內(nèi)容提要:社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展,是構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公眾對(duì)社會(huì)保障主體的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)、商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展水平滯后、政府與市場(chǎng)邊界不清,這些因素阻礙了社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的和諧互動(dòng)。通過(guò)強(qiáng)化養(yǎng)老保障中的個(gè)人責(zé)任,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)品升級(jí),明晰政府職能,可以有效地促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)共生、互補(bǔ)、協(xié)調(diào)發(fā)展。
〔收稿日期〕2015-07-28
〔作者簡(jiǎn)介〕張毅,馬克思主義學(xué)院講師,法學(xué)院博士研究生,研究方向?yàn)樯鐣?huì)保障法;武萍,人口研究所研究員,博士生導(dǎo)師,研究方向?yàn)槿丝谂c社會(huì)保障。
〔基金項(xiàng)目〕遼寧省社科基金項(xiàng)目“遼寧省家庭養(yǎng)老與社區(qū)養(yǎng)老協(xié)調(diào)對(duì)接研究”(L14BRK001)。
一、問(wèn)題的提出
2015年兩會(huì)期間,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在談到“持續(xù)推進(jìn)民生改善和社會(huì)建設(shè)”時(shí)強(qiáng)調(diào):“立國(guó)之道,惟在富民。民之疾苦,國(guó)之要事,我們要竭盡全力,堅(jiān)決把民生底線兜住兜牢”。隨著中國(guó)老齡化進(jìn)程的加劇,養(yǎng)老、醫(yī)療業(yè)已成為民生問(wèn)題的焦點(diǎn),如何破解社保基金缺口難題備受矚目!
目前我國(guó)的養(yǎng)老金發(fā)展正處于支付壓力大、替代率低的瓶頸階段。首先,人口預(yù)期壽命的增加和養(yǎng)老金待遇的剛性提高使養(yǎng)老金的收支平衡面臨空前的壓力。據(jù)測(cè)算,2014年我國(guó)60歲以上的老年人口已經(jīng)達(dá)到了14.9%,2020年將達(dá)到19.3%,到2050年將達(dá)到38.6%。在此過(guò)程中,勞動(dòng)年齡人口的絕對(duì)數(shù)在下降。剛剛發(fā)布的《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2014》 [1]顯示,2014年全國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比為2.97:1,2020年將降至2.94:1,到2050年將降至1.3:1。其次,我國(guó)養(yǎng)老金替代率偏低,僅占社會(huì)平均工資的40%左右,偏低的養(yǎng)老金替代率將給勞動(dòng)者退休后的生活帶來(lái)極大的影響和落差。為此,在十二五規(guī)劃和《社會(huì)保險(xiǎn)法》中,都明確堅(jiān)持“?;尽V覆蓋、多層次、可持續(xù)”的方針,目標(biāo)是構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系。
企業(yè)年金是養(yǎng)老保障的“第二支柱”。為了促進(jìn)其發(fā)展,2004年人社部頒布了《企業(yè)年金試行辦法》,針對(duì)企業(yè)年金和職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策也已經(jīng)出臺(tái)。但截至2014年上半年,全國(guó)擁有企業(yè)年金的職工人數(shù)為2292.78萬(wàn)人,僅占企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的6.7%。過(guò)高的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率,使企業(yè)不堪重負(fù),因而只有極少數(shù)的企業(yè)有能力建立起“養(yǎng)老年金”,大部分公司則很難再為員工另籌基金。第一支柱壓力較大,繳費(fèi)比例過(guò)高;第二支柱繳費(fèi)空間所剩無(wú)幾,年金市場(chǎng)供給能力十分有限。盡管當(dāng)前養(yǎng)老金尚未出現(xiàn)斷流,但逐年顯現(xiàn)的資金缺口會(huì)給政府帶來(lái)巨大的財(cái)政壓力 [2],積極促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的銜接,發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)第三支柱的補(bǔ)充作用已迫在眉睫。
