專注提升財務(wù)管控 助推企業(yè)戰(zhàn)略實施

個人簡介

趙強，男，1965年11月出生，中共黨員，碩士研究生學(xué)歷，高級會計師，高級工程師。歷任中國核工業(yè)集團公司投資經(jīng)營部董事監(jiān)事處副處長，財務(wù)部投融資處副處長、預(yù)算處處長、資金處處長，2011年1月至今，任江蘇核電有限公司總會計師。

江蘇核電有限公司（以下簡稱“江蘇核電”）于1997年12月18日成立，公司按照現(xiàn)代企業(yè)制度規(guī)范運營，作為項目業(yè)主，負責田灣核電站的建設(shè)管理和建成后的商業(yè)運行。1、2號機組自2007年5月和8月投入商業(yè)運行以來，始終保持安全穩(wěn)定高效運行，各項性能指標優(yōu)良，大修工期不斷優(yōu)化，能力因子持續(xù)提高，發(fā)電量穩(wěn)步提升，取得了良好的運行業(yè)績、經(jīng)濟效益和社會效益，為江蘇省乃至華東地區(qū)促進環(huán)境保護、改善電源結(jié)構(gòu)、推動經(jīng)濟發(fā)展提供了安全穩(wěn)定的電力保障。2012年12月27日，3號機組澆筑第一罐混凝土，標志著田灣二期工程正式開工建設(shè)，成為自日本福島核事故以來國務(wù)院決定重啟核電后核準的第一個新建核電項目。

近年來江蘇核電以導(dǎo)入卓越績效模式為重要抓手，不斷提升經(jīng)營管理水平，期間修訂、完善了公司發(fā)展戰(zhàn)略，提出“做世界核電行業(yè)的引領(lǐng)者”為公司愿景、“建設(shè)一流核電基地，打造一流員工隊伍”為公司總體戰(zhàn)略目標以及“提升公司運營能力、加快田灣核電基地發(fā)展、推進新廠址開發(fā)，對內(nèi)提升管理能力、對外提升品牌與社會形象”作為公司業(yè)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃。

趙強于2011年1月調(diào)任江蘇核電總會計師，2012年7月起兼任公司總法律顧問，主要職責是協(xié)助總經(jīng)理分管公司投資經(jīng)營、財務(wù)管理、審計與風險管控、法律事務(wù)等方面的工作，他以“夯實基礎(chǔ)，帶好隊伍，抓好重點，助推戰(zhàn)略”為己任，切實履行總會計師職責，結(jié)合公司實際情況，制訂并實施公司財務(wù)管理和資本運作戰(zhàn)略，提出“?？己?、保資金、保發(fā)展、降成本、防風險、爭取政策”的重點工作思路，領(lǐng)導(dǎo)公司財務(wù)隊伍在全面預(yù)算管理、資金保障、成本精益管理、財務(wù)信息化建設(shè)、財務(wù)風險防范、財稅政策爭取與落實等方面取得較顯著的成績。

一、實施JYK一體化管理和全面預(yù)算管理，確保戰(zhàn)略與考核目標完成

按照中核集團的要求，江蘇核電實施“計劃—預(yù)算—考核”（JYK）一體化管理，即以年度計劃落實公司戰(zhàn)略規(guī)劃，以年度預(yù)算保障計劃實施，以績效考核推動預(yù)算管理。預(yù)算管理是JYK一體化管理的中心環(huán)節(jié)，也是公司落實戰(zhàn)略、配置資源、完成上級考核目標的重要手段。趙強深知，深入推進全面預(yù)算管理既是總會計師的重要職責，也是全面提升財務(wù)管理水平的重要抓手。

