養(yǎng)老金不能只簡單算“虧盈賬”

隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和養(yǎng)老基金開源增值改革，在職職工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不是太重、退休人員生活質(zhì)量不是太低，這種養(yǎng)老愿景下，不僅能匯聚社會(huì)養(yǎng)老改革共識(shí)，養(yǎng)老金的賬也不會(huì)再是一本簡單的盈虧賬。

養(yǎng)老金并軌塵埃落定，社會(huì)上有“月薪1萬元，養(yǎng)老金繳滿30年27年才能回本”的說法，引發(fā)養(yǎng)老金“交的比拿的多”等質(zhì)疑。有專家表示，這一算法不對(duì)，并對(duì)此做出精算：60歲退休，計(jì)發(fā)139個(gè)月，約合11.6年，領(lǐng)到這個(gè)月數(shù)就不虧，超過就賺了，與27年相去甚遠(yuǎn)。但我國養(yǎng)老金單位繳費(fèi)率偏高，政府財(cái)政支出偏低，繳納稅費(fèi)應(yīng)當(dāng)降低。

養(yǎng)老金的“盈虧”爭執(zhí)

近年來，不斷會(huì)冒出計(jì)算養(yǎng)老金盈虧的新聞來，譬如“養(yǎng)老金多繳5年退休工資反拿少，早退休更劃算”、“多繳5年保費(fèi)會(huì)在不超過3年的時(shí)間‘回籠，延退并不是本虧損的‘經(jīng)濟(jì)賬”“養(yǎng)老金11連漲背后：退休早領(lǐng)錢反而多”……包括此次“養(yǎng)老金11.6年就能回本”與“領(lǐng)27年才不虧”的爭論在內(nèi)，既給人以算計(jì)養(yǎng)老的沉重感，又顯現(xiàn)出算偏題之后徒勞無益的一面。

無論是“粗算”還是“精算”，諸多算法都只是“靜態(tài)”推導(dǎo)，既沒有聯(lián)系到隨著現(xiàn)代社會(huì)生活質(zhì)量和醫(yī)療衛(wèi)生條件的不斷提高，人類預(yù)期壽命延長的因素;沒有考慮到未來經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化而引起的養(yǎng)老金實(shí)際購買力的升降;也沒有觀照到未來工資上漲從而變相使養(yǎng)老金替代率降低等問題;還沒有顧及養(yǎng)老改革會(huì)逐步深化，不可能就此止步……理論計(jì)算出的養(yǎng)老金虧盈結(jié)果，在這些變量因素面前顯然會(huì)失去價(jià)值。

建立社會(huì)化養(yǎng)老制度以及養(yǎng)老金并軌，根本目的在于應(yīng)對(duì)老齡化社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)老有所養(yǎng)，并且不同社會(huì)群體之間，在“夕陽紅”階段能夠公平享受社會(huì)發(fā)展成果。從這個(gè)意義出發(fā)，關(guān)于養(yǎng)老金的賬宜算大賬不宜算“小賬”。在我看來，這里所謂大賬，有兩筆與民眾息息相關(guān)，一者：在職職工養(yǎng)老金繳費(fèi)比例重不重，是否影響到了當(dāng)下的生活質(zhì)量;二者，退休后所領(lǐng)取的養(yǎng)老金能否保障基本生活，使生活質(zhì)量不至于降太多。

之于前者，十八屆三中全會(huì)決定已明確提出了“適時(shí)適當(dāng)降低社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率”，說明保險(xiǎn)費(fèi)率偏高，適當(dāng)調(diào)整已經(jīng)進(jìn)入政策視野。之于后者，目前的養(yǎng)老金尤其是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的調(diào)節(jié)幅度，雖然近11年來每年以10%的增幅上調(diào)，但尚缺乏科學(xué)依據(jù)，并不能完全反映工資或物價(jià)上漲對(duì)養(yǎng)老金購買力的影響。有專家建議，建立基本養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制，可以選取通貨膨脹率特別是與老年人密切相關(guān)的生活必需品的價(jià)格漲幅為掛鉤指標(biāo)，同時(shí)還應(yīng)與在職職工的工資水平掛鉤。

所以，從民生需求的角度出發(fā)，如果要給養(yǎng)老金算賬，不妨算算上述“一頭一尾”兩筆賬，從而促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率更加合理，養(yǎng)老金正常調(diào)整機(jī)制更加科學(xué)。隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和養(yǎng)老基金開源增值改革，在職職工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)不是太重、退休人員生活質(zhì)量不是太低，這種養(yǎng)老愿景下，不僅能匯聚社會(huì)養(yǎng)老改革共識(shí)，養(yǎng)老金的賬也不會(huì)再是一本簡單的盈虧賬。

