中小企業(yè)財務管理存在問題與解決對策

徐瑩

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中小企業(yè)財務管理存在問題與解決對策

徐瑩

摘要：中小企業(yè)是我國的經(jīng)濟的重要組成部分，在我國市場經(jīng)濟發(fā)展中具有重要地位。但由于歷史原因，中小企業(yè)的財務管理都存在著一些先天不足與后天缺陷，不利于中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，急需采取有效措施解決。

關鍵詞：中小企業(yè)；財務管理；問題；對策

我國改革開放30余年來，中小企業(yè)在數(shù)量與質(zhì)量上得到了迅猛的發(fā)展，成為我國市場經(jīng)濟的中堅力量。在當前經(jīng)濟全球化與信息化時代，中小企業(yè)更是在“走出去”的世界競爭戰(zhàn)略中發(fā)揮了巨大的作用。作為企業(yè)經(jīng)營和決策者，需要高瞻遠矚、審時度勢，對企業(yè)財務管理的重要性和迫切性引起足夠重視。財務管理不僅是中小企業(yè)管理的關鍵環(huán)節(jié)，而且是企業(yè)獲取經(jīng)濟效益的不竭源泉。

一、中小企業(yè)財務管理的財務管理現(xiàn)狀分析

（一）財務管理意識與人員配置不到位

由于中小企業(yè)在成本方面、人員方面的制約，導致財務管理的意識跟不上現(xiàn)代企業(yè)治理的相關要求。一方面是企業(yè)高層和企業(yè)員工都普遍認為財務就是做賬、報賬，因此財務本身不受重視，財務人員自身對于財務職能與定位都缺乏正確的認識，也更談不上財務管理的高度。另一方面，由于財務人員本身可能是企業(yè)管理者的親屬或者關系密切的人，或者由于人力成本的考慮，沒有招錄較高水平的人員，使得企業(yè)財務管理本身就受到諸多技術力量的限制。

（二）預算管理流于形式

財務部門對項目預算精細化程度不足，資金預算流于形式。例如，財務部對項目資金預算僅進行總額管理，未落實到分項的控制，分項超預算但總額不超的情況下，只要造價部門提供分項超預算的情況說明，審批流程仍按照預算內(nèi)支付執(zhí)行。財務部門對項目資金預算缺乏必要的管控，僅僅通過預算總額進行控制，最終影響項目的成本控制。

（三）不具備財務預警等現(xiàn)代化財務管理職能

就中小企業(yè)而言，財務管理重點還是在于做賬、算賬、報賬，企業(yè)財務沒有現(xiàn)代財務的相關功能與職責。對于企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略、財務預警等方面還做得很不夠，財務部門在監(jiān)督過程僅對于偏離標準值的指標進行亮燈，相關部門未對提示風險進行反饋，致使預警只起到提示作用，跟蹤及反饋機制缺失。即使建立有財務預警體系的中小企業(yè)，其體系也缺乏可操作性，員工不具備執(zhí)行的意識，最終導致財務預警體系無法發(fā)揮作用。

（四）資金缺陷是中小企業(yè)無法回避的“硬傷”

客觀上講，無論是銀行等金融機構(gòu)，還是信托等非銀行金融機構(gòu)，在選擇債權(quán)人時都是非常謹慎的。由于中小企業(yè)本身資金實力較弱，同時也不具備較多的抵押物，所以在金融機構(gòu)等方面并不是最受歡迎的客戶群體。而對于急需擴大生產(chǎn)規(guī)模的中小企業(yè)來說，資金又是非常急需的，這就給中小企業(yè)帶來了巨大的矛盾。另一方面，由于中小企業(yè)管理受企業(yè)主要管理者的思維影響非常大，而這些企業(yè)家在發(fā)展過程中往往過于樂觀而采用“激進型”的資金策略，攤子鋪開很大、很快，但如果遇到市場不順或者短期的資金問題，則往往會產(chǎn)生連鎖反應，把整個企業(yè)拖向絕境。

