通信行業(yè)營收資金稽核管理

中國電信股份有限公司貴州分公司　李紅宏

通信行業(yè)營收資金稽核管理

中國電信股份有限公司貴州分公司李紅宏

摘要:營收資金是指企業(yè)經(jīng)營過程中流入企業(yè)的所有資金，在資金管理中，占有很重要的地位，建立營收資金稽核管理體系，制定營收資金管理辦法，可以有效監(jiān)督營收資金管理情況，對(duì)通行行業(yè)健康發(fā)展具有重要的意義。本文首先分析通行企業(yè)營收資金管理的特點(diǎn)以及存在的風(fēng)險(xiǎn)，然后提出稽核管理在通信行業(yè)營收資金管理中的具體應(yīng)用策略，供有關(guān)人員參考。

關(guān)鍵詞:通信行業(yè)營收資金稽核管理

營收資金按資金歸集渠道分為自有營業(yè)廳營收資金、銀行代收營收資金、政企客戶營收資金、代理商營收資金、電子渠道營收資金等營收資金。目前，我國通信行業(yè)營收資金稽核模式還存在一定的問題，加上通信行業(yè)營收資金特點(diǎn)，使?fàn)I收資金存在一定的風(fēng)險(xiǎn)。這就需要加強(qiáng)對(duì)通信行業(yè)營收資金稽核管理模式進(jìn)行優(yōu)化，盡可能的控制營收資金管理風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)通信行業(yè)健康長遠(yuǎn)的發(fā)展。

一、通信企業(yè)營收資金管理的特點(diǎn)以及存在的風(fēng)險(xiǎn)

(1)通信行業(yè)網(wǎng)點(diǎn)多、全程全網(wǎng)，營收資金較為分散?，F(xiàn)階段，中等規(guī)模的通信企業(yè)營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)可以達(dá)到六七百個(gè)，并且隨著通信行業(yè)的發(fā)展，通信企業(yè)的營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)會(huì)不斷的增加。這一特點(diǎn)的存在，使得通信企業(yè)營收資金存在歸集不及時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)通信行業(yè)營收資金量較大，對(duì)資金歸集效率有很大的影響。一個(gè)中等的通信企業(yè)每個(gè)月的營收資金就能達(dá)到幾億，如果對(duì)營收資金管理不到位，容易導(dǎo)致資金沉淀風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)通信企業(yè)資金利用率造成影響。

(3)由于通信行業(yè)營收資金具有很強(qiáng)的流動(dòng)性，所以具有一定的安全風(fēng)險(xiǎn)。通信企業(yè)營收資金通常是采用現(xiàn)金收款的方式，營收資金流動(dòng)性很強(qiáng)，如果缺乏有效的資金管理，就容易發(fā)生資金丟失等危險(xiǎn)。

(4)現(xiàn)階段，通信企業(yè)營收資金的稽核管理方式，一般都是由營業(yè)部自行稽核或各基層單位稽核，沒有形成完整統(tǒng)一的稽核模式，給通信企業(yè)營收資金管理帶來一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

二、稽核管理在通信行業(yè)營收資金管理中的應(yīng)用策略

(1)自有營業(yè)廳營收資金建立營業(yè)員、營業(yè)班長、賬務(wù)稽核、財(cái)務(wù)人員四級(jí)稽核流程。一級(jí)稽核由營業(yè)員每日編制營業(yè)日報(bào)表，確保應(yīng)交數(shù)據(jù)與實(shí)交資金相一致。二級(jí)稽核由營業(yè)班長每日編制班組營業(yè)報(bào)表，稽核營業(yè)員的營業(yè)日報(bào)表，發(fā)票返銷、重打臺(tái)賬，退費(fèi)申請單，調(diào)賬申請單等。三級(jí)稽核賬務(wù)稽核每日核對(duì)班組營業(yè)報(bào)表，確保計(jì)費(fèi)系統(tǒng)銷賬數(shù)據(jù)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)受理數(shù)據(jù)、手工受理發(fā)票數(shù)據(jù)之和等于銀行交款回單數(shù)據(jù)。并核實(shí)發(fā)票返銷、重打臺(tái)賬，退費(fèi)申請單，調(diào)賬申請單等。四級(jí)稽核由財(cái)務(wù)人員核對(duì)銀行資金實(shí)際進(jìn)賬數(shù)與業(yè)務(wù)應(yīng)交數(shù)相一致，并及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

營業(yè)廳營收資金應(yīng)日清日結(jié)，應(yīng)于當(dāng)天銀行最后一次收款前，將所收款項(xiàng)送存公司指定銀行賬戶。送存銀行后繼續(xù)營業(yè)收取的營收款，應(yīng)妥善保管，存入保險(xiǎn)柜，次日送存指定銀行賬戶。過夜資金應(yīng)進(jìn)行有效監(jiān)控、管理。

(2)銀行代收營收資金建立銀行代收專管員、賬務(wù)稽核、財(cái)務(wù)人員三級(jí)稽核流程。一級(jí)稽核由銀行代收專管員按期編制銀行代收營業(yè)報(bào)表，確保計(jì)費(fèi)系統(tǒng)銷賬數(shù)據(jù)與銀行代收金額一致。二級(jí)稽核由賬務(wù)稽核按期核對(duì)銀行代收營業(yè)報(bào)表，確保計(jì)費(fèi)數(shù)據(jù)、報(bào)表數(shù)據(jù)、銀行回單數(shù)據(jù)相一致。三級(jí)稽核由財(cái)務(wù)人員核對(duì)銀行資金實(shí)際進(jìn)賬數(shù)與業(yè)務(wù)應(yīng)交數(shù)相一致，并及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