社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)作為人類(lèi)社會(huì)應(yīng)對(duì)人生風(fēng)險(xiǎn)的基本工具與管理手段,二者在立法范圍、管理體制、性質(zhì)、作用上有所不同,但在保障社會(huì)公眾生活安全這一目標(biāo)上具有一致性(張映芹,2000 [3])。雖然商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)存在“此消彼長(zhǎng)”的矛盾關(guān)系,但二者并不排斥對(duì)方的存在,隨著人民生活水平的提高以及保險(xiǎn)需求量的增大,兩者均能增長(zhǎng)而且在一定程度上還能互相促進(jìn)。(鄧大松,2000 [4];林義,2003 [5])。因此,社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)不是互相替代,而是相輔相成,互為補(bǔ)充。二者應(yīng)當(dāng)在分工明確的前提下實(shí)現(xiàn)合作共贏(鄭功成,2014 [6]),共同構(gòu)筑起我國(guó)的民生保障網(wǎng)。
目前,我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的銜接工作推進(jìn)較慢,究其原因,既有傳統(tǒng)觀念的束縛,也存在制度因素的制約。本文深入剖析了社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的障礙,并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。
二、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的困境
(一)公眾對(duì)社會(huì)保障主體的認(rèn)識(shí)誤區(qū)
我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保障制度脫胎于傳統(tǒng)的“國(guó)家—企業(yè)保險(xiǎn)”制度。1953年《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》第七條規(guī)定:“勞動(dòng)保險(xiǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用,全部由實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的企業(yè)行政方面或資方負(fù)擔(dān),……交工會(huì)組織辦理”。第九條第二款規(guī)定:“在開(kāi)始實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的頭兩個(gè)月內(nèi),由企業(yè)行政方面或資方按月繳納的勞動(dòng)保險(xiǎn)金,全數(shù)存于中華全國(guó)總工會(huì)戶內(nèi),……。自開(kāi)始實(shí)行的第三個(gè)月起,每月繳納的勞動(dòng)保險(xiǎn)金,其中30%存于中華全國(guó)總工會(huì)戶內(nèi),作為勞動(dòng)保險(xiǎn)總基金;……” [7]。在這種制度模式中,國(guó)家創(chuàng)制社會(huì)保障制度并保障其實(shí)施,企業(yè)負(fù)擔(dān)費(fèi)用,企業(yè)與國(guó)家相互依存,在強(qiáng)調(diào)國(guó)家—單位—個(gè)人利益高度一致的原則下,個(gè)人無(wú)償?shù)叵硎苤鐣?huì)保障待遇,國(guó)家承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,其實(shí)質(zhì)是“國(guó)家—單位保障制”模式。改革開(kāi)放后,傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度也發(fā)生了變革和創(chuàng)新,在實(shí)踐中日益顯現(xiàn)出“國(guó)家—社會(huì)保障制”的模式特點(diǎn)。但是,由于我國(guó)的社會(huì)保障制度主要是以國(guó)家行政手段來(lái)實(shí)施的,導(dǎo)致很多人在觀念上仍停留在傳統(tǒng)的“國(guó)家—單位保障制”,往往只看到政府和企業(yè)在社會(huì)保障中的責(zé)任,卻對(duì)自我保障責(zé)任視而不見(jiàn)。更有甚者,不顧我國(guó)“未富先老”的基本國(guó)情,把西方高福利國(guó)家當(dāng)作樣本,認(rèn)為社會(huì)保障責(zé)任就應(yīng)該由國(guó)家承擔(dān)。
實(shí)質(zhì)上,追溯社會(huì)保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的邏輯基礎(chǔ),清晰可見(jiàn),社會(huì)保險(xiǎn)的“制度外殼”乃是近代的商業(yè)保險(xiǎn)制度 [8],在西歐社會(huì)存在演化已久的私人保險(xiǎn)制度是社會(huì)保險(xiǎn)的直接制度基礎(chǔ)和根源。只是由于商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)存在逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)失靈現(xiàn)象無(wú)法避免,導(dǎo)致為社會(huì)成員提供“互助”的社會(huì)保障目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),“德國(guó)人為了應(yīng)對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),在延續(xù)‘基爾特’行會(huì)互助共濟(jì)的社會(huì)實(shí)踐基礎(chǔ)上,吸收商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制之精華,由政府強(qiáng)制介入所形成的社會(huì)保障制度” [9],社會(huì)保險(xiǎn)制度應(yīng)運(yùn)而生。