從登場(chǎng)就伴隨著分歧

這不是中國第一次站在養(yǎng)老金制度抉擇的十字路口。

1991年國務(wù)院頒布《關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的決定》，養(yǎng)老金制度作為國企改革的配套，進(jìn)入頂層設(shè)計(jì)。

當(dāng)時(shí)全世界有兩種基礎(chǔ)養(yǎng)老金制度，一種是有120年歷史的現(xiàn)收現(xiàn)付制（DB制），籠統(tǒng)來說就是“向現(xiàn)在在工作的人收錢，養(yǎng)現(xiàn)在的老人”;一種是為了克服前者弊端、由世界銀行專家設(shè)計(jì)的個(gè)人賬戶制（DC制），并于1980年代在智利等拉美國家付諸實(shí)踐，簡單說就是“每個(gè)人自己存錢養(yǎng)自己”。

兩種制度各有利弊，DB制的好處是運(yùn)行成本低，弱點(diǎn)是當(dāng)老齡化社會(huì)老人越來越多時(shí)會(huì)出現(xiàn)麻煩。DC制看上去更公平、更具激勵(lì)性，但缺乏共濟(jì)性，也不能避免受托管理個(gè)人賬戶的專業(yè)機(jī)構(gòu)投資失誤的風(fēng)險(xiǎn)。智利政府后來不得不建立新的統(tǒng)籌基金，保障低收入人群的老年生活。

在1990年代初的中國，個(gè)人賬戶也是有爭議的新生事物。當(dāng)時(shí)負(fù)責(zé)改革頂層設(shè)計(jì)的國家體改委受世界銀行的影響，主張應(yīng)該搞個(gè)人賬戶。而社會(huì)保障主管部門勞動(dòng)部（人社部的前身）則與主張DB制的國際勞工組織和國際社會(huì)保障協(xié)會(huì)接觸較多，反對(duì)個(gè)人賬戶。為此，時(shí)任勞動(dòng)部長李伯勇數(shù)次在會(huì)上“頂撞”時(shí)任副總理朱镕基。

最后中央決定在社會(huì)統(tǒng)籌的基礎(chǔ)上引入個(gè)人賬戶，1995年將“統(tǒng)賬結(jié)合”制度寫入了中央文件。

隨后，在個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌繳費(fèi)的比例上，兩大部委又產(chǎn)生分歧。

體改委認(rèn)為應(yīng)該搞占工資總額16%的大個(gè)人賬戶;勞動(dòng)部則主張“大統(tǒng)籌、小賬戶”，理由是大個(gè)人賬戶制極易形成個(gè)人賬戶空賬，造成巨大的制度風(fēng)險(xiǎn)。據(jù)時(shí)任勞動(dòng)和社會(huì)保障部副部長王建倫回憶，當(dāng)時(shí)體改委和勞動(dòng)部爭論得非常厲害，“拍桌子、瞪眼睛地爭”。

部委間相持不下，中央也拿不定主意，于是讓各省去搞試點(diǎn)，自行決定個(gè)人賬戶大小。

最早建立個(gè)人賬戶的城市是深圳特區(qū)。據(jù)《中國社會(huì)保障》雜志記載，1992年時(shí)任深圳市勞動(dòng)局局長張文超帶隊(duì)赴新加坡考察，學(xué)習(xí)引進(jìn)了新加坡的公積金個(gè)人賬戶制（新加坡的個(gè)人賬戶并非只是養(yǎng)老金賬戶，而是集各種社保功能于一體）。深圳當(dāng)時(shí)的設(shè)計(jì)是統(tǒng)籌基金占比5%，個(gè)人賬戶占比16%（個(gè)人和企業(yè)各繳8%）。

上海后來復(fù)制了深圳方案。但采用小個(gè)人賬戶的地方也不少，比如北京。有的地方，個(gè)人賬戶更是小到4%。

到1996年時(shí)，中央發(fā)現(xiàn)勢(shì)頭不妙，各地因職工工作調(diào)動(dòng)引發(fā)的養(yǎng)老金繳費(fèi)和計(jì)發(fā)爭議不斷?！爱?dāng)時(shí)到了什么程度，湖北省和武漢市的賬戶大小都不同，省屬企業(yè)和市屬企業(yè)之間的職工流動(dòng)都出問題?！睍r(shí)任體改委分配和社會(huì)保障體制司司長宋曉梧回憶說。

