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    施工企業(yè)的財務預警和危機防范

    2015-04-29 00:00:00李洪燕
    中國經(jīng)貿(mào) 2015年7期

    【摘 要】隨著我國建筑行業(yè)的蓬勃發(fā)展,建筑施工工程不斷增多,與之對應,施工企業(yè)的財務管理問題也日益受到業(yè)界重視。建筑施工企業(yè)面臨的財務危機不僅來自外部宏觀環(huán)境,也與自身內(nèi)控水平息息相關(guān)。本文結(jié)合施工項目特點,分析了建筑施工項目在籌資、投資、資金回收中面臨的風險,并從設置財務預警指標、選擇預警指標標準值、編制財務預警報告三個方面,分析了施工企業(yè)的財務預警和危機防范措施。

    【關(guān)鍵詞】施工企業(yè);財務預警;危機防范

    一、引言

    隨著我國經(jīng)濟的發(fā)展,工程建設水平不斷提升,施工企業(yè)面臨的市場經(jīng)濟也日益激烈,建筑施工企業(yè)財務管理是一項復雜的系統(tǒng)工程,建筑工程資金流動量大、施工技術(shù)復雜、施工周期較長,有必要加強施工企業(yè)的財務精細化管理,健全建筑施工企業(yè)的內(nèi)部控制制度,做好財務預警和危機防范,提升施工企業(yè)的核心競爭力。

    二、施工企業(yè)財務風險總類分析

    財務風險是指建筑施工企業(yè)由于籌資、經(jīng)營、投資等因素影響,導致資金循環(huán)無法正常進行,使企業(yè)陷入資金困境。在建筑企業(yè)施工中,受到國家宏觀經(jīng)濟政策、企業(yè)內(nèi)部管控、市場經(jīng)濟變化等因素影響,財務風險存在于施工管理的各個環(huán)節(jié),從資金募集、使用到回收,都可能伴隨著相應的財務風險。

    1.籌資風險

    建筑工程施工具有資金密集型特點,施工企業(yè)的資金來源除了自身資金儲備外,需要大量依靠銀行貸款等籌資渠道。建筑施工的籌資風險主要來源于兩個方面:首先,市場經(jīng)濟環(huán)境經(jīng)常變換,市場匯率和貸款利率也隨之浮動,建筑施工企業(yè)的貸款成本也隨之變化,一旦因利率浮動而帶來的還款負擔過大,將給建筑施工單位運行帶來風險;其次,隨著建筑工程施工項目規(guī)模不斷變大,資金占用相對較多,一旦現(xiàn)金儲備不足,可能導致資金鏈斷裂,無力償還銀行貸款產(chǎn)生的利息,引發(fā)財務危機。

    2.投資風險

    建筑施工企業(yè)的投資風險主要表現(xiàn):施工企業(yè)在進行項目投資的前期工作中,對實際工程量計算偏差較大,或者未對投資決策進行科學而嚴謹?shù)恼撟C,就進行盲目決策,開始實際的工程施工,這種情況下,實際工程進行中,施工企業(yè)投資項目一旦在使用期限、投資回報率、投資額等方面產(chǎn)生波動,就可能引起投資風險,導致施工企業(yè)的投資無法收回。

    3.資金回收風險

    建筑施工企業(yè)只有不斷地回收資金,才能保持內(nèi)部資金流和現(xiàn)金流的暢通,保證建筑施工項目高質(zhì)量、準時完成,在實際施工中,面對復雜的外部環(huán)境,受到天氣惡劣、業(yè)主拖欠工程款、施工工藝復雜等因素的影響,導致建筑施工工程無法正常進行,引起實際工程拖期,導致施工企業(yè)資金被占用,資金回收困難,引發(fā)財務危機。

    三、施工企業(yè)的財務預警和危機防范

    1.設置財務預警指標

    只有選取合理而全面的財務預警指標選取,才能建立精準的財務預警模型。依據(jù)建筑施工企業(yè)的自身盈利能力指標和償債能力指標,結(jié)合企業(yè)的發(fā)展能力指標和營運能力指標,設置財務預警指標。通過財務預警指標結(jié)合聚類分析和Fisher判別法等方法,構(gòu)建建筑施工企業(yè)的財務預警模型,能夠輔助建筑施工企業(yè)及時診斷出隱藏的財務危機,并進行有效的監(jiān)測、識別、診斷和評價,及時采取應對措施。

    2.選擇預警指標標準值

    預警指標標準值的選擇應該建立在財務預警指標的基礎(chǔ)上,結(jié)合建筑施工企業(yè)的實際情況,根據(jù)施工企業(yè)的發(fā)展能力、償債能力、盈利能力、營運能力,依據(jù)國家發(fā)布的建筑業(yè)財務指標的參考值,參考其他行業(yè)內(nèi)相近規(guī)模企業(yè)的經(jīng)驗值進行選擇,最終制定出最適宜自身的預警指標標準值。建立預警指標標準值后,施工企業(yè)財務人員就能夠根據(jù)財務報告對實際值進行核算,一旦超出預警指標的標準值,立即給出預警,提醒財務管理部門處理。

    3.編制財務預警報告

    通過施工企業(yè)財務預警和危機防范機制,對施工企業(yè)實際值和標準值進行對比和核算,是為了便于進行財務預警和防范機制的管理,需要編制財務預警報告。財務預警報告由施工企業(yè)的財務管理機構(gòu)編制,預警報告的結(jié)果為施工企業(yè)管理層的決策提供依據(jù)。

    施工企業(yè)的財務預警和危機防范機制是一個動態(tài)發(fā)展的過程,在實際工作中需要不斷的完善和優(yōu)化,一旦發(fā)現(xiàn)財務預警指標不合適,或與施工企業(yè)財務管理的預計情況有出入,應該重新進行財務預警模型的驗證,并制定有針對性的危機防范措施。

    四、結(jié)語

    施工企業(yè)的財務預警和防范是一個長期而復雜的過程,不僅需要建立科學高效的施工企業(yè)財務預警模型,提升自身預警管理水平,還需要施工企業(yè)采取有針對性的財務危機應對措施,能夠及時的根據(jù)預警提示防患于未然,建筑施工企業(yè)內(nèi)部各部門之間密切合作,從危機的監(jiān)測、預警、控制等各個方面,提升施工企業(yè)的整體財務預警和危機防范水平。

    參考文獻:

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