江蘇核電作為中核集團推行全面預(yù)算管理的試點單位，從完善管理理念、組織機構(gòu)、制度體系、管理流程、預(yù)算內(nèi)容、指標體系、目標值確定方法、定額管理、考核評價、信息化管控等10個方面深入推進全面預(yù)算管理，搭建了以股東會和董事會為最高決策機構(gòu)、預(yù)算委員會為領(lǐng)導(dǎo)與協(xié)調(diào)機構(gòu)、預(yù)算辦公室為辦事機構(gòu)、審計部門為監(jiān)督機構(gòu)、各業(yè)務(wù)部門為預(yù)算責任中心的“金字塔式”層級組織機構(gòu)，完善了一系列全面預(yù)算管理制度，預(yù)算內(nèi)容涵蓋生產(chǎn)與銷售、機組維修、科研與技改、物項采購、各項成本與費用、固定資產(chǎn)投資、現(xiàn)金流入流出與籌資等公司生產(chǎn)經(jīng)營和建設(shè)的各個方面和全過程，實現(xiàn)了橫向到邊、縱向到底的“全員、全方位、全過程”預(yù)算管理，信息系統(tǒng)的成功上線，對加強預(yù)算管控、提高預(yù)算管理水平發(fā)揮了重要作用。江蘇核電全面預(yù)算管理的經(jīng)驗和作法，在中核集團其他成員單位得到推廣和借鑒。江蘇核電在中核集團考核中，連續(xù)評為A級并獲得中核集團突出貢獻獎。

二、多措并舉保障資金，降低融資成本與控制財務(wù)風險

核電是資金密集型行業(yè)，保障資金供應(yīng)、優(yōu)化債務(wù)管理、降低融資成本、防范財務(wù)風險是財務(wù)管理工作的重中之重。趙強上任之初，江蘇核電存在負債率高、債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、債務(wù)幣種多、擴建項目融資規(guī)模大、融資渠道單一、利率與匯率風險高等資金管理方面的問題，同時面臨國家加強宏觀調(diào)控、銀行資金趨緊、信貸監(jiān)管力度加大等不利環(huán)境，趙強適時提出“保需求、調(diào)結(jié)構(gòu)、拓渠道、控成本、防風險”的資金管理思路，充分利用集團化融資平臺，加強與集團財務(wù)部、財務(wù)公司溝通、匯報，與國內(nèi)6家大銀行建立戰(zhàn)略合作關(guān)系，公司內(nèi)部加強資金精益管理和動態(tài)平衡，實現(xiàn)了資金需求有保障、債務(wù)結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化、抗風險能力不斷增強的良好局面。

1.科學(xué)預(yù)測現(xiàn)金流，運籌帷幄掌控資金需求

趙強準確預(yù)測資金需求，強化現(xiàn)金流預(yù)算管理，建立滾動的短、中、長期現(xiàn)金流預(yù)測模型。他要求財務(wù)部門按生產(chǎn)機組、擴建機組、待建機組前期工作分別預(yù)測、編制現(xiàn)金流入、流出預(yù)算，大額資金流入流出盡量預(yù)測到日，其他現(xiàn)金流預(yù)算做到周，每月編制現(xiàn)金流滾動預(yù)算，提前一年編制下一年度融資計劃，至少提前一個月知道下個月資金需求額度、幣種和具體時間，至少提前一個月與銀行溝通商定資金來源。

2.加強存量債務(wù)管理，不斷優(yōu)化債務(wù)結(jié)構(gòu)

江蘇核電是從俄羅斯引進的核電機組，建設(shè)期間大量使用俄政府貸款和第三國出口信貸，債務(wù)幣種結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)復(fù)雜，機組投運后進入還貸期，目前仍處于還貸高峰，還貸壓力較大。為了防范債務(wù)風險，趙強要求財務(wù)部門按每筆貸款合同，做出未來全部還款計劃，根據(jù)還貸資金需求和公司整體現(xiàn)金流預(yù)算，安排合適幣種、合適期限的流動資金貸款，實現(xiàn)債務(wù)幣種結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，債務(wù)風險得到有效控制。

