信息化管理下央企財務(wù)公司內(nèi)部控制對策

湖北省農(nóng)牧業(yè)開發(fā)公司 劉奇云

所謂財務(wù)信息化主要是指有著專業(yè)信息技術(shù)素養(yǎng)的工作人員在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中采用有效的內(nèi)部控制方法整合計算機技術(shù)對財務(wù)數(shù)據(jù)進行統(tǒng)計分析，以此形成的財務(wù)信息對于企業(yè)管理人員而言是重要的決策支撐。除了包括會計報告和會計核算資料之外，財務(wù)管理信息化還涉及到財務(wù)分析指標(biāo)信息的生成等各種財務(wù)管理手段,有著顯著中國特色的財務(wù)公司這一金融機構(gòu)對我國社會經(jīng)濟發(fā)展的作用不可替代，與此同時央企財務(wù)公司在現(xiàn)代化發(fā)展進程中的地位也得到確立，作為集團產(chǎn)融結(jié)合的過程和起點，財務(wù)公司兼具管理平臺和金融平臺的功能，其發(fā)展過程受到金融市場完善程度以及國企改革進程兩方面因素的影響，并且這些因素時刻處于變化當(dāng)中。因此，為了獲得更加穩(wěn)定的發(fā)展空間，借助管理信息化手段強化央企財務(wù)公司的內(nèi)部控制是很有必要的。

一、信息化管理下央企財務(wù)公司內(nèi)部控制的重要意義

在社會主義市場經(jīng)濟體制之下，我國國民經(jīng)濟發(fā)展與央企之間的相互關(guān)系越發(fā)明顯，企業(yè)能否得到進步和發(fā)展很大程度上取決于企業(yè)財務(wù)公司管理方式是否合理與科學(xué)，因此，進一步加強對央企財務(wù)公司的內(nèi)部控制工作顯得極為重要。一個完善、健全的內(nèi)部控制機制是企業(yè)有效運行的重要基礎(chǔ)，在信息化環(huán)境之下，企業(yè)內(nèi)部控制的重要性則更加突出，信息化環(huán)境輔助下的內(nèi)部控制不僅能夠為經(jīng)營者提供各種有效的經(jīng)濟信息，同時還能夠促進企業(yè)分析決策能力的提升，切實發(fā)揮經(jīng)營者的管理職能和決策職能。與此同時，加強信息化管理下企業(yè)內(nèi)部控制還能夠更好地應(yīng)對全球化挑戰(zhàn)，有效地防范企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險，這既是強化內(nèi)部控制工作的需要，也是順應(yīng)互聯(lián)網(wǎng)時代發(fā)展趨勢的需要。隨著市場環(huán)境的開放化，對于希望向國際化方向發(fā)展的企業(yè)而言，無疑國外信息化優(yōu)勢的吸引力更大，且企業(yè)經(jīng)營環(huán)境處于不斷變化當(dāng)中，信息化管理對于企業(yè)跨國經(jīng)營發(fā)展將必然產(chǎn)生更為明顯的推動作用。為了更好地適應(yīng)國際發(fā)展需求，央企財務(wù)公司必須強化自身的內(nèi)部控制來迎接挑戰(zhàn)，在完善自身內(nèi)部控制的基礎(chǔ)上，利用互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)通過對財務(wù)數(shù)據(jù)的收集和處理來提高財務(wù)信息運用的及時性與準(zhǔn)確性。作為高科技的產(chǎn)物，互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)成為人類經(jīng)濟活動中不可缺少的重要組成部分之一，以信息化管理作為前提的財務(wù)公司內(nèi)部控制提高了環(huán)境保護、人力資源等信息的重要性，信息化系統(tǒng)與企業(yè)內(nèi)部控制的完美結(jié)合必將在互聯(lián)網(wǎng)時代下為人們帶來更多的驚喜。

二、財務(wù)管理信息化與財務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)聯(lián)

企業(yè)業(yè)務(wù)流程重組是財務(wù)管理信息化的基本前提，這其中涉及到網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、計算機技術(shù)以及數(shù)據(jù)庫技術(shù)的應(yīng)用，內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行效率很大程度上取決于企業(yè)財務(wù)管理信息系統(tǒng)的運行管理水平。

