完善基層央行內審整改機制的思考

【摘要】本文從分析整改落實難的原因入手，提出了完善內審整改落實機制的措施，為基層央行完善整改相關機制提供參考。

【關鍵詞】央行 內審 整改

內審整改是指根據(jù)內審決定，對問題進行糾正改進，對內審意見予以落實，進而促進管理的行為，對內審工作成效起著決定作用。如何提高整改落實，鞏固整改成果，是央行內審部門的一項重要議題。

一、完善內審整改機制的現(xiàn)實意義

（一）是內審監(jiān)督的內在價值體現(xiàn)

發(fā)現(xiàn)問題、查實原因、落實整改是內審工作的三個關鍵步驟，發(fā)現(xiàn)、揭露問題是手段，堵塞漏洞、加強管理才是終極目標。發(fā)現(xiàn)問題得不到整改，喪失了監(jiān)督的意義，內審的作用就會大打折扣。建立內審整改機制，從制度上完善整改責任和措施，確保問題的糾正、制度的改進。

（二）是完善央行組織治理的重要手段

控制缺陷得不到解決和糾正，將影響央行的健康發(fā)展，落實整改的過程，也是嚴格執(zhí)行內審決定，糾正存在問題漏洞，促進法規(guī)制度完善的一系列行為。完善的整改機制，對整改主體、涉及單位都作出要求，對整改不力行為提供相應對策，促使從機制上解決問題、完善制度規(guī)定。

（三）是對內審質量的正向推進

內審整改的基礎是定性準確的內審事實，前提是切實可行的內審建議，嚴控內審質量，給內審人員施加了一定的正向壓力，只有在內審證據(jù)上充分客觀、引用法規(guī)恰當適度、提出建議針對性強，才能讓被內審單位心服口服，進而推進內審整改落實。

（四）有助于凝聚多方力量、發(fā)揮監(jiān)督合力作用

問題的整改落實，經(jīng)常涉及主管部門、相關部門的協(xié)調與配合，只靠被審計對象或內審一方的力量難以完成。有效的整改機制，從制度和組織層面調動起多方力量，共同督促整改、協(xié)同整改，避免了相互推諉、整改主體不明確的弊端，通過問題的問責及處理，對消極對待、整改不力的心理產(chǎn)生震懾作用。

二、限制整改落實的主要原因分析

（一）思想認識不充分 對整改工作不重視

一方面是被內審單位對內審工作不理解、有抵觸，片面認為只是例行公事、審完了事，忽視甚至漠視整改，未能從管理上分析問題根源，不利于問題的解決和管理的改進，以至屢審屢犯、邊審邊犯現(xiàn)象仍有發(fā)生。另一方面，個別內審人員仍存在“重審計、輕整改，重過程，輕落實”的想法，只限于查出問題、完成報告，對整改的落實關注不足，未對內審項目的全程跟蹤。

（二）內審成果共享程度不高 整改的協(xié)同配合不足

各部門辦事均按照各自業(yè)務條塊的管理要求進行，審計發(fā)現(xiàn)問題整改、問責未形成有效合力。相關監(jiān)督和業(yè)務主管部門缺乏有效的聯(lián)動協(xié)作，在涉及一些原因復雜、涉及到多方管理的問題，加大了整改的難度，導致整改工作的不徹底、成果難鞏固。

（三）對整改不力缺乏追究問責手段

相關制度賦予內審人員調查了解、定期內審、跟蹤檢查等工作職責，對整改有建議、跟蹤、督促等措施，但對整改不作為、不到位、不及時的行為無法進行處理和處罰。而且，對于整改問責、處理的權責未能明確和劃分，各部門按自己的方式去實施，導致實際工作中或者交叉重復，或者無所適從，缺乏規(guī)范統(tǒng)一的整改運行機制和考核辦法，整改工作無法全面、系統(tǒng)地進行。

