標(biāo)準(zhǔn)成本管理與信息化協(xié)同促進(jìn)效益提升——冀北電力有限公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理實(shí)踐

摘要:在經(jīng)濟(jì)增速放緩的背景下，電網(wǎng)企業(yè)作為基礎(chǔ)行業(yè)受到經(jīng)濟(jì)及政策環(huán)境的顯著影響，售電量及電價(jià)的下滑使我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)面臨重大挑戰(zhàn)。同時(shí)，近年來ERP系統(tǒng)等先進(jìn)管理軟件的應(yīng)用，越來越多的企業(yè)開始采用標(biāo)準(zhǔn)成本制度來進(jìn)行成本核算與控制。對(duì)于我國(guó)電網(wǎng)企業(yè)來說，構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)定額，實(shí)施成本領(lǐng)先戰(zhàn)略成為成本管理的主要方向。國(guó)網(wǎng)冀北電力有限公司（下簡(jiǎn)稱冀北公司）通過開展標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作，對(duì)公司成本數(shù)據(jù)進(jìn)行測(cè)算，構(gòu)建起標(biāo)準(zhǔn)成本動(dòng)因參數(shù)作為基準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)成本模型，貫穿標(biāo)準(zhǔn)成本核定、與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析、差異處理等三個(gè)階段，對(duì)成本形成精益化、標(biāo)準(zhǔn)化、動(dòng)態(tài)化控制，最終能夠達(dá)到對(duì)日常生產(chǎn)運(yùn)維成本的精益化管理與科學(xué)控制。

一、電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理

(一)電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本定義

電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本是指電網(wǎng)輸配電資產(chǎn)大修、搶修、日常檢修和運(yùn)行所產(chǎn)生的材料費(fèi)和修理費(fèi)，包括變電檢修成本（35kV及以上變電站）、輸電線路檢修成本（35kV及以上架空和電纜輸電線路）、配網(wǎng)檢修成本（10kV配電線路和設(shè)備）、通信檢修成本（變電站內(nèi)通信設(shè)備和電力通信線路）、變電運(yùn)行成本、電能表輪換、用電計(jì)量及用電信息采集系統(tǒng)運(yùn)維成本；其他運(yùn)營(yíng)費(fèi)用是指電網(wǎng)輸配電環(huán)節(jié)為企業(yè)運(yùn)營(yíng)、管理所發(fā)生的除購電費(fèi)、輸電費(fèi)、折舊費(fèi)、工資和電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本以外的其他各類費(fèi)用。

(二)電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理的內(nèi)容

電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理主要包括成本標(biāo)準(zhǔn)核定,與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析,以及差異處理三個(gè)環(huán)節(jié)。

1、成本標(biāo)準(zhǔn)核定

電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本標(biāo)準(zhǔn)分為三個(gè)層次，即作業(yè)成本定額、項(xiàng)目成本定額和單位成本定額，具體內(nèi)容包括：

(1)作業(yè)成本定額核定。作業(yè)成本定額是指電網(wǎng)生產(chǎn)檢修活動(dòng)中單個(gè)作業(yè)活動(dòng)所消耗的材料、人工和機(jī)械臺(tái)班費(fèi)用定額，是電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本的底層標(biāo)準(zhǔn)。作業(yè)成本定額主要用于一線生產(chǎn)運(yùn)行單位加強(qiáng)生產(chǎn)作業(yè)管理，衡量作業(yè)消耗，優(yōu)化作業(yè)設(shè)計(jì)，為改進(jìn)生產(chǎn)作業(yè)管理、控制作業(yè)成本水平提供標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)。

(2)項(xiàng)目成本定額核定。項(xiàng)目成本定額是指一個(gè)檢修運(yùn)維項(xiàng)目所包含的所有作業(yè)活動(dòng)的成本消耗定額，是電網(wǎng)檢修運(yùn)維成本的基礎(chǔ)標(biāo)準(zhǔn)。項(xiàng)目成本定額主要用于基層單位業(yè)務(wù)部門編制檢修項(xiàng)目概預(yù)算，分析項(xiàng)目實(shí)施成本，監(jiān)控業(yè)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，為深化細(xì)化生產(chǎn)檢修業(yè)務(wù)預(yù)算管理提供依據(jù)。

