【摘 要】本文先闡述了加強農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的意義,然后分析了農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題,最后給出了針對性的解決對策,以期為業(yè)內(nèi)人士提供有益參考。
【關(guān)鍵詞】農(nóng)村商業(yè)銀行;財務(wù)管理;問題;對策
一、加強農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理的意義
為滿足收益最大化的需要,一些農(nóng)村商業(yè)銀行存在淡化財務(wù)風(fēng)險的問題,將自身置于相當(dāng)危險的境地。對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言,財務(wù)管理是其整個管理工作中不可或缺的組成部分,會對其安全、高效運作產(chǎn)生極大的影響。然而現(xiàn)階段農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理工作的開展情況不容樂觀,存在很多問題,再加上市場競爭的日益加劇,重視和做好財務(wù)管理工作已經(jīng)成為當(dāng)務(wù)之急??傊訌娹r(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理具有相當(dāng)積極的現(xiàn)實意義。
二、農(nóng)村商業(yè)銀行財務(wù)管理存在的問題
1.財務(wù)管理體制落后
現(xiàn)階段,我國農(nóng)村商業(yè)銀行采用的財務(wù)管理體制往往以賬目管理為重心,關(guān)注賬目核算,強調(diào)事后控制。然而該過程僅屬于比較基礎(chǔ)的部分,而未能有機引用相關(guān)數(shù)學(xué)模型。現(xiàn)代數(shù)學(xué)模型具有較大優(yōu)勢,能夠基于數(shù)據(jù)層面予以精確分析,而農(nóng)村商業(yè)銀行目前實施的管理體制大多相對落后,難以滿足實際需要,如,銀行以收益最大化為目標(biāo),然而其信貸資產(chǎn)質(zhì)量相對偏低,若追求資產(chǎn)質(zhì)量,則會導(dǎo)致資產(chǎn)質(zhì)量賬面值的相應(yīng)下降,在很大程度上阻礙了自身的健康發(fā)展。
2.財務(wù)管理人才滯后
我國農(nóng)村商業(yè)銀行很大一部分由信用社轉(zhuǎn)型而來,管理人員少,員工整體素質(zhì)偏低。另外,改制之后,一些管理人員的思想仍舊沒有及時、有效轉(zhuǎn)變,導(dǎo)致企業(yè)文化滯后,給先進理念和技術(shù)的引進形成了嚴(yán)重阻礙。除此之外,財務(wù)管理人員日常工作負擔(dān)較重,沒有時間和精力來學(xué)習(xí)新知識、新技能以及新制度,因而無論是業(yè)務(wù)能力,還是創(chuàng)新意識,均難以很好地滿足現(xiàn)代商業(yè)銀行生存和發(fā)展的實際需要。
3.考核標(biāo)準(zhǔn)比較單一
很多銀行的考核標(biāo)準(zhǔn)比較單一,普遍關(guān)注指標(biāo)的量化,而沒有對經(jīng)營效益的計算予以足夠重視。如,考核信貸情況時,當(dāng)前采用的考核標(biāo)準(zhǔn)大多強調(diào)信貸數(shù)量,然而事實上,最關(guān)鍵的是貸款質(zhì)量以及效率;評價存款現(xiàn)狀時,片面關(guān)注存款數(shù)量及其增長率,而沒有充分關(guān)注資金籌集所耗用的成本等。整體而言,農(nóng)村商業(yè)銀行的考核標(biāo)準(zhǔn)比較單一,難以充分滿足現(xiàn)實需要。
三、解決對策
1.健全財務(wù)管理體制
