淺談醫(yī)院如何杜絕違規(guī)財務(wù)報銷情況的發(fā)生

石家莊市第一醫(yī)院 李朝平

醫(yī)院財務(wù)人員在審核報銷憑證時，會出現(xiàn)一些超出規(guī)定、違背財務(wù)制度等情況。如何才能真正的杜絕財務(wù)報銷特殊化，從而能使財務(wù)人員在審核報銷憑證時可以真正的按財務(wù)制度辦事，正是當(dāng)前亟需解決的重要問題。

一、打著政府采購招標(biāo)名義，避重就輕

國家及各地政府雖然對采購招投標(biāo)工作進(jìn)行了嚴(yán)格規(guī)范的規(guī)定，但仍有部分單位不按規(guī)定開展招投標(biāo)工作，例如在進(jìn)行單位辦公用品、五金電料、計(jì)算機(jī)耗材的招投標(biāo)時，采用了避重就輕的形式，辦公用品、五金電料、計(jì)算機(jī)耗材僅僅是挑選幾個大家都熟知的品牌、品種進(jìn)行招標(biāo)，而大多數(shù)品種不在其中。

招標(biāo)物資購入不按照招標(biāo)合同指引操作。如：20w日光燈管招標(biāo)價格4.00元，品牌：為“南京電工”但實(shí)際購入“飛利浦”20w、5.90元。在實(shí)際庫存中發(fā)現(xiàn)還有“佛山照明”品牌。“南孚電池”招標(biāo)價格1.75元，結(jié)賬金額1.90元，存在更換廠家、改變價格的情況。更嚴(yán)重的是在辦公用品招標(biāo)合同中，甚至還會出現(xiàn)兩個供應(yīng)商提供的同種規(guī)格、同種廠家的商品，可價格竟相差10%-20%的情況。如：訂書器由市長安博**辦公用品經(jīng)營部和市**世紀(jì)商貿(mào)有限公司兩家供應(yīng)商供貨，型號、品牌都一樣，價格卻分別是7元和8.5元。

有些醫(yī)院在實(shí)際工作中，庫房采購人員只進(jìn)行了辦理入庫工作，卻沒有對采購計(jì)劃，政府招標(biāo)文件進(jìn)行詳細(xì)的了解，只管收貨，至于貨的廠家、來源等信息則一概不知。

庫房入庫后，庫房會計(jì)并沒有嚴(yán)格按照規(guī)定對貨物進(jìn)行價格核對，致使單位超出政府招標(biāo)價格購進(jìn)貨物。如果有些科室詢問，就會搪塞回答，例如“已經(jīng)進(jìn)行招標(biāo)的牌子貨物一直沒貨，這次進(jìn)別的牌子貨物也不錯，而且價格低”等借口，日復(fù)一日，堂而皇之的購進(jìn)貨物，這樣最終導(dǎo)致把已經(jīng)招標(biāo)的品牌讓其他沒進(jìn)行招標(biāo)的貨物來替代。

××醫(yī)院計(jì)算機(jī)耗材政府招標(biāo)合同和實(shí)際購進(jìn)貨物明細(xì)：

墨盒：規(guī)格802彩、廠家（hp），招標(biāo)價格160元，實(shí)際購進(jìn)價210元；插線板：規(guī)格3相8插口、廠家（公牛），招標(biāo)價格40元，實(shí)際購進(jìn)價為55元；鍵盤：招標(biāo)廠家（羅技），金額50元，實(shí)際購進(jìn)（雙飛燕）金額46元；網(wǎng)線：規(guī)格0.5∕m2全銅，招標(biāo)廠家（安普），招標(biāo)金額345元，實(shí)際購進(jìn)廠家（優(yōu)族），購入金額為400元。

由此不難看出，有些貨物的招標(biāo)合同與實(shí)際購進(jìn)品牌、價格并不相符，讓人不僅聯(lián)想為何會出現(xiàn)此種問題。

筆者認(rèn)為此項(xiàng)目的管理者在初始制定招標(biāo)文件時就有選擇性的進(jìn)行操作，且具體辦事人員又以多一事不如少一事的心態(tài)不去深究，以至于制度、合同、規(guī)章都成了白紙一張，人們意識從本質(zhì)上形成了“不愿意承擔(dān)任何責(zé)任”的思想，那么怎能從根部發(fā)現(xiàn)問題，杜絕不合規(guī)定的情況發(fā)生。