“社會(huì)保險(xiǎn)本質(zhì)是對(duì)大的生活風(fēng)險(xiǎn)(疾病、老年等)給予保護(hù)的帶有強(qiáng)制性質(zhì)的共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)聯(lián)盟” [10]。社會(huì)保險(xiǎn)需要“社會(huì)”共同參與,“國(guó)家(有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān))、各種社會(huì)組織(以營(yíng)利為目的的企業(yè)和不以營(yíng)利為目的的第三部門(mén))、公民個(gè)人”都是社會(huì)保險(xiǎn)的保障主體 [11]。雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使個(gè)人和家庭的保障功能被削弱,加之商業(yè)保險(xiǎn)存在“市場(chǎng)失靈”,這使得政府必須對(duì)原本由個(gè)人和家庭承擔(dān)的醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行干預(yù),提供幫助。但是,幫助并非取代,社會(huì)保障體系中,個(gè)人從來(lái)都是不可或缺的主體。
(二)我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展水平滯后
系統(tǒng)論的研究范式認(rèn)為,系統(tǒng)是由若干要素或子系統(tǒng)按照某種目的和功能組合而成的有機(jī)整體,各要素的發(fā)展變化直接影響著系統(tǒng)整體功能的發(fā)揮。這提示我們,要想在有限的社會(huì)保障資源基礎(chǔ)上發(fā)揮最大的保障功能,必須實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的功能整合。但目前我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展水平阻礙了二者良性互動(dòng)和協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮。
首先,商業(yè)保險(xiǎn)“量”不足。衡量保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展情況及成熟程度有兩個(gè)重要指標(biāo),即保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度。保險(xiǎn)密度反映了一國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的普及程度和發(fā)展水平。普遍來(lái)說(shuō),保險(xiǎn)密度越大則保險(xiǎn)業(yè)越發(fā)達(dá),保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育水平也越高。保險(xiǎn)深度則體現(xiàn)了保險(xiǎn)業(yè)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,雖然2013年我國(guó)保費(fèi)收入已達(dá)1.72萬(wàn)億元,位居世界第四,但我國(guó)保險(xiǎn)深度僅為3%,保險(xiǎn)密度僅為1300 元/人。而發(fā)達(dá)國(guó)家早在幾年前保險(xiǎn)深度已達(dá)到12%左右,保險(xiǎn)密度為2000到3000美元 [12]。管中窺豹,可見(jiàn)一斑。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的整體情況與國(guó)際發(fā)達(dá)水平和世界平均水平比還相對(duì)較低。據(jù)“中國(guó)中產(chǎn)階級(jí)退休養(yǎng)老意愿”調(diào)查顯示,近90%的中國(guó)中產(chǎn)階級(jí)有成為商業(yè)保險(xiǎn)潛力客戶的可能,巨大的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)潛在市場(chǎng)亟待開(kāi)發(fā)。
其次,我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)“質(zhì)”不高。從目前我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種構(gòu)成比重上看,壽險(xiǎn)市場(chǎng)中,保障性險(xiǎn)種所占比重偏低,分紅險(xiǎn)獨(dú)占鰲頭。人身保險(xiǎn)的險(xiǎn)種構(gòu)成中,普通壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)和意外險(xiǎn)這些保障性險(xiǎn)種所占的比例也是偏低。據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布《2014年1-9月全國(guó)各地區(qū)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入情況表》顯示,2014年前九個(gè)月全國(guó)壽險(xiǎn)公司壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入8903.23億元,是壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)總量的10.13%。其中,保障性險(xiǎn)種如普通壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)和意外險(xiǎn)的保費(fèi)收入總和僅占?jí)垭U(xiǎn)公司全部業(yè)務(wù)的14.44%,投資理財(cái)類(lèi)產(chǎn)品的保費(fèi)收入占?jí)垭U(xiǎn)公司全部業(yè)務(wù)的85.56%。