(3)單位資產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)核定。單位資產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)是指在作業(yè)成本和項(xiàng)目成本定額的基礎(chǔ)上，按照資產(chǎn)類別和屬性所制定的單位變電容量、單位線路長(zhǎng)度、單座變電站等單位輸配電資產(chǎn)的年均成本消耗標(biāo)準(zhǔn)。單位資產(chǎn)成本標(biāo)準(zhǔn)主要用于公司總部和各省公司測(cè)算成本需求，分解成本預(yù)算，監(jiān)控財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行，為統(tǒng)籌配置資源、加強(qiáng)成本分析、考核與評(píng)價(jià)等提供依據(jù)。

2、與標(biāo)準(zhǔn)成本的差異分析

根據(jù)實(shí)際成本的執(zhí)行情況與標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)定值進(jìn)行比對(duì)，并完成相應(yīng)的差異分析。對(duì)于關(guān)鍵性的生產(chǎn)運(yùn)維類成本，原則上不允許有較大差異發(fā)生，如有發(fā)生，必須說明原因并查找具體差異點(diǎn)。

3、處理成本差異

針對(duì)成本發(fā)生的差異，尤其是針對(duì)重點(diǎn)檢修運(yùn)維成本差異，必須及時(shí)處理成本差異。在ERP系統(tǒng)環(huán)境下，原則上不允許存在標(biāo)準(zhǔn)成本差異。對(duì)于存在差異且屬于合理情況下的實(shí)際成本，需要進(jìn)一步討論其偏離的依據(jù)，包括外部環(huán)境變化、地區(qū)水平差異、經(jīng)濟(jì)情況變動(dòng)等。

(三)電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理的意義

一是能夠幫助企業(yè)明晰公司各項(xiàng)重要成本構(gòu)成，并基于此明晰相關(guān)的業(yè)務(wù)活動(dòng)信息，將業(yè)務(wù)活動(dòng)與成本定額進(jìn)行匹配，有助于削減不必要的成本支出；

二是在電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本制定階段將各成本中心確立為成本管理的控制單元，促進(jìn)企業(yè)建立以成本中心為控制單元的成本管理體系，通過將標(biāo)準(zhǔn)成本管控目標(biāo)分解落實(shí)到各個(gè)成本中心，并在公司內(nèi)部形成逐級(jí)管控的成本管理結(jié)構(gòu)；

三是在標(biāo)準(zhǔn)成本執(zhí)行和分析過程中,分析各成本中心發(fā)生的重點(diǎn)成本及成本差異的發(fā)生原因，通過與標(biāo)準(zhǔn)成本的比對(duì)和原因查找，明確相應(yīng)的變動(dòng)因素并針對(duì)此調(diào)整相關(guān)控制措施，強(qiáng)化成本的控制，并滾動(dòng)修訂，完善動(dòng)態(tài)控制與持續(xù)改進(jìn)的成本管理；

四是在財(cái)務(wù)信息化背景下，利用信息化工具固化標(biāo)準(zhǔn)成本的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考評(píng)等環(huán)節(jié)。通過在系統(tǒng)內(nèi)嵌入會(huì)計(jì)科目、成本指標(biāo)、成本動(dòng)因、成本管理規(guī)則和執(zhí)行差異對(duì)比，確保標(biāo)準(zhǔn)成本的管理標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，并實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)對(duì)歷史數(shù)據(jù)的收集和統(tǒng)計(jì)，幫助企業(yè)管理人員能夠準(zhǔn)確、完整分析標(biāo)準(zhǔn)成本的執(zhí)行效果和歷史趨勢(shì)，為下一步成本決策提供依據(jù)。

二、電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本管理

近些年電網(wǎng)企業(yè)發(fā)展遇到了難題。一方面隨著經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度放緩,用電需求下降,售電量增速下滑;另一方面電價(jià)受到國(guó)家嚴(yán)格管制,導(dǎo)致收入增長(zhǎng)困難，同時(shí)煤油等燃料價(jià)格持續(xù)上升,購電成本加大。電網(wǎng)的盈利空間被極具壓縮,經(jīng)營(yíng)壓力日益增大,迫切要求其改善成本管理。

實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本管理對(duì)電網(wǎng)公司的成本控制有著積極意義。標(biāo)準(zhǔn)成本管理不僅能夠幫助公司有效降低不必要的生產(chǎn)運(yùn)維和經(jīng)營(yíng)管理成本，還能夠提高成本管理效率，提升公司盈利水平。具體而言，電網(wǎng)公司進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理有以下幾個(gè)方面的意義：

