基于事業(yè)單位內(nèi)部控制的探析

南陽(yáng)市動(dòng)物疫病預(yù)防控制中心 姚雅

事業(yè)單位內(nèi)控制度在我國(guó)發(fā)展相對(duì)落后，隨著我國(guó)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)變，事業(yè)單位內(nèi)部控制正逐步受到來(lái)自社會(huì)各界的重視。建設(shè)適合行政單位的內(nèi)部控制就變得極其重要，目前我國(guó)事業(yè)單位的管理向著企業(yè)化的管理方式進(jìn)行轉(zhuǎn)變。這就使得在事業(yè)單位在實(shí)施內(nèi)控管理過(guò)程中，不僅要吸收企業(yè)中內(nèi)控管理方法中的優(yōu)點(diǎn)，還要根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行相應(yīng)的改進(jìn)。

一、財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的作用

(一)確保國(guó)有資產(chǎn)安全

對(duì)事業(yè)單位內(nèi)部控制可以提高事業(yè)單位對(duì)資產(chǎn)的管理，使國(guó)有資產(chǎn)的安全性得到保證，從而提高當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)的發(fā)展速度。

(二)確保事業(yè)單位職能能夠得到發(fā)揮

事業(yè)單位中的財(cái)務(wù)管理主要就是為了國(guó)家資金進(jìn)行合理利用，為社會(huì)服務(wù)。目前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展處于轉(zhuǎn)型階段，加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制對(duì)事業(yè)單位在經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的作用能夠得到顯著提高。

二、事業(yè)單位內(nèi)部的管理環(huán)境存在的問(wèn)題

(一)事業(yè)單位權(quán)責(zé)的劃分存在一定的弊端

事業(yè)單位的各個(gè)部門之間沒(méi)有明確的界限，這就大大限制著事業(yè)單位未來(lái)的發(fā)展。在事業(yè)單位中，各部門之間根本沒(méi)有明確的職責(zé)說(shuō)明，這種情況下，各部門之間一旦出現(xiàn)問(wèn)題，就會(huì)找不到對(duì)該問(wèn)題負(fù)責(zé)的部門，各部門都會(huì)對(duì)問(wèn)題責(zé)任相互推卸，從而影響了單位的工作質(zhì)量。另一方面，在日常的辦公過(guò)程中，很多部門的領(lǐng)導(dǎo)都沒(méi)有相關(guān)的工作說(shuō)明，只能根據(jù)自己的感覺(jué)進(jìn)行工作的開展，這樣就使得工作過(guò)程中，很多情況都會(huì)脫離實(shí)際，事業(yè)單位由政府部門變成了個(gè)人部門。

(二)工作人員的管理上存在一定的問(wèn)題

事業(yè)單位在人員的任用上沒(méi)有制度化，從而使得在人員錄用的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)任人唯親的現(xiàn)象，這就使得一些有能力的人失去工作的機(jī)會(huì)，并且很多在職人員沒(méi)有相關(guān)的知識(shí)儲(chǔ)備，從而影響到單位的發(fā)展。一些工作人員雖然是在職的狀態(tài)，但是其沒(méi)有履行相關(guān)的工作義務(wù)，這就會(huì)出現(xiàn)人員冗雜的狀況，影響事業(yè)單位的正常發(fā)展。單位的正常發(fā)展，與工作人員的素質(zhì)以及道德水平有著很大的關(guān)系，因此高素質(zhì)的人才的任用會(huì)改善單位的工作情況。

(三)在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估上存在的問(wèn)題

伴隨著社會(huì)的快速發(fā)展，各個(gè)事業(yè)單位在向企業(yè)化發(fā)展的過(guò)程中，會(huì)出現(xiàn)很多問(wèn)題。因?yàn)榻?jīng)濟(jì)市場(chǎng)時(shí)刻都存在著風(fēng)險(xiǎn)，所以事業(yè)單位在實(shí)行內(nèi)控管理方法過(guò)程中也面臨著一定的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題?，F(xiàn)階段，事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范力度也明顯不夠，這就使事業(yè)單位在運(yùn)行的過(guò)程中面臨著一些不可預(yù)見(jiàn)的威脅。

