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    實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)和創(chuàng)新應(yīng)用

    2015-04-29 00:00:00安崢嶸
    中國經(jīng)貿(mào) 2015年20期

    【摘 要】當(dāng)前,市場經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展,競爭日益激烈,企業(yè)要借助內(nèi)部管理的優(yōu)化獲取競爭優(yōu)勢。面對這種情況,財(cái)務(wù)集中管理模式得以發(fā)展,在我國的眾多企業(yè)、特別是大企業(yè)與集團(tuán)公司中得到了廣泛的應(yīng)用。本文闡述了這種財(cái)務(wù)管理方法的優(yōu)點(diǎn),并重點(diǎn)探討了財(cái)務(wù)集中管理的創(chuàng)新應(yīng)用。

    【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)集中管理;優(yōu)點(diǎn);創(chuàng)新應(yīng)用

    財(cái)務(wù)集中管理,即總公司的核算中心負(fù)責(zé)分公司或者是基層日常結(jié)算功能,分公司只需要負(fù)責(zé)報(bào)賬與財(cái)務(wù)管理。這種財(cái)務(wù)管理方法一般在大企業(yè)與集團(tuán)企業(yè)中得以應(yīng)用,在企業(yè)決策效率提升與資源整合等方面發(fā)揮著重要的作用。

    一、實(shí)施企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的優(yōu)點(diǎn)

    1.確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整

    在企業(yè)中實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理方式,確保會(huì)計(jì)核算制度與操作流程的統(tǒng)一性,財(cái)務(wù)部門直接在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)源頭采集相關(guān)數(shù)據(jù),實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)系統(tǒng)以及業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的銜接,從最大程度上確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)與完整。

    2.提升資金使用率

    企業(yè)借助收支兩條線與資金計(jì)劃管理對資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度管理,從而盤活資金,避免出現(xiàn)資金坐支以及截留資金的情況,提升其使用效率。此外,資金集中能夠使企業(yè)對資金實(shí)行統(tǒng)一調(diào)度,從而掌握好資金運(yùn)作以及融資情況,給企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整提供可靠的財(cái)務(wù)依據(jù)。

    3.實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的強(qiáng)化

    預(yù)算管理能夠?qū)ζ髽I(yè)經(jīng)營活動(dòng)起到引導(dǎo)與控制的作用,促使企業(yè)采取有效舉措實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)。在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理之后,總公司可以統(tǒng)一將預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給分公司,對各個(gè)成員單位預(yù)算加以平衡,實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的監(jiān)督與指導(dǎo),能夠促使各個(gè)單位實(shí)現(xiàn)有計(jì)劃的工作,確保預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

    4.有效配置企業(yè)資產(chǎn)

    在實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理之后,企業(yè)可以統(tǒng)一調(diào)配生產(chǎn)資料,確保內(nèi)部資產(chǎn)調(diào)撥的有效性,提升資產(chǎn)管理效率,使得企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益得以提升。同時(shí),采取這種財(cái)務(wù)管理方法能夠取消大量內(nèi)部交易,并減少日常結(jié)算以及內(nèi)部資金劃轉(zhuǎn),從而使財(cái)務(wù)核算強(qiáng)度降低,節(jié)省人力與物力,最終使企業(yè)成本下降。

    5.減少企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

    企業(yè)管理屬于綜合管理與戰(zhàn)略管理,企業(yè)要站在整體利益的角度定位財(cái)務(wù)管理工作。當(dāng)前,市場競爭越發(fā)激烈,企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理,能夠整合資源,確保資本運(yùn)作的有效性,降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

    二、企業(yè)財(cái)務(wù)集中管理的創(chuàng)新應(yīng)用

    1.資金集中管理

    企業(yè)為了強(qiáng)化資金管理,提升資金使用效益,需要借助現(xiàn)代信息技術(shù)成立內(nèi)部銀行,對企業(yè)資金實(shí)行集中管理。資金集中會(huì)減少銀行賬戶,防止出現(xiàn)內(nèi)部拖欠資金的現(xiàn)象,能夠?qū)Ω鱾€(gè)成員單位資金運(yùn)作加以控制,從總體上對企業(yè)資金運(yùn)行效果進(jìn)行把握。資金管理主要包括:一是收支兩條線。集團(tuán)內(nèi)部單位要按照規(guī)定將全部收入上交到企業(yè)本部,不能留存與坐支;同時(shí),企業(yè)本部要依據(jù)預(yù)算下?lián)芩械闹С?,收支差額要留存在企業(yè)本部,由本部集中使用??傊?,這種管理模式就是集中資金,統(tǒng)一支出,實(shí)行預(yù)算管理和內(nèi)部轉(zhuǎn)賬。這種模式能夠從最大程度上提高資金使用效率,減少融資費(fèi)用,為全面預(yù)算管理打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。二是集中對專項(xiàng)資金進(jìn)行管理。各個(gè)單位的專項(xiàng)資金要由總部實(shí)行集中管理,先提后用,使資金使用效益得到充分發(fā)揮。