三、完善央行內審整改機制的思考和建議

內審整改是一個長期、系統(tǒng)的過程，完善內審整改機制，實現(xiàn)統(tǒng)籌規(guī)劃、合理分工、考核監(jiān)督，使整改工作有章可循、有責可追，實現(xiàn)以內審促整改、整改促發(fā)展的良性循環(huán)機制。

（一）明確整改責任主體 落實整改分工

整改工作的直接責任主體是被審計單位，應對問題整改制定有效措施和安排，領導要認真管、親自抓，及時部署落實，從制度、機制、體制上解決問題，防止類似問題的再次發(fā)生。主管業(yè)務部門對發(fā)現(xiàn)問題的整改負有督促責任，應積極督促、指導并協(xié)助被審計單位進行整改。

（二）強化內審質量控制 夯實整改基礎

內審人員要堅持認真嚴謹、客觀公正的工作態(tài)度，問題要查深查透，原因要查明查實，建議要切實可行，讓整改對象改得心悅誠服、整改工作依據(jù)充分。嚴明內審人員職責，執(zhí)行“誰內審、誰負責、誰督促”的原則，每個內審項目組長、主審人負責對所項目發(fā)現(xiàn)的問題“全程跟蹤”，查看問題是否在內審結論或整改通知的期限完成整改，因客觀原因暫時無法整改，或需要多方配合，應及時向管理層提出報告和建議，確保整改工作得到落實。

（三）建立發(fā)現(xiàn)問題整改跟蹤制 定期回訪督促落實整改

建立審計發(fā)現(xiàn)問題整改臺帳，記錄問題種類、整改責任人、整改單位、整改期限等要素，并實時更新整改進展、計劃完成時間，確保各類問題在要求期限內完成整改，以“釘釘子”方式跟蹤問題整改情況。對反復出現(xiàn)、屢查屢犯、風險較大的問題，可以采取突擊檢查、定期回訪進行檢查督辦，核實問題整改情況。

（四）加強問題綜合分析 建立交流磋商機制

整改不僅糾正問題，還要深入分析原因，是操作的失誤、還是管理不足、或是制度缺陷，對“審計產(chǎn)品”進行深入挖掘，找出問題的共性、管理的規(guī)律、發(fā)展的趨勢，通過建立交流磋商機制，及時報告、通報、函告重大、典型性問題，給其他單位、部門、相關管理層做出風險提示、預警和參考，共同監(jiān)督督促問題整改。

（五）加大內審成果共享運用 作為考核評先的參考依據(jù)

將內審整改結果與落實黨中央“八項規(guī)定”精神，推進黨風廉政建設相結合，作為評價年終業(yè)務考核業(yè)績、干部任免和獎懲的重要依據(jù)。內審整改將作為重要的參考依據(jù)，紀檢監(jiān)察部門納入行風政風、廉政建設建設的考評，組織人事部門納入領導班子和領導干部年度考核，對長期無故整改不到位的相關責任人，在評先評優(yōu)、干部任免上不予考慮，取消或延后其參與資格。

（六）多部門聯(lián)動 探索建立內審整改問責機制

組建內審、紀檢監(jiān)察、組織人事、會計等有關部門共同組成的內審整改工作組，針對內審發(fā)現(xiàn)問題，加強溝通協(xié)調，注重信息共享、分工負責、分類督辦，形成合力促使內審整改落到實處。探索建立內審整改問責制度，對重大的違法違規(guī)問題，對屢查屢犯、整改落實不力、故意拖延、拒不整改等問題，按照職能分工，由紀檢、人事、業(yè)務主管部門對有關責任人進行問責。針對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)造成重大損失、或整改不到位產(chǎn)生了惡劣影響等嚴重后果的單位，要從嚴追究相關經(jīng)辦人員、領導責任，通過嚴厲問責促進問題整改，確保整改落到實處。

參考文獻

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作者簡介：陸靜（1980-），女，壯族，廣西南寧人，任職于人民銀行南寧中心支行，經(jīng)濟師，經(jīng)濟學學士，研究方向：金融、審計。