【摘 要】中小企業(yè)與大型企業(yè)不同,其具有所有者與經(jīng)營者統(tǒng)一等特點。本文針對財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行簡略分析,引出中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題,進(jìn)而提出提升財務(wù)管理水平的措施。
【關(guān)鍵詞】中小企業(yè);財務(wù)管理;財務(wù)風(fēng)險
中小企業(yè)數(shù)量巨大,其在我國國民經(jīng)濟發(fā)展中發(fā)揮著重要作用,為我國經(jīng)濟繁榮做出突出貢獻(xiàn)。但是隨著中小企業(yè)的不斷發(fā)展,財務(wù)管理的不足嚴(yán)重制約企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。
一、中小企業(yè)經(jīng)營特點分析
1.企業(yè)所有者與經(jīng)營者統(tǒng)一
在中小企中,經(jīng)營者或法人往往就是最大的股東,經(jīng)營者自己墊資,自己進(jìn)行經(jīng)營活動。中小企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)往往是追求經(jīng)濟利潤最大化,決策方式靈活。所有者與經(jīng)營者的統(tǒng)一,實現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)與股東利益相一致,但同樣存在一定的弊端:缺乏有效的監(jiān)督,不利于促進(jìn)企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。
2.多為完全責(zé)任的個人經(jīng)營
企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人憑著自身對市場調(diào)查與直觀把握,做出企業(yè)經(jīng)營決策與生產(chǎn)方向,企業(yè)生死存亡,企業(yè)的發(fā)展與經(jīng)營者的個人能力密切相關(guān)。如果領(lǐng)導(dǎo)者缺乏長遠(yuǎn)眼光,就會限制企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展;反之,若企業(yè)經(jīng)營者具有風(fēng)險意識與責(zé)任感,能夠深入洞察市場發(fā)展趨勢,勇敢地?fù)?dān)當(dāng)風(fēng)險,則利于企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展。
二、中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險辨識
1.財務(wù)風(fēng)險概述
財務(wù)風(fēng)險包括投資風(fēng)險、市場風(fēng)險等,企業(yè)在進(jìn)行資金回收、投資、收益分配等財務(wù)活動時,都面臨著財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)所處財務(wù)環(huán)節(jié)的不同,企業(yè)財務(wù)風(fēng)險可細(xì)化分為收益分配風(fēng)險、融資風(fēng)險、投資風(fēng)險等。財務(wù)風(fēng)險存在于企業(yè)各項財務(wù)活動中,企業(yè)所有者與管理人員必須樹立財務(wù)風(fēng)險意識,尋找財務(wù)管理中存在的問題,并及時提出相應(yīng)的解決方案,科學(xué)規(guī)避財務(wù)風(fēng)險。
2.財務(wù)風(fēng)險特點分析
只有充分了解財務(wù)風(fēng)險的基本特征,才能制定有針對性的管理措施,完善企業(yè)財務(wù)管理,化解企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險具有客觀性,不會以人的意識轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移,對于所有的企業(yè),財務(wù)風(fēng)險都是客觀存在的,企業(yè)只能通過各種技術(shù)手段將財務(wù)風(fēng)險的影響降至最低;財務(wù)風(fēng)險還具有復(fù)雜性,財務(wù)風(fēng)險伴隨著企業(yè)財務(wù)管理活動而發(fā)生,企業(yè)一切財務(wù)活動均會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險;財務(wù)風(fēng)險同時還具有不確定性,不可預(yù)見性,其在一定環(huán)境條件或者時間中存在,但不一定會發(fā)生。
3.財務(wù)風(fēng)險防范
企業(yè)可以通過實施技術(shù)創(chuàng)新,改善企業(yè)財務(wù)管理,建立企業(yè)管理制度等措施,進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險防范。本文主要從企業(yè)財務(wù)管理方面進(jìn)行詳細(xì)闡述。
三、中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題
1.經(jīng)營成本高,籌資渠道少
中小企業(yè)普遍面臨融資難的問題,部分企業(yè)存在資金緊張的現(xiàn)象,導(dǎo)致這一現(xiàn)狀的原因可分為內(nèi)部原因與外部原因。從內(nèi)部原因來看,中小企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)規(guī)劃,市場競爭力弱,歇業(yè)或者倒閉比率較高,使得中小企業(yè)無法獲得銀行的青睞,企業(yè)陷入貸款難的境地;外部原因則主要是國家政策導(dǎo)向與銀行貸款體系、擔(dān)保體系不合理等,例如商業(yè)銀行對中小銀行的申貸條件要求較為苛刻。
2.企業(yè)內(nèi)控制度不完善
企業(yè)內(nèi)部控制是一項綜合管理措施,由于我國市場經(jīng)濟還不夠完善,企業(yè)管理者缺乏內(nèi)控意識,多數(shù)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度存在薄弱環(huán)節(jié),多數(shù)中小企業(yè)并未建立分工明確的工作機制,存在財務(wù)活動脫節(jié)甚至失控的現(xiàn)象。還有不少中小型企業(yè)不注意完善內(nèi)部管理機制,導(dǎo)致會計行為不規(guī)范。例如,會計與出納職位為一人擔(dān)當(dāng),導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)信息失真。這些因素行為成為中小企業(yè)發(fā)展的阻礙,如果不及時解決問題,無疑會增加企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。