第一、實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)成本管理,是企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略,贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),提高經(jīng)營(yíng)效益的重要途徑。雖然電網(wǎng)行業(yè)在我國(guó)仍然算是壟斷行業(yè)，但國(guó)際金融危機(jī)后，電網(wǎng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)壓力也逐漸增大。推進(jìn)成本標(biāo)準(zhǔn)化管理,降低成本,消除浪費(fèi),幫助電網(wǎng)公司準(zhǔn)確開展成本分析、測(cè)算和決策，提升電網(wǎng)公司的成本精益化管理和全面預(yù)算管理水平，促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)進(jìn)一步降本增效，提高利潤(rùn)水平，從而提高整體的經(jīng)濟(jì)效益。

第二,促進(jìn)電網(wǎng)企業(yè)建立以成本中心為控制單元的成本管理體系，將標(biāo)準(zhǔn)成本管理控制落實(shí)到各成本中心，各成本中心落實(shí)具體成本管理目標(biāo)和管理要求，進(jìn)一步匯總至各部門、各分子公司和公司總部層面，形成逐級(jí)匯總的完整成本管理體系。

第三,有助于進(jìn)一步提高電網(wǎng)企業(yè)成本管理的動(dòng)態(tài)修正和持續(xù)完善管理機(jī)制。通過對(duì)成本完成情況的差異分析和動(dòng)因查找，找到造成成本實(shí)現(xiàn)與預(yù)算差異的重點(diǎn)環(huán)節(jié)，并制定相應(yīng)的管理和控制措施，在未來的成本管理中不斷動(dòng)態(tài)修訂，在預(yù)算分析環(huán)節(jié)進(jìn)一步反饋改進(jìn)效果，實(shí)現(xiàn)成本管理的事前、事中和事后控制循環(huán)。

第四,為預(yù)算分析和企業(yè)績(jī)效管理提供決策支持。通過信息系統(tǒng)手段，不斷累積成本實(shí)際數(shù)據(jù)，并提供多維度的分析、測(cè)算方式，幫助管理層從各個(gè)角度洞察成本管理的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)，查找差異和不足，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的不斷提升。

第五，通過信息化手段確保成本數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、完整性和規(guī)范性。企業(yè)信息系統(tǒng)能夠幫助采集和存儲(chǔ)公司成本歷史數(shù)據(jù)，并能夠固化成本歸集分?jǐn)傇瓌t和相關(guān)的成本預(yù)算考核績(jī)效指標(biāo)，并有效促進(jìn)其不斷標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，并能夠有效銜接公司核算和預(yù)算編制，從整體上提高公司財(cái)務(wù)管理水平。

三、冀北公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理實(shí)踐

冀北公司根據(jù)國(guó)網(wǎng)公司財(cái)務(wù)要求進(jìn)一步加強(qiáng)公司成本費(fèi)用管控的精神，開展了通過套裝軟件進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作，具體工作內(nèi)容包括：

(一)建立標(biāo)準(zhǔn)成本管理組織體系

標(biāo)準(zhǔn)成本管理的實(shí)施不僅需要財(cái)務(wù)部門的投入，更需要企業(yè)內(nèi)部相關(guān)業(yè)務(wù)部門和生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位的協(xié)作。為保證標(biāo)準(zhǔn)成本管理工作的順利開展，冀北公司首先建立了標(biāo)準(zhǔn)成本管理組織體系。

冀北公司成立標(biāo)準(zhǔn)成本管理委員會(huì)作為統(tǒng)一的協(xié)調(diào)中心，并確定公司一把手為委員會(huì)主任，相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人為成員。將公司下屬各部門、各單位財(cái)務(wù)部、各成本中心（各業(yè)務(wù)部門下屬處室或班組及生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)單位）標(biāo)準(zhǔn)成本管理職責(zé)明確劃清。財(cái)務(wù)部門作為牽頭部門，協(xié)調(diào)匯總各生產(chǎn)部門制定成本標(biāo)準(zhǔn)，并明確歸口控制責(zé)任，各業(yè)務(wù)部門和成本中心落實(shí)各自標(biāo)準(zhǔn)成本管理職責(zé)。

