• <tr id="yyy80"></tr>
  • <sup id="yyy80"></sup>
  • <tfoot id="yyy80"><noscript id="yyy80"></noscript></tfoot>
  • 99热精品在线国产_美女午夜性视频免费_国产精品国产高清国产av_av欧美777_自拍偷自拍亚洲精品老妇_亚洲熟女精品中文字幕_www日本黄色视频网_国产精品野战在线观看 ?

    社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的障礙及出路

    2015-03-31 05:44:31張毅,武萍
    地方財(cái)政研究 2015年10期
    關(guān)鍵詞:商業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老金

    內(nèi)容提要:社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展,是構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。公眾對(duì)社會(huì)保障主體的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)、商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展水平滯后、政府與市場(chǎng)邊界不清,這些因素阻礙了社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的和諧互動(dòng)。通過(guò)強(qiáng)化養(yǎng)老保障中的個(gè)人責(zé)任,促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)品升級(jí),明晰政府職能,可以有效地促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)共生、互補(bǔ)、協(xié)調(diào)發(fā)展。

    〔收稿日期〕2015-07-28

    〔作者簡(jiǎn)介〕張毅,馬克思主義學(xué)院講師,法學(xué)院博士研究生,研究方向?yàn)樯鐣?huì)保障法;武萍,人口研究所研究員,博士生導(dǎo)師,研究方向?yàn)槿丝谂c社會(huì)保障。

    〔基金項(xiàng)目〕遼寧省社科基金項(xiàng)目“遼寧省家庭養(yǎng)老與社區(qū)養(yǎng)老協(xié)調(diào)對(duì)接研究”(L14BRK001)。

    一、問(wèn)題的提出

    2015年兩會(huì)期間,國(guó)務(wù)院總理李克強(qiáng)在談到“持續(xù)推進(jìn)民生改善和社會(huì)建設(shè)”時(shí)強(qiáng)調(diào):“立國(guó)之道,惟在富民。民之疾苦,國(guó)之要事,我們要竭盡全力,堅(jiān)決把民生底線兜住兜牢”。隨著中國(guó)老齡化進(jìn)程的加劇,養(yǎng)老、醫(yī)療業(yè)已成為民生問(wèn)題的焦點(diǎn),如何破解社保基金缺口難題備受矚目!

    目前我國(guó)的養(yǎng)老金發(fā)展正處于支付壓力大、替代率低的瓶頸階段。首先,人口預(yù)期壽命的增加和養(yǎng)老金待遇的剛性提高使養(yǎng)老金的收支平衡面臨空前的壓力。據(jù)測(cè)算,2014年我國(guó)60歲以上的老年人口已經(jīng)達(dá)到了14.9%,2020年將達(dá)到19.3%,到2050年將達(dá)到38.6%。在此過(guò)程中,勞動(dòng)年齡人口的絕對(duì)數(shù)在下降。剛剛發(fā)布的《中國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2014》 [1]顯示,2014年全國(guó)城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的撫養(yǎng)比為2.97:1,2020年將降至2.94:1,到2050年將降至1.3:1。其次,我國(guó)養(yǎng)老金替代率偏低,僅占社會(huì)平均工資的40%左右,偏低的養(yǎng)老金替代率將給勞動(dòng)者退休后的生活帶來(lái)極大的影響和落差。為此,在十二五規(guī)劃和《社會(huì)保險(xiǎn)法》中,都明確堅(jiān)持“?;尽V覆蓋、多層次、可持續(xù)”的方針,目標(biāo)是構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系。

    企業(yè)年金是養(yǎng)老保障的“第二支柱”。為了促進(jìn)其發(fā)展,2004年人社部頒布了《企業(yè)年金試行辦法》,針對(duì)企業(yè)年金和職業(yè)年金的個(gè)人所得稅遞延納稅優(yōu)惠政策也已經(jīng)出臺(tái)。但截至2014年上半年,全國(guó)擁有企業(yè)年金的職工人數(shù)為2292.78萬(wàn)人,僅占企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的6.7%。過(guò)高的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率,使企業(yè)不堪重負(fù),因而只有極少數(shù)的企業(yè)有能力建立起“養(yǎng)老年金”,大部分公司則很難再為員工另籌基金。第一支柱壓力較大,繳費(fèi)比例過(guò)高;第二支柱繳費(fèi)空間所剩無(wú)幾,年金市場(chǎng)供給能力十分有限。盡管當(dāng)前養(yǎng)老金尚未出現(xiàn)斷流,但逐年顯現(xiàn)的資金缺口會(huì)給政府帶來(lái)巨大的財(cái)政壓力 [2],積極促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的銜接,發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)第三支柱的補(bǔ)充作用已迫在眉睫。

    社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)作為人類(lèi)社會(huì)應(yīng)對(duì)人生風(fēng)險(xiǎn)的基本工具與管理手段,二者在立法范圍、管理體制、性質(zhì)、作用上有所不同,但在保障社會(huì)公眾生活安全這一目標(biāo)上具有一致性(張映芹,2000 [3])。雖然商業(yè)保險(xiǎn)與社會(huì)保險(xiǎn)存在“此消彼長(zhǎng)”的矛盾關(guān)系,但二者并不排斥對(duì)方的存在,隨著人民生活水平的提高以及保險(xiǎn)需求量的增大,兩者均能增長(zhǎng)而且在一定程度上還能互相促進(jìn)。(鄧大松,2000 [4];林義,2003 [5])。因此,社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)不是互相替代,而是相輔相成,互為補(bǔ)充。二者應(yīng)當(dāng)在分工明確的前提下實(shí)現(xiàn)合作共贏(鄭功成,2014 [6]),共同構(gòu)筑起我國(guó)的民生保障網(wǎng)。

    目前,我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的銜接工作推進(jìn)較慢,究其原因,既有傳統(tǒng)觀念的束縛,也存在制度因素的制約。本文深入剖析了社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的障礙,并提出相應(yīng)的對(duì)策建議。

    二、社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的困境

    (一)公眾對(duì)社會(huì)保障主體的認(rèn)識(shí)誤區(qū)