(3)政企客戶營收資金建立客戶經(jīng)理、部門綜合、賬務(wù)稽核、財(cái)務(wù)人員四級(jí)稽核流程。一級(jí)稽核由客戶經(jīng)理根據(jù)合同按客戶單位建立客戶收入資金臺(tái)賬。按月建立上門服務(wù)發(fā)票臺(tái)賬，當(dāng)月領(lǐng)取的發(fā)票，未收訖資金的當(dāng)月必須返銷，已交客戶單位無法返銷的必須出具客戶單位簽字認(rèn)可的相關(guān)說明。按月編制政企客戶營業(yè)報(bào)表，確保應(yīng)交數(shù)據(jù)與實(shí)交金額相一致。二級(jí)稽核由部門綜合建立政企客戶部門收入資金臺(tái)賬。按月編制政企客戶部營業(yè)報(bào)表。核對(duì)客戶經(jīng)理收入資金臺(tái)賬、營業(yè)報(bào)表與合同約定收入列支事項(xiàng)是否一致。三級(jí)稽核由賬務(wù)稽核按月核實(shí)政企客戶部營業(yè)報(bào)表，確保計(jì)費(fèi)系統(tǒng)銷賬數(shù)據(jù)、綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)受理數(shù)據(jù)、發(fā)票數(shù)據(jù)之和等于銀行交款回單數(shù)據(jù)。四級(jí)稽核由財(cái)務(wù)人員核對(duì)銀行資金實(shí)際進(jìn)賬數(shù)與業(yè)務(wù)應(yīng)交數(shù)相一致，并及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

(4)對(duì)代理商的管理，主要是要求代理商通過銀行轉(zhuǎn)賬及第三方支付渠道上交資金，減少資金繳存中間環(huán)節(jié)，規(guī)避現(xiàn)金繳款帶來的風(fēng)險(xiǎn)。要求代理商以預(yù)存款的限額在代理商管理系統(tǒng)中設(shè)置對(duì)應(yīng)的可辦理業(yè)務(wù)額度，在系統(tǒng)中額度充足的情況下，代理商辦理業(yè)務(wù)后，額度自動(dòng)進(jìn)行相應(yīng)扣減，額度不足時(shí)，受理無效，只有重新上交資金后才能補(bǔ)足系統(tǒng)額度進(jìn)行業(yè)務(wù)受理。

(5)隨著新興業(yè)務(wù)的發(fā)展和營銷渠道的增加，電子渠道正作為一種新鮮事物為大家所接受，電子渠道的營收資金稽核主要是建立業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稽核、資金收款稽核、財(cái)務(wù)結(jié)算稽核的三級(jí)稽核流程。一級(jí)稽核業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)稽核，主要是指電子渠道業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的每日對(duì)賬與稽核，主要稽核電子平臺(tái)業(yè)務(wù)訂單與BSS系統(tǒng)的應(yīng)收數(shù)據(jù)之間的完整性和一致性，保證BSS系統(tǒng)的應(yīng)收數(shù)據(jù)明細(xì)與各支付機(jī)構(gòu)系統(tǒng)交易數(shù)據(jù)、系統(tǒng)對(duì)賬文件數(shù)據(jù)核對(duì)一致。二級(jí)稽核資金收款的稽核，主要是指電子渠道資金到賬情況的稽核，對(duì)平臺(tái)上支付機(jī)構(gòu)的資金結(jié)算明細(xì)與實(shí)際到賬資金進(jìn)行核對(duì)，保證應(yīng)收數(shù)據(jù)與實(shí)繳數(shù)據(jù)應(yīng)一致。三級(jí)稽核財(cái)務(wù)結(jié)算稽核由財(cái)務(wù)人員核對(duì)銀行資金實(shí)際進(jìn)賬數(shù)與業(yè)務(wù)應(yīng)交數(shù)相一致，并及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

對(duì)于在營收資金稽核中發(fā)現(xiàn)的差異情況，應(yīng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的核對(duì)，建立差錯(cuò)處理流程，保證營收報(bào)表差錯(cuò)或系統(tǒng)異常等情況能夠及時(shí)有效的進(jìn)行處理。對(duì)于營業(yè)廳自查發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)于當(dāng)日完成整改處理。對(duì)于業(yè)務(wù)稽核和財(cái)務(wù)稽核發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)于當(dāng)月內(nèi)完成整改處理。對(duì)于電子渠道營收資金稽核中存在的差異主要包含接口數(shù)據(jù)傳輸原因或者與支付機(jī)構(gòu)的時(shí)間差異，應(yīng)于次月完成整改處理。

三、結(jié)束語

通過以上稽核管理，加強(qiáng)了營收資金風(fēng)險(xiǎn)管控。建立營收資金稽核自查自糾的長效檢查機(jī)制，可以保證報(bào)表提供的財(cái)務(wù)入賬數(shù)據(jù)真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，保證營收資金歸集的及時(shí)和安全回收，避免資金被占用?？傊?，加強(qiáng)對(duì)通信行業(yè)營收資金稽查管理模式的優(yōu)化，能夠提高通信企業(yè)控制營收資金風(fēng)險(xiǎn)的能力，對(duì)通信業(yè)發(fā)展具有十分重要的意義。

參考文獻(xiàn)：

[1]王曉靜.通信企業(yè)營收資金財(cái)務(wù)稽核管理的實(shí)踐探索[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.2012,23(7):124-125

[2]施新國.優(yōu)化通信行業(yè)營收稽核管理新模式[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2011,26(4):99-100

[3]馬邑.通信企業(yè)營收資金管理風(fēng)險(xiǎn)及防范探析[J].企業(yè)研究.2013, 32(14):147-148