(二)搭建并滾動(dòng)修訂完善企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本體系

標(biāo)準(zhǔn)成本管理體系由標(biāo)準(zhǔn)成本管理委員會(huì)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)部門總協(xié)調(diào)，將涉及企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)各個(gè)環(huán)節(jié)、各類業(yè)務(wù)的、各成本中心成本信息進(jìn)行提取、分析，進(jìn)行內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)成本劃分，確定標(biāo)準(zhǔn)成本核定辦法與標(biāo)準(zhǔn)體系，并將其作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算、核算、經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核的重要依據(jù)。

冀北公司首先通過收集統(tǒng)計(jì)成本發(fā)生額、成本動(dòng)因和作業(yè)量數(shù)據(jù),分析各成本模板費(fèi)用中驅(qū)動(dòng)因素，并應(yīng)用國(guó)內(nèi)外標(biāo)準(zhǔn)成本先進(jìn)管理方法,填制適合各企業(yè)的輸配電標(biāo)準(zhǔn)成本模板,計(jì)算確定成本標(biāo)準(zhǔn)。首先通過套裝軟件進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)自動(dòng)采集的相關(guān)工作，同時(shí)組織各單位相關(guān)部門開展數(shù)據(jù)治理工作，夯實(shí)數(shù)據(jù)基礎(chǔ)。通過對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資源耗用狀況進(jìn)行收集分?jǐn)?，確定相關(guān)的成本分?jǐn)倓?dòng)因，并完成分析和測(cè)算，確定合理的標(biāo)準(zhǔn)成本數(shù)據(jù)及模板。最終為ERP系統(tǒng)資產(chǎn)模塊、人資模塊、總賬模塊及EAM系統(tǒng)、IMS系統(tǒng)等幾大模塊建立起成本動(dòng)因具體參數(shù)，并以此為基礎(chǔ)編制企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)成本體系。

為提高標(biāo)準(zhǔn)成本的科學(xué)性、合理性和適用性，結(jié)合外部市場(chǎng)環(huán)境、經(jīng)濟(jì)情況變動(dòng)、地理區(qū)域差異性變動(dòng)情況，冀北公司定期組織進(jìn)行電網(wǎng)檢修運(yùn)維和運(yùn)營(yíng)管理標(biāo)準(zhǔn)成本的滾動(dòng)修訂和統(tǒng)一發(fā)布。

(三)構(gòu)建高效、匹配的標(biāo)準(zhǔn)成本管控平臺(tái)

標(biāo)準(zhǔn)成本管理設(shè)計(jì)環(huán)節(jié)多，參與部門與人員廣，對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)積累和全面分析要求高。這就需要借助信息化手段，構(gòu)建高效、與動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)匹配的標(biāo)準(zhǔn)成本管控平臺(tái)以提高管理效率，以信息系統(tǒng)為支撐，以成本費(fèi)用為載體，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)聯(lián)動(dòng)，不斷完善企業(yè)整體管理水平。

冀北公司根據(jù)以往動(dòng)因參數(shù)的基本數(shù)據(jù)項(xiàng)為基礎(chǔ)進(jìn)行設(shè)計(jì)，進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)成本管控系統(tǒng)集成與系統(tǒng)治理，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)及時(shí)上報(bào)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確處理。通過ERP系統(tǒng)與EAM生產(chǎn)設(shè)備管理系統(tǒng)、IMS信息設(shè)備管理系統(tǒng)等其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口，自動(dòng)獲取部分賬務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)、人資數(shù)據(jù)、生產(chǎn)設(shè)備數(shù)據(jù)、信息設(shè)備數(shù)據(jù)等共五大類十小類百余項(xiàng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)信息，從而徹底改變了標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)全手工填報(bào)的方式，真正做到數(shù)據(jù)有據(jù)可查有理可依。

通過套裝軟件與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)的接口，可自動(dòng)獲取相關(guān)賬務(wù)數(shù)據(jù)、資產(chǎn)數(shù)據(jù)、人資數(shù)據(jù)、生產(chǎn)設(shè)備數(shù)據(jù)、信息設(shè)備數(shù)據(jù)等五大類十余小類百余項(xiàng)數(shù)據(jù)信息作為管控基礎(chǔ)。同時(shí)，在套裝軟件側(cè)進(jìn)行功能增強(qiáng)，旨在逐步提升相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，提高系統(tǒng)易用程度。最終系統(tǒng)將實(shí)現(xiàn)根據(jù)預(yù)設(shè)規(guī)則自動(dòng)抽取、歸集、計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

