完善內(nèi)部控制制度加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

張平

摘 要：近年來(lái)，黨和國(guó)家強(qiáng)化社會(huì)廉潔建設(shè)，將反腐倡廉工作納入到國(guó)家新時(shí)期建設(shè)的重要工作章程中，這樣的時(shí)代背景為國(guó)有企業(yè)進(jìn)行廉潔建設(shè)，強(qiáng)化廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控提供了推動(dòng)力。本文將以國(guó)有企業(yè)為例，通過(guò)認(rèn)識(shí)國(guó)有企業(yè)當(dāng)前的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控現(xiàn)狀，提出相應(yīng)的內(nèi)部控制制度管理措施。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部；控制；制度；廉潔；風(fēng)險(xiǎn)；防控；

文章編號(hào)：1674-3520（2015）-09-00-02

隨著中國(guó)共產(chǎn)黨執(zhí)政經(jīng)驗(yàn)的積累，黨和國(guó)家充分認(rèn)識(shí)到廉政建設(shè)的必要性，相關(guān)的廉政建設(shè)設(shè)想不斷出現(xiàn)在國(guó)家各項(xiàng)重大會(huì)議中。近年來(lái)，國(guó)有企業(yè)腐敗現(xiàn)象頻有發(fā)生，國(guó)有企業(yè)成為反腐敗斗爭(zhēng)不容忽視的領(lǐng)域。在中央紀(jì)委的重視和推動(dòng)下，國(guó)有企業(yè)普遍深入開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作。廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控與內(nèi)部控制緊密相關(guān)，國(guó)有企業(yè)應(yīng)該充分利用內(nèi)部控制的平臺(tái)來(lái)加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控。在黨的十八大會(huì)議中曾提出“要堅(jiān)持中國(guó)特色反腐倡廉道路”，因而國(guó)有企業(yè)采取措施加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是大勢(shì)所趨。為響應(yīng)國(guó)家“國(guó)有資金投向哪里，黨風(fēng)廉政建設(shè)就要延伸到哪里”的號(hào)召，國(guó)有企業(yè)發(fā)展要從內(nèi)部的管理、組織、人員、運(yùn)營(yíng)和一系列兼并重組活動(dòng)著手，以健全完善內(nèi)控機(jī)制為載體，深入推進(jìn)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)，最大限度地把預(yù)防腐敗的要求融入到權(quán)力結(jié)構(gòu)和運(yùn)行機(jī)制各個(gè)環(huán)節(jié)，從源頭和機(jī)制上防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)。

一、廉潔風(fēng)險(xiǎn)的具體內(nèi)涵

“廉潔風(fēng)險(xiǎn)”是作為一種可能性存在的，是對(duì)黨員干部發(fā)生貪污腐敗行為的一種預(yù)測(cè)，這種風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)是綜合分析了黨員干部自身廉潔信念和其所處的環(huán)境中的監(jiān)督、教育水平做出的評(píng)估，因此廉潔風(fēng)險(xiǎn)是在相關(guān)行為發(fā)生之前的一種可能風(fēng)險(xiǎn)，是具有潛伏期的一種可能性隱患。

對(duì)“廉潔風(fēng)險(xiǎn)”進(jìn)行全面的認(rèn)識(shí)，則主要有三個(gè)突出特點(diǎn)。第一，客觀實(shí)在性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的指的是在涉及到權(quán)力、金錢(qián)的相關(guān)崗位中都可能存在權(quán)錢(qián)交易的不廉潔行為。第二，潛伏性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)作為一種風(fēng)險(xiǎn)的可能性預(yù)測(cè)，并不是必然發(fā)生事件，它是潛伏在權(quán)力操作的過(guò)程之中，是相對(duì)隱秘的。第三，危害性。廉潔風(fēng)險(xiǎn)的存在相當(dāng)于為國(guó)家的廉政建設(shè)埋下了一顆隨時(shí)可能爆發(fā)的“炸彈”，從小處來(lái)說(shuō)，個(gè)人的不廉潔行為直接影響個(gè)人前途的發(fā)展，同時(shí)為企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)經(jīng)濟(jì)上的損失和信譽(yù)上的損害，從大處來(lái)說(shuō)，不廉潔的行為會(huì)被放大到社會(huì)范圍內(nèi)，此類事件發(fā)生過(guò)多就會(huì)腐蝕社會(huì)基礎(chǔ)，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定性造成威脅，不利于黨和國(guó)家廉政建設(shè)的進(jìn)展。

二、廉潔風(fēng)險(xiǎn)的具體分類

（一）思想道德風(fēng)險(xiǎn)