3.企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理混亂
中小企業(yè)內(nèi)部資產(chǎn)管理混亂主要體現(xiàn)在三個方面:現(xiàn)金管理不嚴(yán)、回款緩慢、資產(chǎn)嚴(yán)重流失。部分中小企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越充足越好,導(dǎo)致積累大量閑置現(xiàn)金不能及時參與企業(yè)資金活動周轉(zhuǎn);也有部分私營企業(yè)所有者將企業(yè)利潤為自己所用,進(jìn)行個人投資;部分企業(yè)缺乏可行的催收措施,導(dǎo)致應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,易出現(xiàn)資金回收困難;部分管理者缺乏資產(chǎn)管理意識,沒有對企業(yè)固定資產(chǎn)、原材料進(jìn)行合理管理,導(dǎo)致資產(chǎn)浪費。這些情況均可能令企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險。
四、中小企業(yè)財務(wù)管理提升策略
1.建立完善的企業(yè)內(nèi)控制度
企業(yè)內(nèi)控控制環(huán)境對企業(yè)是否能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)管理目標(biāo)與經(jīng)濟利潤目標(biāo)具有直接影響。管理者缺乏內(nèi)控意識是中小企業(yè)的普遍現(xiàn)象。首先,需要樹立內(nèi)部控制理念,確保上到管理者下至普通員工都能遵守內(nèi)控制度,明確內(nèi)控的意義;其次,完善企業(yè)組織機構(gòu),實現(xiàn)上下級之間的有效溝通,確保部門或者員工個人遇到的問題能夠得到及時解決。再次,需要加強企業(yè)人力資源管理,建立合理的聘用、考評、晉升、獎勵等管理制度,激發(fā)員工工作積極性。
還要建立完善的內(nèi)部控制制度,加強企業(yè)貨幣資金管理工作,明確各項資金支出,實現(xiàn)分工明確。財務(wù)人員尤其是會計人員要做好財務(wù)資料記錄,合理控制企業(yè)成本費用支出,降低企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營成本。最后,還要處理好經(jīng)濟效益與社會效益之間的關(guān)系,實現(xiàn)兩者的有機融合。
2.采用預(yù)算管理機制
大部分國有企業(yè)或大型企業(yè)早已開始應(yīng)用預(yù)算管理機制,而中小企業(yè)極少采用相關(guān)管理機制。科學(xué)合理的預(yù)算管理機制利于實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部人力、財力與物力的合理分配,監(jiān)測企業(yè)資金流動,合理控制費用支出,實現(xiàn)企業(yè)利潤目標(biāo)。完善的預(yù)算管理機制包括預(yù)算編制、控制、評價與考核等內(nèi)容。首先,需要對企業(yè)往年賬目、收入、成本進(jìn)行統(tǒng)計,明確其中的盈利項目與虧損項目,做好支出明細(xì)賬;其次,結(jié)合企業(yè)發(fā)展規(guī)劃,確定下一年度需要開展哪些具體項目,做好預(yù)算編制工作;最后,建立完善的預(yù)算管理機制,確保企業(yè)財務(wù)人員以預(yù)算編制為指導(dǎo),控制企業(yè)資金支出,當(dāng)支出資金超出預(yù)算費用時,需要及時上報管理人員。管理人員根據(jù)實際需要,給予正確的審批意見。
3.完善企業(yè)財務(wù)管理制度
企業(yè)管理者應(yīng)樹立財務(wù)管理理念,根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃引入更加科學(xué)合理的管理方式。例如,在企業(yè)資金允許的前提下,建立企業(yè)內(nèi)部信息管理系統(tǒng),并建立相應(yīng)的操作規(guī)范,提高企業(yè)科技信息化,便于企業(yè)進(jìn)行科學(xué)管理。還要完善財務(wù)管理制度,在其上建立與企業(yè)實際相符的財務(wù)管理體系與相關(guān)機構(gòu),并以分工合作為原則,明確人員與崗位的職責(zé),規(guī)范會計工作、財務(wù)審計工作流程,提高財務(wù)人員的工作積極性與責(zé)任感。同時,企業(yè)還要結(jié)合實際財務(wù)管理上的薄弱之處制定資產(chǎn)管理、財務(wù)計劃制定、成本管理等制度并貫徹執(zhí)行。最后,需協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門工作,明確財務(wù)人員及財務(wù)管理者的工作范圍與責(zé)任范圍,推動企業(yè)財務(wù)管理工作順利進(jìn)行。
4.擴展融資渠道
資本是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ),中小企業(yè)要想獲得多樣化、高層次的發(fā)展,必須擴展企業(yè)融資渠道,避免運用民間借貸方式進(jìn)行融資。中小企業(yè)可借鑒國外的融資租賃方式,尤其是在購入大型固定資產(chǎn)或者機器設(shè)備時運用此種方式,以緩解企業(yè)資金壓力,避免出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)困難的現(xiàn)象。還要充分利用政府相關(guān)政策,努力爭取相關(guān)融資政策或者相關(guān)補貼。中小企業(yè)還可通過申請高科技含量的專利,提高自身科技水平,提高科技成果轉(zhuǎn)化率,吸引社會投資。最后,中小企業(yè)在擴展融資渠道的同時,還需要建立相應(yīng)的資金管理機制,全面有效發(fā)揮財務(wù)部門的職能。
五、結(jié)語
企業(yè)財務(wù)管理工作是一項系統(tǒng)而又復(fù)雜的活動,管理人員需要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展特點與趨勢,借鑒成功企業(yè)的財務(wù)管理經(jīng)驗,制定出適合自身的管理機制,發(fā)揮財務(wù)管理的有效性與約束性,降低企業(yè)財務(wù)風(fēng)險,促進(jìn)企業(yè)的健康和諧發(fā)展,提高自身市場競爭力。
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作者簡介:
李昕潔(1978-),女,河南洛陽人,經(jīng)濟師,本科學(xué)歷,駐馬店市中小企業(yè)信用擔(dān)保服務(wù)中心副主任,主要研究:中小企業(yè)財務(wù)管理和融資。