有限的遠(yuǎn)程培訓(xùn)無(wú)價(jià)的知識(shí)獲取

邱凌云

2014年，人民銀行總行內(nèi)審司舉辦了內(nèi)審典型案例遠(yuǎn)程培訓(xùn)項(xiàng)目，在工作之余，點(diǎn)開課件，靜心聆聽，做點(diǎn)筆記，還真有點(diǎn)回到了學(xué)校的感覺(jué)。

這次培訓(xùn)課程共11項(xiàng)，從《基建項(xiàng)目管理情況專項(xiàng)審計(jì)案例》、《房屋資產(chǎn)管理審計(jì)案例》到《貫徹執(zhí)行“八項(xiàng)規(guī)定”審計(jì)調(diào)查方案及典型案例》、《人民銀行安全保衛(wèi)專項(xiàng)審計(jì)》；從《征信管理審計(jì)——審計(jì)重點(diǎn)與審計(jì)方法》到《人民銀行分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表健康審計(jì)》等等。可謂“內(nèi)容全，觀點(diǎn)新，重務(wù)實(shí)”。11個(gè)內(nèi)審轉(zhuǎn)型典型案例，11位老師精彩授課，我感受到的是內(nèi)審轉(zhuǎn)型碩果累累，感受到的是內(nèi)審人一絲不茍和慎密的邏輯判斷與分析，感悟最深的更是自身與轉(zhuǎn)型要求的差距，判斷能力的差距，思考深度的差距，分析水平的差距。一門門生動(dòng)的課程，幫助我豐富了知識(shí)結(jié)構(gòu)，開闊了眼界，不僅帶來(lái)了最新，最先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)成果，還給我解答了在實(shí)際工作中遇到的許多疑惑，可謂立足全面，著眼實(shí)務(wù)，猶如黑暗之中的燈塔，指引著我在困難中堅(jiān)定信心，勇往直前，從而受益一生。2014年我參加了中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)組織的全國(guó)性知識(shí)競(jìng)賽，在備戰(zhàn)競(jìng)賽的那段難忘的日子，面對(duì)大量的學(xué)習(xí)內(nèi)容，短期要求吸收，而且自己年齡偏大，記憶力差等困難，自己并未打退堂鼓，而是以飽滿的熱情站在檢驗(yàn)學(xué)習(xí)成果的第一跑道上，努力做到學(xué)習(xí)時(shí)間、學(xué)習(xí)內(nèi)容、學(xué)習(xí)效果三落實(shí)，并注重在學(xué)習(xí)中消化吸收。一分耕耘，一分收獲。最終在全國(guó)10萬(wàn)參賽“中國(guó)內(nèi)部審計(jì)知識(shí)競(jìng)賽”大軍隊(duì)伍中，我榮獲二等獎(jiǎng)。我也深深體味到“有限的遠(yuǎn)程培訓(xùn)，無(wú)價(jià)的知識(shí)獲取”的快樂(lè)。更深切感到：學(xué)習(xí)審計(jì)知識(shí)對(duì)于自身促進(jìn)管理水平提高大有裨益。

一、內(nèi)審文化，代表著人民銀行內(nèi)部管理先進(jìn)文化發(fā)展方向

2011年以來(lái)，人民銀行總行推進(jìn)內(nèi)審工作全面轉(zhuǎn)型與深化發(fā)展，內(nèi)部審計(jì)由傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)合規(guī)性審計(jì)，向內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)以及績(jī)效審計(jì)轉(zhuǎn)變。內(nèi)審工作轉(zhuǎn)型的總體思路是要構(gòu)建以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以控制為主線、以治理為目標(biāo)、以增值為目的的內(nèi)部審計(jì)新模式。內(nèi)審部門遵循國(guó)家《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》，借鑒國(guó)際先進(jìn)的內(nèi)部審計(jì)方法，及時(shí)開展課題攻關(guān)，總結(jié)成功經(jīng)驗(yàn)，形成了豐碩的轉(zhuǎn)型成果。典型案例培訓(xùn)課程是轉(zhuǎn)型成果展示，是經(jīng)驗(yàn)推介，專業(yè)輔導(dǎo)，也是對(duì)人民銀行內(nèi)部管理規(guī)范的系統(tǒng)梳理。