“廉潔風(fēng)險(xiǎn)”中影響最大的就是思想道德風(fēng)險(xiǎn)，個(gè)人的廉潔思想堅(jiān)定，堅(jiān)決抵制腐敗行為的發(fā)生，才能夠不被其他因素所動(dòng)搖，而思想道德風(fēng)險(xiǎn)中的個(gè)人表現(xiàn)恰恰與此相反。具有思想道德風(fēng)險(xiǎn)的人，其正確的世界觀、價(jià)值觀和人生觀教育較為缺乏，政治素養(yǎng)不高，在實(shí)際工作中脫離群眾、自視甚高，只考慮到個(gè)人利益而忽視群眾利益和集體利益的獲得，欺上瞞下，不思進(jìn)取，在崗位上空占職位不做事，陽(yáng)奉陰違，不僅不能夠?yàn)槠髽I(yè)發(fā)展做出重要貢獻(xiàn)，還損害企業(yè)發(fā)展利益。

（二）外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是由除主觀個(gè)人以外的因素誘發(fā)而產(chǎn)生的廉潔風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部員工受到外部環(huán)境的施壓或權(quán)錢(qián)利誘等異常干擾，將接觸到與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的信息進(jìn)行出賣(mài)或損壞，由這種錯(cuò)誤行為引發(fā)的一系列企業(yè)經(jīng)營(yíng)損失風(fēng)險(xiǎn)。

（三）業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)

俗話說(shuō)：“國(guó)有國(guó)法，家有家規(guī)?！逼髽I(yè)作為一個(gè)服務(wù)組織集體，也具有相應(yīng)的管理制度。而業(yè)務(wù)流程和制度機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)指的就是企業(yè)在業(yè)務(wù)流程中沒(méi)有形成科學(xué)有效的執(zhí)行制度規(guī)定，對(duì)既行制度沒(méi)有認(rèn)真落實(shí)，使其失去了應(yīng)有的效應(yīng)，流程設(shè)置不能靈活變通，墨守成規(guī)，控制力和操作力降低，工作部門(mén)和環(huán)節(jié)之間無(wú)法相互制約與監(jiān)督，導(dǎo)致工作完成效果與預(yù)期目標(biāo)之間形成落差。

（四）崗位職責(zé)風(fēng)險(xiǎn)

所謂“在其位，謀其政”。處于一個(gè)什么樣的崗位，就應(yīng)當(dāng)遵守崗位要求，盡心盡力的做好工作，崗位職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)為員工以權(quán)謀私，對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)決策規(guī)定或是不聞不問(wèn)，或是獨(dú)斷專行，將“不作為”等奉為工作標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)重違反企業(yè)的相關(guān)廉潔規(guī)定。

三、完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控

（一）強(qiáng)化內(nèi)部員工廉潔思想道德教育

國(guó)有企業(yè)是國(guó)有經(jīng)濟(jì)的重要表現(xiàn)形式，占據(jù)主導(dǎo)地位，掌握著國(guó)家的經(jīng)濟(jì)命脈，其財(cái)產(chǎn)具有全民性，因而在國(guó)有企業(yè)中工作的員工都應(yīng)當(dāng)樹(shù)立正確的思想觀念。在企業(yè)內(nèi)部，廉潔思想道德教育不到位主要引發(fā)思想道德風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)有企業(yè)中，企業(yè)對(duì)于員工的思想教育不關(guān)注，過(guò)多的關(guān)注整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)情況，忽視了優(yōu)化局部來(lái)完善整體，在缺乏思想道德教育熏陶的工作環(huán)境中，員工的思想極容易受到金錢(qián)和權(quán)力的干擾，一些思想意志不夠堅(jiān)定的員工，就會(huì)由不正確的思想演化為損害企業(yè)利益的行為舉動(dòng)。

為此，國(guó)有企業(yè)要對(duì)員工進(jìn)行定期的廉潔思想道德教育，通過(guò)開(kāi)展黨風(fēng)廉政宣傳教育、正反面典型案例警示教育、廉潔文化教育、黨紀(jì)條規(guī)學(xué)習(xí)教育等活動(dòng)，使其接受正確的世界觀、人生觀和價(jià)值觀的熏陶，堅(jiān)定思想意志，提高整體的政治素養(yǎng)，不斷增強(qiáng)廉潔意識(shí)，筑牢拒腐防變思想防線，最大限度地降低腐敗行為的發(fā)生，使全體干部員工自覺(jué)堅(jiān)持廉潔從政，規(guī)范執(zhí)行黨紀(jì)政紀(jì)和各項(xiàng)法律法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度，在自己的崗位上做實(shí)事、做好事，積極維護(hù)企業(yè)利益。