    我國(guó)現(xiàn)行的社會(huì)保障制度脫胎于傳統(tǒng)的“國(guó)家—企業(yè)保險(xiǎn)”制度。1953年《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》第七條規(guī)定:“勞動(dòng)保險(xiǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用,全部由實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的企業(yè)行政方面或資方負(fù)擔(dān),……交工會(huì)組織辦理”。第九條第二款規(guī)定:“在開(kāi)始實(shí)行勞動(dòng)保險(xiǎn)的頭兩個(gè)月內(nèi),由企業(yè)行政方面或資方按月繳納的勞動(dòng)保險(xiǎn)金,全數(shù)存于中華全國(guó)總工會(huì)戶內(nèi),……。自開(kāi)始實(shí)行的第三個(gè)月起,每月繳納的勞動(dòng)保險(xiǎn)金,其中30%存于中華全國(guó)總工會(huì)戶內(nèi),作為勞動(dòng)保險(xiǎn)總基金;……” [7]。在這種制度模式中,國(guó)家創(chuàng)制社會(huì)保障制度并保障其實(shí)施,企業(yè)負(fù)擔(dān)費(fèi)用,企業(yè)與國(guó)家相互依存,在強(qiáng)調(diào)國(guó)家—單位—個(gè)人利益高度一致的原則下,個(gè)人無(wú)償?shù)叵硎苤鐣?huì)保障待遇,國(guó)家承擔(dān)無(wú)限責(zé)任,其實(shí)質(zhì)是“國(guó)家—單位保障制”模式。改革開(kāi)放后,傳統(tǒng)的社會(huì)保障制度也發(fā)生了變革和創(chuàng)新,在實(shí)踐中日益顯現(xiàn)出“國(guó)家—社會(huì)保障制”的模式特點(diǎn)。但是,由于我國(guó)的社會(huì)保障制度主要是以國(guó)家行政手段來(lái)實(shí)施的,導(dǎo)致很多人在觀念上仍停留在傳統(tǒng)的“國(guó)家—單位保障制”,往往只看到政府和企業(yè)在社會(huì)保障中的責(zé)任,卻對(duì)自我保障責(zé)任視而不見(jiàn)。更有甚者,不顧我國(guó)“未富先老”的基本國(guó)情,把西方高福利國(guó)家當(dāng)作樣本,認(rèn)為社會(huì)保障責(zé)任就應(yīng)該由國(guó)家承擔(dān)。

    實(shí)質(zhì)上,追溯社會(huì)保險(xiǎn)制度產(chǎn)生的邏輯基礎(chǔ),清晰可見(jiàn),社會(huì)保險(xiǎn)的“制度外殼”乃是近代的商業(yè)保險(xiǎn)制度 [8],在西歐社會(huì)存在演化已久的私人保險(xiǎn)制度是社會(huì)保險(xiǎn)的直接制度基礎(chǔ)和根源。只是由于商業(yè)保險(xiǎn)領(lǐng)域內(nèi)存在逆向選擇、道德風(fēng)險(xiǎn)等市場(chǎng)失靈現(xiàn)象無(wú)法避免,導(dǎo)致為社會(huì)成員提供“互助”的社會(huì)保障目標(biāo)難以實(shí)現(xiàn),“德國(guó)人為了應(yīng)對(duì)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),在延續(xù)‘基爾特’行會(huì)互助共濟(jì)的社會(huì)實(shí)踐基礎(chǔ)上,吸收商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)制之精華,由政府強(qiáng)制介入所形成的社會(huì)保障制度” [9],社會(huì)保險(xiǎn)制度應(yīng)運(yùn)而生。“社會(huì)保險(xiǎn)本質(zhì)是對(duì)大的生活風(fēng)險(xiǎn)(疾病、老年等)給予保護(hù)的帶有強(qiáng)制性質(zhì)的共同承擔(dān)責(zé)任的社會(huì)聯(lián)盟” [10]。社會(huì)保險(xiǎn)需要“社會(huì)”共同參與,“國(guó)家(有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān))、各種社會(huì)組織(以營(yíng)利為目的的企業(yè)和不以營(yíng)利為目的的第三部門(mén))、公民個(gè)人”都是社會(huì)保險(xiǎn)的保障主體 [11]。雖然市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)使個(gè)人和家庭的保障功能被削弱,加之商業(yè)保險(xiǎn)存在“市場(chǎng)失靈”,這使得政府必須對(duì)原本由個(gè)人和家庭承擔(dān)的醫(yī)療、養(yǎng)老等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行干預(yù),提供幫助。但是,幫助并非取代,社會(huì)保障體系中,個(gè)人從來(lái)都是不可或缺的主體。

    (二)我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展水平滯后

    系統(tǒng)論的研究范式認(rèn)為,系統(tǒng)是由若干要素或子系統(tǒng)按照某種目的和功能組合而成的有機(jī)整體,各要素的發(fā)展變化直接影響著系統(tǒng)整體功能的發(fā)揮。這提示我們,要想在有限的社會(huì)保障資源基礎(chǔ)上發(fā)揮最大的保障功能,必須實(shí)現(xiàn)社會(huì)保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)的功能整合。但目前我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展水平阻礙了二者良性互動(dòng)和協(xié)同效應(yīng)的發(fā)揮。

    首先,商業(yè)保險(xiǎn)“量”不足。衡量保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展情況及成熟程度有兩個(gè)重要指標(biāo),即保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度。保險(xiǎn)密度反映了一國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的普及程度和發(fā)展水平。普遍來(lái)說(shuō),保險(xiǎn)密度越大則保險(xiǎn)業(yè)越發(fā)達(dá),保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育水平也越高。保險(xiǎn)深度則體現(xiàn)了保險(xiǎn)業(yè)在整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位。統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示,雖然2013年我國(guó)保費(fèi)收入已達(dá)1.72萬(wàn)億元,位居世界第四,但我國(guó)保險(xiǎn)深度僅為3%,保險(xiǎn)密度僅為1300 元/人。而發(fā)達(dá)國(guó)家早在幾年前保險(xiǎn)深度已達(dá)到12%左右,保險(xiǎn)密度為2000到3000美元 [12]。管中窺豹,可見(jiàn)一斑。我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的整體情況與國(guó)際發(fā)達(dá)水平和世界平均水平比還相對(duì)較低。據(jù)“中國(guó)中產(chǎn)階級(jí)退休養(yǎng)老意愿”調(diào)查顯示,近90%的中國(guó)中產(chǎn)階級(jí)有成為商業(yè)保險(xiǎn)潛力客戶的可能,巨大的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)潛在市場(chǎng)亟待開(kāi)發(fā)。

