論信用體系的建立對(duì)加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

河南省城鄉(xiāng)規(guī)劃設(shè)計(jì)研究總院有限公司 高芳

眾所周知，誠(chéng)實(shí)守信是一個(gè)人最重要的思想品質(zhì)。而信用對(duì)于一個(gè)企業(yè)來(lái)說(shuō)也有著非常重要的影響，信用的本意是指一個(gè)人在從事社會(huì)活動(dòng)和人際交往時(shí)，需要遵守的“誠(chéng)實(shí)、守信”的道德規(guī)范和行為準(zhǔn)則。信用延伸到經(jīng)濟(jì)學(xué)中，也有著自己獨(dú)特的含義，它是指受信人在特定期限內(nèi)付款或還款承諾信任的基礎(chǔ)上的能力。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家肯尼思·阿羅認(rèn)為，信用是構(gòu)成市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的靈魂。

企業(yè)的信用體系是指企業(yè)通過(guò)制定一系列的信用管理制度和政策，對(duì)企業(yè)的各種信用活動(dòng)進(jìn)行協(xié)調(diào)和監(jiān)管。企業(yè)的信用體系還應(yīng)該包括對(duì)企業(yè)客戶的信用信息進(jìn)行評(píng)估，對(duì)信用額度的授予等企業(yè)各交易環(huán)節(jié)進(jìn)行全面監(jiān)督管理。此外，在建立信用體系的同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)該對(duì)自身的信用進(jìn)一步加強(qiáng)，不僅包括對(duì)客戶的信用管理，還要包括企業(yè)自身的信用管理，兩者缺一不可。

一、目前企業(yè)在信用管理方面的現(xiàn)狀分析

現(xiàn)階段，我們國(guó)家的很多企業(yè)都面臨著信用方面的問(wèn)題。最根本的原因就是，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)都缺乏一個(gè)科學(xué)合理的信用體系，沒(méi)有對(duì)企業(yè)信用進(jìn)行規(guī)范管理。從日常業(yè)務(wù)管理到企業(yè)財(cái)務(wù)管理之間都缺少一個(gè)系統(tǒng)性的信用體系。主要存在以下幾種情況：

(一)企業(yè)一味追求業(yè)務(wù)增長(zhǎng)

在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，很多的企業(yè)一味的追求銷售業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和市場(chǎng)占有率，通過(guò)賒銷這種方式來(lái)提升企業(yè)銷售業(yè)績(jī)，這種現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)狀況出現(xiàn)混亂，需要回收的賬款飛速上升，銷售的成本在不斷增加，企業(yè)財(cái)務(wù)中出現(xiàn)了很多的壞賬，致使企業(yè)利潤(rùn)下跌。如果這個(gè)時(shí)候企業(yè)處在發(fā)展擴(kuò)張時(shí)期，企業(yè)會(huì)加大對(duì)內(nèi)部固定和流動(dòng)資產(chǎn)的投入力度，這樣企業(yè)就會(huì)背負(fù)著高額負(fù)債。這種情況下，企業(yè)的財(cái)務(wù)就會(huì)出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)?，F(xiàn)實(shí)情況下，大部分的企業(yè)銷售部門(mén)為了完成公司業(yè)績(jī)指標(biāo)，急功近利，一味追求企業(yè)銷售額，最終導(dǎo)致離企業(yè)的贏利目標(biāo)越來(lái)越遠(yuǎn)。建立企業(yè)信用體系，就是為了平衡企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)鲩L(zhǎng)和風(fēng)險(xiǎn)控制之間的關(guān)系，使得兩者和諧一致，保障企業(yè)獲得高質(zhì)量收益目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)缺少專門(mén)的信用管理部門(mén)

在現(xiàn)代企業(yè)管理體系中，對(duì)于回收賬款的管理應(yīng)該是由銷售部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同承擔(dān)的，然而現(xiàn)實(shí)情況卻不是這樣的，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)兩個(gè)部門(mén)的工作職責(zé)分不清楚，相互推卸責(zé)任。導(dǎo)致工作效率大打折扣。企業(yè)的信用管理是一項(xiàng)綜合性的工作，它涉及到銷售和財(cái)務(wù)兩個(gè)部門(mén)，如果單獨(dú)有財(cái)務(wù)部門(mén)或者銷售部門(mén)負(fù)責(zé)信用管理的話，會(huì)出現(xiàn)忽視另外一個(gè)方面的情況。因此，必須兩者都要兼顧。

(三)缺乏信用管理重點(diǎn)

目前，我們國(guó)家的很多企業(yè)對(duì)于回收賬款的工作主要集中在企業(yè)銷售以后的回收賬款管理，對(duì)于回收賬款管理的工作重點(diǎn)都放在“追賬”上面，這種情況就使企業(yè)很容易忽略對(duì)產(chǎn)品交易前和交易過(guò)程中的客戶信用管理控制。

(四)企業(yè)信用管理的實(shí)施方法比較單一

根據(jù)當(dāng)前的很多調(diào)查報(bào)告顯示，我們國(guó)家很多企業(yè)在實(shí)施信用管理時(shí)，方法比較單一很落后，不能對(duì)目標(biāo)進(jìn)行細(xì)分化的管理，銷售部門(mén)或者財(cái)務(wù)部門(mén)也沒(méi)有對(duì)客戶的信用值進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估和預(yù)測(cè)，只是憑著交易時(shí)的主觀臆斷，這是不可取的。