分紅險(xiǎn)成為各家公司拉動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的主打產(chǎn)品,在壽險(xiǎn)公司一枝獨(dú)秀。商業(yè)性健康保險(xiǎn)只具象征意義,壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)亦異化成理財(cái)產(chǎn)品主導(dǎo)。而在有限的健康保險(xiǎn)之中,針對(duì)老年人需求的產(chǎn)品更是鳳毛麟角。受投保年齡、健康狀況、繳費(fèi)期限等規(guī)則所限,許多老年人被保險(xiǎn)公司拒之門(mén)外。然而,隨著人口老齡化加劇和老年人可支配收入提高,老年人投保需求將愈發(fā)強(qiáng)烈,需求和供給的矛盾凸顯。
(三)政府與市場(chǎng)邊界不清
回顧近30年來(lái)中國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展歷程,由于法律規(guī)定的不明確,社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)長(zhǎng)期處于非正常的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài),其結(jié)果既影響了商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展,又阻礙了社會(huì)保障改革的推進(jìn)。
在社會(huì)保險(xiǎn)制度建立初期,商業(yè)保險(xiǎn)一度肩負(fù)了社會(huì)保險(xiǎn)的職責(zé)。20世紀(jì)80年代,集體企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司承辦。這種保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)格局不光給保險(xiǎn)公司帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān),也影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的順利進(jìn)行。隨著集體企業(yè)在改革中的衰落和職工隊(duì)伍的老化,養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集變得異常艱難,支付壓力卻逐年增大,其結(jié)果造成各地保險(xiǎn)公司普遍出現(xiàn)業(yè)務(wù)虧損,最終不得不放棄經(jīng)辦這類(lèi)業(yè)務(wù)。
為了解決城鄉(xiāng)居民大病負(fù)擔(dān)重的問(wèn)題,2012年8月30日,國(guó)家發(fā)改委聯(lián)合衛(wèi)生部、財(cái)政部、人社部、民政部、保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等六部委發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》,建立大病保險(xiǎn)制度。大病保險(xiǎn)的資金從城鎮(zhèn)居民醫(yī)?;?、新農(nóng)合基金中統(tǒng)一劃撥,由商業(yè)保險(xiǎn)公司以“大病保險(xiǎn)”的方式承辦?!吨笇?dǎo)意見(jiàn)》為應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。在這種機(jī)制下,盈利時(shí),保險(xiǎn)公司可以留存部分利潤(rùn),作為其提供社會(huì)保障服務(wù)的報(bào)酬;若虧損,保險(xiǎn)公司則須承擔(dān)相應(yīng)的損失,以保險(xiǎn)公司的資金補(bǔ)充社?;鸬牟蛔?。
實(shí)際運(yùn)行中,由于籌資標(biāo)準(zhǔn)與賠償責(zé)任不匹配,導(dǎo)致目前承辦大病險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司普遍出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損。大病保險(xiǎn)屬于公共產(chǎn)品,其賠付率要高于普通的商業(yè)保險(xiǎn)。因此,《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定大病險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)比例不低于50%。要實(shí)現(xiàn)這一保障目標(biāo),據(jù)專(zhuān)家測(cè)算,人均至少需籌資45元。而2014年國(guó)內(nèi)已經(jīng)開(kāi)展大病保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)除吉林、青海等個(gè)別省份外,籌資標(biāo)準(zhǔn)均低于40元。在目前已經(jīng)試點(diǎn)的地區(qū)中,僅有少數(shù)地區(qū)設(shè)置了賠付上限,大部分地區(qū)則僅設(shè)置起賠線而沒(méi)有賠付上限的規(guī)定,保費(fèi)與保險(xiǎn)責(zé)任的矛盾已經(jīng)非常尖銳。保險(xiǎn)公司在承保過(guò)程中缺乏精算數(shù)據(jù),在政府招標(biāo)中不掌握話語(yǔ)權(quán),政府與市場(chǎng)博弈的結(jié)果,直接體現(xiàn)為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)虧損。作為大病險(xiǎn)主要承辦方,中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司2013年大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額為-2.47億元 [13],大病險(xiǎn)業(yè)務(wù)難以為繼。
