大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理的挑戰(zhàn)與變革探討

馬美芳

在互聯(lián)網(wǎng)高速發(fā)展下，大數(shù)據(jù)時代已經(jīng)來臨，大數(shù)據(jù)的背景為企業(yè)財務的管理帶來了挑戰(zhàn)和變革。企業(yè)的財務管理工作對企業(yè)的發(fā)展有著極為重要的作用，財務管理工作是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，關(guān)系著企業(yè)的命脈，所以企業(yè)的財務管理必須與時俱進，跟隨時代的發(fā)展步伐，及時調(diào)整管理模式，來應對大數(shù)據(jù)下的挑戰(zhàn)與變革，在這次變革的浪潮中破浪而出。

1.問題的提出

1.1企業(yè)財務管理理論面臨大數(shù)據(jù)的挑戰(zhàn)。本文中的公司財務是企業(yè)的財務管理，“財務管理”一詞一般應用在非專業(yè)金融機構(gòu)，是企業(yè)通過正確的運用財務管理理論和相關(guān)的金融工具將企業(yè)的財務資源進行合理的統(tǒng)籌、組織和配置，到達財務資源科學化、合理化、最大化的利用率。大數(shù)據(jù)、互聯(lián)網(wǎng)等經(jīng)濟環(huán)境為當代企業(yè)的財務管理提出了新的挑戰(zhàn)。比如，股東的價值如何通過有效的途徑進行提升？財務管理中的風險如何進行預防和計量？財務管理理論與財務管理實踐如何形成統(tǒng)一？財務理論是否符合當代經(jīng)濟的發(fā)展，是否需要重新構(gòu)建新的理論？本文將站在當代財務管理理論與財務管理實踐力求統(tǒng)一的立場上，指出當代企業(yè)需要認識到財務管理中的落后性和局限性，防止出現(xiàn)阻礙財務實踐創(chuàng)新和發(fā)展的現(xiàn)象[1]。

1.2中國企業(yè)基于大數(shù)據(jù)實施財務管理系統(tǒng)創(chuàng)新。目前，我國已經(jīng)有一些企業(yè)開始對大數(shù)據(jù)背景下的企業(yè)財務管理進行創(chuàng)新。以中石油為代表，在財務管理中推動了“大司庫”的項目?！按笏編臁笔侵竿ㄟ^對現(xiàn)金管理管理的統(tǒng)一、集中的結(jié)算、多渠道的融資以及全面的風險管理等方式，對企業(yè)的金融資源和業(yè)務進行統(tǒng)籌管理，使金融風險得到有效的控制，從而使企業(yè)的價值得到提升。大司庫信息系統(tǒng)通過與內(nèi)外部系統(tǒng)的對接，能夠?qū)崿F(xiàn)信息共享。此外，內(nèi)部系統(tǒng)和模塊的無縫對接，使得大司庫系統(tǒng)成為一個有機的整體，有利于企業(yè)的管理。以現(xiàn)金管理為例，利用大司庫對企業(yè)總部和各分公司進行從上到下逐層管理，并從橫向、縱向兩個方面進行整合，可以將復雜的管理程序簡單化，使各管理端口能夠有效的對接[2]。從現(xiàn)代比較成功的財務管理模式來看，可以得到一些啟示，首先，財務管理理論的發(fā)展要依賴于財務管理實踐的創(chuàng)新，沒有實踐的依據(jù)，理論不但不能夠為實踐提供有效的指導，反而會導致理論實踐分離，限制財務管理的發(fā)展；其次，在當代的財務管理中，資金管理、財務戰(zhàn)略、風險控制等概念的界限越來越模糊，如果過度的強調(diào)這些管理中的概念邊界將不利于現(xiàn)代財務管理的實踐。

大數(shù)據(jù)時代為企業(yè)的財務管理和經(jīng)營帶來了很大的影響，這對財務管理是一次比較嚴峻的考驗，同時也是一個改革和創(chuàng)新的機會。企業(yè)財務管理理論和企業(yè)財務管理實踐是為企業(yè)創(chuàng)造價值的關(guān)鍵，所以企業(yè)的財務管理必須要正視大數(shù)據(jù)時代所帶來的挑戰(zhàn)，對企業(yè)財務管理模式進行合理的整改和創(chuàng)新，這也是本文寫作的主要目的。