二、企業(yè)建立信用體系的原因分析

(一)主觀原因

當(dāng)前，在企業(yè)的財(cái)務(wù)管理上，我們國(guó)家大多數(shù)企業(yè)的管理模式比較落后，對(duì)客戶的信用信息掌握的比較少，企業(yè)也缺乏一定的信息支撐。企業(yè)在進(jìn)行信用交易之前缺乏評(píng)估和預(yù)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的能力，也沒(méi)有一套健全的信用管理體系，對(duì)于回收款人員的管理也沒(méi)有相應(yīng)的培訓(xùn)。比如很多企業(yè)都是鼓勵(lì)業(yè)務(wù)人員到處拉客戶簽單子，獲得高額提成，但是卻沒(méi)有安排一定的信用人員去催帳收款，使得公司財(cái)務(wù)出現(xiàn)很多爛帳、壞賬，降低企業(yè)利潤(rùn)。另外，企業(yè)還缺乏一個(gè)最基本的客戶管理系統(tǒng)，這會(huì)讓企業(yè)的經(jīng)營(yíng)顯得比較盲目，加大市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)缺少對(duì)客戶的信用管理，會(huì)使得回收賬款越來(lái)越多，導(dǎo)致企業(yè)缺乏流動(dòng)資金。很多企業(yè)的銷售管理和財(cái)務(wù)管理時(shí)分開(kāi)的，對(duì)于回收賬款的職責(zé)沒(méi)有分清，使得兩個(gè)部門(mén)相互推脫責(zé)任，這樣就會(huì)形成資金回收不良的惡性循環(huán)。

(二)客觀原因

現(xiàn)代大多數(shù)企業(yè)的通病都是重視市場(chǎng)，忽略管理。現(xiàn)代的市場(chǎng)是一個(gè)買(mǎi)方市場(chǎng)，企業(yè)要想擴(kuò)大市場(chǎng)，提高利潤(rùn)，就必須增加銷售額，而增加銷售額就需要采用賒銷的方式。所以，企業(yè)建立信用體系是現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然結(jié)果。我們都知道，現(xiàn)代企業(yè)之間的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)不局限于他們的產(chǎn)品質(zhì)量和價(jià)值之間的競(jìng)爭(zhēng)，還有企業(yè)形象和品牌之間的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)只有重視信用管理，才能更好的在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存。

三、建立信用體系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意義

(一)建立信用體系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的外部意義

企業(yè)建立信用體系，是社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然結(jié)果就是信用經(jīng)濟(jì)，換句話說(shuō)，信用經(jīng)濟(jì)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的最高階段。良好的企業(yè)信用是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展的基礎(chǔ)和前提。很長(zhǎng)時(shí)間以來(lái)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的偷稅漏稅、惡意拖欠逃廢債務(wù)等各商業(yè)欺詐行為屢禁不止。出現(xiàn)這種現(xiàn)象最基本的原因就是企業(yè)缺少一定的信用管理觀念，誠(chéng)信意識(shí)比較薄弱。所以說(shuō)，企業(yè)應(yīng)該從根源上消除不誠(chéng)信行為，規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)，遵守市場(chǎng)秩序，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

企業(yè)的信用管理體系是是社會(huì)信用體系的一個(gè)重要組成部分，企業(yè)建立信用體系不僅能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理的正常進(jìn)行，這也對(duì)整個(gè)社會(huì)的信用體系建設(shè)起到一個(gè)良好的促進(jìn)作用。企業(yè)只有建立信用體系，規(guī)范自己的經(jīng)營(yíng)行為，正確的處理和消費(fèi)者之間的關(guān)系，才能獲得消費(fèi)者的信賴。

(二)建立信用體系對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部意義

信用是一個(gè)企業(yè)生存發(fā)展的關(guān)鍵，假如沒(méi)有信用，企業(yè)的任何生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都不可能順利進(jìn)行；假如沒(méi)有信用，企業(yè)的生產(chǎn)活動(dòng)只能在狹小的資金范圍內(nèi)進(jìn)行；假如沒(méi)有信用，企業(yè)就不可能得到發(fā)展，只能在自給自足的范圍內(nèi)維持。

建立一套科學(xué)合理的信用體系，能夠提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，信用是一個(gè)企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ)，也是一個(gè)企業(yè)的生命，更是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分，企業(yè)只有建立信用體系，才能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得的信譽(yù)，提高自身的信譽(yù)和知名度，從而提高自身的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲得更加長(zhǎng)久的發(fā)展。反之，一個(gè)沒(méi)有誠(chéng)信的企業(yè)是不可能健康快速發(fā)展的。

四、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，企業(yè)建立信用體系對(duì)財(cái)務(wù)管理的意義絕不局限于上述所說(shuō)的?？梢哉f(shuō)，信用體系在企業(yè)發(fā)展中的地位越來(lái)越高。目前，我們國(guó)家很多企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上都存在著成本控制和資金周轉(zhuǎn)的問(wèn)題，而解決這一問(wèn)題的根本措施就是建立一個(gè)科學(xué)合理的信用體系，充分發(fā)揮信用體系應(yīng)有的作用和功能，這對(duì)于企業(yè)擺脫財(cái)務(wù)管理困境有著非常重要的影響。這也是社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的客觀要求，是改善企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、加速企業(yè)發(fā)展和提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的必由之路。

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