    其次,我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)“質(zhì)”不高。從目前我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)險(xiǎn)種構(gòu)成比重上看,壽險(xiǎn)市場(chǎng)中,保障性險(xiǎn)種所占比重偏低,分紅險(xiǎn)獨(dú)占鰲頭。人身保險(xiǎn)的險(xiǎn)種構(gòu)成中,普通壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)和意外險(xiǎn)這些保障性險(xiǎn)種所占的比例也是偏低。據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)發(fā)布《2014年1-9月全國(guó)各地區(qū)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入情況表》顯示,2014年前九個(gè)月全國(guó)壽險(xiǎn)公司壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)原保險(xiǎn)保費(fèi)收入8903.23億元,是壽險(xiǎn)公司業(yè)務(wù)總量的10.13%。其中,保障性險(xiǎn)種如普通壽險(xiǎn)、健康險(xiǎn)和意外險(xiǎn)的保費(fèi)收入總和僅占?jí)垭U(xiǎn)公司全部業(yè)務(wù)的14.44%,投資理財(cái)類(lèi)產(chǎn)品的保費(fèi)收入占?jí)垭U(xiǎn)公司全部業(yè)務(wù)的85.56%。分紅險(xiǎn)成為各家公司拉動(dòng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)的主打產(chǎn)品,在壽險(xiǎn)公司一枝獨(dú)秀。商業(yè)性健康保險(xiǎn)只具象征意義,壽險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)亦異化成理財(cái)產(chǎn)品主導(dǎo)。而在有限的健康保險(xiǎn)之中,針對(duì)老年人需求的產(chǎn)品更是鳳毛麟角。受投保年齡、健康狀況、繳費(fèi)期限等規(guī)則所限,許多老年人被保險(xiǎn)公司拒之門(mén)外。然而,隨著人口老齡化加劇和老年人可支配收入提高,老年人投保需求將愈發(fā)強(qiáng)烈,需求和供給的矛盾凸顯。

    (三)政府與市場(chǎng)邊界不清

    回顧近30年來(lái)中國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展歷程,由于法律規(guī)定的不明確,社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)長(zhǎng)期處于非正常的競(jìng)爭(zhēng)狀態(tài),其結(jié)果既影響了商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展,又阻礙了社會(huì)保障改革的推進(jìn)。

    在社會(huì)保險(xiǎn)制度建立初期,商業(yè)保險(xiǎn)一度肩負(fù)了社會(huì)保險(xiǎn)的職責(zé)。20世紀(jì)80年代,集體企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)由中國(guó)人民保險(xiǎn)公司承辦。這種保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)格局不光給保險(xiǎn)公司帶來(lái)了沉重的負(fù)擔(dān),也影響了養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的順利進(jìn)行。隨著集體企業(yè)在改革中的衰落和職工隊(duì)伍的老化,養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的籌集變得異常艱難,支付壓力卻逐年增大,其結(jié)果造成各地保險(xiǎn)公司普遍出現(xiàn)業(yè)務(wù)虧損,最終不得不放棄經(jīng)辦這類(lèi)業(yè)務(wù)。

    為了解決城鄉(xiāng)居民大病負(fù)擔(dān)重的問(wèn)題,2012年8月30日,國(guó)家發(fā)改委聯(lián)合衛(wèi)生部、財(cái)政部、人社部、民政部、保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)等六部委發(fā)布了《關(guān)于開(kāi)展城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》,建立大病保險(xiǎn)制度。大病保險(xiǎn)的資金從城鎮(zhèn)居民醫(yī)?;?、新農(nóng)合基金中統(tǒng)一劃撥,由商業(yè)保險(xiǎn)公司以“大病保險(xiǎn)”的方式承辦?!吨笇?dǎo)意見(jiàn)》為應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)了風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制。在這種機(jī)制下,盈利時(shí),保險(xiǎn)公司可以留存部分利潤(rùn),作為其提供社會(huì)保障服務(wù)的報(bào)酬;若虧損,保險(xiǎn)公司則須承擔(dān)相應(yīng)的損失,以保險(xiǎn)公司的資金補(bǔ)充社?;鸬牟蛔?。

    實(shí)際運(yùn)行中,由于籌資標(biāo)準(zhǔn)與賠償責(zé)任不匹配,導(dǎo)致目前承辦大病險(xiǎn)的保險(xiǎn)公司普遍出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)虧損。大病保險(xiǎn)屬于公共產(chǎn)品,其賠付率要高于普通的商業(yè)保險(xiǎn)。因此,《指導(dǎo)意見(jiàn)》規(guī)定大病險(xiǎn)報(bào)銷(xiāo)比例不低于50%。要實(shí)現(xiàn)這一保障目標(biāo),據(jù)專(zhuān)家測(cè)算,人均至少需籌資45元。而2014年國(guó)內(nèi)已經(jīng)開(kāi)展大病保險(xiǎn)試點(diǎn)的地區(qū)除吉林、青海等個(gè)別省份外,籌資標(biāo)準(zhǔn)均低于40元。在目前已經(jīng)試點(diǎn)的地區(qū)中,僅有少數(shù)地區(qū)設(shè)置了賠付上限,大部分地區(qū)則僅設(shè)置起賠線而沒(méi)有賠付上限的規(guī)定,保費(fèi)與保險(xiǎn)責(zé)任的矛盾已經(jīng)非常尖銳。保險(xiǎn)公司在承保過(guò)程中缺乏精算數(shù)據(jù),在政府招標(biāo)中不掌握話語(yǔ)權(quán),政府與市場(chǎng)博弈的結(jié)果,直接體現(xiàn)為保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)虧損。作為大病險(xiǎn)主要承辦方,中國(guó)人壽保險(xiǎn)公司2013年大病保險(xiǎn)業(yè)務(wù)利潤(rùn)總額為-2.47億元 [13],大病險(xiǎn)業(yè)務(wù)難以為繼。

    更為遺憾的是,保險(xiǎn)公司在大病保險(xiǎn)的實(shí)施過(guò)程中只是協(xié)助社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)完成了大病的二次報(bào)銷(xiāo)工作,相當(dāng)于報(bào)銷(xiāo)的延伸。商業(yè)保險(xiǎn)公司,擁有多年的健康保險(xiǎn)服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、遍布全國(guó)的分支機(jī)構(gòu)和大量的醫(yī)療、財(cái)務(wù)、法律背景的受聘員工,可以對(duì)報(bào)銷(xiāo)大病險(xiǎn)的病案再進(jìn)行核查,但是這些專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)均未發(fā)揮出來(lái)。尤其是礙于衛(wèi)生管理機(jī)構(gòu)、新農(nóng)合管理中心、保險(xiǎn)公司之間的合作關(guān)系,保險(xiǎn)公司在報(bào)銷(xiāo)核查時(shí)難免顧慮重重,無(wú)法有效地防止和查處騙保行為。

    三、促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的建議

    (一)強(qiáng)化養(yǎng)老保障中的個(gè)人責(zé)任

    現(xiàn)代養(yǎng)老保障體系是由公共養(yǎng)老金、企業(yè)年金(職業(yè)年金)和個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老金等構(gòu)成的多支柱養(yǎng)老保障體系。建立和完善養(yǎng)老保障體系必須合理劃分政府、企業(yè)、個(gè)人的責(zé)任,實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障制度公平與效率的統(tǒng)一。社會(huì)保障制度改革后,我國(guó)實(shí)行“基本養(yǎng)老金制度”?;攫B(yǎng)老金只能保障退休職工基本生活水平的需要,面對(duì)企業(yè)年金、職業(yè)年金的覆蓋率短期內(nèi)難以快速提高的現(xiàn)實(shí),強(qiáng)化養(yǎng)老保障的個(gè)人責(zé)任勢(shì)在必行。

