輛通行費收入是高速公路經營的命脈，也是償還貸款的主要資金來源，做好車輛通行費收入的征收，提高收費公路還貸能力，實現高速公路健康發(fā)展的良性循環(huán)具有重要意義，本人認為收好車輛通行費應從內外二方面做好。對內，年初根據以往的數據結合當年情況對本年的車流量進行充分分析估計，確定較為合理的車輛通行費征收任務，并將車輛通行費征收任務分解到各收費站點甚至收費員，通行費征收任務的完成情況納入考核，獎優(yōu)罰劣充分調動收費人員的積極性，挖掘潛力堵塞漏洞，保證通行費征收任務的完成。通過加大公路巡查力度，發(fā)現問題及時處理，保障車輛的安全通行；提高收費人員的業(yè)務技能，正確判斷車輛型別，減少因客車型別判斷失誤而造成少征車輛通行費情況的出現；開展收費窗口服務，為過往車輛提供方便服務等措施，吸引車輛過往，增加通行費收入。對外，建立良好的通行費征收秩序，各高速公路管理處之間，收費、路政、交警之間，形成聯動機制，堅決依法打擊偷逃行為。征費工作中嚴格減免費車輛的查驗，做到應免不征，應征不漏。

（2）全程監(jiān)控、專門保護、減少資產損失

高速公路的資產管理主要有以高速公路和其附屬設施為主的固定資產和以通行費收入為主的貨幣資金二塊，高速公路運營管理由于其特殊的行業(yè)特征，使得其資產管理難度大、金額大。由于高速公路站線長，資產管理應進行全程監(jiān)控，組織專門人員進行巡查。對貸幣資金進行實時保護，減少人為因素對固定資產的損壞，防止貨幣資金的意外損失。

3.規(guī)劃運營資金、保障健康發(fā)展

高速公路的運營過程中一方面是巨大的貸款償還壓力，一方面是運營中的成本支出，如何合理安排高速公路車輛通行費收入資金的使用，大力發(fā)展附屬產業(yè)，既保證運營工作的正常開展，又能較好的減輕貸款償還壓力，保障高速公路的健康運營非常重要。

（1）合理計劃、減少風險

償還貸款是一條長期貫穿運營期內資金計劃的主線，貸款償還計劃如估計不足，很可能會導致整個資金鏈的斷裂，影響高速公路運營的正常運轉。貸款時，制訂貸款計劃要充分分析工程的建設進度，合理確定貸款的放款時間和放款數額，做到即不影響工程進度，又最小化支付貸款利息，減輕貸款償還壓力。還款時，由于高速公路車流量呈現先低后高的趨勢，在制訂還款計劃時，要盡可能準確預測各年的收益，合理安排還款計劃，前幾年安排較小的本金償還額，避免出現無法按期還本付息的情況。密切關注車流量變動的情況，出現由于分流而導致車流量下降，應及時向銀行商議變更還款計劃，避免通行費收入無法償還貸款而出現資金鏈斷裂的情況發(fā)生，影響高速公路無法正常運轉。同時，還需要建立除通行費收入以外的其他保障機制，保證出現臨時影響因素時，高速公路運營者能夠最大限度依靠保障機制償還銀行的貸款，減少整個行業(yè)的信用風險，為高速公路的運營創(chuàng)造較好環(huán)境。

（2）降低成本、提高效益

為維持高速公路的正常運轉，確保通行費的足額征收，在高速公路運營期內的必要成本支出必不可少，如征費管理中的管理用經費、收費站點及沿線設施維護費、人員經費、道路養(yǎng)護經費、路政管理經費等都是必須支付的成本經費。在這些經費中人員經費占有半數以上的支出，通過采用現代科技如聯網收費減少收費站點的設置，即可以減少收費站點設施的投入，又可以減少人員經費的支出，還可以降低一些偏遠收費站點通行費收入保管上的風險；在收費站設置ETC車道，減少人員經費支出，方便車輛快速通過收費站；針對沒有辦理ETC的車輛進行自助取卡等一系列的措施，最大限度的減少人員支出。加強對道路路況的巡查，采用預防性養(yǎng)護方式，運用新工藝新技術，降低高速公路養(yǎng)護成本。其他成本也可以通過應用科學的管理理念、現代新工藝、計算機信息技術，全方位提高效率，降低運營成本。

（3）利用優(yōu)勢、發(fā)展附業(yè)

通行費收入作為高速公路運營期的主要收入外，高速公路沿線的附加業(yè)務也能為高速公路管理者帶來一定的收益。例如在高速公路沿線設置單立柱，開展廣告業(yè)務，增加收入。充分發(fā)揮服務區(qū)地理位置優(yōu)越，在服務區(qū)內設置賓館、飯店、加油站、汽車修理、 超市、地方土特產銷售區(qū)等，這既方便了過往人員，也給高速公路運營機構帶來一定的收入，同時又宣傳了當地文化，可謂是一舉多得。

4.科學編制預算、嚴格預算執(zhí)行

將所有業(yè)務納入預算管理，施行全面預算，避免支出缺乏約束，導致資源浪費、預算管理流于形式，最終影響到發(fā)展目標難于實現的情況出現。在制定預算時從全局角度出發(fā)，本著應用性原則，量入為出、量力而行的原則，權責明晰性原則，充分進行上下之間、部門之間的交流溝通。在預算年度開始之前，預算編制相關部門應依據預算年度的發(fā)展目標，科學、精細的編制預算，使之與預算年度的運營計劃相協調，并通過預算。預算通過后，將預算分解到各運營生產環(huán)節(jié)，適時監(jiān)控嚴格執(zhí)行，不得隨意更改，以提高資產的管理和使用效率。同時，進行預算考核，分析預算執(zhí)行情況，為改進下一年的預算編制提供指導。

參考文獻：

[1]邱曉霞. 高速公路財務風險的防范與評估. 商業(yè)文化， 2011（12）.

[2]彭敏華. 高速公路財務管理存在的問題及對策分析.經營管理者，2010（11）.

[3]劉屹. 高速公路財務管理模式探討. 交通財會， 2007（3）.