作為企業(yè)實現(xiàn)財務(wù)目的的一種做法和管理行為，財務(wù)內(nèi)部控制的開展旨在更好地提升財務(wù)信息的準(zhǔn)確性、有效實行財務(wù)管理策略、嚴(yán)格控制財務(wù)風(fēng)險，在防范舞弊行為的同時也提高了企業(yè)財務(wù)活動業(yè)績，是對企業(yè)資產(chǎn)的有效保護。對于企業(yè)信息管理而言，財務(wù)管理信息化建設(shè)能夠促進信息整合和資源共享，在推動財務(wù)管理現(xiàn)代化方面有著重要貢獻，而內(nèi)部控制工作的開展則無疑是對企業(yè)物資完整性的重要保證，這對于企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)也有重大影響。

值得注意的是，企業(yè)在進行財務(wù)信息化管理的過程中需要對內(nèi)外部財務(wù)信息準(zhǔn)確獲取，通過內(nèi)部組織之間的溝通對工作責(zé)任明確到個人，切實執(zhí)行崗位工作責(zé)任制。信息化財務(wù)監(jiān)控的開展使得財務(wù)內(nèi)部控制的可靠性與準(zhǔn)確性大大提升，避免了差錯反復(fù)出現(xiàn)，同時借助于信息技術(shù)也能夠促進企業(yè)財務(wù)管理程序控制與人工控制的巧妙結(jié)合。通過信息技術(shù)與內(nèi)部制度的完美結(jié)合，更大程度地提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。

三、信息化管理下央企財務(wù)公司內(nèi)部控制的實施對策

(一)建立財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)

對于財務(wù)公司內(nèi)部控制工作而言，信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用無疑使內(nèi)控的內(nèi)容更加豐富，我們將內(nèi)控系統(tǒng)劃分為兩個部分，即系統(tǒng)控制和管理控制，系統(tǒng)控制的內(nèi)容包括有網(wǎng)絡(luò)維護、程序設(shè)計、運行維護和數(shù)據(jù)處理，而管理控制則是將財務(wù)管理信息化與內(nèi)控體系相結(jié)合，涉及到系統(tǒng)安全運行的方方面面內(nèi)容。糾偏性、預(yù)防性和檢查性是一個有效的財務(wù)控制制度必須包含的特點，當(dāng)前信息技術(shù)得到了廣泛應(yīng)用，這也使得企業(yè)在財務(wù)信息管理方面越發(fā)依賴于信息技術(shù)，因此只有監(jiān)控系統(tǒng)足夠嚴(yán)密才能夠提高這一系統(tǒng)的準(zhǔn)確性與有效性。財務(wù)內(nèi)部控制系統(tǒng)的運行還依賴于相關(guān)部門的嚴(yán)格監(jiān)控，減少計算機財務(wù)犯罪，正視信息技術(shù)可能會帶來的各種財務(wù)管理風(fēng)險，通過更新或評估等多種方式更好地與環(huán)境變化相適應(yīng)，使信息技術(shù)更好地為企業(yè)服務(wù)。

(二)強化財務(wù)公司的內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)

央企財務(wù)公司工作人員在促進公司整體管理水平提高方面有著關(guān)鍵作用，而公司整體工作效率的提高也依賴于內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)的最終成果，這是充分發(fā)揮內(nèi)部控制帶頭作用的核心所在。需要注意的是，內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)還不能忽視員工管理機制的有效建立，要通過淘汰機制的實施和獎勵制度的制定優(yōu)化信息化內(nèi)控效果。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強文化建設(shè)，培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)誠實守信、愛崗敬業(yè)、開拓創(chuàng)新和團隊協(xié)作精神，樹立現(xiàn)代管理理念，強化風(fēng)險意識和法制觀念。通過營造良好的人文環(huán)境，形成特有的企業(yè)文化和價值觀。

