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    電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算閉環(huán)管理

    2015-04-29 00:00:00孫希珍
    中國(guó)經(jīng)貿(mào) 2015年7期

    【摘 要】提高預(yù)算的調(diào)控力、執(zhí)行力和科學(xué)化、精益化水平,適應(yīng)管理要求,是預(yù)算管理工作的目標(biāo)。做實(shí)項(xiàng)目預(yù)算,是電網(wǎng)企業(yè)預(yù)算管理工作實(shí)現(xiàn)上述目標(biāo)的重要途徑。經(jīng)過多年的努力,電網(wǎng)企業(yè)項(xiàng)目預(yù)算形成了“把入口,細(xì)安排,盯過程,審結(jié)果”的閉環(huán)鏈條,取得了顯著的成效。

    【關(guān)鍵詞】電網(wǎng)企業(yè);項(xiàng)目預(yù)算;閉環(huán)管理

    一、加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理的必要性

    1.提升經(jīng)營(yíng)效益的客觀要求

    隨著電網(wǎng)快速發(fā)展,各類項(xiàng)目支出的范圍不斷擴(kuò)大、規(guī)模逐年增加、比重日益提高。全部資本性支出、近半費(fèi)用性支出已經(jīng)項(xiàng)目化,項(xiàng)目支出已成為電網(wǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展投入的主要組成部分,對(duì)企業(yè)效益水平具有重要影響。面對(duì)上述變化,電網(wǎng)企業(yè)必須加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理,科學(xué)平衡投入需求和財(cái)務(wù)能力,合理確定投入規(guī)模和時(shí)序,有效控制預(yù)算執(zhí)行,提升投入產(chǎn)出水平,促進(jìn)公司健康可持續(xù)發(fā)展。

    2.優(yōu)化資源配置的重要職能

    受傳統(tǒng)體制機(jī)制、思維慣性影響,部分業(yè)務(wù)部門有“自留地”意識(shí),習(xí)慣于搞“資金切塊”,預(yù)算“定目標(biāo)、分盤子、調(diào)資源、控過程、考結(jié)果”的核心職能受到一定影響,不利于資源統(tǒng)籌平衡和優(yōu)化配置。深化項(xiàng)目預(yù)算管理,有利于發(fā)揮各級(jí)財(cái)務(wù)優(yōu)勢(shì),深入經(jīng)營(yíng)一線,對(duì)接業(yè)務(wù)管理,充分發(fā)揮預(yù)算統(tǒng)籌資源配置的職能。

    3.推動(dòng)精益財(cái)務(wù)的有效途徑

    精益化管理是財(cái)務(wù)集約化的重要內(nèi)涵之一。國(guó)資委要求中央企業(yè)大力推行精益財(cái)務(wù),深入業(yè)務(wù)前端,建立“事前算贏”的預(yù)算體系。加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理,著眼于提高發(fā)展質(zhì)量和效益,將管理細(xì)度由財(cái)務(wù)指標(biāo)拓展到明細(xì)項(xiàng)目,符合精益財(cái)務(wù)的理念和要求。同時(shí),近年來電網(wǎng)企業(yè)信息化系統(tǒng)逐步完善,也為加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理提供了條件。

    4.防控經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)需要

    從內(nèi)外部檢查情況看,當(dāng)前項(xiàng)目管理仍然存在一些薄弱環(huán)節(jié),個(gè)別項(xiàng)目存在超支串項(xiàng)、分類不規(guī)范、列支渠道不準(zhǔn)確、資本性與成本性支出混淆等問題,存在監(jiān)督檢查風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)作為經(jīng)濟(jì)監(jiān)督部門,有責(zé)任通過加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理,嚴(yán)把入口、嚴(yán)控過程,促進(jìn)項(xiàng)目安排和實(shí)施規(guī)范有序。

    二、項(xiàng)目預(yù)算管理的主要做法

    近年來,電網(wǎng)企業(yè)圍繞“儲(chǔ)備、編制、執(zhí)行、考核”項(xiàng)目閉環(huán)流程主線,以建立健全“四個(gè)機(jī)制”(項(xiàng)目?jī)?chǔ)備審查機(jī)制、投資能力管控機(jī)制、項(xiàng)目執(zhí)行控制機(jī)制、投資回報(bào)掛鉤機(jī)制)為抓手,大力推進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算管理,取得了顯著成效。

    1.建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備審查機(jī)制,提高投資決策的科學(xué)性

    建立項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫,各專業(yè)部門是管理項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫的責(zé)任主體,負(fù)責(zé)組織對(duì)基建、技改、修理等項(xiàng)目評(píng)審和項(xiàng)目庫維護(hù),財(cái)務(wù)主要從經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性方面參與儲(chǔ)備項(xiàng)目審查。制定項(xiàng)目評(píng)級(jí)審查標(biāo)準(zhǔn),對(duì)項(xiàng)目從安全性、經(jīng)濟(jì)性、合規(guī)性、公益性和可行性等方面進(jìn)行綜合考量,按照輕重緩急進(jìn)行項(xiàng)目排序;同時(shí),各專業(yè)在一個(gè)平臺(tái)上開展工作,保證了尺度統(tǒng)一、過程公開。