通過(guò)學(xué)習(xí)內(nèi)審轉(zhuǎn)型典型案例培訓(xùn)課程，筆者有一個(gè)強(qiáng)烈感觸：在內(nèi)審部門和內(nèi)審人員身上，蘊(yùn)含著講精神求精細(xì)創(chuàng)精品的濃厚氛圍，體現(xiàn)著敢于探索創(chuàng)新的時(shí)代精神和敬業(yè)務(wù)實(shí)的執(zhí)業(yè)風(fēng)尚，走在人民銀行內(nèi)部管理先進(jìn)文化建設(shè)最前列。以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以控制為主線，以治理為目標(biāo)，以增值為目的，是內(nèi)審轉(zhuǎn)型的理念，也應(yīng)當(dāng)是人民銀行全體管理人員的共有理念?！胺蠂?guó)際通則，具有中國(guó)特色”不僅是內(nèi)審文化的發(fā)展方向，也應(yīng)當(dāng)是我們央行各個(gè)領(lǐng)域文化建設(shè)的共同方向。

在審計(jì)實(shí)踐中，很多內(nèi)審人員追求著“能不能做得更好”的組織價(jià)值，這正是精益求精敬業(yè)進(jìn)取精神的生動(dòng)寫照。在有追求的內(nèi)審人員那里，原本枯燥乏味又得罪人的苦差事被轉(zhuǎn)換為充滿激情的創(chuàng)造性管理活動(dòng)。武漢分行唐耀東老師講授的《房屋資產(chǎn)管理審計(jì)案例》抓住當(dāng)前最敏感的事項(xiàng)選題，全面地歷史地審計(jì)分析房屋資產(chǎn)管理狀況，做出真實(shí)性、合規(guī)性、安全性、效益性和貢獻(xiàn)率評(píng)價(jià)，直接服務(wù)于人民銀行內(nèi)部治理。實(shí)行賬務(wù)核對(duì)與實(shí)地查看結(jié)合，權(quán)證登記與實(shí)物測(cè)量印證，講授的是審計(jì)方法，傳遞的是強(qiáng)烈責(zé)任感和敬業(yè)進(jìn)取精神。

二、轉(zhuǎn)型案例，是人民銀行有效實(shí)施內(nèi)控管理的經(jīng)典范例

據(jù)說(shuō)，英美法系與大陸法系的最大區(qū)別是：法官審理案件依據(jù)的不是法律條款，而是判例。案例的專業(yè)指導(dǎo)作用于此可見。筆者理解：將法理蘊(yùn)涵于判例中昭示天下曉諭后人只是文化習(xí)慣的差異，千個(gè)師傅萬(wàn)個(gè)法，筷子叉子都能吃飯，在中國(guó)古代，也曾有以吏為師的提法。我們常說(shuō)，榜樣的作用是無(wú)窮的。內(nèi)審轉(zhuǎn)型時(shí)期，總行將內(nèi)審人員探索實(shí)踐的成果以典型案例的形式歸集，組織學(xué)習(xí)推廣，必將大大加快內(nèi)審工作全面轉(zhuǎn)型的步伐。