如何讓招標(biāo)物資透明、公正、從而可以降低醫(yī)院成本，以最低的價格購進(jìn)質(zhì)量可靠的產(chǎn)品，這是我們首要探討解決的問題。醫(yī)院能否授權(quán)給一個科室統(tǒng)一管理招標(biāo)，招標(biāo)結(jié)果通過一個監(jiān)督科室審核。醫(yī)院應(yīng)該從有采購意向初期就應(yīng)該公開透明，醫(yī)院內(nèi)部招標(biāo)時，在醫(yī)院內(nèi)網(wǎng)及公共櫥窗公示招標(biāo)議案，招標(biāo)進(jìn)行時可以讓幾個內(nèi)部部門參加如：工會、基建、紀(jì)檢、審計(jì)等相關(guān)科室參加，但從目前的情況來看，不盡人意。那么如何才能從根本上發(fā)揮其監(jiān)督的作用，最主要的就是問責(zé)，參加人員在給出結(jié)果的同時，也要承擔(dān)你所決定意見的風(fēng)險。招標(biāo)結(jié)果出來后也應(yīng)在醫(yī)院內(nèi)網(wǎng)及公共櫥窗公示并給出一定時間接受大家意見。有些參加內(nèi)部招標(biāo)的貨物因?yàn)槠贩N繁多，規(guī)格凌亂在招標(biāo)時可能會比較麻煩，這就要求實(shí)際管理者要有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。從目前各單位購進(jìn)招標(biāo)的物品看，避重就輕情況時有發(fā)生，醫(yī)院要加大內(nèi)部制度規(guī)章的要求，要嚴(yán)格重申所購入的物品，必須全部進(jìn)行招標(biāo)。如果有個別的沒進(jìn)行招標(biāo)，就要求購進(jìn)價格低于某大型超市價格，如果高于超市價格，必須給予說明情況。監(jiān)督部門發(fā)現(xiàn)購進(jìn)貨物高于超市價格，應(yīng)該怎么處理，處理意見應(yīng)該張榜公布。

二、醫(yī)院財務(wù)部門在招標(biāo)物資付款時，也應(yīng)該加大審核力度，招標(biāo)物資的品名、規(guī)格、單價是否嚴(yán)格按照招標(biāo)合同的條款執(zhí)行

招標(biāo)物資按照合同付款時，作為審核人員也應(yīng)該按照招標(biāo)文件、合同進(jìn)行檢查，核對是否超出招標(biāo)文件價格、品名、質(zhì)量、廠家是否同招標(biāo)文件相符。如有不符，拒絕付款，如發(fā)生不符的情況而付款時，應(yīng)追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。

三、對采購負(fù)責(zé)人管理的供應(yīng)商進(jìn)行一年一度的復(fù)審制度

通過對供貨單位的質(zhì)量，以往履行供貨義務(wù)等各方面的資料進(jìn)行匯總，有序的選擇有利于本單位日常消耗物品，進(jìn)而有效的降低醫(yī)院采購成本。但是在工作中經(jīng)常發(fā)現(xiàn)，因工作的緣故需求方同供應(yīng)商已成朋友，重新招標(biāo)就會形同虛設(shè)。筆者前幾日參加一個單位的分部裝修招標(biāo)會，裝修預(yù)算要求不超過3萬，但實(shí)際操作中發(fā)現(xiàn)投標(biāo)企業(yè)來了3個：分別是長期在此企業(yè)干零工的裝修隊(duì)就占了二個，還有一個也是這個裝修隊(duì)找來的陪襯公司。有人不禁要問，是不是自己太武斷？其實(shí)不是，事實(shí)就是這個包工隊(duì)分別注冊了兩個公司，還有一個也是跟他有關(guān)聯(lián)的小裝修公司。在這種情況下順其自然的成全了醫(yī)院長期干零工的裝修隊(duì)奪標(biāo)。很顯然，本次的招標(biāo)該裝修隊(duì)勢在必得，從一開始該項(xiàng)目就沒有公開招標(biāo)，憑借跟主管科室領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，取得這次形同虛設(shè)的招標(biāo)，看著是招標(biāo)了，手續(xù)齊全，過程腐敗。

四、各單位應(yīng)該建立一支由物價、審計(jì)等相關(guān)部門組成的內(nèi)部檢查組

各單位建立一支由物價、審計(jì)、等相關(guān)部門組成內(nèi)部監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對本單位需招標(biāo)項(xiàng)目進(jìn)行事前、事中、事后的監(jiān)督。做到招標(biāo)項(xiàng)目提前公布。在招標(biāo)物資的價格方面，還需要小組人員考察市場、寫出調(diào)研報告。實(shí)際工作中會出現(xiàn)廠家價格不一樣情況，怎樣解決這種矛盾？筆者認(rèn)為，劃分廠家等級標(biāo)準(zhǔn)，區(qū)分價格。定期對單位的財務(wù)狀況，招標(biāo)物資規(guī)范、賬薄的規(guī)范、記賬的嚴(yán)謹(jǐn)性、超開支情況等進(jìn)行檢查，并上網(wǎng)公布，同績效掛鉤。發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作及時處理，約束人員行為，從根本上杜絕招投標(biāo)過程中的不良行為。