(三)提高內(nèi)部控制管理人員的專業(yè)素質(zhì)和能力水平

從員工的工作技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)出發(fā)，提高央企財務(wù)公司人員的整體素質(zhì)，這與內(nèi)部控制實施的有效性和科學(xué)性有著必然聯(lián)系。與此同時，強化人員對于內(nèi)部控制風(fēng)險防范意識也顯得尤為重要，因此加強內(nèi)控隊伍建設(shè)的核心就在于人員素質(zhì)的提升。為了達到最佳的信息化內(nèi)控目的，應(yīng)當(dāng)著重做好三方面工作：首先，管理層的調(diào)整配備，在各級內(nèi)審崗位上安排計算技術(shù)高、業(yè)務(wù)素質(zhì)強、有高度責(zé)任感的員工，提升財務(wù)公司內(nèi)控管理的地位；其次，重視對人才的培訓(xùn)，充分調(diào)動人員的信息化學(xué)習(xí)熱情，促進內(nèi)控隊伍整體素質(zhì)的提高，培訓(xùn)的內(nèi)容可以包括風(fēng)險管理和信息化技術(shù)的學(xué)習(xí)，這是培養(yǎng)復(fù)合型人才隊伍的關(guān)鍵；最后，企業(yè)外的培訓(xùn)班也是外出培訓(xùn)形式的一種，應(yīng)當(dāng)鼓勵員工參加，在技術(shù)交流中掌握更加專業(yè)的內(nèi)控知識，溝通實際工作中遇到的障礙和問題，人才的培養(yǎng)對于財務(wù)公司內(nèi)部控制管理制度的執(zhí)行是重要保障。

(四)進一步加強央企財務(wù)公司內(nèi)部控制設(shè)想

除了董事會、經(jīng)理人和管理者之外，央企財務(wù)公司中的廣大職工也構(gòu)成了內(nèi)部控制的主體，主體本身的差異性使得實際工作中在目標(biāo)制定方面也有不同，因此設(shè)定財務(wù)公司內(nèi)部控制的目標(biāo)是很有必要的。盡管財務(wù)公司是為企業(yè)集團服務(wù)的，在控股企業(yè)集團中是從屬地位，但必須認識到財務(wù)公司所開展的是金融活動，只有堅持風(fēng)險管理原則才能夠建立更清晰的內(nèi)控架構(gòu)，在職責(zé)劃分上更加合理。央企財務(wù)公司內(nèi)控工作中內(nèi)部授權(quán)制度的建立也至關(guān)重要，通過提高辦公流程和考核項目的規(guī)范性做好對相關(guān)檔案資料的整理與保存，確保授權(quán)經(jīng)營有序開展。在內(nèi)控體系制度架構(gòu)完善方面，需要將信息化管理與財務(wù)公司管理流程和業(yè)務(wù)流程相結(jié)合，加強內(nèi)部控制評價，借助內(nèi)外部制約促進外部機制作用的發(fā)揮，同時也可以將財務(wù)公司內(nèi)部性特點為依據(jù)，通過外部審計的引入針對現(xiàn)有內(nèi)部控制的問題展開研究，及時改進信息化內(nèi)控管理中存在的不足。

四、結(jié)束語

綜上所述，集團企業(yè)是財務(wù)公司的立足點，借助融資杠桿作用和資金集中管理的方式降低企業(yè)集團財務(wù)費用，促進資金管理水平的提高。需要注意的是，作為非銀行金融機構(gòu)，財務(wù)公司也接受人民銀行監(jiān)管和中國銀監(jiān)會監(jiān)督，因此對于內(nèi)部控制工作有著很高的要求。當(dāng)前信息化管理背景下，央企信息化管理手段形式多樣，如何充分運用信息化手段強化內(nèi)部控制成為了財務(wù)公司亟需解決的問題之一。從央企財務(wù)公司內(nèi)部控制的實施來看，需要從我國基本國情出發(fā)，深入研究財務(wù)公司內(nèi)部實際情況，將內(nèi)部控制視為一個動態(tài)的、整體的發(fā)展過程，積極借鑒國內(nèi)外金融機構(gòu)信息化內(nèi)控管理經(jīng)驗，對自身的內(nèi)部控制不斷完善和修正，提高財務(wù)公司風(fēng)險管理能力，確保管理上嚴(yán)謹、操作上規(guī)范，對于這類金融機構(gòu)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展有著重要意義。

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