遠(yuǎn)程培訓(xùn)課程中的典型案例從審計(jì)背景講選題，從審計(jì)目標(biāo)講意義，從審計(jì)內(nèi)容審計(jì)方法講操作，從審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議講成果，系統(tǒng)演示各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)控制活動(dòng)的全過(guò)程，都是源于各位講授老師親身實(shí)踐的經(jīng)典之作。在思路上給人啟示，在方法上給人指引，往往獨(dú)辟蹊徑，時(shí)時(shí)勝人一籌，實(shí)踐中便于借鑒。武漢分行崔健老師講授的《征信管理審計(jì)》，系統(tǒng)演示了將征信管理工作合規(guī)性、績(jī)效性“三E”目標(biāo)細(xì)化為審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)關(guān)注重點(diǎn)的過(guò)程，介紹審計(jì)方法，講解審計(jì)依據(jù)，提示審計(jì)視角，管理工作經(jīng)驗(yàn)的爐火純青令人敬仰。針對(duì)征信管理績(jī)效不易數(shù)據(jù)化難點(diǎn)，以宏闊的視野收集業(yè)務(wù)量基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，以系統(tǒng)的思維設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷，最后進(jìn)行十多個(gè)方面績(jī)效評(píng)價(jià)，指出發(fā)展方向。這種以嚴(yán)密的邏輯思維為引領(lǐng)，以法規(guī)為依據(jù)，善于尋找方法途徑，應(yīng)然與實(shí)然對(duì)照，理論與實(shí)踐結(jié)合的管理理念和工作模式，使得我們有幸一窺人民銀行內(nèi)部管理先進(jìn)文化的前沿。

三、內(nèi)審規(guī)范，是人民銀行內(nèi)控管理要求的系統(tǒng)規(guī)范

在推進(jìn)內(nèi)審轉(zhuǎn)型過(guò)程中，總行內(nèi)審司既注重整體推動(dòng)和規(guī)劃安排，又注重充分調(diào)動(dòng)各分支行大膽嘗試、主動(dòng)探索的積極性。通過(guò)將分支行的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和轉(zhuǎn)型探索成果轉(zhuǎn)化為典型案例、培訓(xùn)課程等方式推廣，進(jìn)而提煉完善，形成《審計(jì)規(guī)范》。

《審計(jì)規(guī)范》是人民銀行內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型堅(jiān)持頂層設(shè)計(jì)與摸著石頭過(guò)河相結(jié)合的產(chǎn)物，是堅(jiān)持從群眾中來(lái)到群眾中去工作方法的典范。在濟(jì)南分行劉晶老師講授的《物理環(huán)境安全審計(jì)》課程中，介紹了《中國(guó)人民銀行信息技術(shù)審計(jì)規(guī)范》，我們從中可以領(lǐng)略總行《審計(jì)規(guī)范》的科學(xué)和實(shí)用特色：是一個(gè)包含總體要求、審計(jì)流程、檢查指南和評(píng)價(jià)指南的嚴(yán)密完備的知識(shí)體系。在總體要求中，明確了人民銀行信息技術(shù)審計(jì)的一般原則、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法和程序。在審計(jì)流程中，將信息技術(shù)審計(jì)劃分為組織與計(jì)劃、安全技術(shù)、開發(fā)與采購(gòu)、運(yùn)維與外包、應(yīng)用控制5個(gè)領(lǐng)域30個(gè)流程，指出存在的主要風(fēng)險(xiǎn)。在檢查指南中，進(jìn)一步細(xì)分為138個(gè)子流程，詳細(xì)列示各流程的審計(jì)目標(biāo)、控制活動(dòng)、檢查內(nèi)容和典型問(wèn)題。在評(píng)價(jià)指南中，明確了各流程的成熟度指標(biāo)，便于對(duì)號(hào)入座進(jìn)行評(píng)價(jià)。在《審計(jì)規(guī)范》指引下，即使是非專業(yè)人員也能夠快速建立起信息技術(shù)管理的知識(shí)架構(gòu)。筆者體會(huì)，《審計(jì)規(guī)范》的頒布，不僅是內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范性文件，便于審計(jì)工作有序開展，同時(shí)也是指導(dǎo)相關(guān)業(yè)務(wù)崗位規(guī)范管理、有效履職非常實(shí)用的教材，應(yīng)當(dāng)成為人民銀行各層級(jí)管理人員的必備工具書。

（作者單位：中國(guó)人民銀行宜豐縣支行）