    首先,要引導(dǎo)公眾樹(shù)立自我保障的觀念和意識(shí)。養(yǎng)老保障首先是個(gè)自我保障體系,個(gè)人責(zé)任是其應(yīng)有之意?!吧芷诶碚摗闭J(rèn)為,消費(fèi)者是理性的,其行為的唯一目標(biāo)是追求其生命周期內(nèi)一生效用的最大化,一個(gè)理性的消費(fèi)者將根據(jù)效用最大化的原則使用自己的收入。當(dāng)人們步入老齡階段,個(gè)體的勞動(dòng)能力不斷減弱,收入不斷降低,最終完全退出勞動(dòng)力市場(chǎng)喪失收入來(lái)源。為此,理性消費(fèi)者必然在其工作期間進(jìn)行正儲(chǔ)蓄,以滿足退休后的負(fù)儲(chǔ)蓄,會(huì)在剩余生命年限中按勻速進(jìn)行消費(fèi)。這種平滑的跨時(shí)消費(fèi),可以通過(guò)個(gè)人儲(chǔ)蓄、商業(yè)保險(xiǎn)或社會(huì)保險(xiǎn)基金來(lái)實(shí)現(xiàn)。

    其次,要明確政府在養(yǎng)老保障中的地位。二十世紀(jì)八十年代以來(lái),世界各國(guó)紛紛進(jìn)行了市場(chǎng)化的養(yǎng)老保險(xiǎn)改革,最核心的變化就是在產(chǎn)權(quán)屬性上以個(gè)人養(yǎng)老賬戶替代了公共養(yǎng)老賬戶。這場(chǎng)改革的實(shí)質(zhì)是對(duì)社會(huì)保障中個(gè)人責(zé)任與政府責(zé)任的重新劃分,目的是實(shí)現(xiàn)社會(huì)福利的帕累托最優(yōu)。目前絕大多數(shù)國(guó)家養(yǎng)老保障中政府只承擔(dān)兜底責(zé)任,個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄才是養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)的主要來(lái)源。例如,在澳大利亞,養(yǎng)老儲(chǔ)蓄、不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)收益支撐了75%以上的養(yǎng)老消費(fèi),而國(guó)家所提供的公共養(yǎng)老金只占養(yǎng)老經(jīng)費(fèi)總量的25%。

    最后,要保持社會(huì)保險(xiǎn)制度在適度水平區(qū)間內(nèi)運(yùn)行。個(gè)人責(zé)任與政府責(zé)任存在此消彼長(zhǎng)的替代關(guān)系。政府責(zé)任的擴(kuò)張往往暗示著個(gè)人責(zé)任的收縮。換言之,如果社會(huì)保險(xiǎn)待遇過(guò)高,勢(shì)必會(huì)壓縮商業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展空間,造成“擠出效應(yīng)”。因此,社會(huì)保險(xiǎn)應(yīng)保持“低水平、全覆蓋”的運(yùn)行模式,政府集中精力保障社會(huì)弱勢(shì)群體和中低收入群體的利益,保障范圍和保障水平的不足由商業(yè)保險(xiǎn)來(lái)補(bǔ)充。商業(yè)保險(xiǎn)公司提供多樣化、高端化的產(chǎn)品豐富市場(chǎng)供給,滿足消費(fèi)者的需求。

    (二)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)品升級(jí)

    商業(yè)保險(xiǎn)要實(shí)現(xiàn)“質(zhì)”、“量”齊升,必須進(jìn)行產(chǎn)品和服務(wù)的創(chuàng)新。一方面,保險(xiǎn)公司應(yīng)為職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金提供年金化處理。依據(jù)國(guó)發(fā)〔2000〕42號(hào)、〔2005〕38號(hào)文件規(guī)定,因受益人壽命長(zhǎng),個(gè)人賬戶不足的部分繼續(xù)由社會(huì)統(tǒng)籌基金支付 [14]。從理論上講,養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶或成為一個(gè)“純赤字”的項(xiàng)目,有必要對(duì)其進(jìn)行年金化的處理?!八^保險(xiǎn)年金,就是依靠保險(xiǎn)技術(shù)將年金轉(zhuǎn)化為風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)籌基金,在發(fā)生不確定的風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí),以統(tǒng)籌基金分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)損失,其實(shí)質(zhì)是在參保人中間實(shí)現(xiàn)收入再分配” [15]。目前世界各國(guó)對(duì)個(gè)人賬戶年金化的處理方式尚無(wú)完全統(tǒng)一的政策規(guī)定,但普遍都對(duì)支取條件做出限制性規(guī)定,目的是保證最低養(yǎng)老金和替代率等公共政策目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。例如,哥倫比亞允許個(gè)人對(duì)養(yǎng)老金賬戶余額有計(jì)劃地支取,但同時(shí)規(guī)定,當(dāng)帳戶余額達(dá)到只能提供最低養(yǎng)老金水平時(shí),就要強(qiáng)制購(gòu)買(mǎi)年金;在阿根廷,個(gè)人可以選擇一次性支取養(yǎng)老金,但是支取的前提是,賬戶內(nèi)必須留有足以購(gòu)買(mǎi)替代水平為70%的年金。個(gè)人帳戶資金的年金化處理可以更好地應(yīng)對(duì)長(zhǎng)壽風(fēng)險(xiǎn),是處理個(gè)人賬戶積累資金的明智之選。發(fā)展商業(yè)年金保險(xiǎn)市場(chǎng)不僅是對(duì)“第一支柱”和“第二支柱”的有利補(bǔ)充,更是社會(huì)養(yǎng)老制度改革的重要組成部分。能否大力發(fā)展保險(xiǎn)市場(chǎng)關(guān)乎養(yǎng)老金改革的成敗 [16]。

