探討集團資金集中管理模式的問題與建議

摘要:近年來，我國的的經(jīng)濟結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，從而導(dǎo)致集團公司迅速發(fā)展，成為我國經(jīng)濟發(fā)展中的一股重要力量。而集團公司內(nèi)部的資金集中管理模式越來越受集團公司管理者的青睞。筆者經(jīng)過研究，發(fā)現(xiàn)了集團公司資金集中管理模式還存在著一些問題，比如缺乏靈活性，制度不完善，風(fēng)險意識不強，管理者業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠等，面對這些問題就需要采取必要的措施來集中管理，集團公司要選擇合適的資金集中管理模式，做好集團公司資金管理的制度建設(shè)，提高集團公司資金管理人員的個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，通過改善，促進集團公司內(nèi)部的發(fā)展，從而緊跟經(jīng)濟全球化的潮流。

集團公司是共同行動的團體公司，由擁有生產(chǎn)和經(jīng)營機構(gòu)的大型公司結(jié)盟組合而成，他們是靠共同的目的而集中起來的，以資金為鏈接紐帶，達到產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。所以制造業(yè)公司通常也與其他形式公司相結(jié)合，對產(chǎn)品進行設(shè)計、加工、制造，通過資金鏈接促進經(jīng)營和發(fā)展。由此看來，集團公司資金的集中管理是迫在眉睫的，在管理和發(fā)展的過程中，難免會遇到各種各樣的問題，管理者要勇于創(chuàng)新，敢于實踐，充分了解集團公司的內(nèi)部情況，積極采取措施進行集團資金的集中管理。

一、集團公司資金集中管理模式

(一)什么是資金集中管理

資金的集中管理是將集團內(nèi)部的所有公司的資金記錄集中到集團公司總部，由集團公司總部對以集中起來的資金通過投資和結(jié)算手段進行和里的分配、管理和使用。同時也要顧及到這些資金的銀行賬戶管理，利息利率和其他風(fēng)險等內(nèi)容。資金集中管理是集團企業(yè)資金管理的一個重要組成部分，通過資金的集中管理可以達到資源的合理優(yōu)化配置，發(fā)揮資金的最高利用效率，科學(xué)有效的降低資金風(fēng)險，同時也能夠節(jié)省資金管理的人力、物力和財力。

(二)集團公司資金集中管理模式有哪些

總公司固定在一定期限內(nèi)撥付一定數(shù)額的備用資金到下屬的子公司，子公司一旦支出，總公司就要持相關(guān)憑證到財務(wù)報備，以盡快補足備用資金。

開設(shè)內(nèi)部銀行，在公司內(nèi)部引入公司合作的銀行的管理體制，從而形成集團公司內(nèi)部的資金管理體系?？偣揪鸵Y(jié)合其他子公司的實際需要，通過公司的內(nèi)部銀行直接支配所需資金。

集團公司建立獨立的財務(wù)公司，由財務(wù)公司統(tǒng)一了解集團公司內(nèi)部所有公司的財務(wù)狀況，積極為集團公司進行籌資、融資。

集團公司在內(nèi)部設(shè)立結(jié)算中心，辦理子公司的現(xiàn)金的收入和支出的專業(yè)機構(gòu)。集團公司內(nèi)部子公司首先進行自身的內(nèi)部核算，直接通過結(jié)算中心辦理內(nèi)部結(jié)算，維護集團公司的發(fā)展和進步。根據(jù)子公司的具體情況進行結(jié)算，科學(xué)合理的分配結(jié)算資金。

二、集團公司資金集中管理模式中存在的問題

(一)集團公司在資金管理上缺乏相關(guān)的制度

很多集團企業(yè)沒有建立健全的財務(wù)管理制度，對資金的收支狀況沒有進行統(tǒng)一的控制和規(guī)劃，導(dǎo)致集團公司內(nèi)部財務(wù)狀況混亂，財政收支失衡。

有一些集團公司內(nèi)部對于資金的管理上還在沿用口頭匯報的方式，真實性不夠，上報時材料也不夠充足，還缺乏真實性。這樣就不能促進集團公司內(nèi)部資金的管理，無法保集團公司資金合理優(yōu)化配置。

(二)集團公司成立的財務(wù)公司在形式和制度上不夠完善

作為集團公司下屬的財務(wù)公司，首先要明確自己的經(jīng)營范圍，財務(wù)公司所經(jīng)營每一項業(yè)務(wù)，都需要在人民銀行的政策范圍內(nèi)，要得到人民銀行的認可。之前，國家的財務(wù)公司管理方面比較混亂，對于集團公司的總體利潤和收入都有一定的規(guī)定和限制，否則就會增加集團公司的稅務(wù)。

(三)總公司在資金管理問題上與其他子公司有隔閡

集團公司是一個大的整體，其內(nèi)部包含著許多子公司，很多集團公司在內(nèi)部成立結(jié)算中心或者使用財務(wù)公司對集團內(nèi)部的資金進行集中管理之后，將子公司發(fā)展成為提升公司效率的工具，嚴重損壞所屬子公司的利益，這樣會導(dǎo)致子公司成員的嚴重不滿，甚至造成一定的法律影響。

(四)集團公司資金管理人員的個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠

集團公司是一個相對較大的集體，所以其內(nèi)部的資金管理人員需要具備扎實的專業(yè)素質(zhì)和自身素養(yǎng)。但是集團公司的用人機制不夠靈活，比較專業(yè)的人才也都是比較愿意去一些專業(yè)性較強的公司去工作，導(dǎo)致集團內(nèi)部財務(wù)專業(yè)人員短缺。

