工程項(xiàng)目成本和進(jìn)度綜合管控的研究

畢楠楠

中石化南京工程有限公司 南京 211100

摘要：項(xiàng)目成本與進(jìn)度綜合控制是事關(guān)項(xiàng)目成敗的關(guān)鍵因素之一，項(xiàng)目成本、進(jìn)度管理是貫穿在工程建設(shè)的全過程，它是企業(yè)全面成本管理的重要環(huán)節(jié)。本文基于對(duì)項(xiàng)目成本和進(jìn)度計(jì)劃綜合管控的研究，通過對(duì)贏得值理論在項(xiàng)目管理中的研究，旨在實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的主要目標(biāo)管理和項(xiàng)目持續(xù)管理。

關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理；成本；進(jìn)度；應(yīng)用研究

1.概念

在工程項(xiàng)目的所有目標(biāo)管理中，成本和進(jìn)度控制在整個(gè)項(xiàng)目管理體系中處于十分重要的地位，如何有效地控制成本與進(jìn)度是當(dāng)前項(xiàng)目管理中最為棘手的問題之一。

1.1 成本控制

成本控制是在保證滿足工程質(zhì)量、工期等合同要求的前提下，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中所發(fā)生的費(fèi)用，通過計(jì)劃、組織、控制和協(xié)調(diào)等活動(dòng)實(shí)現(xiàn)預(yù)定的成本目標(biāo)，并盡可能的降低工程造價(jià)成本費(fèi)用的一種科學(xué)的管理活動(dòng)，它主要通過技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、管理等活動(dòng)達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)盈利的目的。

1.2 進(jìn)度控制

進(jìn)度控制屬于時(shí)間管理范疇，同時(shí)工程項(xiàng)目進(jìn)度是一個(gè)綜合的概念，除工期以外，還包括工作量，資源的消耗量等因素，所以對(duì)進(jìn)度狀況的分析必須是綜合的多角度的。工程項(xiàng)目建設(shè)的控制是全過程的控制，進(jìn)度控制不僅僅包括施工階段，還要包括設(shè)計(jì)階段、施工準(zhǔn)備階段等，它涵蓋了項(xiàng)目建設(shè)的全過程。進(jìn)度控制是工程項(xiàng)目管理工作的首要內(nèi)容，其實(shí)質(zhì)是依據(jù)實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度之間的偏差采取措施，使之回到計(jì)劃所預(yù)定的軌道上來，在與質(zhì)量、費(fèi)用目標(biāo)協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)工期目標(biāo)[1]。

1.3成本和進(jìn)度之間的關(guān)系

在項(xiàng)目成本管理中，成本、進(jìn)度控制是管理的主要目標(biāo)，過去人們往往只是對(duì)它們分別進(jìn)行管理，相互之間缺乏緊密的聯(lián)系，這就帶來了很多的問題。例如當(dāng)項(xiàng)目進(jìn)行到一定階段時(shí)，累計(jì)花費(fèi)成本與累計(jì)計(jì)劃預(yù)算成本相當(dāng)，但實(shí)際已完成的實(shí)物工程量（進(jìn)度）并沒有達(dá)到預(yù)計(jì)計(jì)劃工程量，那么要完成剩余工作量就必須增加更多的成本費(fèi)用，如果此時(shí)才對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行成本控制使項(xiàng)目在預(yù)算成本內(nèi)完成就已經(jīng)太晚了。這就說明累計(jì)實(shí)際成本與累計(jì)預(yù)算成本比較只能說明一個(gè)側(cè)面，并不能真實(shí)的反映出項(xiàng)目的成本控制狀況。