二、中小企業(yè)改進財務管理的對策

（一）提升財務管理意識，完善人員配置

一方面，企業(yè)管理者要做好相關意識的提升，有意識地參加一些財務管理與企業(yè)管理方面的講座、培訓，提升對于企業(yè)財務管理重要性的認識。同時企業(yè)內(nèi)部也要定期進行財務知識、報銷知識等方面的講座，使企業(yè)全員對于財務工作本身“既敬畏又尊重”，才能夠有規(guī)則、有方圓。另一方面，企業(yè)要加大人力資源投入，擺脫“任人唯親”的錯誤方式，通過公開、公平、公正的原則，同時給予合理的人力成本預算，引入具有相應專業(yè)技術技能與豐富實踐經(jīng)驗的財務管理人員。引入具備專業(yè)的管理經(jīng)驗和金融專業(yè)知識和技能的綜合素質(zhì)人才，對于不合格的財務人員，要勇于淘汰。

（二）做好中小企業(yè)的財務預算管理

根據(jù)相關研究表明，在美國、日本、英國和荷蘭四個國家的企業(yè)的中實行預算管理的比重分別為91%、93%、100%和100%，可見預算管理是國外企業(yè)管理不可缺少的部分。在此方面，中小企業(yè)首先要克服公司至上而下的“業(yè)務部門負責成本管理，財務部門負責項目資金的支付和核算”的觀念。建議財務部門嚴格按照預算管理制度和資金管理制度，結(jié)合市場考慮執(zhí)行的調(diào)整，即營銷部把握市場行情，再反饋至業(yè)務部確定合同履行情況。在此過程中，財務部要發(fā)揮預算的總攬全局作用。其次，不但要編好預算，更要執(zhí)行好預算。預算的關鍵重在分析與執(zhí)行。財務部作為預算執(zhí)行的分析與監(jiān)督部門，必須定期、定時對預算的情況與同期、預算指標進行分析對比，并結(jié)合行業(yè)、市場情況加以分析，找出企業(yè)發(fā)展中存在的原因，實現(xiàn)財務對于決策的支撐作用。

（三）做好財務預警等現(xiàn)代化財務管理職能

企業(yè)財務預警體系的核心是具有高效的風險分析機制，通過風險分析可以迅速對影響財務的因素做出判斷，從而可以把主要精力放在有可能造成重大影響的警情上。中小企業(yè)在完善財務預警指標時，考慮將項目管理指標，包括項目進度、項目成本等核心指標也包含在預警指標，提升財務預警體系的風險預警能力，同時完善預警分析機制，設立預警指標的臨界點并制定應急計劃，保證一旦評測指標超過臨界點，應急計劃則應馬上啟動。許多中小公司開始探索全面預算管理的使用，并且以此建立相應的管理制度增強公司的凝聚力和績效。從一定程度上這種新的方法給公司帶來初步改良效果的同時仍然有很多地方需要改進。

（四）中小企業(yè)應對資金困境的對策

中小企業(yè)要擺脫“資金依賴癥”，首先就要解決企業(yè)家的“擴張沖動”。要轉(zhuǎn)變企業(yè)家企業(yè)規(guī)模越大越好的觀念，中小企業(yè)只要專長于市場某一領域，并不急于很短的時間內(nèi)實現(xiàn)企業(yè)在規(guī)模上的領先。企業(yè)只有先解決好生存問題才能考慮發(fā)展問題。其次，企業(yè)要多渠道解決資金來源。除了內(nèi)源融資外，在外源融資方面，盡量考慮融資成本低的渠道，堅決避免高息借入款項，給企業(yè)帶來不必要的財務風險。三是要做好成本資金控制。強化資金的授權(quán)和授額管理,按規(guī)定審批,按計劃支出,所有的計劃外項目、大額支出都要經(jīng)班子集體研究決定，嚴把計劃審查、審批關,管住花錢的源頭。

三、結(jié)論

無論在發(fā)達國家還是在新興市場經(jīng)濟國家,中小企業(yè)都占據(jù)越來越重要的地位,被稱為“新發(fā)展現(xiàn)象”,對推動經(jīng)濟與社會發(fā)展具有重大貢獻。雖然近期我國中小企業(yè)的生存日益艱難，同時行業(yè)內(nèi)的競爭也日趨激烈，但在此時，企業(yè)只要努力尋獲發(fā)展方向，堅定發(fā)展路線，就能在充滿風險、但又存在機會的市場中尋到立足之地。

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（作者單位：大慶緣通電子科技有限公司）