對地方開展國庫現(xiàn)金管理可行性分析與思考

【摘 要】隨著國庫管理制度改革的不斷深化，國庫現(xiàn)金管理已成為地方政府的一項(xiàng)現(xiàn)實(shí)而緊迫的任務(wù)。如何在確保國庫資金安全和保證財(cái)政正常支出需要的前提下，對地方國庫現(xiàn)金實(shí)施有效的管理與運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金使用效益的最大化，成為人民銀行和地方財(cái)政部門面臨的一個重要課題。

【關(guān)鍵詞】國庫；現(xiàn)金管理；可行性分析；建議

一、開展地方國庫現(xiàn)金管理的可行性分析

1.地方財(cái)政收入和庫存的快速增長，對國庫現(xiàn)金管理提出了迫切要求

在經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展、預(yù)算管理體制改革不斷深化等因素的作用下，近年來地方財(cái)政收入和國庫存款增長很快。以酒泉市為例，2005-2014年，地方一般預(yù)算收入2005年僅為13.54億元，2014年增長為94.43億元，增長597%。國庫庫存的增長也很快，2005年末，酒泉各級財(cái)政庫存為1億元，2014年末增加到3.42億元，增長242%。但是，巨額財(cái)政資金閑置在人民銀行賬上，寶貴的國家財(cái)政資金沒有得到妥善運(yùn)用，形成資源浪費(fèi)。因此，不斷增長的財(cái)政收支規(guī)模和國庫存款對國庫現(xiàn)金管理提出了迫切的需求。

2.較為成熟的金融市場為國庫現(xiàn)金管理提供了運(yùn)作平臺

國庫現(xiàn)金管理的有效實(shí)施，有利于支持地方金融事業(yè)發(fā)展，地方政府極有可能成為商業(yè)銀行的最大儲戶。而國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、地方商業(yè)銀行等不同形式的商業(yè)銀行大都同時在各地并存，且銀行數(shù)量眾多，既有利于通過考核評價等方式對于商業(yè)銀行進(jìn)行優(yōu)質(zhì)選擇，有效降低資金運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)，高效實(shí)現(xiàn)國庫現(xiàn)金管理的效益性目標(biāo)，同時實(shí)施國庫現(xiàn)金管理又有助于促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)發(fā)展，提高金融機(jī)構(gòu)自身的競爭能力，形成“互促共贏”的良好循環(huán)。

3.開展國庫現(xiàn)金管理是深化財(cái)政國庫管理制度改革，建設(shè)社會主義公共財(cái)政的需要

一方面，財(cái)政國庫管理制度改革的目標(biāo)是要求所有的財(cái)政收入都要直接納入國庫單一賬戶，所有財(cái)政支出只有在實(shí)際支付行為發(fā)生時才從國庫單一賬戶撥付到收款人賬上，實(shí)現(xiàn)完全意義的國庫集中收付管理；另一方面，社會主義公共財(cái)政賦予地方財(cái)政更多的職能，地方政府面對廣泛的公共服務(wù)領(lǐng)域，亟待更多的資金來源，因此，只有開展國庫現(xiàn)金管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)政資金的不斷增值，才能得到地方政府和財(cái)政部門的積極配合，建立完善的國庫集中收付制度，為地方公共財(cái)政建設(shè)提供有力的資金支持。

二、開展地方國庫現(xiàn)金管理存在的問題

1.相關(guān)制度法規(guī)不健全

雖然2006年中央開展國庫現(xiàn)金管理以來，財(cái)政部和人民銀行已經(jīng)建立了國庫現(xiàn)金管理相關(guān)制度辦法、操作規(guī)程和協(xié)調(diào)機(jī)制，并提出“三臺”原則，但目前從法律上國家尚末明確國庫現(xiàn)企管理的主體、目標(biāo)、運(yùn)作模式以及財(cái)政部門與人民銀行的責(zé)任分擔(dān)和定位問題，對于地力政府開展國庫現(xiàn)會管理更是沒有明確的政策依據(jù)。