2.大數(shù)據(jù)背景下企業(yè)財務管理的重要性

2.1加強預算管理。預算管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，目前，我國多數(shù)企業(yè)的預算管理都處于起步階段，在預算的編制時，缺乏有效的理論依據(jù)，數(shù)據(jù)處理的速度較慢，而且有效率低，使預算數(shù)據(jù)的數(shù)字失去實際意義。在預算數(shù)據(jù)分析中缺乏有效的操作技術(shù)，分析結(jié)果無法滿足企業(yè)的管理需要，對企業(yè)的決策幫助不大。企業(yè)的信息化技術(shù)應用水平有限，預算對企業(yè)的資源優(yōu)化作用無法突顯。通過大數(shù)據(jù)的應用，能夠有效的改善預算管理中存在的問題，提高預算數(shù)據(jù)收集、處理以及分析能力，使預算的數(shù)據(jù)更具真實性、有效性，從而為企業(yè)的決策提供可靠的依據(jù)。

2.2提高數(shù)據(jù)處理效率。在傳統(tǒng)的財務管理中，管理的程序復雜，而且數(shù)據(jù)處理的準確率較低，使數(shù)據(jù)缺乏有效性，增大管理成本。而且這種缺乏真實性的信息難以為企業(yè)的發(fā)展提供有效的依據(jù)。財務管理的程序復雜，無形中會增加財務部門的工作量，一旦某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，會使處理時間增加，這種惡性循環(huán)，降低了員工的工作積極性，使企業(yè)的財務管理工作難以有效開展。大數(shù)據(jù)的發(fā)展，為企業(yè)的財務管理工作提供了極大的便利，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)先進、快捷的處理方式，提高了數(shù)據(jù)處理的效率，為員工減輕壓力。

3.大數(shù)據(jù)背景下財務管理的挑戰(zhàn)與變革要點

3.1公司價值內(nèi)涵與驅(qū)動因素的變化。企業(yè)的財務管理是為企業(yè)價值最大化而服務的，但是財務管理中，一些財務學者將公司的價值與公司的市值混淆，這導致了財務管理中的決策以企業(yè)的市值為標準?，F(xiàn)在的財務管理認為，對于企業(yè)的直接利益受益人來說，企業(yè)的實質(zhì)價值是由企業(yè)利潤、現(xiàn)金以及凈資產(chǎn)等因素來決定。但是，縱觀中外資本市場的股價情況，與現(xiàn)行的財務理論偏離越來越嚴重。因此，大數(shù)據(jù)背景下，投資者對公司價值的判斷不能夠僅憑企業(yè)的利潤、現(xiàn)金、營業(yè)收入等信息來推斷，更要加入企業(yè)的商業(yè)模式、核心競爭力以及創(chuàng)新能力評估。這些能力的評估需要包括對企業(yè)財務投入和資源來判定，更需要加入企業(yè)的網(wǎng)絡點擊率、用戶群等網(wǎng)絡信息資源。根據(jù)實踐和預測，大數(shù)據(jù)的挖掘和利用可以創(chuàng)造出巨大的價值，大數(shù)據(jù)將成為企業(yè)發(fā)展的潛在動力。在將來的企業(yè)發(fā)展中，搜集數(shù)據(jù)、運用數(shù)據(jù)的能力將成為企業(yè)的核心競爭力。

3.2財務決策信息去邊界化。在大數(shù)據(jù)的背景下，企業(yè)獲取信息的速度更快、成本更低，而且可以根據(jù)自己的需要進行有針對性的篩選信息。特別是對于存在較多子公司和分公司的大型企業(yè)，由于長時間的獨立運行，導致形成信息孤島，而大數(shù)據(jù)時代的來臨，成功的打破了這一現(xiàn)狀，使整個企業(yè)的財務與業(yè)務管理形成一體化[3]。數(shù)據(jù)在企業(yè)內(nèi)部能夠互通互融、有效整合是企業(yè)實現(xiàn)統(tǒng)一管理的有效途徑，對企業(yè)價值的挖掘有重要的作用，同時數(shù)據(jù)的集中管理也是實行大數(shù)據(jù)管理的基礎。從而可以看出，傳統(tǒng)財務信息邊界化的消除是財務管理改革的必然。

