試析加強(qiáng)市政工程往來款管理的措施

韶關(guān)市市政設(shè)施管理中心 譚偉霞

在市政工程建設(shè)中，隨著生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的不斷展開，各種應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付等費(fèi)用收支項(xiàng)目越來越多，成為了市政工程的往來款項(xiàng)，對財(cái)政情況有著直接的影響。所以，在市政工程往來款管理中，一定要予以高度重視，完善財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用，提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)，保證往來款管理工作的全面落實(shí)。

一、市政工程往來款管理問題

首先，在市區(qū)道路、橋梁（涵）、隧道的救災(zāi)應(yīng)急、搶險(xiǎn)搶修及排水設(shè)施的排澇搶險(xiǎn)工作中，經(jīng)常涉及采購、入賬、收貨等環(huán)節(jié)，如果某個(gè)環(huán)節(jié)中單據(jù)不足、資料缺失、手續(xù)不全，就會(huì)增加往來款項(xiàng)，進(jìn)而出現(xiàn)掛賬情況。其次，在日常財(cái)務(wù)工作中，部分財(cái)務(wù)人員不夠細(xì)心，導(dǎo)致預(yù)付款細(xì)目和到賬票據(jù)不相符，或者在填寫相關(guān)票據(jù)的時(shí)候，不夠規(guī)范，造成往來款無法核銷。最后，對于一些結(jié)算細(xì)目賬戶而言，由于涉及的業(yè)務(wù)種類比較多，合作方、供應(yīng)商數(shù)量較多，在掛賬的時(shí)候需要耗費(fèi)很長的時(shí)間，并且在人事調(diào)動(dòng)的影響下，導(dǎo)致出現(xiàn)舊賬查不清、理不清的現(xiàn)象。比如，在市政設(shè)施管理、養(yǎng)護(hù)和維修工作中，部分往來款既存在于應(yīng)收賬款科目中，也存在于應(yīng)付賬款科目中。

二、加強(qiáng)市政工程往來款管理的措施

(一)完善財(cái)務(wù)管理制度

在制定財(cái)務(wù)制度的時(shí)候，一定要設(shè)立獎(jiǎng)懲機(jī)制，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，就要及時(shí)給予懲處。這樣，在財(cái)務(wù)工作中，只要工作人員做好本職工作，提高工作責(zé)任感，就可以提高工作效率，完善財(cái)務(wù)工作。

首先，保證財(cái)務(wù)信息清晰，往來款手續(xù)規(guī)范。在會(huì)計(jì)工作中，程序相對繁雜，涉及了單據(jù)、收款、手續(xù)、簽收單、貨物清單等內(nèi)容，為此，在進(jìn)行信息登記的時(shí)候，必須確保信息的正確性與準(zhǔn)確性，不可以出現(xiàn)差錯(cuò)[1]。例如，在處理發(fā)票的時(shí)候，如果是借貸款類信息，需要對發(fā)票出處、文件審批、經(jīng)辦人、當(dāng)事人簽字等情況予以登記，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，并且予以規(guī)范核算。其次，在對財(cái)務(wù)信息進(jìn)行核算的時(shí)候，必須核實(shí)往來款項(xiàng)，通過應(yīng)付賬款對采購進(jìn)行核算，并且嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)程核算預(yù)付賬款信息。如果遇到需要暫收、代收的款項(xiàng)，需要結(jié)合有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定及申報(bào)審批流程，確保信息的準(zhǔn)確性。最后，提高專業(yè)技能與對賬技巧。在財(cái)務(wù)工作中，一定要不斷提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)與技能，同時(shí)增強(qiáng)對賬技巧，這樣才可以保證財(cái)務(wù)工作的順利完成，為財(cái)務(wù)管理奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

針對對賬技巧而言，主要包括三個(gè)方面：一是，對于對賬時(shí)間而言，一定要定期核對往來款數(shù)目，并且根據(jù)市政工程建設(shè)的實(shí)際情況，按照年度、季度、月度等展開統(tǒng)計(jì)核算[2]。同時(shí)，在對賬結(jié)構(gòu)出來之后，需要當(dāng)事人簽字留底，作為工程資料進(jìn)行保管。二是，對于對賬方式而言，需要注重快捷性，可以最快的查出所需信息。在往來款數(shù)目等方面，可以通過郵件、網(wǎng)絡(luò)、電話等方式達(dá)成協(xié)議，這樣不僅可以節(jié)省對賬成本，還可以確保對賬信息核算的快速、準(zhǔn)確。三是，對于對賬方法而言，需要靈活處理對賬時(shí)間、信息、金額等，確保核算數(shù)目的準(zhǔn)確。

(二)充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理作用

同傳統(tǒng)財(cái)務(wù)工作相較而言，目前財(cái)務(wù)工作更加信息化、現(xiàn)代化，不僅可以達(dá)到財(cái)務(wù)往來款信息的處理要求，還可以充分調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督作用。為此，通過事前預(yù)估、事中規(guī)范、事后監(jiān)督的系統(tǒng)構(gòu)建，可以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，提供更加快捷的往來款服務(wù)。同時(shí)，在具體工作中，財(cái)務(wù)部門一定要樹立監(jiān)督意識(shí)，確保往來款信息的對稱，一旦出現(xiàn)違規(guī)行為，就要及時(shí)分析監(jiān)督，并且對賬目種類、當(dāng)事人信息等方面進(jìn)行監(jiān)督，協(xié)調(diào)各部門的工作，對往來款項(xiàng)進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤。由此可以看出，通過財(cái)務(wù)管理監(jiān)督作用的發(fā)揮，可以確保財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確、真實(shí)、可靠，為財(cái)務(wù)工作的全面展開奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

(三)提高財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)管理意識(shí)

隨著市場經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，財(cái)務(wù)管理工作的主導(dǎo)作用越來越突出，對經(jīng)濟(jì)工作的規(guī)范化發(fā)展有著積極意義。同時(shí)，在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求的形勢下，建筑項(xiàng)目管理人員不僅要具備現(xiàn)代化的科學(xué)管理知識(shí)，還要具有很好的經(jīng)濟(jì)頭腦與財(cái)務(wù)知識(shí)，這樣才可以滿足市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需求，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。在《會(huì)計(jì)法》中規(guī)定[3]，對單位負(fù)責(zé)人實(shí)施責(zé)任制，單位領(lǐng)導(dǎo)一定要對往來款管理予以高度重視，樹立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，保證會(huì)計(jì)信息、工作、資料的完整性與真實(shí)性，這樣才可以避免發(fā)生虛假投資、利用往來款調(diào)節(jié)利潤的情況。

三、結(jié)束語

總而言之，在市政工程建設(shè)中，往來款管理是非常重要的環(huán)節(jié)，一定要予以高度重視。在具體工作中，要求工作人員嚴(yán)于律己，以單位利益為主；同時(shí)，在工作中必須嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的規(guī)定執(zhí)行，保證工作的有效實(shí)施；強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員對數(shù)字的敏感度，充分預(yù)測潛在風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合實(shí)際情況，制定有效的解決措施，完成市政工程建設(shè)。

[1]張林.通過強(qiáng)化往來款項(xiàng)管理完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制[J].中小企業(yè)管理與科技,2014

[2]曲秀云.探析建筑企業(yè)往來賬款項(xiàng)管理中存在的問題及對策[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2014

[3]胡君燕,郭海燕.淺談如何加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理并提高風(fēng)險(xiǎn)管控能力[J].會(huì)計(jì)師,2014