更為遺憾的是,保險(xiǎn)公司在大病保險(xiǎn)的實(shí)施過(guò)程中只是協(xié)助社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完成了大病的二次報(bào)銷(xiāo)工作,相當(dāng)于報(bào)銷(xiāo)的延伸。商業(yè)保險(xiǎn)公司,擁有多年的健康保險(xiǎn)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、遍布全國(guó)的分支機(jī)構(gòu)和大量的醫(yī)療、財(cái)務(wù)、法律背景的受聘員工,可以對(duì)報(bào)銷(xiāo)大病險(xiǎn)的病案再進(jìn)行核查,但是這些專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)均未發(fā)揮出來(lái)。尤其是礙于衛(wèi)生管理機(jī)構(gòu)、新農(nóng)合管理中心、保險(xiǎn)公司之間的合作關(guān)系,保險(xiǎn)公司在報(bào)銷(xiāo)核查時(shí)難免顧慮重重,無(wú)法有效地防止和查處騙保行為。
三、促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的建議
(一)強(qiáng)化養(yǎng)老保障中的個(gè)人責(zé)任
現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系是由公共養(yǎng)老金、企業(yè)年金(職業(yè)年金)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金等構(gòu)成的多支柱養(yǎng)老保障體系。建立和完善養(yǎng)老保障體系必須合理劃分政府、企業(yè)、個(gè)人的責(zé)任,實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度公平與效率的統(tǒng)一。社會(huì)保障制度改革后,我國(guó)實(shí)行“基本養(yǎng)老金制度”?;攫B(yǎng)老金只能保障退休職工基本生活水平的需要,面對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金的覆蓋率短期內(nèi)難以快速提高的現(xiàn)實(shí),強(qiáng)化養(yǎng)老保障的個(gè)人責(zé)任勢(shì)在必行。
首先,要引導(dǎo)公眾樹(shù)立自我保障的觀念和意識(shí)。養(yǎng)老保障首先是個(gè)自我保障體系,個(gè)人責(zé)任是其應(yīng)有之意?!吧芷诶碚摗闭J(rèn)為,消費(fèi)者是理性的,其行為的唯一目標(biāo)是追求其生命周期內(nèi)一生效用的最大化,一個(gè)理性的消費(fèi)者將根據(jù)效用最大化的原則使用自己的收入。當(dāng)人們步入老齡階段,個(gè)體的勞動(dòng)能力不斷減弱,收入不斷降低,最終完全退出勞動(dòng)力市場(chǎng)喪失收入來(lái)源。為此,理性消費(fèi)者必然在其工作期間進(jìn)行正儲(chǔ)蓄,以滿足退休后的負(fù)儲(chǔ)蓄,會(huì)在剩余生命年限中按勻速進(jìn)行消費(fèi)。這種平滑的跨時(shí)消費(fèi),可以通過(guò)個(gè)人儲(chǔ)蓄、商業(yè)保險(xiǎn)或社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)實(shí)現(xiàn)。
其次,要明確政府在養(yǎng)老保障中的地位。二十世紀(jì)八十年代以來(lái),世界各國(guó)紛紛進(jìn)行了市場(chǎng)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革,最核心的變化就是在產(chǎn)權(quán)屬性上以個(gè)人養(yǎng)老賬戶替代了公共養(yǎng)老賬戶。這場(chǎng)改革的實(shí)質(zhì)是對(duì)社會(huì)保障中個(gè)人責(zé)任與政府責(zé)任的重新劃分,目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的帕累托最優(yōu)。目前絕大多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老保障中政府只承擔(dān)兜底責(zé)任,個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄才是養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源。例如,在澳大利亞,養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)收益支撐了75%以上的養(yǎng)老消費(fèi),而國(guó)家所提供的公共養(yǎng)老金只占養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)總量的25%。