3.3投資決策標準變革。目前的財務管理理論認為，投資決策的準確性取決于是否能夠為企業(yè)帶來高投資回報或者對股東的資產(chǎn)利益有利，同時，貨幣的時間價值也是考慮的主要因素，因此，財政學上多數(shù)應用投資項目評估法。但是在大數(shù)據(jù)的背景下，這種評估方式的弊端逐漸突顯出來，首先，現(xiàn)金流的變化估測上容易出現(xiàn)失誤，這將導致投資項目的決策產(chǎn)生偏差。其次，這種評估方式并不適用于現(xiàn)金流少和未來現(xiàn)金流不確定的投資項目。大數(shù)據(jù)的利用恰好可以消除傳統(tǒng)評估中的兩個弊端。首先，大數(shù)據(jù)的高速性和真實性為現(xiàn)金流多的投資項目在評估的準確性上提供了有力的保障。其次，對于現(xiàn)金流較少或者未來現(xiàn)金流不確定的投資項目，大數(shù)據(jù)的應用不僅可以以現(xiàn)金流做依據(jù)，更可以從企業(yè)資源和發(fā)展前景等多方面進行評估。

3.4公司治理創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)時代下，知識和創(chuàng)新能力是企業(yè)發(fā)展的動力，人力資源和信息成為了企業(yè)發(fā)展的軟實力。企業(yè)員工參與到企業(yè)的決策中會導致企業(yè)決策組織發(fā)生變化。由于外部環(huán)境的變化和知識分布分散等原因，使分散式?jīng)Q策成為了大數(shù)據(jù)時代的主要決策方式。企業(yè)需要打破管理中的層級結(jié)構(gòu)，促進員工間的交流，有效的完成資源和信息的共享，鼓勵員工自主學習和創(chuàng)新。

3.5企業(yè)財務風險管理理論重構(gòu)。在企業(yè)的財務管理中，風險意識、識別和防控是有效管理的關(guān)鍵。財務風險的來源有很多，傳統(tǒng)的風險識別和防控中，存在很多的漏洞，在防控內(nèi)容和技術(shù)方面也存在著一定的缺陷。在大數(shù)據(jù)背景下，財務風險管理理論需要重構(gòu)。首先，財務風險的概念應該從多方面、多元化和多層次進行總結(jié)和歸納；其次，對企業(yè)風險防控的對策進行重構(gòu)，根據(jù)外部的經(jīng)濟環(huán)境，來平衡投資風險。與流動投資風險相比，企業(yè)錯估投資回報更可怕。

3.6融資方式調(diào)整。傳統(tǒng)的財務管理使企業(yè)內(nèi)部的融資、投資、經(jīng)營等活動隔離開，無法從全局掌握企業(yè)財務管理，互聯(lián)網(wǎng)時代的到來使企業(yè)財務與業(yè)務經(jīng)營得到整合，特別是在大數(shù)據(jù)的背景下，金融行業(yè)中的互聯(lián)網(wǎng)金融提高了中小企業(yè)的資源匹配的效率。

結(jié)語：

綜上所述，大數(shù)據(jù)背景下，企業(yè)財務管理面臨著巨大的挑戰(zhàn)，使財務管理變革成為必然。企業(yè)的價值內(nèi)涵和驅(qū)動力需要轉(zhuǎn)變，財務決策信息邊界化的去除需要提上日程，投資的決策標準需要合理的改革。公司治理打破層次化，企業(yè)財務風險管理理論重構(gòu)成為必然，同時，融資方式必須做出調(diào)整。（作者單位：愛康網(wǎng)健康科技（北京）有限公司）