3.密切關(guān)注市場變化，拓寬融資渠道

作為總會計師，趙強密切關(guān)注國際、國內(nèi)金融市場變化以及國家宏觀經(jīng)濟政策導(dǎo)向，捕捉市場時機，立足降低資金成本，提高保障能力，力求拓寬融資渠道，先后對融資租賃業(yè)務(wù)、保險資金債權(quán)計劃、短期融資券、中期票據(jù)、私募債等進行了深入研究與探索，2012年抓住機會以較低成本成功發(fā)行了一期短期融資券，節(jié)約成本2700萬元，同時使公司在拓寬融資渠道上邁出了堅實的一步。

4.推進銀企戰(zhàn)略合作關(guān)系，建立資金保障堅強后盾endprint

在中核集團的集團化融資模式下，公司與6家大銀行總行、省行、市行加強溝通，緊密合作，建立長久的、共贏的戰(zhàn)略合作關(guān)系，通過簽署項目融資合同方式對擴建項目資金需求提前做出整體安排，為公司戰(zhàn)略規(guī)劃的實施提供了堅強的資金保障。

三、采取多項措施加強成本管控，努力實現(xiàn)降本增效

加強成本管控，實現(xiàn)降本增效，是財務(wù)管理的永恒主題之一，也是總會計師職責之一。江蘇核電采取多項措施，加強成本費用管控。

1.分析成本特性，實施成本精益管理

趙強要求財務(wù)部門對公司成本費用層層分解，分解成230多項成本控制指標，通過下達預(yù)算、開展預(yù)算考核和全員績效考核等方式落實責任部門和責任人。對每項成本的特性進行分析，區(qū)分可控成本與不可控成本，對可控成本又區(qū)分重點控制與一般控制的成本項目，針對不同類型成本采取不同控制政策與措施。

2.開展成本對標和定額管理，科學(xué)設(shè)立成本管控目標

在中國核電的統(tǒng)一要求下，以單位售電成本為總的成本對標指標，并進行目標值設(shè)定，年末進行考核。公司內(nèi)部對各分項成本，采取橫向?qū)撕涂v向?qū)耍瑱M向?qū)耸桥c同行業(yè)其他企業(yè)進行對標，找出自身的差距，分析原因，并盡可能將標桿值、先進值作為控制目標?？v向?qū)耸欠治鲎陨須v年成本數(shù)據(jù)，分析變化規(guī)律，尋求降低的措施。對每年均發(fā)生的費用項目，建立預(yù)算定額，目前對外委事項和管理費用項目建立了定額體系。

3.建立成本管控聯(lián)合團隊，解決成本管控難點

2012年為加強“兩金”（即應(yīng)收賬款和存貨）清理與處置，減少資金占用，積極推動公司將存貨與閑置物資清理與處置納入效能監(jiān)察項目，財務(wù)、審計、紀檢、商務(wù)合同等部門組成聯(lián)合工作組，將公司歷年形成的庫存生產(chǎn)物資、基建遺留物資、閑置資產(chǎn)進行徹底清理，提出處置方案，完善決策程序，根據(jù)相關(guān)規(guī)定進行處置，有效降低了存貨，減少了資金占用。

四、加強財務(wù)信息化建設(shè)，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控

江蘇核電高度重視信息化建設(shè)，將信息化建設(shè)作為提升公司管理水平的重要手段之一，確立了以SAP為平臺的ERP信息系統(tǒng)，先后相繼完成了生產(chǎn)管理、維修管理、物資采購與庫存管理、人力資源管理等業(yè)務(wù)板塊的信息化。趙強認為，如果財務(wù)信息不與其他業(yè)務(wù)信息有效銜接，實現(xiàn)財務(wù)、業(yè)務(wù)信息共享，必將導(dǎo)致公司財務(wù)相關(guān)數(shù)據(jù)缺乏前瞻性和及時性，不利于提高財務(wù)管理效率和管控水平。公司于2011年開始在充分學(xué)習借鑒國內(nèi)外企業(yè)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控經(jīng)驗的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司生產(chǎn)和擴建并存的實際情況，按照“串聯(lián)系統(tǒng)、整合單元、統(tǒng)一規(guī)劃、系統(tǒng)實施”的設(shè)計原則，成功實施構(gòu)建了獨具特色的財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控系統(tǒng)。

