保險公司再保險資金結算安全與效率的管理與實踐

高建新

中國人民財產保險股份有限公司 北京 100022

保險公司再保險資金結算安全與效率的管理與實踐

高建新

中國人民財產保險股份有限公司 北京 100022

本文作者結合多年工作實踐,全面總結當前國內再保險結算工作的工作舉措和管理經驗,為國內保險公司同類業(yè)務管理提供典型范例。

再保險 結算 安全 效率

隨著國內再保險業(yè)務不斷發(fā)展,國內再保險交易不斷增長,再保險在行業(yè)發(fā)揮的作用日益明顯,行業(yè)再保險監(jiān)管的政策和規(guī)定也逐漸出臺并不斷完善。再保險結算作為再保險交易的最后環(huán)節(jié),如何安全、效率的完成,是當前以至將來,保險公司再保險工作所面臨的重要任務。以下結合作者本人的業(yè)務實踐,共同分享保險公司再保險結算管理經驗,促進國內再保險業(yè)務管理不斷完善與成熟。

一、再保險結算日常工作

再保險結算,是再保險交易的一部分,也是再保險交易的最后節(jié)點。再保險結算的順利完成,標志著整個再保險交易的完成。再保險結算日常工作通常包括以下方面的內容,在業(yè)務實踐中,不同保險公司之間,可能交由不同的管理部門履行相關職能。

（一）對外付款

根據再保險業(yè)務合同,即付款單證,向再保險人支付分保款項,是保險公司再保險結算日常最主要的工作,具體內容主要包括與再保險人的賬戶信息確認以及結算金額的對賬確認。具體而言,再保險對外付款包括兩個步驟:一個是結算人員相互核對賬戶與結算金額準確無誤;二是財務會計人員根據結算人員通知“見票即付”,即通知開戶銀行向指定再保險人賬戶安排支付所述款項。上述兩項工作相輔助相成,各負其責,付款方確保資金及時準確支付,收款方能夠及時收款核銷。

（二）核銷到款

對于再保險人支付的分?？铐椈蛞伤品直R款,及時進行識別核銷,是再保險結算另一項日常工作,也是比較對外付款難度更大的工作。實際工作中,存在著一些再保險人未提前通知即先行匯款的情況,在這種情況下,需要結算人員向再保險匯款人詢問并索取匯款業(yè)務清單,而對于沒有歷史結算記錄的外部匯款,更是需要謹慎處理,避免出現退款風險或到款長期掛賬。

（三）催收催付管理

在日常結算收付款過程中,由于保險公司與再保險人在記賬時間差異,數據資料在途,兌換匯率等客觀原因,導致部分業(yè)務雙方無法結算確認,這些業(yè)務需要雙方進一步核實,特別是需要結算雙方各自的前端業(yè)務單位和人員介入處理,因此,對于這部分不能結算的業(yè)務,相關催收催付的跟進處理比較繁瑣,往往需要協(xié)調不同的單位和人員,溝通時間往往也比較長,從而導致這類業(yè)務結算周期也比較長。

（四）再保險函證

再保險函證,是指按照外部審計師要求,保險公司與再保險人就某一截止時點的雙方應結算而沒有結算的業(yè)務數據的進行確認。此類函證通常每務年度結束后進行,由保險公司以自己名義,向再保險人發(fā)出,被函證的再保險人回函確認后直接返給外部審計師留存。

再保險函證是保險公司年度審計再保險業(yè)務的一項重要工作,特別是對于重大交易數據的雙方確認,是外部審計工作的需要。函證及時反饋需要被函證方的積極配合,但是再保險函證反饋不是交易雙方的合同義務或法定義務。

（五）客戶結算信息管理

在日常結算過程中,再保險人的結算信息是有變化的,包括再保險人開戶銀行及開戶賬號的變更,結算聯(lián)系人及聯(lián)系方式的變更,甚至是再保險人公司更名,都需要相關人員及時更新記錄,避免出現由于上述信息錯誤而導致應付未付或者銀行付款不成功,從而導致支付風險。