為應(yīng)對日趨激烈的市場競爭,農(nóng)村商業(yè)銀行應(yīng)建立健全自身的財務(wù)管理體制,從而實現(xiàn)對內(nèi)部財務(wù)的有效監(jiān)管。在健全財務(wù)管理體制的過程中,應(yīng)積極借鑒西方發(fā)達國家的先進經(jīng)驗,優(yōu)化經(jīng)營模式,重視和做好成本控制以及核算工作。與此同時,應(yīng)有效落實對內(nèi)、外部環(huán)境中各類風(fēng)險的監(jiān)控工作,基于大局視角,不斷優(yōu)化財務(wù)管理體制。對于現(xiàn)代企業(yè)而言,其財務(wù)管理體制應(yīng)該走出單純管賬的限制,而應(yīng)該基于全方位管理視角,進一步明確職能,健全財務(wù)管理體制,才能為農(nóng)村商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)的順利開展奠定堅實基礎(chǔ)。
2.選拔優(yōu)質(zhì)財務(wù)人員
新的環(huán)境條件對財務(wù)管理人員的專業(yè)素質(zhì)提出了更為嚴(yán)格的要求,所以,應(yīng)重視和做好優(yōu)質(zhì)財務(wù)人員的選拔工作:首先,確立適宜的行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn),實施系統(tǒng)培訓(xùn),同時要求財務(wù)管理人員加強彼此學(xué)習(xí)和交流;其次,應(yīng)及時補充新鮮血液,選聘相關(guān)專業(yè)的、理論基礎(chǔ)扎實的優(yōu)秀畢業(yè)生;第三,利用優(yōu)厚待遇從其他銀行或相關(guān)領(lǐng)域引進高水平的管理人才;第四,安排一批專業(yè)素質(zhì)過硬的財務(wù)人員去去學(xué)習(xí)先進經(jīng)驗,從而帶動自身整體財務(wù)管理水平的提升。
3.合理制定財務(wù)目標(biāo)
農(nóng)村商業(yè)銀行由于財務(wù)管理比較混亂,因而在實踐中容易暴露出一些問題,為保障銀行運行的高效性,合理制定財務(wù)目標(biāo)便成了當(dāng)務(wù)之急?,F(xiàn)代財務(wù)管理工作,應(yīng)將收益最大化當(dāng)成根本目標(biāo)。農(nóng)村商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)時應(yīng)遵循收益最大化的原則,對一系列指標(biāo)進行評價時也應(yīng)以此為導(dǎo)向。值得一提的是,農(nóng)村商業(yè)銀行也有其與眾不同的一面,不僅要保證資金的安全性,同時還應(yīng)保證資金的流動性。在對其財務(wù)管理體系進行優(yōu)化時,不可片面關(guān)注指標(biāo)的改變,而應(yīng)該立足于長期收益最大化視角進行調(diào)整。在評價財務(wù)工作時,應(yīng)確立適宜的關(guān)注點,包括:(1)存款質(zhì)量;(2)成本控制水平;(3)營業(yè)利潤;(4)業(yè)務(wù)增長率;(5)經(jīng)濟增加值等。以經(jīng)濟增加值為例,其計算公式為“經(jīng)濟增加值=經(jīng)濟利潤-經(jīng)濟資本成本=經(jīng)濟利潤-經(jīng)濟資本×資本成本”。隨著經(jīng)濟增加值這一評價指標(biāo)的推廣應(yīng)用,獲得了很多國際知名銀行的關(guān)注,并在此基礎(chǔ)上設(shè)計了包括上市企業(yè)價值評價在內(nèi)的一系列方法,國內(nèi)銀行在國際大環(huán)境帶動下也開始應(yīng)用經(jīng)濟增加值以實現(xiàn)對資本運用的強化管理。實踐表明,經(jīng)濟增加值不僅有助于提升銀行的管理效率,同時還有助于提升銀行的綜合競爭力,作用相當(dāng)明顯。
四、結(jié)束語
對于農(nóng)村商業(yè)銀行而言,財務(wù)管理是其生存和發(fā)展的基礎(chǔ)所在,所以,應(yīng)高度重視財務(wù)管理工作,并落實到實際行動中去,如健全財務(wù)管理體制,選拔優(yōu)質(zhì)財務(wù)人員,合理制定財務(wù)目標(biāo)等。值得一提的是,發(fā)展源于創(chuàng)新,因此,農(nóng)村商業(yè)銀行在開展財務(wù)管理工作的過程中應(yīng)因勢利導(dǎo),堅持創(chuàng)新,只有如此,才能不斷改善自身的財務(wù)管理狀況,從而為自身的高效運營和健康發(fā)展奠定堅實基礎(chǔ)。
參考文獻:
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