企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)探析

閆君

【摘 要】企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中面臨著日益增多的風(fēng)險(xiǎn)，隨著外部監(jiān)管日趨嚴(yán)格，以及自身發(fā)展的需求，企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)信息技術(shù)的需求日漸強(qiáng)烈。本文在分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中信息技術(shù)的必要性基礎(chǔ)上，詳細(xì)闡述了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的思路、目標(biāo)以及建設(shè)構(gòu)架。文章認(rèn)為信息化建設(shè)應(yīng)該包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)的控制與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，完成信息的收集、加工和處理，與業(yè)務(wù)流程聯(lián)動(dòng)，從而提升風(fēng)險(xiǎn)管理工作的效率與效果。

【關(guān)鍵詞】企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)管理；信息化；建設(shè)

一、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中運(yùn)用信息技術(shù)的必要性

1.外部監(jiān)管的推動(dòng)

2006年，國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》要求“企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險(xiǎn)管理的各項(xiàng)工作，建立涵蓋風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)?！苯Y(jié)合企業(yè)的ERP體系建設(shè)，逐步建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，這是提升全面風(fēng)險(xiǎn)管理效率、加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的重要手段。2009年，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合五家部委聯(lián)合出臺(tái)了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求企業(yè)建立內(nèi)部控制信息系統(tǒng)，控制手段的改變可能帶來(lái)控制不足或控制過度的風(fēng)險(xiǎn)，這就對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)提出了更高的要求。

2.自身發(fā)展的要求

企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化可以有效解決風(fēng)險(xiǎn)管理效率和管理風(fēng)險(xiǎn)的矛盾，推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的發(fā)展。通過信息化建設(shè)，在信息平臺(tái)上可利用計(jì)算機(jī)抽樣，確保抽樣調(diào)查的客觀性和科學(xué)性；同時(shí)，可以利用計(jì)算機(jī)全面開展風(fēng)險(xiǎn)管理工作，降低運(yùn)算錯(cuò)誤，提高工作效率。另外，標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化是提高工作效率的一條捷徑，風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)將從風(fēng)險(xiǎn)管理的概念出發(fā)，整合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的工作范圍和業(yè)務(wù)劃分，改進(jìn)工作方法和流程，建立統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫(kù)、模板庫(kù)，從而促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化建設(shè)。

3.市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需要

隨著信息新技術(shù)的涌現(xiàn)，為轉(zhuǎn)移和及時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)提供了有力的手段。當(dāng)前，大多數(shù)企業(yè)主要以手工的方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)等風(fēng)險(xiǎn)管理工作，或采用只具有基本工作文檔存儲(chǔ)功能的風(fēng)險(xiǎn)管理應(yīng)用軟件，遠(yuǎn)遠(yuǎn)不能滿足“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、以業(yè)務(wù)為驅(qū)動(dòng)、以信息技術(shù)為手段”的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的要求。因此，在風(fēng)險(xiǎn)管理工作中運(yùn)用信息技術(shù)手段是企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理不可或缺的重要必備條件，具有較高的推廣價(jià)值。

4.與國(guó)際接軌的橋梁

隨著全球化的發(fā)展，來(lái)源于同行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的優(yōu)秀成果和好的經(jīng)驗(yàn)不斷出現(xiàn)，各類企業(yè)在這方面都取得了積極進(jìn)展。國(guó)有大型企業(yè)走出國(guó)門要同國(guó)際接軌，信息化目標(biāo)不能僅在于滿足風(fēng)險(xiǎn)管理和作業(yè)這個(gè)層面，而是要通過信息技術(shù)手段上升到促進(jìn)企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理信息化體系建設(shè)、實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)和價(jià)值、有效利用企業(yè)業(yè)務(wù)信息資源、融入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理信息系統(tǒng)等高度，使企業(yè)在不斷變化的內(nèi)外部環(huán)境中健康可持續(xù)性發(fā)展。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)

