民營企業(yè)財務管理中的問題

□文/ 孫與擎 張 煦

（大連財經學院風險管理與內部控制研究中心 遼寧·大連）

一、民營企業(yè)財務管理中的問題及形成原因

（一）管理模式僵化，不注重人才。我國民營企業(yè)大都采用家族式管理，企業(yè)的投資者掌握著所有權和經營權，導致控制權高度集中，破壞了責權體系的科學性，沒有意識到知識水平與企業(yè)發(fā)展的密切關系，缺少對財務管理理論的認知，對財務管理中的職權區(qū)分、財務監(jiān)督、會計信息管理等方面造成不利影響。另外，在財務人員的選用上任人唯親現象嚴重，看似有很大優(yōu)勢，但實際上隱患重重?？赡艹霈F輕才現象，將優(yōu)秀人才拒之門外，或者不能公平合理的選拔，失去人力資源優(yōu)勢，造成企業(yè)發(fā)展受限。

（二）信用缺乏，融資困難。企業(yè)如果缺少信譽，那么他一定會深陷困境。許多企業(yè)由于大量的假冒偽劣、坑蒙拐騙，做的是一錘子買賣，導致企業(yè)的信用度不高，形象不佳，影響企業(yè)的融資，甚至是企業(yè)的生存和發(fā)展。民營企業(yè)融資不僅關乎投資，同時也影響企業(yè)日常資金流動。而融資困難一直困擾許多民營企業(yè)，由于企業(yè)在市場經濟中穩(wěn)定性較差，生產經營的規(guī)模小，抗風險能力差導致企業(yè)直接融資比較困難。并且因為民營企業(yè)經營沒有按照規(guī)定建立賬目，透明度低，經不起檢查，信息不對稱使得跟蹤和監(jiān)督工作很難進行。此外，民營企業(yè)缺少足夠的抵押物，一旦出現破產或倒閉的情況，沒人承擔壞賬，而金融機構不愿承擔額外風險，不愿貸款，使得間接融資十分不易。

（三）盲目投資，風險經營。許多企業(yè)在進入新行業(yè)、開發(fā)新領域之前，沒有做好充分的信息獲取和市場調研，急于擴大規(guī)模，做出一些不適合自己公司的決策。此外，看到某些企業(yè)產品技術改進而獲得很好效益時，沒有考慮企業(yè)自身的條件和實力，沒有做好預算，盲目跟從，致使給企業(yè)帶來巨大損失。

企業(yè)在生產經營管理中，風險是不可避免的。而許多企業(yè)缺少風險意識，沒有真正理解財務風險給企業(yè)帶來的危害。許多企業(yè)把經營的重點落在產品的生產和銷售上，忽略了財務風險，面對一些突然產生的風險，沒有建立防范機制，往往不知所措，加劇了風險的破壞性。即使認識到了有風險的存在，低估了風險所帶來的損失，沒有及時做出改變和采取措施，使企業(yè)財務狀況陷入困境，最終將導致企業(yè)走向衰退。

（四）財務控制薄弱，監(jiān)管不力。大部分的民營企業(yè)存在財務控制薄弱，對于財務管理的重視程度不夠，沒有認清財務管理在企業(yè)中的地位。其主要體現：1、現金管理不嚴，沒有合理編制現金收支計劃以及認真確定最佳現金余額，如果企業(yè)持有的現金余額過大，雖然使持有的現金機會成本變大，但是可轉換成本降低，造成資金閑置，反之造成資金不足；2、應收賬款過多不能及時收回，沒有建立嚴格的賒銷政策，造成資金成本、壞賬損失等費用增加；3、不能合理控制存貨水平。要持有一定數量的存貨必定會伴隨一定的成本支出，一些企業(yè)物資儲存過多，造成成本支出過多影響企業(yè)發(fā)展。而另一些企業(yè)可能存在物資儲存過少不能滿足生產和銷售的需求而造成企業(yè)損失；4、資金管理缺少事前分析和事中監(jiān)控，往往都是事后解決，使得資金流失，降低了企業(yè)的獲利能力。