    另一方面,保險(xiǎn)公司應(yīng)積極開(kāi)發(fā)混合給付的壽險(xiǎn)產(chǎn)品。老年人的需求包括物質(zhì)需求、服務(wù)需求與精神需求。目前,我國(guó)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展嚴(yán)重滯后,老人們即使手握養(yǎng)老資金也無(wú)法轉(zhuǎn)化成養(yǎng)老服務(wù),生活質(zhì)量難以真正提高。建議壽險(xiǎn)公司適時(shí)開(kāi)發(fā)混合給付型產(chǎn)品,將原有的現(xiàn)金給付轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金給付、服務(wù)給付相結(jié)合??梢酝ㄟ^(guò)兩種方式實(shí)現(xiàn):其一是參保者在領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)金時(shí)選擇全額領(lǐng)取養(yǎng)老金,或只領(lǐng)取部分養(yǎng)老金,剩余部分轉(zhuǎn)換成老年服務(wù),由壽險(xiǎn)公司提供。其二是推出混合給付型壽險(xiǎn)產(chǎn)品,在簽訂壽險(xiǎn)產(chǎn)品合同時(shí)直接對(duì)混合給付的方式、地點(diǎn)、年限等予以約定。目前已經(jīng)有一些商業(yè)保險(xiǎn)公司進(jìn)行了嘗試和探索,備受業(yè)界關(guān)注。2012 年4月,泰康人壽在國(guó)內(nèi)率先推出“幸福有約終身養(yǎng)老計(jì)劃”,試水保險(xiǎn)與養(yǎng)老社區(qū)相結(jié)合、養(yǎng)老理財(cái)與養(yǎng)老消費(fèi)相結(jié)合;隨后,合眾人壽也在同年推出了優(yōu)年養(yǎng)老定投兩全保險(xiǎn)(分紅型),消費(fèi)者可以通過(guò)投保養(yǎng)老產(chǎn)品入住養(yǎng)老社區(qū)。然而,由于我國(guó)混合給付型壽險(xiǎn)產(chǎn)品還處于萌芽階段,營(yíng)銷(xiāo)策略、給付方式、服務(wù)質(zhì)量等很多問(wèn)題尚未解決。但可以預(yù)見(jiàn),混合給付將是壽險(xiǎn)產(chǎn)品的重大創(chuàng)新和未來(lái)的發(fā)展方向。

    (三)明晰政府職能定位

    原科技部部長(zhǎng)徐冠華提出的“蘑菇理論”認(rèn)為:科技創(chuàng)新如同蘑菇的生長(zhǎng),政府不要主動(dòng)去種植,而應(yīng)該創(chuàng)造適宜的溫度、濕度和光照條件,蘑菇會(huì)自己成群地長(zhǎng)出來(lái)。同理,促進(jìn)社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)互動(dòng),政府的主要職責(zé)在于提供良好的制度環(huán)境。其中,最重要、最有效的方式就是稅收激勵(lì)。

    第一,對(duì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收激勵(lì)。為鼓勵(lì)居民個(gè)人購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn),除了2015年啟動(dòng)全國(guó)范圍的、與個(gè)人年收入增長(zhǎng)情況相匹配的稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)制度外,還可以借鑒臺(tái)灣地區(qū)做法,將個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)延伸到家庭范圍,以家庭為計(jì)稅單位,修訂和完善個(gè)人所得稅法,針對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)設(shè)定足夠的稅收優(yōu)惠額度,將商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為家庭必要支出,允許個(gè)人所得稅稅前列支。

    第二,對(duì)雇主參加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收激勵(lì)。2014年我國(guó)對(duì)企業(yè)年金計(jì)劃給予一定的稅收優(yōu)惠。但是,對(duì)于團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)和雇主補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),尚無(wú)稅收優(yōu)惠政策。目前,我國(guó)企業(yè)年金計(jì)劃主要集中于高收入群體和效益較好企業(yè),給予團(tuán)體養(yǎng)老保險(xiǎn)和雇主補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)與企業(yè)年金同樣或更為優(yōu)惠的稅收待遇,可以改變這種狀況,為中低收入群體提供基本養(yǎng)老保險(xiǎn)之外的必要補(bǔ)充。

    第三,對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)給予稅收激勵(lì)。目前,我國(guó)對(duì)保險(xiǎn)公司一年期以上的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征營(yíng)業(yè)稅,實(shí)行先上交再退回的稅收優(yōu)惠。如果能夠?qū)ι虡I(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)也給予稅收優(yōu)惠,降低所得稅稅率,可促使保險(xiǎn)企業(yè)將多余的資金用于培育商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,設(shè)計(jì)更加符合消費(fèi)者需求的險(xiǎn)種,進(jìn)而提高商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的積極性。

    第四,對(duì)流動(dòng)人員購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)給予稅收激勵(lì)。在我國(guó),流動(dòng)人員群體主要為農(nóng)民工、在私企就業(yè)的大學(xué)生,以及沒(méi)有參加社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的其他人員。這部分人群流動(dòng)范圍廣、數(shù)量較大,且普遍收入偏低。為此,國(guó)家應(yīng)采取多種方式相結(jié)合的激勵(lì)措施。單純依靠延稅、減稅措施會(huì)使這些原本就無(wú)稅收負(fù)擔(dān)的低收入者無(wú)法受益,這不但有失制度的公平性,也不符合中國(guó)目前縮小居民收入差距的精神。可以借鑒德國(guó)里斯特養(yǎng)老金的做法,采用稅收優(yōu)惠和直接補(bǔ)貼兩種方式相結(jié)合的資助方式,激勵(lì)他們利用自己的儲(chǔ)蓄購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,滿足其未來(lái)的養(yǎng)老需要。