(五)集團公司內(nèi)部資金分散占用，利用效率比較低

在一個大團體中，有很多子公司，而這些子公司的企業(yè)法人又是單獨的個體，他們可以單獨開戶，從而使集團公司內(nèi)部資金分散，同時每個賬戶中的資金數(shù)量比較少，無法充分發(fā)揮作用。

三、集團公司資金集中管理模式的建議和對策

(一)集團公司要選擇適合自身發(fā)展的資金集中管理模式

集團公司資金管理者應(yīng)對自己公司的資金現(xiàn)狀和發(fā)展?fàn)顩r非常了解，對總公司下的子公司的財務(wù)狀況也要做到心中有數(shù)。認識到不同階段、不同發(fā)展時期資金集中管理模式要不要變化。事物都是在不斷發(fā)展變化的，管理者對于資金集中管理模式應(yīng)不斷調(diào)整創(chuàng)新，選擇適合集團公司內(nèi)部發(fā)展的資金集中管理模式。

同時集團公司應(yīng)慎重選擇財務(wù)公司管理模式，如果要選擇，那么財務(wù)公司對集團公司的資金管理工作一定要做好，否則就會影響集團公司整體的運營和發(fā)展。這樣集團公司就會在資金集中管理方式上取消使用財務(wù)公司管理的方式，集團公司內(nèi)部的資金管理就會出現(xiàn)一系列的問題。

(二)做好集團公司資金管理的制度建設(shè)

集團公司資金管理考察制度不到位。沒有規(guī)矩不成方圓，集團公司沒有形成一套完整的管理流程，對資金的流程設(shè)計、修訂、改進和審批的過程都應(yīng)該做出詳盡的規(guī)劃，所有的資金問題都沒有按照一定的流程走，缺乏相應(yīng)的資金管理模式。

集團公司應(yīng)該成立資金管理體系，積極集中梳理內(nèi)部各個公司的資金狀況，對資金的收入和支出以及稅務(wù)等一系列的流程制度要做好，所有的報銷、稅務(wù)、收入等款項都要納入流程設(shè)計的范圍內(nèi)，并組織公司員工學(xué)習(xí)并熟悉各項管理制度，按流程行事。

同時對公司資金流動流程要不斷更新，充分利用現(xiàn)代的科學(xué)技術(shù)，做好機打報銷單、發(fā)票的使用，堅決避免口頭匯報，保障資金報銷等資料的真實可靠性，達到集團公司資金的合理優(yōu)化配置。

(三)正確處理總公司與子公司的關(guān)系，處理好集團公司與各大銀行的關(guān)系

總公司要做到誠實守信，不得以任何方式或名義去損壞子公司的利益，同時在集中分配資金的過程中要做到賬目明確，不得含糊，。核對要詳細認真，不得出現(xiàn)任何差錯，這樣就避免總公司與其他子公司的隔閡。

同時，加強自身管理，規(guī)范對子公司的管理，做到不逃稅漏稅，自覺遵守國家稅務(wù)制度；正確處理好與各大銀行的關(guān)系，不能僅僅以利益為

重，自覺遵守銀行的規(guī)章制度，按制度辦事，不得徇私舞弊，損壞銀行或個人的利益。

(四)提高集團公司資金管理人員的個人素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)

作為制造業(yè)，員工的技術(shù)性比較強，動手實踐能力強，但是作為資金管理人員一定要是相當(dāng)專業(yè)的經(jīng)濟學(xué)學(xué)者，有相當(dāng)專業(yè)的經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)知識，對銷售、投資、融資的問題都要深入了解。

集團公司的資金管理人員屬于財政管理人員，在聘用時，一定要任用經(jīng)濟學(xué)和金融學(xué)專業(yè)知識比較強的人才。在保證其專業(yè)素養(yǎng)之外，還應(yīng)對其個人素養(yǎng)進行考察，要具有明確的政治方向，個人品德良好，沒有政治前科，為人實事求是等。

同時集團公司也不太注重資金管理人員專業(yè)知識的培訓(xùn)，缺乏財政意識，不能正確的管理公司的資金問題，而且風(fēng)險意識也比較薄弱，無法對集團公司的資金進行集中管理。集團公司要做好員工的財政和法律知識培訓(xùn)，培養(yǎng)他們的危機意識和風(fēng)險意識，為集團公司的資金集中管理盡一份自己的力量。

(五)加強集團資金的集中管理，做到資金的合理優(yōu)化配置

集團公司作為一個大集體，內(nèi)部發(fā)展難免會出現(xiàn)發(fā)展不平衡的現(xiàn)象，有一些資金就會閑置，從而導(dǎo)致盲目投資，造成嚴重的損失，有些公司的資金緊缺，需要現(xiàn)籌大量資金，不得不通過向銀行貸款等渠道，增加自身的資金負擔(dān)。

集團公司加強公司資金的集中處理，將各個子公司的賬目集中起來，根據(jù)實際情況集中發(fā)放，保證公平性和合理性。

四、結(jié)束語

隨著我國經(jīng)濟全球化的不斷發(fā)展，集團公司是我國經(jīng)濟發(fā)展過程中的必然產(chǎn)物。經(jīng)濟基礎(chǔ)決定上層建筑，作為集團公司，其資金管理是公司管理的重中之重。而資金的集中管理對集團資金的合理優(yōu)化配置起到很大的作用。面對集團企業(yè)資金集中管理中出現(xiàn)的問題，集團公司管理者要不斷創(chuàng)新自己的觀念，學(xué)會任用專業(yè)型人才，對公司的資金進行集中管理，從而達到公司資金的合理優(yōu)化配置，達到公司效益的最大化，為我國經(jīng)濟全球化的發(fā)展貢獻力量。