從上面這些例子可以看出，如果單純的使用項(xiàng)目時(shí)間進(jìn)度的計(jì)劃值和實(shí)際值進(jìn)行比較，或者單純的使用項(xiàng)目成本的預(yù)算值和實(shí)際值進(jìn)行比較，都不能保證全面反映項(xiàng)目成本管理本身的績(jī)效，而必須要看項(xiàng)目實(shí)際完成工作的效果。因此要想真正有效地控制項(xiàng)目成本，就必須連續(xù)地監(jiān)督項(xiàng)目的資金消耗量并與項(xiàng)目工程進(jìn)度進(jìn)行對(duì)比分析控制。這就需要一種成本/進(jìn)度綜合控制的指標(biāo)和方法來對(duì)其進(jìn)行分析控制，贏得值法（Earned Value，簡(jiǎn)稱“EV”）理所應(yīng)當(dāng)?shù)某蔀檫M(jìn)度和費(fèi)用控制的橋梁，將兩者有機(jī)的結(jié)合在一起。贏得值法最初是美國(guó)國(guó)防部于1967 年首次確立，并很快在美國(guó)交通部、能源部等政府性業(yè)主的項(xiàng)目中推廣應(yīng)用[2]。

3.贏得值分析法的研究

3.3.1 項(xiàng)目成本或投資估算

成本估算（Cost Estimation）是為完成項(xiàng)目各項(xiàng)任務(wù)所需要的資源成本的近似估算。美國(guó)項(xiàng)目管理學(xué)會(huì)（PMI）認(rèn)為，有三種成本估算方法：

類比估算：是一種自上而下的估算形式，通常在項(xiàng)目的初期或信息不足時(shí)進(jìn)行。

參數(shù)估算：是一種建模統(tǒng)計(jì)技術(shù)，如回歸分析和學(xué)習(xí)曲線。

自下而上估算：通過對(duì)項(xiàng)目工作包進(jìn)行詳細(xì)的成本估算，然后通過成本賬戶和工作分解結(jié)構(gòu) （WBS）將結(jié)果累加起來得出項(xiàng)目總成本，這種方法最為準(zhǔn)確。

PMI成本估算的概念在我國(guó)常稱作投資估算，即在對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、技術(shù)方案、采購(gòu)方案、工程方案和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，估算項(xiàng)目的總投資。

3.2 贏得值基本理論（Earned value method）

贏得值（Earned Value，也稱掙值）分析法是一種能全面衡量工程進(jìn)度、費(fèi)用狀況的整體方法，其基本要素是用貨幣量或資源消耗量代替工程量來測(cè)量工程的進(jìn)度，它不以投入資源的多少來反映工程的進(jìn)展，而是以資源已經(jīng)轉(zhuǎn)化為工程成果的量來衡量，是一種完整和有效的工程項(xiàng)目監(jiān)控指標(biāo)和方法[3]。

贏得值原理的三個(gè)基本參數(shù)：計(jì)劃工作的預(yù)算費(fèi)用（BCWS），已完工作的預(yù)算費(fèi)用（BCWP），已完工作的實(shí)際消耗費(fèi)用（ACWP）[4]。

計(jì)劃工作預(yù)算費(fèi)用：BCWS（Budgeted Cost of Work Scheduled），即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的進(jìn)度計(jì)劃和預(yù)算到某一時(shí)點(diǎn)應(yīng)當(dāng)完成的工作所需投入資金的累計(jì)值，它等于計(jì)劃工程量與預(yù)算單價(jià)的乘積之和。該值是衡量工程進(jìn)度和工程費(fèi)用的一個(gè)標(biāo)尺或基準(zhǔn)。

完成工作預(yù)算費(fèi)用：BCWP（Budgeted Cost of Work Performed），即根據(jù)批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算，到某一時(shí)點(diǎn)已經(jīng)完成的工作所需要投入資金的累計(jì)值，它等于已完工程量與預(yù)算單價(jià)的乘積之和。它反映滿足質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的工程實(shí)際進(jìn)度和工作績(jī)效，體現(xiàn)了投資額到工程成果的轉(zhuǎn)化。

已完工作實(shí)際消耗費(fèi)用：ACWP（Actual Cost of Work Performed），即某一時(shí)點(diǎn)已完成的工作所實(shí)際花費(fèi)的總金額，它等于已完工程量與實(shí)際支付單價(jià)（合同價(jià)）的乘積之和。

通過三個(gè)基本值的對(duì)比，可以對(duì)工程的實(shí)際進(jìn)展情況做出明確的測(cè)定和衡量，有利于對(duì)工程進(jìn)行監(jiān)控，也可以清楚地反映出工程管理和工程技術(shù)水平的高低。使用贏得值法進(jìn)行成本、進(jìn)度綜合控制，必須定期監(jiān)控以上三個(gè)參數(shù)。