1.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的思路

風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，需要頂層設(shè)計(jì)的方法論，從全局角度，對(duì)某項(xiàng)任務(wù)或者某個(gè)項(xiàng)目的各方面、層次、要素統(tǒng)籌規(guī)劃，集中有效資源，高效快捷的實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。首先要確定風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的定位和目標(biāo)，不要一開始專注于業(yè)務(wù)流程、細(xì)節(jié)、分析的軟件等，要從大處著眼；二是要分析企業(yè)整體信息化的環(huán)境，確定風(fēng)險(xiǎn)管理信息化在整體信息化中的位置和關(guān)系，要緊密結(jié)合本身實(shí)際；三是要把風(fēng)險(xiǎn)管理信息化的目標(biāo)自上而下分解，在整體設(shè)計(jì)的基礎(chǔ)上落實(shí)到具體的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和功能模塊中。

通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)的建設(shè)，建立集團(tuán)公司、成員單位的分級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，逐步形成重大投資、融資、決策等風(fēng)險(xiǎn)集團(tuán)公司管控，成員單位根據(jù)授權(quán)分級(jí)執(zhí)行的管控特點(diǎn)，完成信息的收集、加工和處理，與業(yè)務(wù)流程聯(lián)動(dòng)，建立每一風(fēng)險(xiǎn)事件與相關(guān)管理制度、程序的對(duì)應(yīng)關(guān)系，建立預(yù)警指標(biāo)與風(fēng)險(xiǎn)事件的映射關(guān)系，進(jìn)一步提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警能力及管理的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。幫助成員單位分析風(fēng)險(xiǎn)對(duì)經(jīng)營(yíng)、管理指標(biāo)的影響程度，同時(shí)生成各類風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，滿足國(guó)資委、審計(jì)署等上級(jí)部門的要求。同時(shí)，大幅提高集團(tuán)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作效率，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)的目標(biāo)

（1）管理目標(biāo)

建立一套符合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》管理要求，體現(xiàn)企業(yè)管理特色的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)。統(tǒng)一語(yǔ)言、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，建立起企業(yè)各個(gè)層面都參與其中的風(fēng)險(xiǎn)管理的溝通與協(xié)作平臺(tái)，便于風(fēng)險(xiǎn)管理在各業(yè)務(wù)單元和分支機(jī)構(gòu)中實(shí)現(xiàn)“分級(jí)管理”、“同步推廣”和“協(xié)同應(yīng)用”。

以落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管理為核心，以先進(jìn)的信息技術(shù)為手段，通過信息平臺(tái)對(duì)數(shù)據(jù)的綜合分析/展示功能，為企業(yè)管理者提供及時(shí)、可視化的公司風(fēng)險(xiǎn)管理覆蓋范圍、控制目標(biāo)、實(shí)際控制等建設(shè)情況，為管理決策支持依據(jù)；通過先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理方法、工具和信息技術(shù)手段，提高風(fēng)險(xiǎn)管理的組織能力、應(yīng)用能里和工作效率；通過統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)，標(biāo)準(zhǔn)、高效的參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、執(zhí)行應(yīng)對(duì)落實(shí)，在企業(yè)內(nèi)部深化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；通過風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)為企業(yè)的信息披露提供更全面、客觀的風(fēng)險(xiǎn)信息，提供企業(yè)透明度。

（2）應(yīng)用目標(biāo)

使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息與企業(yè)的ERP系統(tǒng)等主要業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)接接口、集成并獲取數(shù)據(jù)，將企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與風(fēng)險(xiǎn)相互關(guān)聯(lián)，從而便于在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)。

通過信息技術(shù)對(duì)企業(yè)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)進(jìn)行采集，實(shí)現(xiàn)對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。通過對(duì)數(shù)據(jù)的處理分析功能實(shí)時(shí)出具各種風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)表，便于信息獲取、傳遞和匯總。

為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的工作流程和程序提供信息化的固化環(huán)境，促使風(fēng)險(xiǎn)管理工作的規(guī)范化和標(biāo)準(zhǔn)化，提高工作效率。