    編制年度預(yù)算時(shí),財(cái)務(wù)首先根據(jù)企業(yè)發(fā)展要求和承受能力,提出投入規(guī)模建議方案,相關(guān)業(yè)務(wù)部門按照項(xiàng)目評(píng)級(jí)順序,直接從項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫中提取項(xiàng)目,形成項(xiàng)目預(yù)算草案,實(shí)現(xiàn)了資金需求與供給的有機(jī)結(jié)合,提高了投資決策的科學(xué)性。

    2.建立投資能力管控機(jī)制,實(shí)現(xiàn)需求與能力雙向平衡

    建立并應(yīng)用投資能力測(cè)算模型,以各單位利潤(rùn)、資產(chǎn)負(fù)債率、現(xiàn)金凈流入等目標(biāo)作為邊界約束,統(tǒng)籌平衡收入、成本、利潤(rùn)、資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益等要素,科學(xué)測(cè)算各單位投資能力,對(duì)接各專業(yè)投資需求,合理確定投入規(guī)模和時(shí)序。投資能力管控機(jī)制的建立,有效控制了基層單位、部分專業(yè)的投資沖動(dòng),發(fā)揮了預(yù)算的綜合平衡職能,做實(shí)了財(cái)務(wù)在預(yù)算安排環(huán)節(jié)的價(jià)值引領(lǐng)職能。

    3.建立項(xiàng)目執(zhí)行控制機(jī)制,實(shí)現(xiàn)“入口把得住、過程看得清”

    全面應(yīng)用統(tǒng)一項(xiàng)目編碼,確保所有項(xiàng)目身份唯一,預(yù)算執(zhí)行可追蹤、可檢索。細(xì)化預(yù)算下達(dá)顆粒度,預(yù)算上報(bào)、批復(fù)均落實(shí)到明細(xì)項(xiàng)目,滿足執(zhí)行控制要求。部署應(yīng)用SAP校驗(yàn)功能,實(shí)行預(yù)算強(qiáng)控制,確保無預(yù)算不得創(chuàng)建、實(shí)施項(xiàng)目。開發(fā)部署項(xiàng)目預(yù)算全鏈條管控系統(tǒng),對(duì)項(xiàng)目的預(yù)算下達(dá)、需求提報(bào)、物資招標(biāo)、合同簽訂、合同履約、物資領(lǐng)用、財(cái)務(wù)入賬、項(xiàng)目結(jié)算、發(fā)票校驗(yàn)等關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控;定期分析、通報(bào)各專業(yè)、各單位項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行情況,促進(jìn)項(xiàng)目支出規(guī)范有序。

    4.建立投資回報(bào)掛鉤機(jī)制,充分發(fā)揮激勵(lì)約束作用

    建立健全投資與回報(bào)掛鉤機(jī)制,以“存量效益+增量回報(bào)”方式核定各單位次年經(jīng)營(yíng)目標(biāo),根據(jù)各單位投資規(guī)模、分類資本金比例及公司平均凈資產(chǎn)收益率,計(jì)算確定增量回報(bào)效益。建立投資回報(bào)測(cè)算模型并植入預(yù)算管理信息系統(tǒng),作為預(yù)算編制時(shí)測(cè)算效益目標(biāo)的強(qiáng)制基礎(chǔ),有效約束了基層單位的投資沖動(dòng),提升了投資對(duì)效益的正向促進(jìn)作用,促進(jìn)了投入與產(chǎn)出的良性循環(huán)。

    5.加強(qiáng)宣貫和交流,優(yōu)化項(xiàng)目預(yù)算管理環(huán)境

    編印全面預(yù)算管理框架指南,宣傳管理理念,明確職責(zé)流程,幫助業(yè)務(wù)部門理解預(yù)算要求。開展典型經(jīng)驗(yàn)對(duì)標(biāo)評(píng)選,并組織標(biāo)桿單位在預(yù)算培訓(xùn)班上介紹經(jīng)驗(yàn),推進(jìn)經(jīng)驗(yàn)共享,營(yíng)造工作氛圍,在各單位、各部門引起了良好反響。

    三、取得的成效

    一是財(cái)務(wù)深度參與投資管控,履行統(tǒng)籌平衡職能,發(fā)揮價(jià)值引領(lǐng)作用,財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)融合更加充分,預(yù)算資源統(tǒng)籌職能明顯強(qiáng)化。二是預(yù)算從以前單純管考核指標(biāo),逐步實(shí)現(xiàn)“從指標(biāo)到科目、科目到項(xiàng)目”的精益管控,預(yù)算管理的精益化水平顯著提升。三是全過程監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行,業(yè)務(wù)部門主動(dòng)參與分析,承擔(dān)責(zé)任,促進(jìn)項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行可控、在控。四是財(cái)務(wù)參與項(xiàng)目?jī)?chǔ)備評(píng)審,財(cái)務(wù)合規(guī)性得到保障;加快了項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度,預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)防控職能得到加強(qiáng)。

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