(四)依托標(biāo)準(zhǔn)成本體系與管控平臺(tái)開展基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理工作

標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)提升涉及業(yè)務(wù)專業(yè)廣泛、涵蓋信息系統(tǒng)較多、部分?jǐn)?shù)據(jù)質(zhì)量存在較大問題，通過本階段治理工作，提升系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量。

各單位財(cái)務(wù)部門、相關(guān)業(yè)務(wù)部門根據(jù)實(shí)際情況，通過參照標(biāo)準(zhǔn)成本動(dòng)因參數(shù)表中數(shù)據(jù)，將ERP系統(tǒng)采集的各類基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行完善，開展ERP系統(tǒng)資產(chǎn)模塊、人資模塊、總賬模塊及EAM系統(tǒng)、IMS系統(tǒng)等系統(tǒng)多個(gè)業(yè)務(wù)模塊共計(jì)五大類100余個(gè)數(shù)據(jù)的治理及完善工作，確保標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)質(zhì)量。以標(biāo)準(zhǔn)成本為抓手，核對(duì)、分析人資系統(tǒng)人員配置與實(shí)際人員，以及各業(yè)務(wù)部門日常維護(hù)資產(chǎn)與發(fā)展部門統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)間的數(shù)據(jù)差異。同時(shí)，開展數(shù)據(jù)清理培訓(xùn)，規(guī)范數(shù)據(jù)錄入屬性，提出對(duì)數(shù)據(jù)屬性的財(cái)務(wù)需求，并以核對(duì)后的數(shù)據(jù)作為預(yù)算基礎(chǔ)，分解成本，未納入財(cái)務(wù)管理的資產(chǎn)不予下達(dá)成本，數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的予以考核，以財(cái)務(wù)對(duì)數(shù)據(jù)錄入結(jié)果的反饋，實(shí)現(xiàn)各級(jí)單位承擔(dān)數(shù)據(jù)責(zé)任，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，夯實(shí)預(yù)算基礎(chǔ)。

標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)管理范圍較大、涉及專業(yè)眾多，在數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性校驗(yàn)方面，財(cái)務(wù)部特組織專項(xiàng)工作小組，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)各專業(yè)歸口部門負(fù)責(zé)人對(duì)明細(xì)數(shù)據(jù)進(jìn)行一一核對(duì)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部門對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性的管控，發(fā)現(xiàn)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)的偏差情況，并能夠及時(shí)的督促業(yè)務(wù)部門處理專業(yè)數(shù)據(jù)偏差。

四、冀北公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理成效與亮點(diǎn)

(一)成效

1、推動(dòng)成本預(yù)算管理由歷史成本法向零基預(yù)算法轉(zhuǎn)變

為推動(dòng)成本預(yù)算管理由歷史成本法逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)榱慊A(yù)算法鋪墊。零基預(yù)算是指在編制成本費(fèi)用預(yù)算時(shí)，不考慮費(fèi)用項(xiàng)目或費(fèi)用數(shù)額的歷史發(fā)生情況，而是從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審核預(yù)算期內(nèi)各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容及其開支標(biāo)準(zhǔn)是否合理，在綜合平衡的基礎(chǔ)上編制費(fèi)用預(yù)算，通過零基預(yù)算法進(jìn)行預(yù)算編制，能使公司資源分布更有效、更及時(shí)滿足業(yè)務(wù)的實(shí)際需要，達(dá)到資源配置的最優(yōu)。

2、預(yù)算嚴(yán)控節(jié)點(diǎn)前移，延伸至業(yè)務(wù)流程的最前端

為冀北公司在標(biāo)準(zhǔn)化過程中，建立預(yù)算全過程管控體系，實(shí)現(xiàn)控制范圍在各業(yè)務(wù)流程的全覆蓋。預(yù)算控制節(jié)點(diǎn)前移至業(yè)務(wù)發(fā)生前端，在業(yè)務(wù)發(fā)生的環(huán)節(jié)就開始進(jìn)行預(yù)算的檢查。