    猜你喜歡
    商業(yè)保險(xiǎn)社會(huì)保險(xiǎn)養(yǎng)老金
    商業(yè)保險(xiǎn)服務(wù)企業(yè)發(fā)展的作用及途徑思考
    社會(huì)保險(xiǎn)
    Four-day working week trial in Iceland
    社會(huì)保險(xiǎn)
    社會(huì)保險(xiǎn)
    社會(huì)保險(xiǎn)
    淺析新媒體時(shí)代商業(yè)保險(xiǎn)的商機(jī)與挑戰(zhàn)
    商業(yè)保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)可以同時(shí)享受嗎
    我國(guó)商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的協(xié)調(diào)發(fā)展
    基于確定繳費(fèi)型養(yǎng)老金最優(yōu)投資的隨機(jī)微分博弈
    美女高潮喷水抽搐中文字幕| 黄色女人牲交| 久久久久亚洲av毛片大全| 少妇被粗大的猛进出69影院| 久久香蕉国产精品| 久久性视频一级片| 欧美大码av| 757午夜福利合集在线观看| 在线国产一区二区在线| 一二三四在线观看免费中文在| 欧美性长视频在线观看| 亚洲av五月六月丁香网| 亚洲美女黄片视频| 国产黄a三级三级三级人| 在线观看午夜福利视频| 天堂影院成人在线观看| 久久国产精品影院| 一进一出好大好爽视频| 亚洲精华国产精华精| 性欧美人与动物交配| 国产精品野战在线观看| 精品电影一区二区在线| 国产亚洲欧美在线一区二区| 后天国语完整版免费观看| 久久久久精品国产欧美久久久| 不卡av一区二区三区| 神马国产精品三级电影在线观看 | 亚洲av成人精品一区久久| 国产精品99久久99久久久不卡| 精品久久久久久,| 欧美日韩中文字幕国产精品一区二区三区| 黄色a级毛片大全视频| 亚洲第一欧美日韩一区二区三区| 99久久精品热视频| 99在线人妻在线中文字幕| 九九热线精品视视频播放| 女生性感内裤真人,穿戴方法视频| 久久香蕉国产精品| 久久中文字幕人妻熟女| 久久久久久久精品吃奶| a在线观看视频网站| 精品熟女少妇八av免费久了| 亚洲免费av在线视频| 国产精品 欧美亚洲| 脱女人内裤的视频| 欧美日韩国产亚洲二区| 三级男女做爰猛烈吃奶摸视频| 欧美日韩黄片免| 亚洲真实伦在线观看| 婷婷六月久久综合丁香| 欧美黑人欧美精品刺激| 国产精品爽爽va在线观看网站| 夜夜爽天天搞| 欧美日韩福利视频一区二区| 国产成人欧美在线观看| 91老司机精品| 日本 欧美在线| 岛国在线免费视频观看| 一个人免费在线观看电影 | 亚洲美女黄片视频| 波多野结衣巨乳人妻| 一级毛片高清免费大全| 波多野结衣巨乳人妻| 免费观看精品视频网站| 欧美色欧美亚洲另类二区| av视频在线观看入口| 香蕉国产在线看| 久99久视频精品免费| 十八禁人妻一区二区| 97超级碰碰碰精品色视频在线观看| 国产真实乱freesex| 成人国语在线视频| 脱女人内裤的视频| 特级一级黄色大片| 麻豆成人av在线观看| 在线视频色国产色| 19禁男女啪啪无遮挡网站| 欧美成人性av电影在线观看| 久久九九热精品免费| 久久久精品国产亚洲av高清涩受| 欧美一级毛片孕妇| 精品高清国产在线一区| 午夜激情av网站| 人妻夜夜爽99麻豆av| 亚洲精品一区av在线观看| 欧美av亚洲av综合av国产av| 欧美黑人精品巨大| 久久精品影院6| 99国产精品一区二区蜜桃av| 1024手机看黄色片| 亚洲人与动物交配视频| 91麻豆av在线| 精品久久久久久久久久免费视频| 中文资源天堂在线| 日韩国内少妇激情av| 国语自产精品视频在线第100页| 亚洲精品在线美女| 日本免费一区二区三区高清不卡| 999久久久国产精品视频| 18禁观看日本| 一级a爱片免费观看的视频| 精华霜和精华液先用哪个| 亚洲av成人不卡在线观看播放网| 好男人电影高清在线观看| 亚洲真实伦在线观看| 亚洲成人中文字幕在线播放| 亚洲成人国产一区在线观看| 国产av不卡久久| 亚洲精品中文字幕一二三四区| 免费看十八禁软件| 久久这里只有精品19| 国产久久久一区二区三区| 国产激情偷乱视频一区二区| 欧美性长视频在线观看| 成人av一区二区三区在线看| 午夜福利欧美成人| 亚洲中文av在线| 国模一区二区三区四区视频 | 久久人妻福利社区极品人妻图片| 日本一二三区视频观看| 国产v大片淫在线免费观看| 国产探花在线观看一区二区| 亚洲欧美日韩无卡精品| 免费搜索国产男女视频| 精品久久久久久久久久免费视频| 午夜福利18| 一夜夜www| 亚洲男人的天堂狠狠| 麻豆成人av在线观看| www.999成人在线观看| 99久久国产精品久久久| 成人永久免费在线观看视频| 国产91精品成人一区二区三区| 精品欧美国产一区二区三| 国产精品野战在线观看| 久久亚洲精品不卡| 久久九九热精品免费| 亚洲精品av麻豆狂野| 国产精品久久久久久亚洲av鲁大| 亚洲国产欧美一区二区综合| 欧美一级a爱片免费观看看 | 国产片内射在线| 精品国产亚洲在线| 久久中文字幕一级| 国产又黄又爽又无遮挡在线| 亚洲成人久久性| 最近视频中文字幕2019在线8| 成年女人毛片免费观看观看9| 成人国产综合亚洲| 国产精品九九99| 国产单亲对白刺激| 亚洲精品在线美女| 性色av乱码一区二区三区2| 午夜成年电影在线免费观看| 两个人的视频大全免费| 日日干狠狠操夜夜爽| 久久久久精品国产欧美久久久| 老汉色∧v一级毛片| 一个人免费在线观看的高清视频| 精品日产1卡2卡| 久久国产精品影院| 欧美性猛交╳xxx乱大交人| 色av中文字幕| 成人特级黄色片久久久久久久| 亚洲18禁久久av| 老司机午夜十八禁免费视频| 在线a可以看的网站| 国产成年人精品一区二区| 精品无人区乱码1区二区| 成人高潮视频无遮挡免费网站| 久久婷婷人人爽人人干人人爱| 亚洲色图 男人天堂 中文字幕| 精品久久久久久久人妻蜜臀av| 色在线成人网| 1024手机看黄色片| 日本熟妇午夜| 日韩欧美三级三区| 国产精品av视频在线免费观看| tocl精华| 国产伦一二天堂av在线观看| 亚洲精品色激情综合| 