最后,要保持社會(huì)保險(xiǎn)制度在適度水平區(qū)間內(nèi)運(yùn)行。個(gè)人責(zé)任與政府責(zé)任存在此消彼長(zhǎng)的替代關(guān)系。政府責(zé)任的擴(kuò)張往往暗示著個(gè)人責(zé)任的收縮。換言之,如果社會(huì)保險(xiǎn)待遇過(guò)高,勢(shì)必會(huì)壓縮商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展空間,造成“擠出效應(yīng)”。因此,社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)保持“低水平、全覆蓋”的運(yùn)行模式,政府集中精力保障社會(huì)弱勢(shì)群體和中低收入群體的利益,保障范圍和保障水平的不足由商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)補(bǔ)充。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供多樣化、高端化的產(chǎn)品豐富市場(chǎng)供給,滿足消費(fèi)者的需求。
(二)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)品升級(jí)
商業(yè)保險(xiǎn)要實(shí)現(xiàn)“質(zhì)”、“量”齊升,必須進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新。一方面,保險(xiǎn)公司應(yīng)為職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金提供年金化處理。依據(jù)國(guó)發(fā)〔2000〕42號(hào)、〔2005〕38號(hào)文件規(guī)定,因受益人壽命長(zhǎng),個(gè)人賬戶不足的部分繼續(xù)由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付 [14]。從理論上講,養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶或成為一個(gè)“純赤字”的項(xiàng)目,有必要對(duì)其進(jìn)行年金化的處理?!八^保險(xiǎn)年金,就是依靠保險(xiǎn)技術(shù)將年金轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌基金,在發(fā)生不確定的風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí),以統(tǒng)籌基金分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)損失,其實(shí)質(zhì)是在參保人中間實(shí)現(xiàn)收入再分配” [15]。目前世界各國(guó)對(duì)個(gè)人賬戶年金化的處理方式尚無(wú)完全統(tǒng)一的政策規(guī)定,但普遍都對(duì)支取條件做出限制性規(guī)定,目的是保證最低養(yǎng)老金和替代率等公共政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。例如,哥倫比亞允許個(gè)人對(duì)養(yǎng)老金賬戶余額有計(jì)劃地支取,但同時(shí)規(guī)定,當(dāng)帳戶余額達(dá)到只能提供最低養(yǎng)老金水平時(shí),就要強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)年金;在阿根廷,個(gè)人可以選擇一次性支取養(yǎng)老金,但是支取的前提是,賬戶內(nèi)必須留有足以購(gòu)買(mǎi)替代水平為70%的年金。個(gè)人帳戶資金的年金化處理可以更好地應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn),是處理個(gè)人賬戶積累資金的明智之選。發(fā)展商業(yè)年金保險(xiǎn)市場(chǎng)不僅是對(duì)“第一支柱”和“第二支柱”的有利補(bǔ)充,更是社會(huì)養(yǎng)老制度改革的重要組成部分。能否大力發(fā)展保險(xiǎn)市場(chǎng)關(guān)乎養(yǎng)老金改革的成敗 [16]。
另一方面,保險(xiǎn)公司應(yīng)積極開(kāi)發(fā)混合給付的壽險(xiǎn)產(chǎn)品。老年人的需求包括物質(zhì)需求、服務(wù)需求與精神需求。目前,我國(guó)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展嚴(yán)重滯后,老人們即使手握養(yǎng)老資金也無(wú)法轉(zhuǎn)化成養(yǎng)老服務(wù),生活質(zhì)量難以真正提高。建議壽險(xiǎn)公司適時(shí)開(kāi)發(fā)混合給付型產(chǎn)品,將原有的現(xiàn)金給付轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金給付、服務(wù)給付相結(jié)合??梢酝ㄟ^(guò)兩種方式實(shí)現(xiàn):其一是參保者在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)選擇全額領(lǐng)取養(yǎng)老金,或只領(lǐng)取部分養(yǎng)老金,剩余部分轉(zhuǎn)換成老年服務(wù),由壽險(xiǎn)公司提供。其二是推出混合給付型壽險(xiǎn)產(chǎn)品,在簽訂壽險(xiǎn)產(chǎn)品合同時(shí)直接對(duì)混合給付的方式、地點(diǎn)、年限等予以約定。目前已經(jīng)有一些商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行了嘗試和探索,備受業(yè)界關(guān)注。2012 年4月,泰康人壽在國(guó)內(nèi)率先推出“幸福有約終身養(yǎng)老計(jì)劃”,試水保險(xiǎn)與養(yǎng)老社區(qū)相結(jié)合、養(yǎng)老理財(cái)與養(yǎng)老消費(fèi)相結(jié)合;隨后,合眾人壽也在同年推出了優(yōu)年養(yǎng)老定投兩全保險(xiǎn)(分紅型),消費(fèi)者可以通過(guò)投保養(yǎng)老產(chǎn)品入住養(yǎng)老社區(qū)。然而,由于我國(guó)混合給付型壽險(xiǎn)產(chǎn)品還處于萌芽階段,營(yíng)銷(xiāo)策略、給付方式、服務(wù)質(zhì)量等很多問(wèn)題尚未解決。但可以預(yù)見(jiàn),混合給付將是壽險(xiǎn)產(chǎn)品的重大創(chuàng)新和未來(lái)的發(fā)展方向。