3.3 贏得值理論的幾個(gè)重要指標(biāo)

贏得值分析法從上述三個(gè)基本值還可以導(dǎo)出二個(gè)差異值指標(biāo)和二個(gè)指數(shù)指標(biāo)，并依此來衡量項(xiàng)目成本、進(jìn)度的績(jī)效和狀況，下圖為贏得值評(píng)價(jià)曲線圖。

贏得值評(píng)價(jià)曲線圖

3.3.1 贏得值分析法——兩個(gè)差異值指標(biāo)

①費(fèi)用偏差（Cost Variance-CV）：可以看出已經(jīng)完成的工作是超過預(yù)算還是低于預(yù)算，CV=BCWP-ACWP。當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)表示執(zhí)行效果不佳，即實(shí)際消費(fèi)費(fèi)用超過預(yù)算值即超支。反之當(dāng)CV為正值時(shí)表示實(shí)際消耗費(fèi)用低于預(yù)算值，表示有節(jié)余或效率高。若CV=0，表示項(xiàng)目按計(jì)劃執(zhí)行。

②進(jìn)度偏差（Schedule Variance-SV）：可以看出項(xiàng)目當(dāng)前進(jìn)度是提前還是滯后，SV=BCWP-BCWS。當(dāng)SV為正值時(shí)表示進(jìn)度提前，SV為負(fù)值表示進(jìn)度延誤。若SV=0，表明進(jìn)度按計(jì)劃執(zhí)行。

3.3.2 贏得值分析法——兩個(gè)指數(shù)指標(biāo)

①費(fèi)用執(zhí)行指標(biāo)（Cost Performed Index-CPI）：可以看出每開支一個(gè)貨幣單位所帶來的價(jià)值，CPI=BCWP/ACWP。當(dāng)CPI>1表示低于預(yù)算，CPI<1表示超出預(yù)算，CPI=1表示實(shí)際費(fèi)用與預(yù)算費(fèi)用吻合，表明項(xiàng)目費(fèi)用按計(jì)劃進(jìn)行。

②進(jìn)度執(zhí)行指標(biāo)（Schedule Performed Index-SPI）表明實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度之間的偏離程度：即SPI=BCWP/BCWS，當(dāng)SPI>1表示進(jìn)度提前，SPI<1表示進(jìn)度延誤，SPI=1表示實(shí)際進(jìn)度等于計(jì)劃進(jìn)度。

結(jié)束語

贏得值分析法是工程項(xiàng)目成本/進(jìn)度綜合度量和監(jiān)控的有效方法，合理的利用贏得值進(jìn)行項(xiàng)目進(jìn)度、費(fèi)用控制。通過對(duì)CV，SV，SPI，CPI等指標(biāo)和參數(shù)的及時(shí)監(jiān)控分析，可以有效避免單純的利用進(jìn)度和費(fèi)用的偏差進(jìn)行項(xiàng)目狀態(tài)預(yù)測(cè)而產(chǎn)生的不合理性。通過贏得值也可以動(dòng)態(tài)監(jiān)控項(xiàng)目狀態(tài)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在問題及其預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，并以之作為依據(jù)有效地調(diào)配資源進(jìn)行糾偏或者準(zhǔn)備預(yù)防措施，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目的目標(biāo)管理。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳春誠(chéng)，齊紅衛(wèi)，岳超源等.大型工程項(xiàng)目進(jìn)度評(píng)價(jià)研究.華中科技大學(xué)學(xué)報(bào)（自然科學(xué)版），2007，35（5）：127-132.

[2] 全國(guó)一級(jí)建造師執(zhí)業(yè)資格考試用書編寫委員會(huì)建設(shè)工程項(xiàng)目管理[M] 北京.中國(guó)建筑工業(yè)出版社，2011：94–97

[3] 羅德尼· 特納.項(xiàng)目管理手冊(cè)——改進(jìn)過程、實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)（第二版）[M].任偉，石力，魏艷蕾譯.北京：清華大學(xué)出版社，2002：173-201.

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