    2.統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算

    企業(yè)為了提升管理效率與質(zhì)量,構(gòu)建統(tǒng)一的信息化平臺(tái),包含了財(cái)務(wù)信息以及運(yùn)營分析系統(tǒng)與綜合統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)等。如會(huì)計(jì)核算資源計(jì)劃系統(tǒng),在業(yè)務(wù)模塊以及功能要求和流程等方面都實(shí)現(xiàn)了統(tǒng)一。建設(shè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng),使分公司和總公司之間的數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)傳遞,從而提升總公司對子公司中的財(cái)務(wù)信息的掌控力。

    3.對企業(yè)預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一管理

    實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理的一個(gè)重要手段是全面預(yù)算,全面預(yù)算管理就是將現(xiàn)金流作為核心,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)最大價(jià)值,對各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)算管理。對于全面預(yù)算管理來說,其重要職能就是結(jié)合企業(yè)自身戰(zhàn)略目標(biāo),明確年度經(jīng)營目標(biāo)并落實(shí),實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的科學(xué)配置,管控企業(yè)中的每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。為了實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo),企業(yè)要結(jié)合自身戰(zhàn)略要求以及發(fā)展規(guī)劃,利用業(yè)務(wù)預(yù)算以及資本預(yù)算作為基礎(chǔ),現(xiàn)金流作為核心,科學(xué)編制預(yù)算。

    4.對企業(yè)物資采購實(shí)行統(tǒng)一管理

    企業(yè)設(shè)置物資采購公司負(fù)責(zé)采購內(nèi)部單位的物資。制定完善的采購制度,如實(shí)行公開招標(biāo)以及集中采購和分級審批等原則。每月結(jié)合各個(gè)單位需要的材料狀況,召開招標(biāo)會(huì)。另外,對于應(yīng)該支付的采購物資款,要每月召開會(huì)議進(jìn)行分析和研究,結(jié)合資金狀況制定付款計(jì)劃,并由授權(quán)負(fù)責(zé)人審批或集體聯(lián)審。

    5.對基建項(xiàng)目要實(shí)行統(tǒng)一核算

    對于企業(yè)的基建項(xiàng)目,要集中計(jì)劃審批,并對進(jìn)度進(jìn)行跟蹤管理,統(tǒng)一實(shí)現(xiàn)資金調(diào)度。與此同時(shí),針對可能出現(xiàn)的計(jì)劃外的工程,要制定具體的控制流程和處理方法,防止項(xiàng)目開展的盲目性。

    6.對稅費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一管理

    為了方便涉稅籌劃,企業(yè)要對稅費(fèi)實(shí)行統(tǒng)一匯總和繳納。針對稅費(fèi)管理,企業(yè)要制定全面、科學(xué)的管理制度,規(guī)范票據(jù)獲取以及審核和傳遞,防止因環(huán)節(jié)不規(guī)范給企業(yè)造成損失。

    7.對票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一管理

    企業(yè)為了強(qiáng)化管理工作,要對票據(jù)實(shí)行統(tǒng)一管理。財(cái)務(wù)部門要設(shè)置專門的核算崗位對公司的票據(jù)進(jìn)行集中管理。特別是對于涉稅的方面,防止各個(gè)單位單獨(dú)領(lǐng)取發(fā)票的現(xiàn)象發(fā)生,公司要統(tǒng)一設(shè)置專門人員領(lǐng)取發(fā)票和發(fā)放。另外,還要明確規(guī)定好票據(jù)保管以及使用和稅費(fèi)繳納等規(guī)范,在管理與制度方面確保票據(jù)使用的安全性。

    三、結(jié)語

    綜上所述,面對新的經(jīng)濟(jì)環(huán)境與市場變化,為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)的科學(xué)管理,需要實(shí)行財(cái)務(wù)集中管理模式,從內(nèi)部實(shí)現(xiàn)資源整合以及管理結(jié)構(gòu)的優(yōu)化,提升企業(yè)的競爭力。當(dāng)前,我國企業(yè)采用這種財(cái)務(wù)管理方法的時(shí)間還比較短,存在比較多的問題,需要規(guī)范應(yīng)用,并不斷創(chuàng)新,提升財(cái)務(wù)管理效率和水平,使企業(yè)在競爭中占據(jù)優(yōu)勢,促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

    參考文獻(xiàn):

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