二、保障再保險結算安全與效率的管理舉措

在再保險業(yè)務交易規(guī)模不斷擴大,日常結算工作量不斷增加以及管理成本控制的條件下,有效保證再保險結算安全與效率的完成,是當前保險公司面臨的重要問題。通過以下管理措施,有利于維護結算安全,提高結算效率,促進再保險業(yè)務穩(wěn)步健康發(fā)展:

（一）設置專門的再保險結算機構

不同于直接保險客戶,再保險結算客戶往往是多筆業(yè)務一次性混合結算。從再保險結算實踐經驗看,設置專門的再保險結算機構,是再保險結算安全與效率的基本保證。無論是國外,還是國內,無論對于經紀公司,還是保險公司,設立專門的再保險結算團隊并配備充足的專職結算人員,可以有效的管理再保險業(yè)務結算,保證再保險交易順利完成。

保險公司結算周期長短,取決于業(yè)務交易量、結算對手數量以及內部結算人員數量配備情況。建立專門的再保險結算中心,將是管理領先保險公司未來的發(fā)展方向。

（二）總部集中管理再保險結算

由于在再保險交易中,無論是分出公司,還是再保險人,存在很多總分公司同時做業(yè)務,甚至還區(qū)分不同險種。因此,總部集中結算,既可以整體考慮保險公司與再保險人的交易金額,全面評估交易雙方之間的應收應付總體余額,也可以降低保險公司總體結算頻率,減少銀行匯付費用,有效控制結算風險,降低結算成本。

（三）結算賬戶及金額相互確認、軋差結算

保險公司與再保險人在結算匯款前,相互確認賬戶及結算金額并進行軋差結算,可以確保再保險支付安全,有效降低雙方應收應付分保余額,避免各自長期掛賬。但是,這種結算方式有時會因個別業(yè)務導致結算周期較長。

（四）建立再保險結算人黑灰名單制度

再保險結算情況反映了再保險人內部管理水平,也是再保險人資信評價的一個重要指標。建立再保險結算黑灰名單制度,內部可以通過控制交易規(guī)模等措施,提示交易風險,外部可以發(fā)揮市場作用,利用行業(yè)力量促使再保險人提高結算水平,加強結算合作。

（五）對再保險結算人實行客戶管理制

在再保險結算工作中,再保險人往往存在很多母子公司、總分公司,因此,實行客戶管理制,由客戶經理統(tǒng)一負責同一個集團,或同一公司的整體結算,有利于雙方結算工作的整體評價與工作推進,有利于建立和保持良好的溝通渠道。

三、未來結算工作需要注意的問題

（一）再保險人托管賬戶問題

保險公司與再保險人共同設立再保險人托管賬戶,特別是對于再保險經紀人,是再保險結算安全的強有力保證,但是制約此項工作推進的最大因素,除了再保險人意愿以外,還是銀行托管賬戶的管理成本問題,畢竟托管賬戶的管理使銀行增加了額外工作,并且可能還會一定程度上影響結算效率。如果再保險人托管賬戶解決了銀行成本以及支付效率的問題,相信未來會形成行業(yè)結算慣例或是結算標準。

（二）一體化電子檔案建設問題

再保險日常結算中,由于再保險業(yè)務信息資料的傳遞原因,造成很多業(yè)務無法及時結算。因此,建立統(tǒng)一的再保險數據資料檔案電子平臺,實現全部再保險交易數據資料的統(tǒng)一管理,按照權限管理,方便相關人員查詢、下載以及電子數據交互傳遞,不僅可以保證再保險結算順利完成,也可以降低檔案管理費用成本。

（三）再保險到款平臺管理問題

對于再保險交易規(guī)模較大,特別是分入業(yè)務量占比較多的保險公司,再保險到款的識別與核銷是日常結算的工作難點,主要原因是再保險匯款不同于直接保險（一般是單筆交易）,再保險匯款往往是很多業(yè)務軋差后的余額,而且還受匯率兌換因素,金額識別比較困難。因此,建立統(tǒng)一的到款認領平臺,即時公開發(fā)布到款信息,由各經營機構查詢認領并通知結算人員核銷處理,是解決再保險到款及時識別核銷的有效措施。