1.規(guī)范財務(wù)制度，整合核心業(yè)務(wù)流程，優(yōu)化資源配置

財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控系統(tǒng)應(yīng)建立在統(tǒng)一的財務(wù)制度上。只有制度統(tǒng)一，企業(yè)內(nèi)部各級單位實現(xiàn)會計科目體系和會計核算的統(tǒng)一，才能實現(xiàn)數(shù)據(jù)的規(guī)范化。趙強帶領(lǐng)財務(wù)團隊按照《企業(yè)會計準則》和相關(guān)會計制度的要求建立適合公司自身實際情況的財務(wù)核算體系。構(gòu)建包括基礎(chǔ)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)操作、財務(wù)管理、綜合分析預(yù)警在內(nèi)的統(tǒng)一集中的財務(wù)管理平臺，建立現(xiàn)代化的公司財務(wù)管理體系。在業(yè)務(wù)操作、財務(wù)核算、資金管理、預(yù)算管理、財務(wù)分析等方面加強集中管控力度，提高運作效率，實現(xiàn)企業(yè)價值再創(chuàng)造。

2.消除“信息孤島”，建立高度集成與共享的信息平臺

消除“信息孤島”，建立高度集成與共享的信息平臺主要通過采用標準化的開放性數(shù)據(jù)接口，使諸如MM、PM、HR、PS等業(yè)務(wù)系統(tǒng)模塊能夠與FI/CO、網(wǎng)上費用報銷、貸款合同管理、基建財務(wù)核算等財務(wù)模塊無縫銜接，使財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門及相關(guān)部門可以共享財務(wù)軟件系統(tǒng)和業(yè)務(wù)軟件系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，形成公司財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控系統(tǒng)。通過與業(yè)務(wù)管理信息的無縫集成，使日常業(yè)務(wù)活動能夠及時準確的自動產(chǎn)生財務(wù)核算數(shù)據(jù)，實現(xiàn)系統(tǒng)內(nèi)部數(shù)據(jù)信息的最大化共享。

3.財務(wù)控制前移，由“核算型”向“智能型”轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)精細化管理

在趙強帶領(lǐng)下，江蘇核電借助系統(tǒng)強大的管理平臺，對包括財務(wù)核算管理和財務(wù)預(yù)算管理在內(nèi)的13個業(yè)務(wù)領(lǐng)域130多個業(yè)務(wù)流程進行了梳理和優(yōu)化，實現(xiàn)了業(yè)務(wù)流程之間的全面貫通，建立了覆蓋財務(wù)全部業(yè)務(wù)范圍的管控體系，滿足了公司財務(wù)精細化管理的需要。財務(wù)系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)無縫集成，通過建立關(guān)聯(lián)點規(guī)范和標準，實現(xiàn)財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管理，將管理觸點前伸，保證財務(wù)數(shù)據(jù)源頭的準確性和及時性，實現(xiàn)對業(yè)務(wù)活動全過程的管理和控制，確保公司資源的優(yōu)化配置，實現(xiàn)全程實時動態(tài)監(jiān)管，掌握成本支出流向，促進財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)有效結(jié)合，達到管理協(xié)調(diào)統(tǒng)一。

公司財務(wù)業(yè)務(wù)一體化管控信息系統(tǒng)的成功上線，有力地推動了財務(wù)管控能力的提升，江蘇核電及時總結(jié)的財務(wù)業(yè)務(wù)一體管控實踐于2013年獲得全國電力行業(yè)協(xié)會管理創(chuàng)新二等獎和國防科技工業(yè)管理創(chuàng)新三等獎。