(三)明晰政府職能定位
原科技部部長(zhǎng)徐冠華提出的“蘑菇理論”認(rèn)為:科技創(chuàng)新如同蘑菇的生長(zhǎng),政府不要主動(dòng)去種植,而應(yīng)該創(chuàng)造適宜的溫度、濕度和光照條件,蘑菇會(huì)自己成群地長(zhǎng)出來(lái)。同理,促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)互動(dòng),政府的主要職責(zé)在于提供良好的制度環(huán)境。其中,最重要、最有效的方式就是稅收激勵(lì)。
第一,對(duì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收激勵(lì)。為鼓勵(lì)居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),除了2015年啟動(dòng)全國(guó)范圍的、與個(gè)人年收入增長(zhǎng)情況相匹配的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度外,還可以借鑒臺(tái)灣地區(qū)做法,將個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)延伸到家庭范圍,以家庭為計(jì)稅單位,修訂和完善個(gè)人所得稅法,針對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)定足夠的稅收優(yōu)惠額度,將商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為家庭必要支出,允許個(gè)人所得稅稅前列支。
第二,對(duì)雇主參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收激勵(lì)。2014年我國(guó)對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃給予一定的稅收優(yōu)惠。但是,對(duì)于團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)和雇主補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),尚無(wú)稅收優(yōu)惠政策。目前,我國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃主要集中于高收入群體和效益較好企業(yè),給予團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)和雇主補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金同樣或更為優(yōu)惠的稅收待遇,可以改變這種狀況,為中低收入群體提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的必要補(bǔ)充。
第三,對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)給予稅收激勵(lì)。目前,我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司一年期以上的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅,實(shí)行先上交再退回的稅收優(yōu)惠。如果能夠?qū)ι虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也給予稅收優(yōu)惠,降低所得稅稅率,可促使保險(xiǎn)企業(yè)將多余的資金用于培育商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,設(shè)計(jì)更加符合消費(fèi)者需求的險(xiǎn)種,進(jìn)而提高商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的積極性。
第四,對(duì)流動(dòng)人員購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收激勵(lì)。在我國(guó),流動(dòng)人員群體主要為農(nóng)民工、在私企就業(yè)的大學(xué)生,以及沒(méi)有參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他人員。這部分人群流動(dòng)范圍廣、數(shù)量較大,且普遍收入偏低。為此,國(guó)家應(yīng)采取多種方式相結(jié)合的激勵(lì)措施。單純依靠延稅、減稅措施會(huì)使這些原本就無(wú)稅收負(fù)擔(dān)的低收入者無(wú)法受益,這不但有失制度的公平性,也不符合中國(guó)目前縮小居民收入差距的精神。可以借鑒德國(guó)里斯特養(yǎng)老金的做法,采用稅收優(yōu)惠和直接補(bǔ)貼兩種方式相結(jié)合的資助方式,激勵(lì)他們利用自己的儲(chǔ)蓄購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,滿足其未來(lái)的養(yǎng)老需要。