3.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)構(gòu)架

（1）企業(yè)組織架構(gòu)信息管理

風(fēng)險(xiǎn)管理信息化建設(shè)應(yīng)覆蓋集團(tuán)和分子公司的管理組織體系，實(shí)現(xiàn)以董事會(huì)和企業(yè)高管領(lǐng)導(dǎo)為指揮小組，風(fēng)險(xiǎn)管理部門為主要管理部門，業(yè)務(wù)部門為執(zhí)行部門的多級(jí)管理職能結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)職責(zé)聚焦、分工明晰、靈活授權(quán)的綜合管控體系。通過組織、崗位、權(quán)限配置，明確各級(jí)崗位風(fēng)險(xiǎn)管理要求，結(jié)合業(yè)務(wù)管理特點(diǎn)，逐步將風(fēng)險(xiǎn)管理職能機(jī)構(gòu)與企業(yè)已有業(yè)務(wù)管理職能結(jié)構(gòu)相對(duì)應(yīng)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與運(yùn)營(yíng)管理的初步整合。endprint

明確風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理事務(wù)中的角色定位，并據(jù)此合理設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理工作中的匯報(bào)路徑，確保各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理工作得到高層管理者的支持。從而確保下屬單位與總部之間風(fēng)險(xiǎn)信息收集、分析、評(píng)估、匯報(bào)機(jī)制的暢通，形成上下一體、分工明確的風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估管理

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別是發(fā)現(xiàn)和描述風(fēng)險(xiǎn)的過程，是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的第一步驟，為風(fēng)險(xiǎn)分析提供輸入，關(guān)系到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的質(zhì)量，影響風(fēng)險(xiǎn)控制的手段和措施。通過數(shù)據(jù)庫(kù)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和初步評(píng)價(jià)，將企業(yè)外部環(huán)境及內(nèi)部各流程進(jìn)行梳理和排查，識(shí)別出與經(jīng)營(yíng)管理等密切相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，記錄辨識(shí)出的戰(zhàn)略、規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)與管理計(jì)劃或其他重大決策所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。信息系統(tǒng)應(yīng)支持靈活多樣的風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)方式，應(yīng)提供多維度、多視角的統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表功能，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)事件及風(fēng)險(xiǎn)要素進(jìn)行分析，通過信息綜合分析來(lái)協(xié)助發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)。

風(fēng)險(xiǎn)分析是理解風(fēng)險(xiǎn)特性和確定風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的過程，是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程的重點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)分析能夠幫助企業(yè)從不同的維度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定性和定量的分析，也為企業(yè)提供風(fēng)險(xiǎn)分布圖、指標(biāo)趨勢(shì)變化等量化分析工具和模型，確定各個(gè)風(fēng)險(xiǎn)的重要性等級(jí)和管理改進(jìn)優(yōu)先等級(jí)，明確本單位的重大風(fēng)險(xiǎn)及需要重點(diǎn)改進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)，通過評(píng)價(jià)結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析，在風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)過程中持續(xù)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化情況。

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)針對(duì)已經(jīng)過分析識(shí)別和風(fēng)險(xiǎn)分析的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，系統(tǒng)應(yīng)支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目的全過程管理，通過內(nèi)置的評(píng)價(jià)流程對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的執(zhí)行情況進(jìn)行管理和監(jiān)督；支持對(duì)風(fēng)險(xiǎn)多維度地進(jìn)行定性和定量評(píng)估；支持根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)則和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)的動(dòng)態(tài)變化，自動(dòng)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估值。在系統(tǒng)內(nèi)制定并記錄年度風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)劃，實(shí)時(shí)反映進(jìn)程與狀態(tài)。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程中，實(shí)現(xiàn)分項(xiàng)目、部門、風(fēng)險(xiǎn)等不同維度進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析及專項(xiàng)評(píng)估的功能。