于是國務(wù)院決定緊急統(tǒng)一企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。經(jīng)過激烈爭論，1997年，國務(wù)院頒布《關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的決定》（國發(fā)[1997]26號(hào)文），將個(gè)人賬戶統(tǒng)一為繳費(fèi)工資的11%（個(gè)人8%，企業(yè)3%），個(gè)人賬戶中個(gè)人繳費(fèi)部分可繼承。社會(huì)統(tǒng)籌部分企業(yè)交20%。文件還統(tǒng)一了養(yǎng)老金計(jì)發(fā)辦法。

宋曉梧參與起草了統(tǒng)賬結(jié)合的方案，他還記得當(dāng)時(shí)的爭論之激烈。他個(gè)人本不同意在基本養(yǎng)老里搞個(gè)人賬戶，認(rèn)為中國的儲(chǔ)蓄率已經(jīng)很高，從金融的角度沒必要搞?！坝幸淮螘?huì)上，有領(lǐng)導(dǎo)批評(píng)我說，宋教授，你現(xiàn)在不是教授了，是行政官員，你現(xiàn)在的任務(wù)是貫徹中央已經(jīng)確定的方針政策，而不是發(fā)表個(gè)人學(xué)術(shù)觀點(diǎn)?！痹谡{(diào)任體改委之前，宋是勞動(dòng)科學(xué)院常務(wù)副院長。

至此，中國首創(chuàng)的統(tǒng)賬結(jié)合制度在現(xiàn)實(shí)中落地，但麻煩才剛剛開始。

東三省試點(diǎn)的失敗

2001年，一場(chǎng)做實(shí)個(gè)人賬戶的“遼沈戰(zhàn)役”在老工業(yè)基地遼寧啟動(dòng)，隨后吉林和黑龍江也加入試點(diǎn)。至2001年6月，遼寧省個(gè)人賬戶空賬達(dá)到200億元。遼寧試點(diǎn)的具體辦法是縮小個(gè)人賬戶規(guī)模至8%，做實(shí)的個(gè)人賬戶與統(tǒng)籌基金分賬管理。資金由中央財(cái)政轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助75%，地方財(cái)政補(bǔ)助25%。

2001年，中央財(cái)政為試點(diǎn)對(duì)遼寧的新增補(bǔ)貼額為7.2億元，2002年增加到14.4億元，此后一直保持不變。數(shù)據(jù)顯示，至2010年，中央財(cái)政因做實(shí)個(gè)人賬戶對(duì)東三省增加補(bǔ)助101.2億元，地方財(cái)政增加補(bǔ)助47.9億元。

東三省試點(diǎn)時(shí)，關(guān)于做實(shí)個(gè)人賬戶的路徑問題，財(cái)政部與勞動(dòng)部又產(chǎn)生了分歧。勞動(dòng)部認(rèn)為，是社會(huì)統(tǒng)籌部分的歷史欠賬導(dǎo)致了個(gè)人賬戶的挪用和空賬，應(yīng)該先補(bǔ)社會(huì)統(tǒng)籌的歷史欠賬，即“老人”的養(yǎng)老金缺口和“中人”的過渡養(yǎng)老金。而財(cái)政部認(rèn)為，中央財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付應(yīng)該直接補(bǔ)進(jìn)“中人”的個(gè)人賬戶。

后來中央的補(bǔ)貼主要進(jìn)了“中人”的個(gè)人賬戶，地方財(cái)政則補(bǔ)了一部分社會(huì)統(tǒng)籌的歷史欠賬。但后來發(fā)現(xiàn)，統(tǒng)籌部分的歷史欠賬缺口未補(bǔ)，使得已做實(shí)的個(gè)人賬戶又不得不被挪用。

東三省試點(diǎn)一度看到曙光。遼寧做實(shí)的個(gè)人賬戶從13億元起步，到2008年達(dá)到了430億元。

但隨后老齡化來臨，壓力不斷加大，2013年東三省參保職工撫養(yǎng)比分別達(dá)到1.53、1.34和1.07，也就是說，接近一個(gè)年輕人養(yǎng)一個(gè)退休老人。

另一方面養(yǎng)老金發(fā)放水平連年提高，從10年前的人均約七百元上調(diào)到約2000元，把財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的增幅遠(yuǎn)遠(yuǎn)甩在后面。

到2010年，遼寧地方財(cái)政已經(jīng)兜不住，國務(wù)院迫不得已，特批遼寧向已經(jīng)做實(shí)的個(gè)人賬戶“借支”。至今累計(jì)已借支700多億元。隨后黑龍江和吉林等省也開始挪用個(gè)人賬戶，由此，做實(shí)個(gè)人賬戶的試點(diǎn)事實(shí)上宣告失敗。

（《新華每日電訊》2015.1.28;《南方周末》2015.1.23）