三、實(shí)施事業(yè)單位采取內(nèi)控管理方法的措施

(一)明確職責(zé)劃分，進(jìn)行有效的人員管理

事業(yè)單位在進(jìn)行發(fā)展的過(guò)程中，需要大量的專業(yè)人才進(jìn)行工作，因?yàn)槭聵I(yè)單位所處的行業(yè)基本是影響著人們?nèi)粘Ｉ畹幕A(chǔ)行業(yè)，例如學(xué)校、醫(yī)院等。在這種情況下，就需要事業(yè)單位進(jìn)行有效的人力資源的管理。在這方面，首先就要明確職責(zé)的劃分，事業(yè)單位在運(yùn)行的過(guò)程中，依據(jù)工作人員的工資標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行資金的劃撥。并且明確各部門的工作職責(zé)，避免一旦出現(xiàn)問(wèn)題就出現(xiàn)無(wú)人負(fù)責(zé)的情況，其次，應(yīng)依照納入到單位授權(quán)過(guò)程中的業(yè)務(wù)活動(dòng)的重要性、該類活動(dòng)需要資金的多少以及所能起到的社會(huì)效益等多方面進(jìn)行綜合考慮，從而確定對(duì)應(yīng)工作崗位相應(yīng)的職責(zé)權(quán)限，以使權(quán)責(zé)對(duì)等。

(二)完善事業(yè)單位的制度體系

內(nèi)部控制制度是以一個(gè)單位經(jīng)營(yíng)活動(dòng)為總體，因此各個(gè)部門在制定相應(yīng)的規(guī)章制度的同時(shí)，應(yīng)該及時(shí)進(jìn)行實(shí)際情況的分析。內(nèi)控管理制度包括了經(jīng)營(yíng)管理制度、崗位責(zé)任制度等。整個(gè)制度是由不同的制度組合而成。在事業(yè)單位的運(yùn)行過(guò)程中，所呈現(xiàn)的管理情況的好壞，都與整個(gè)內(nèi)控管理制度的各個(gè)環(huán)節(jié)有著非常密切的關(guān)系。

(三)提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范體系

單位在正常的運(yùn)行過(guò)程中，要具有一定的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。其目的就是保證事業(yè)單位在工作正常運(yùn)行過(guò)程中，一旦出現(xiàn)問(wèn)題可以采取相應(yīng)的解決策略及時(shí)髙效地解決，避免因工作上的問(wèn)題給整個(gè)單位甚至是整個(gè)社會(huì)帶來(lái)不良的影響。這就要求事業(yè)單位在設(shè)定一定的規(guī)章制度前，要具有前瞻性，能考慮到各種措施可能會(huì)帶來(lái)的社會(huì)反響，從而在發(fā)生問(wèn)題時(shí)及時(shí)進(jìn)行處理解決。

(四)設(shè)立合理的監(jiān)督制度

由于事業(yè)單位的運(yùn)行，影響著人們生活中的教、科、文、衛(wèi)這幾個(gè)重要的方面，特別是醫(yī)療衛(wèi)生方面，所以要設(shè)立合理的監(jiān)督制度，這樣就可以保證事業(yè)單位中內(nèi)控制度的正常運(yùn)行。合理的監(jiān)督制度可以采用相應(yīng)的獎(jiǎng)罰制度進(jìn)行輔助，在獎(jiǎng)罰制度的剌激下，保證工作人員的正常工作任務(wù)的實(shí)施。在建立合理監(jiān)督制度的同時(shí)還要建立合理的審計(jì)制度，工作人員的職位提升都需要相關(guān)的審計(jì)部門的介入，從而達(dá)到人才的合理重用。

(五)強(qiáng)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)范性

想要強(qiáng)化事業(yè)單位會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)范性，那么就要建立起一套完備的信息化管理控制體系，這樣才能夠更好的收集整理內(nèi)控管理相關(guān)資料，保證內(nèi)控管理能夠準(zhǔn)確且順利的實(shí)施，然后，我們還要充分發(fā)揮出現(xiàn)代化的辦公設(shè)備，如計(jì)算機(jī)技術(shù)、高質(zhì)量的財(cái)務(wù)管理軟件等等的作用，更好的監(jiān)督財(cái)務(wù)工作是否規(guī)范，進(jìn)而約束不文明行為的發(fā)生，同時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作人員進(jìn)行定期的培訓(xùn)，使他們能夠更好的勝任財(cái)務(wù)工作，面對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟件更新以及社會(huì)的進(jìn)步時(shí)，不受到的影響。

[1]李玉玲.初探如何加強(qiáng)事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)[J].中小企業(yè)管理與科技,2014

[2]羅之夏.淺談如何加強(qiáng)事業(yè)單位的內(nèi)部控制[J].北方經(jīng)濟(jì),2012