（3）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)管理

根據(jù)不同的風(fēng)險(xiǎn)類型，選擇風(fēng)險(xiǎn)管理策略，確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需人力和財(cái)力資源的配置。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，填寫應(yīng)對(duì)計(jì)劃與措施，并明確責(zé)任部門、協(xié)同部門和所需資源等。建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案與內(nèi)控流程、控制點(diǎn)、控制措施、內(nèi)控檢查評(píng)價(jià)、管理規(guī)范與制度等的關(guān)聯(lián)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制措施的落實(shí)。相應(yīng)責(zé)任部門與管理部門可實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案審批流轉(zhuǎn)過程的管理，并通過待辦事宜方式提醒審批人處理該項(xiàng)審批任務(wù)。應(yīng)對(duì)方案可對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分解，可以關(guān)聯(lián)公司戰(zhàn)略目標(biāo)、應(yīng)對(duì)單位的整體目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)目標(biāo)。對(duì)應(yīng)對(duì)措施的執(zhí)行情況應(yīng)該可以進(jìn)行跟蹤記錄，記錄各部門和分支機(jī)構(gòu)對(duì)應(yīng)對(duì)措施的落實(shí)和執(zhí)行情況。根據(jù)績(jī)效考評(píng)制度，依據(jù)公司目標(biāo)結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)，設(shè)置績(jī)效考核指標(biāo)體系，對(duì)公司內(nèi)部各責(zé)任單位的應(yīng)對(duì)效果進(jìn)行定期考核和客觀評(píng)價(jià)。根據(jù)應(yīng)對(duì)措施評(píng)價(jià)結(jié)果，明確對(duì)應(yīng)措施的完善、監(jiān)督、接受、優(yōu)化等策略。

（4）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告管理

通過信息平臺(tái)提供各類風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告模板，支持定制客戶化內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)報(bào)告、報(bào)表；支持報(bào)告編制、審批、發(fā)布的全過程管理；支持自動(dòng)計(jì)算、匯總風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告所需數(shù)據(jù)，自動(dòng)匯總、傳遞企業(yè)內(nèi)部及各個(gè)層面之間的溝通信息、內(nèi)部專題通報(bào)等。通過可視化圖表分析風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)，提供決策支持?jǐn)?shù)據(jù)，報(bào)表可導(dǎo)出為EXCEL等文檔。

對(duì)于報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模板設(shè)計(jì)新增、修訂、刪除、查詢等操作功能，為各級(jí)部門提供易用的報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)模板。構(gòu)建各基層向上級(jí)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告的提交、流轉(zhuǎn)、審批渠道體系。基于統(tǒng)一模板，上級(jí)管理部門可以自動(dòng)匯總下級(jí)部門報(bào)告事項(xiàng)。根據(jù)設(shè)計(jì)，系統(tǒng)可以在固定時(shí)段提醒相關(guān)人員提交內(nèi)部報(bào)告。對(duì)于上報(bào)的問題事件，可形成持續(xù)跟蹤，并提示下次持續(xù)跟進(jìn)報(bào)告。

對(duì)需要提交給監(jiān)管機(jī)構(gòu)（國(guó)資委、財(cái)政部等）的報(bào)告模板進(jìn)行新建、修訂、查詢和刪除等管理；與外部溝通的相關(guān)記錄的管理；自動(dòng)編號(hào)保存向外部監(jiān)管部門呈送的年度報(bào)告和專項(xiàng)報(bào)告；收集并歸檔外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)的意見；生成并管理年度報(bào)告所需各類數(shù)據(jù)、圖表、文檔等素材，支撐外部報(bào)告。

三、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理中信息技術(shù)的運(yùn)用是一個(gè)不斷磨合、不斷深化的過程，通過信息技術(shù)手段實(shí)現(xiàn)分解和落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任，突出工作重點(diǎn)，強(qiáng)化監(jiān)督考核，從而更好地貫徹領(lǐng)導(dǎo)的管理思路，提高執(zhí)行力，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理與日常業(yè)務(wù)管理緊密結(jié)合，缺陷實(shí)施整改。通過信息系統(tǒng)的強(qiáng)制與規(guī)范執(zhí)行保證風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控體系的落實(shí)，避免由于制度與執(zhí)行的脫節(jié)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)管理工作流于形式，保護(hù)已有工作成果，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理始終貫穿于日常工作，將提升公司的軟實(shí)力。

推進(jìn)信息化建設(shè)，是以信息技術(shù)為依托創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)手段，支持企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和運(yùn)行機(jī)制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作科學(xué)發(fā)展的必由之路，是在信息化條件下開展好風(fēng)險(xiǎn)管理工作的必然選擇。通過信息技術(shù)在風(fēng)險(xiǎn)管理中的運(yùn)用，可以推動(dòng)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作更加規(guī)范、高效，對(duì)業(yè)務(wù)的指導(dǎo)意義更加明顯，進(jìn)而推動(dòng)整個(gè)企業(yè)的管理水平不斷提升，為企業(yè)創(chuàng)造更好的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)環(huán)境。

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