五、攻堅克難，積極爭取與落實財稅政策

核電是安全、清潔、高效的能源，我國核電建設(shè)起點高，技術(shù)先進，田灣核電機組符合三代技術(shù)安全標準，但造價較高，投資控制壓力較大。為了降低建造成本，趙強協(xié)調(diào)組織專門團隊，積極研究與爭取財稅政策，在擴建項目基建貼息、進口環(huán)節(jié)稅收優(yōu)惠等方面取得了政策支持。為落實公司根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定應(yīng)享受的企業(yè)所得稅“三免三減半”優(yōu)惠政策，以創(chuàng)新的思路，加強與地方政府戰(zhàn)略合作，解決了落實政策的難題。

增值稅轉(zhuǎn)型改革后，既有商運機組又有在建機組的核電企業(yè)面臨稅收基本法規(guī)和行業(yè)特定政策形成沖突的困局，趙強經(jīng)過向稅務(wù)部門溝通、協(xié)商，合理分析與籌劃，以創(chuàng)新的思維，通過設(shè)立擴建項目分公司管理模式，成功解決了同一法人實體下商運和建造階段核電機組增值稅交叉抵扣難題的政策困局，實現(xiàn)了同一法人實體下增值稅進項稅額分項目機組留抵目的，消除了對生產(chǎn)機組的經(jīng)營效益和基建項目投融資帶來的沖擊，也為大業(yè)主模式下的核電企業(yè)基建項目財務(wù)運作和稅收管理樹立了典范。

六、以人為本倡導(dǎo)價值創(chuàng)造，加強財務(wù)梯隊建設(shè)

趙強強調(diào)，一切價值的本源都在人，戰(zhàn)略執(zhí)行和業(yè)務(wù)提升的幅度和效果受限于財務(wù)人員的意愿和能力，財務(wù)職能轉(zhuǎn)型首要的是實現(xiàn)人的轉(zhuǎn)型。

為實現(xiàn)轉(zhuǎn)型理念從入耳、入心到入手，緊抓轉(zhuǎn)型的核心三要素：合規(guī)、效率和價值，著重強調(diào)執(zhí)行能力和戰(zhàn)略適應(yīng)能力兩種能力的培養(yǎng)。以中國核電規(guī)?；?、標準化、國際化人才建設(shè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，加強財務(wù)團隊職業(yè)規(guī)劃和梯隊建設(shè)，引導(dǎo)和組織財務(wù)人員做好職業(yè)生涯規(guī)劃，建立財務(wù)人員職業(yè)生涯規(guī)劃檔案，創(chuàng)造財務(wù)人員職業(yè)提升的條件與成長的平臺。

趙強要求財務(wù)處定期開展業(yè)務(wù)講堂和內(nèi)部崗位交流，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，拓寬專業(yè)面，要適時給年輕財務(wù)人員加任務(wù)、壓擔子，促進能力與素質(zhì)的不斷提高；趙強還特別注意加強員工責任意識、大局意識、憂患意識和創(chuàng)新意識的培養(yǎng)，激發(fā)財務(wù)團隊的執(zhí)行力和創(chuàng)造力；倡導(dǎo)并創(chuàng)造良好的學(xué)習氛圍，建設(shè)知識型、學(xué)習型和進取型組織；開展多種形式的財務(wù)知識和技能競賽、財務(wù)論文評獎等活動；加強與同行交流，總結(jié)經(jīng)驗和分享成果，致力于打造一支綜合知識全、業(yè)務(wù)能力強、價值認同高度一致的財務(wù)管理團隊。

無需贅言，作為總會計師，趙強是“彰顯財務(wù)力量”的模范踐行者，他帶領(lǐng)整個財務(wù)團隊為“財務(wù)力量”作了最有力的詮釋，更為江蘇核電又好又快發(fā)展書寫下濃墨重彩的一筆。endprint