（二）強(qiáng)化部門(mén)權(quán)力的監(jiān)督、約束和工作執(zhí)行力度

在黨風(fēng)廉政建設(shè)中，耳熟能詳?shù)囊环N權(quán)力理念為“有權(quán)必有責(zé)，用權(quán)受監(jiān)督”，這句話強(qiáng)調(diào)了在權(quán)力使用過(guò)程中，監(jiān)督環(huán)節(jié)的重要性。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部涉及到了眾多的金錢(qián)和權(quán)力，卻沒(méi)有形成固定的、專門(mén)的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，部門(mén)工作之間沒(méi)有相互制約、相互監(jiān)督的權(quán)利，使企業(yè)內(nèi)部的監(jiān)督不能落實(shí)到位。而權(quán)力過(guò)于集中，就會(huì)造成一個(gè)部門(mén)獨(dú)大的現(xiàn)象，引發(fā)權(quán)力的濫用，在實(shí)際工作中給企業(yè)利益帶來(lái)?yè)p失。

因此企業(yè)要制定、完善與廉潔建設(shè)相關(guān)的制度與流程。要定期對(duì)系統(tǒng)內(nèi)干部進(jìn)行交流使用，防止干部在一個(gè)地方、一個(gè)崗位上長(zhǎng)期工作容易發(fā)生腐敗的弊端；要根據(jù)工作的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，將決策與執(zhí)行、審核與審批、執(zhí)行與監(jiān)督等工作流程和職責(zé)進(jìn)行分離，做到相互制約、相互監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的分權(quán)制衡和流程制約，防范廉潔風(fēng)險(xiǎn)，簡(jiǎn)化辦事程序，提高工作效率；要緊緊圍繞國(guó)有企業(yè)權(quán)力運(yùn)行的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重要管理崗位，建立健全“三重一大”決策制度、黨組織工作制度、黨政議事規(guī)則、黨風(fēng)廉政制度等內(nèi)部監(jiān)督管理制度和各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作制度，制度內(nèi)容要貼合企業(yè)廉潔建設(shè)的實(shí)際，富有可操作性，流程工作要嚴(yán)格遵守制度的規(guī)定，將制度落實(shí)到位。同時(shí)要根據(jù)制度管理的發(fā)展變化強(qiáng)化更新，優(yōu)化企業(yè)管理，充分發(fā)揮制度效應(yīng)；要設(shè)立專門(mén)的監(jiān)督部門(mén)，在權(quán)力劃分時(shí)形成多個(gè)部門(mén)相互合作、共同參與的模式，減少單獨(dú)部門(mén)開(kāi)展工作過(guò)程中的腐敗行為的發(fā)生，進(jìn)一步規(guī)范工作要求和權(quán)力行使。

（三）實(shí)行企業(yè)內(nèi)部信息公開(kāi)

企業(yè)運(yùn)行中的權(quán)錢(qián)交易是隱秘進(jìn)行的，對(duì)于腐敗事件單純依靠監(jiān)督部門(mén)還不夠，可以最大程度的調(diào)動(dòng)整個(gè)企業(yè)的力量能夠共同為廉潔監(jiān)督做貢獻(xiàn)。為了盡量強(qiáng)化企業(yè)發(fā)展的廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控建設(shè)，可以采取信息公示的方式進(jìn)行改善，主要通過(guò)黨務(wù)廠務(wù)公開(kāi)欄、網(wǎng)絡(luò)、會(huì)議、通報(bào)等形式，對(duì)掌握相關(guān)權(quán)力的部門(mén)實(shí)行流程事務(wù)公開(kāi)，對(duì)企業(yè)重大事項(xiàng)、重要決策等信息進(jìn)行公開(kāi)，并要求各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行重大事項(xiàng)報(bào)告。通過(guò)多種形式的信息公開(kāi)，以更加直觀的形式接受職工群眾監(jiān)督，真正起到“以公開(kāi)促民主、以公開(kāi)促管理、以公開(kāi)促清廉”的作用，使貪污腐敗事件無(wú)處可藏。

對(duì)于國(guó)有企業(yè)來(lái)說(shuō)，廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控是保證企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的防控制度進(jìn)行全面的完善，就要從思想教育、權(quán)力監(jiān)督與制約、流程規(guī)范等層面作出改進(jìn)，將廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控與業(yè)務(wù)和管理工作相結(jié)合，相互促進(jìn)，良性互動(dòng)，使企業(yè)在開(kāi)展廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制的建設(shè)中，不斷提升管理水平。

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