2.國庫現(xiàn)金管理專業(yè)人才匱乏

國庫現(xiàn)金管理涉及財(cái)政、金融、計(jì)量、區(qū)域經(jīng)濟(jì)等多個領(lǐng)域，對于國庫現(xiàn)金管理人員的素質(zhì)要求較高。國庫現(xiàn)金管理人員不僅要了解圍庫資金的整體運(yùn)行過程，掌握國庫現(xiàn)金管理的流程，熟知財(cái)政政策和貨幣政策，而且還要懂得基本的金融知識，了解金融市場的基本情況，便于金融產(chǎn)品的比較和選擇。在進(jìn)行國庫現(xiàn)金流量預(yù)測和數(shù)據(jù)分析時，還應(yīng)該會使用計(jì)量分析方法，來進(jìn)行科學(xué)預(yù)測。此外，國庫現(xiàn)金管理人員還應(yīng)了解區(qū)域經(jīng)濟(jì)的一般理論，從發(fā)展區(qū)域經(jīng)濟(jì)的角度，運(yùn)用國庫現(xiàn)金管理輔助發(fā)展本地區(qū)經(jīng)濟(jì)。

3.國庫現(xiàn)金管理運(yùn)作方式單一

地方實(shí)施國庫現(xiàn)金管理以來，大都采用定期存款的方式進(jìn)行資金運(yùn)作。定期存款方式雖具有安全性高、穩(wěn)定性好、操作性簡單的特點(diǎn)，符合國庫現(xiàn)金管理的安全性原則要求，但定期存款的資金收益率相對較低。遵循國庫現(xiàn)金管理效益性原則，應(yīng)不斷豐富國庫現(xiàn)金管理工具，多元化選擇資金運(yùn)作方式，實(shí)現(xiàn)較高收益率。

三、推進(jìn)地方國庫現(xiàn)金管理工作的對策建議

1.建立健全地方國庫現(xiàn)金管理的法律、法規(guī)

為確保地方國庫現(xiàn)金管理工作的有序開展，一方面國家應(yīng)盡快修訂相關(guān)法律法規(guī)，明確地方國庫現(xiàn)金管理的合規(guī)性，確定地方國庫現(xiàn)金管理的目標(biāo)、主體和運(yùn)作方式，界定財(cái)政與人行的職責(zé)權(quán)限；另一方面，地方政府應(yīng)結(jié)合地方實(shí)際，補(bǔ)充實(shí)施細(xì)則，規(guī)定地方國庫現(xiàn)金管理的操作規(guī)程、操作規(guī)模、操作方式、現(xiàn)金流量預(yù)測方法、最優(yōu)庫底規(guī)模等，為地方財(cái)政國庫現(xiàn)金管理提供政策依據(jù)和指導(dǎo)規(guī)范。

2.豐富國庫現(xiàn)金管理資金運(yùn)作方式

結(jié)合當(dāng)前國庫現(xiàn)金管理工作開展時問較短的現(xiàn)實(shí)情況，在資金運(yùn)作方式的選擇上，仍應(yīng)該從資金安全和風(fēng)險(xiǎn)控制的角度，選擇安全性高，流動性較好的操作方式。如商業(yè)銀行定期存款、債券回購和逆回購、替公共項(xiàng)目建設(shè)部門提前還貸以減少利息支出等方式，不斷豐富國庫現(xiàn)金管理工具。

3.建立國庫現(xiàn)金流量預(yù)測機(jī)制

國庫現(xiàn)金流量預(yù)測是做好國庫現(xiàn)金管理的基礎(chǔ)和保障。發(fā)達(dá)市場經(jīng)濟(jì)國家都有比較先進(jìn)的國庫現(xiàn)金流預(yù)測制度和運(yùn)行體系，例如，每日國庫現(xiàn)金流追蹤系統(tǒng)、大額支付報(bào)備制度、主要支出部門現(xiàn)金流預(yù)測每日報(bào)告制度、健全的計(jì)量經(jīng)濟(jì)預(yù)測模型、預(yù)測信息的更新機(jī)制等。因此，借鑒國內(nèi)外先進(jìn)的國庫現(xiàn)金管理經(jīng)驗(yàn)和做法，結(jié)合目前地方國庫現(xiàn)金管理運(yùn)作情況，應(yīng)逐步建立和完善國庫現(xiàn)金流量預(yù)測機(jī)制，為開展地方國庫現(xiàn)金管理提供堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。