二、民營企業(yè)加強財務管理的對策

（一）更新和完善財務管理制度。面對復雜變化的經濟環(huán)境，企業(yè)必須要樹立全新的財務管理理念，認識到財務管理已經成為人類社會從事經濟活動的主導思想，成為企業(yè)管理的基礎。所以，企業(yè)需利用財務管理對一切物質條件、財務活動加以規(guī)劃和控制。主要措施：首先，設立財務管理機構，負責企業(yè)的資金融入，資金管理，財務分析，預算編制以及決策實施；其次，建立規(guī)范的會計制度，以確保會計信息能夠真實、準確、完整以及會計工作的效率提高。改變原有的記賬方式，采用財務軟件實現會計電算化。提高會計信息處理的準確性和及時性，提高了會計核算的質量，減輕了會計人員的工作負擔；然后，強化財務監(jiān)督工作，設立專門的監(jiān)督與糾偏機構，利用所掌能力相互制約，有利于重大差錯和背離目標事項的發(fā)現；最后，改進家族制的治理結構，將企業(yè)的投資權和經營權分離，從而使企業(yè)財務管理職責分明。并且努力提高財務人員業(yè)務能力及工作水平，對已有的員工進行培訓，提高其專項技能水平，通過公開招聘，競爭擇優(yōu)的方式，選拔和錄用企業(yè)所需人才，增加企業(yè)人力資源優(yōu)勢，建立和完善激勵機制和績效考評制度，提高工作人員的工作積極性。

（二）加強信用管理，解決融資難問題?，F代社會中，誠信已經成為企業(yè)經營的立足之本，沒有誠信企業(yè)將寸步難行。所以，應加強信用建設，要做到合法經營，追求合法的企業(yè)利潤，在日常的生產經營以及生意往來中積累信用，形成良好的信譽，在市場經濟中處于有利地位，擴大交往，促進合作。

融資難已經成為當前我國民營經濟的瓶頸，是一直困擾企業(yè)的大問題，一旦資金鏈斷裂，供給不足，企業(yè)難以具有自主創(chuàng)新能力，日常運轉困難重重，甚至可能倒閉。所以民營企業(yè)必須采取相應的措施。

提高民營企業(yè)素質勢在必行，可以從以下幾方面入手：1、加強信用體系建設，需要完整詳盡的記錄日常賬目、納稅情況、合同履行率，增加企業(yè)信息的透明度，提高企業(yè)信譽；2、增強法律觀念，依靠正當手段獲取貸款，不能拉攏和賄賂相關人員。但是，僅僅依靠企業(yè)自身改變解決融資難問題遠遠不夠，還需要借助外部力量。為此，國家應出臺一些相關政策，對一切所有制企業(yè)一視同仁，盡快建立一些專門為民營企業(yè)提供服務的金融機構，把民間存在的大量資金融入民營企業(yè)，使得民間資金得到充分利用，民營企業(yè)通過正常渠道獲得發(fā)展資金，緩解融資壓力。積極引導和支持有條件的民營企業(yè)發(fā)行債券，通過證券市場融入更多資金。

（三）科學理性投資，規(guī)避財務風險。在市場經濟下，企業(yè)能否把籌集的資金投放到收益高、回收快、風險小的項目上，直接決定企業(yè)的生死存亡。所以說投資決策是企業(yè)所有決策中最關鍵的。因此，財務部門作為財務與資金運作的營運部門，應在決策和投資之前把握好市場，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，本著實現經濟最優(yōu)化的原則，建立有效的全面預算管理系統(tǒng)，將企業(yè)未來的投資現金的流動情況系統(tǒng)的反映出來以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)全部活動，提出科學理性的投資方案，在需要的時候及時做出調整。此外，還要考慮風險的存在，增強風險意識，建立預警系統(tǒng)和防范機制，在決策前企業(yè)可以召開風險管理規(guī)劃會議，就未來不確定的情況以及對企業(yè)成功有關鍵作用的因素進行分析，對風險進行充分的設想，并且制定相關的備用方案，比如：采用分散資金的投向，轉移風險到第三方，調整貼現率，開發(fā)新的內部技術等策略，集思廣益科學決策，把風險帶來的損失降到最低。

（四）加強日?，F金管理，提高資金利用率。企業(yè)想要以現有資金獲得最大的利潤，就必須在現金的流動性和收益性之間做出合理選擇，分析現有的生產狀況，在滿足正常生產經營的需求同時，本著節(jié)約資金的原則，減少資金占用率，對閑置資金做出決策從而獲得最大的投資收益。此外，企業(yè)在同意賒銷之前對顧客的信用進行調查，做出評估，拒絕向具有潛在風險的顧客賒銷商品并且盡可能減少應收賬款的數目，對應收賬款進行監(jiān)控。采用積極的收賬政策。此外，要加強存貨的規(guī)劃和控制，保證存貨在最優(yōu)水平上。

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