3、追溯業(yè)務(wù)明細(xì)數(shù)據(jù)，提高數(shù)據(jù)可靠性

在功能下，財(cái)務(wù)部門人員可對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行追溯，即查詢業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的明細(xì)組成，以確保數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠。標(biāo)準(zhǔn)成本基礎(chǔ)數(shù)據(jù)涉及業(yè)務(wù)系統(tǒng)多，業(yè)務(wù)歸口管理部門多，核對(duì)數(shù)據(jù)和調(diào)整數(shù)據(jù)均需要各部門協(xié)同配合，在開展該專項(xiàng)工作的過程中，各單位財(cái)務(wù)部協(xié)同各專業(yè)歸口部門負(fù)責(zé)人共同進(jìn)行數(shù)據(jù)的追溯和確認(rèn)，核實(shí)各業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)是否真實(shí)有效，可及時(shí)的發(fā)現(xiàn)和修改數(shù)據(jù)偏差。

4、信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)自動(dòng)稽核數(shù)據(jù)邏輯關(guān)系，提高數(shù)據(jù)處理的準(zhǔn)度和速度

冀北公司充分發(fā)揮信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)高度集成的屬性，將審計(jì)署聯(lián)網(wǎng)采集的各數(shù)據(jù)表間稽核關(guān)系固化在套裝軟件中，系統(tǒng)可根據(jù)自動(dòng)歸集各項(xiàng)數(shù)據(jù)表并自動(dòng)計(jì)算稽核結(jié)果并進(jìn)行展示。各單位財(cái)務(wù)人員可以第一時(shí)間在系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行各類數(shù)據(jù)的檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)偏差情況。各單位能夠通過系統(tǒng)直觀的檢查數(shù)據(jù)抽取結(jié)果，并根據(jù)組織架構(gòu)層次，可關(guān)注下級(jí)單位的數(shù)據(jù)情況。

5、固化標(biāo)準(zhǔn)成本成果的管控平臺(tái)

標(biāo)準(zhǔn)成本管理是一項(xiàng)長(zhǎng)期而系統(tǒng)的工程,它的應(yīng)用固化和修編完善,都涉及大量業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與成本數(shù)據(jù)的記錄、統(tǒng)計(jì)和分析監(jiān)控,信息系統(tǒng)是固化標(biāo)準(zhǔn)成本及數(shù)據(jù)共享必要的技術(shù)手段。冀北公司基于信息系統(tǒng)的高度集成特點(diǎn)，通過上述各項(xiàng)對(duì)系統(tǒng)功能的優(yōu)化，切實(shí)達(dá)到了“看問題、明原因、促解決”的數(shù)據(jù)管控效果，逐項(xiàng)提升數(shù)據(jù)稽核的準(zhǔn)確性和直觀性，持續(xù)提高系統(tǒng)追溯查詢業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的便捷性和準(zhǔn)確性，使得在大批量的數(shù)據(jù)能夠更加方便的進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析、檢查明細(xì)數(shù)據(jù)，并追溯業(yè)務(wù)發(fā)生合理性、真實(shí)性。

(二)亮點(diǎn)

一是冀北公司以財(cái)務(wù)為核心的零基預(yù)算管理與標(biāo)準(zhǔn)成本管理相結(jié)合，并通過ERP系統(tǒng)將二者有效結(jié)合，實(shí)現(xiàn)了事先計(jì)劃和事中控制。標(biāo)準(zhǔn)成本管理和零基預(yù)算管理是實(shí)現(xiàn)公司資源分配合理、高效的方法，通

過ERP進(jìn)行系統(tǒng)固化能確保預(yù)算管理的實(shí)施效果。這也是電網(wǎng)企業(yè)實(shí)現(xiàn)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略,贏得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),提高經(jīng)營(yíng)效益的重要途徑。

二是通過將成本細(xì)化分解，統(tǒng)一數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，數(shù)據(jù)自動(dòng)采集，在大數(shù)據(jù)情境下也能獲取有效數(shù)據(jù)并加以利用。冀北公司以標(biāo)準(zhǔn)成本為抓手，核對(duì)、分析人資系統(tǒng)人員配置與實(shí)際人員，以及各業(yè)務(wù)部門日常維護(hù)資產(chǎn)與發(fā)展部門統(tǒng)計(jì)資產(chǎn)間的數(shù)據(jù)差異。同時(shí)，開展數(shù)據(jù)清理培訓(xùn)，規(guī)范數(shù)據(jù)錄入屬性，提出對(duì)數(shù)據(jù)屬性的財(cái)務(wù)需求，實(shí)現(xiàn)各級(jí)單位承擔(dān)數(shù)據(jù)責(zé)任，提高數(shù)據(jù)質(zhì)量，夯實(shí)預(yù)算基礎(chǔ)。