精品一区二区三区四区五区乱码| 白带黄色成豆腐渣| 国产精品爽爽va在线观看网站| 午夜福利成人在线免费观看| 伊人久久大香线蕉亚洲五| 叶爱在线成人免费视频播放| 黑人欧美特级aaaaaa片| 国产精品久久久av美女十八| 欧美日韩一级在线毛片| 国产精品99久久99久久久不卡| 亚洲精品美女久久av网站| 可以在线观看的亚洲视频| 怎么达到女性高潮| 精品一区二区三区视频在线观看免费| 一级a爱片免费观看的视频| 亚洲av电影在线进入| 日韩有码中文字幕| 丰满人妻熟妇乱又伦精品不卡| 无限看片的www在线观看| 国产在线观看jvid| 国产亚洲精品久久久久5区| e午夜精品久久久久久久| 精品久久久久久久人妻蜜臀av| 999精品在线视频| 99热只有精品国产| 在线观看午夜福利视频| 国产精品 欧美亚洲| 老司机在亚洲福利影院| 婷婷六月久久综合丁香| 男女之事视频高清在线观看| 少妇的丰满在线观看| 熟妇人妻久久中文字幕3abv| 人人妻人人澡欧美一区二区| av在线天堂中文字幕| 免费在线观看成人毛片| 夜夜看夜夜爽夜夜摸| 国产精品自产拍在线观看55亚洲| 人妻丰满熟妇av一区二区三区| 亚洲自拍偷在线| 男人的好看免费观看在线视频 | 亚洲黑人精品在线| 国产伦在线观看视频一区| 国产精品,欧美在线| 国内精品久久久久久久电影| 身体一侧抽搐| 麻豆av在线久日| 色综合婷婷激情| 国产精品久久久人人做人人爽| 久久这里只有精品19| 黑人巨大精品欧美一区二区mp4| 国产精品爽爽va在线观看网站| 久久久久精品国产欧美久久久| 国产精品影院久久| 欧美乱妇无乱码| 免费在线观看视频国产中文字幕亚洲| 国产欧美日韩精品亚洲av| 欧美一级毛片孕妇| 亚洲真实伦在线观看| 男插女下体视频免费在线播放| 亚洲一区二区三区不卡视频| 岛国视频午夜一区免费看| 亚洲第一欧美日韩一区二区三区| 日韩精品青青久久久久久| 精品久久久久久久末码| 亚洲欧美日韩东京热| 麻豆国产97在线/欧美 | www.自偷自拍.com| 丝袜美腿诱惑在线| 黄色 视频免费看| 男人舔女人下体高潮全视频| 男插女下体视频免费在线播放| 久久久久精品国产欧美久久久| 亚洲欧美日韩东京热| 久久精品国产清高在天天线| 久久性视频一级片| 久久午夜综合久久蜜桃| 欧美精品亚洲一区二区| 国产高清视频在线观看网站| 欧美3d第一页| av福利片在线观看| 男女下面进入的视频免费午夜| 午夜福利免费观看在线| 在线看三级毛片| 国产熟女xx| 国产不卡一卡二| 久久婷婷人人爽人人干人人爱| 国内毛片毛片毛片毛片毛片| 国产成人影院久久av| 国产日本99.免费观看| 91在线观看av| 91字幕亚洲| 国产高清视频在线观看网站| 俺也久久电影网| 国产在线精品亚洲第一网站| 亚洲精品在线美女| 久久婷婷人人爽人人干人人爱| 人人妻人人澡欧美一区二区| 亚洲av日韩精品久久久久久密| 女人被狂操c到高潮| 精品福利观看| 中文字幕人妻丝袜一区二区| 热99re8久久精品国产| 欧美乱色亚洲激情| 亚洲成人国产一区在线观看| 欧美人与性动交α欧美精品济南到| 欧美日本视频| 久久精品国产亚洲av香蕉五月| 丝袜人妻中文字幕| 国产激情偷乱视频一区二区| 欧美又色又爽又黄视频| av在线天堂中文字幕| 少妇的丰满在线观看| 国产精品国产高清国产av| 欧美午夜高清在线| 亚洲五月婷婷丁香| 成人一区二区视频在线观看| 又粗又爽又猛毛片免费看| 亚洲熟妇中文字幕五十中出| 搡老岳熟女国产| 亚洲一区二区三区不卡视频| 午夜精品久久久久久毛片777| 国产又黄又爽又无遮挡在线| 丁香六月欧美| 日本 av在线| 成人手机av| 国产午夜精品论理片| 少妇被粗大的猛进出69影院| 中文字幕精品亚洲无线码一区| 国产精品一区二区三区四区免费观看 | 久久久久九九精品影院| 亚洲国产精品合色在线| 国产亚洲欧美在线一区二区| 丰满人妻熟妇乱又伦精品不卡| 国产高清视频在线播放一区| 这个男人来自地球电影免费观看| 91在线观看av| 久久久久久国产a免费观看| 在线播放国产精品三级| 啦啦啦免费观看视频1| 99热6这里只有精品| 亚洲人成网站在线播放欧美日韩| 日韩av在线大香蕉| 国产亚洲精品综合一区在线观看 | 黄色毛片三级朝国网站| 国产高清视频在线观看网站| 国内久久婷婷六月综合欲色啪| 久久精品人妻少妇| 欧美乱妇无乱码| 99国产精品一区二区三区| 国产一区二区激情短视频| 国产人伦9x9x在线观看| 久久亚洲精品不卡| 成人三级做爰电影| 日韩成人在线观看一区二区三区| 中文字幕精品亚洲无线码一区| 999久久久精品免费观看国产| 成人午夜高清在线视频| 国产免费男女视频| 国产一区二区三区在线臀色熟女| 一级毛片女人18水好多| 深夜精品福利| 日韩欧美国产在线观看| 国产蜜桃级精品一区二区三区| 又爽又黄无遮挡网站| 国内少妇人妻偷人精品xxx网站 | 精品久久久久久久久久免费视频| 久久天堂一区二区三区四区| 亚洲国产精品久久男人天堂| 亚洲国产精品sss在线观看| 女警被强在线播放| ponron亚洲| 国产精华一区二区三区| 国产亚洲精品久久久久久毛片| 最近最新中文字幕大全免费视频| 熟妇人妻久久中文字幕3abv| 国产精品av久久久久免费| 亚洲 欧美一区二区三区| 91麻豆精品激情在线观看国产| 成人亚洲精品av一区二区| 男女午夜视频在线观看| xxxwww97欧美| 午夜免费成人在线视频| 99热6这里只有精品| 久久久久久九九精品二区国产 | 99国产极品粉嫩在线观看| tocl精华| 亚洲中文字幕一区二区三区有码在线看 | 亚洲黑人精品在线| 少妇熟女aⅴ在线视频| 成在线人永久免费视频| 好看av亚洲va欧美ⅴa在| 国产一区二区激情短视频| 看免费av毛片| 免费高清视频大片| 精品国产乱子伦一区二区三区| 91麻豆精品激情在线观看国产| 日本三级黄在线观看| 国产一区二区在线观看日韩 | 亚洲无线在线观看| 欧美高清成人免费视频www| 亚洲精品粉嫩美女一区| 日日摸夜夜添夜夜添小说| 天堂动漫精品| 免费在线观看日本一区| 亚洲av美国av| 50天的宝宝边吃奶边哭怎么回事| 国产高清视频在线观看网站| 精品国内亚洲2022精品成人| 长腿黑丝高跟| 亚洲 欧美一区二区三区| 免费高清视频大片| 国产精品野战在线观看| 欧美一区二区国产精品久久精品 | 在线永久观看黄色视频| 丰满人妻熟妇乱又伦精品不卡| 在线播放国产精品三级| 国产精品,欧美在线| 黄色丝袜av网址大全| 黄色女人牲交| 日韩欧美国产在线观看| 欧美黄色片欧美黄色片| 国产精品一区二区免费欧美| 五月玫瑰六月丁香| 免费在线观看日本一区| 久久久久久久午夜电影| 亚洲国产欧美网| 久久久国产精品麻豆| 一级毛片精品| a级毛片a级免费在线| 一级毛片高清免费大全| 舔av片在线| 黑人操中国人逼视频| 嫩草影院精品99| 91在线观看av| 精品免费久久久久久久清纯| 岛国在线观看网站| a级毛片在线看网站| av免费在线观看网站| 亚洲国产欧美一区二区综合| 久久国产精品影院| 久久性视频一级片| 悠悠久久av| av福利片在线| 亚洲专区中文字幕在线| 老司机午夜十八禁免费视频| 波多野结衣高清无吗| x7x7x7水蜜桃| av中文乱码字幕在线| 国产视频内射| 美女免费视频网站| 欧洲精品卡2卡3卡4卡5卡区| 伊人久久大香线蕉亚洲五| 99在线视频只有这里精品首页| 悠悠久久av| 黄色片一级片一级黄色片| 日韩欧美国产一区二区入口| 成人国语在线视频| 在线观看一区二区三区| 成人18禁高潮啪啪吃奶动态图| 黄片小视频在线播放| 夜夜躁狠狠躁天天躁| 亚洲精品美女久久av网站| 日日夜夜操网爽| 色综合站精品国产| 一本综合久久免费| 人成视频在线观看免费观看| 变态另类成人亚洲欧美熟女| 欧美成狂野欧美在线观看| 亚洲成人久久性| 18禁黄网站禁片午夜丰满| 婷婷精品国产亚洲av在线| 最新在线观看一区二区三区| 亚洲国产看品久久| 国产片内射在线| 美女高潮喷水抽搐中文字幕| 丁香六月欧美| 国产黄色小视频在线观看| 激情在线观看视频在线高清| 18禁裸乳无遮挡免费网站照片| 亚洲国产高清在线一区二区三| 后天国语完整版免费观看| 亚洲专区中文字幕在线| 免费看日本二区| 午夜a级毛片| 国产aⅴ精品一区二区三区波| 美女高潮喷水抽搐中文字幕| 看黄色毛片网站| 嫩草影院精品99| www日本在线高清视频| 18美女黄网站色大片免费观看| 亚洲 欧美 日韩 在线 免费| 国产精品美女特级片免费视频播放器 | 97人妻精品一区二区三区麻豆| 成熟少妇高潮喷水视频| 在线免费观看的www视频| 日韩大尺度精品在线看网址| 亚洲人成77777在线视频| 免费在线观看视频国产中文字幕亚洲| 夜夜爽天天搞| 国产99白浆流出| 久久这里只有精品19| 亚洲自拍偷在线| 一级a爱片免费观看的视频| 法律面前人人平等表现在哪些方面| 一进一出好大好爽视频| 黄色毛片三级朝国网站| 搡老妇女老女人老熟妇| av福利片在线观看| 欧美日韩一级在线毛片| 亚洲美女黄片视频| 国产av一区在线观看免费| 国产高清视频在线观看网站| 欧美乱码精品一区二区三区| 人成视频在线观看免费观看| 不卡一级毛片| 久久久久性生活片| 一a级毛片在线观看| 日韩欧美在线二视频| 午夜福利欧美成人| 可以免费在线观看a视频的电影网站| 国产三级中文精品| 亚洲人与动物交配视频| 国产高清视频在线播放一区| 欧美人与性动交α欧美精品济南到| 亚洲中文字幕日韩| 18禁裸乳无遮挡免费网站照片| 国产精品一区二区精品视频观看| 大型av网站在线播放| 亚洲va日本ⅴa欧美va伊人久久| 国产一区二区三区在线臀色熟女| 亚洲中文日韩欧美视频| 欧美性猛交黑人性爽| 日韩大尺度精品在线看网址| 亚洲国产欧洲综合997久久,| 99热这里只有是精品50| 久久中文看片网| 国产av一区在线观看免费| 亚洲精品久久成人aⅴ小说| 少妇的丰满在线观看| 亚洲乱码一区二区免费版| 在线观看免费午夜福利视频| 老汉色∧v一级毛片| 久久性视频一级片| 国产午夜福利久久久久久| a在线观看视频网站| 久热爱精品视频在线9| 久久亚洲真实| 国内精品一区二区在线观看| 亚洲精品中文字幕一二三四区| 欧美乱码精品一区二区三区| 亚洲九九香蕉| 老司机深夜福利视频在线观看| 天天添夜夜摸| 国产精品亚洲美女久久久| 久久人妻福利社区极品人妻图片| 看黄色毛片网站| 亚洲狠狠婷婷综合久久图片| 好看av亚洲va欧美ⅴa在| 久久中文字幕人妻熟女| 国产亚洲精品一区二区www| 亚洲性夜色夜夜综合| 亚洲午夜理论影院| 最近视频中文字幕2019在线8| 国产激情偷乱视频一区二区| 国产午夜精品久久久久久| 日日夜夜操网爽| 久久精品综合一区二区三区| 男男h啪啪无遮挡| 精品国产乱码久久久久久男人| 国产精品一区二区精品视频观看| 亚洲一卡2卡3卡4卡5卡精品中文| 巨乳人妻的诱惑在线观看| 最近最新中文字幕大全电影3| 久久久久久大精品| 国产乱人伦免费视频| 一级作爱视频免费观看| 日韩 欧美 亚洲 中文字幕| 人妻丰满熟妇av一区二区三区| 欧美日韩乱码在线| 亚洲精品在线美女| 狂野欧美激情性xxxx| 久久中文看片网| 亚洲专区字幕在线| 两性夫妻黄色片| av中文乱码字幕在线| 午夜成年电影在线免费观看| 亚洲av电影在线进入| 三级男女做爰猛烈吃奶摸视频| 精品熟女少妇八av免费久了| 亚洲国产看品久久| 国产激情偷乱视频一区二区| 久久天躁狠狠躁夜夜2o2o| 国产精品久久久久久亚洲av鲁大| 黄色丝袜av网址大全| 久久中文字幕人妻熟女| 亚洲中文字幕一区二区三区有码在线看 | 成年免费大片在线观看| 亚洲,欧美精品.| 不卡av一区二区三区| 别揉我奶头~嗯~啊~动态视频| 国产又色又爽无遮挡免费看| 一级毛片高清免费大全| 日韩高清综合在线| 国产男靠女视频免费网站| 观看免费一级毛片| а√天堂www在线а√下载| 亚洲一区二区三区色噜噜| 婷婷丁香在线五月| 国产精品九九99| 国产精品98久久久久久宅男小说| 在线看三级毛片| 18禁国产床啪视频网站| 又黄又粗又硬又大视频| 好男人在线观看高清免费视频| 精华霜和精华液先用哪个| 国产探花在线观看一区二区| 成人午夜高清在线视频| 国产三级中文精品| 两个人看的免费小视频| 18禁美女被吸乳视频| 精品电影一区二区在线| 丰满人妻熟妇乱又伦精品不卡| 国产精品av久久久久免费| 老汉色∧v一级毛片| √禁漫天堂资源中文www| 中文字幕熟女人妻在线| 亚洲精品在线美女| 亚洲男人的天堂狠狠| 久久久久久久午夜电影| 亚洲中文字幕日韩| 色av中文字幕| 嫩草影院精品99| 身体一侧抽搐| 欧美国产日韩亚洲一区|