論資金管理在港口發(fā)展中的應(yīng)用研究

呂傳田

摘要：本文以日照港集團(tuán)有限公司資金管理為主線，針對(duì)港口的發(fā)展，分別從資金管理模式、資金籌集和資金運(yùn)用三個(gè)角度進(jìn)行了闡述。在資金管理模式方面，通過(guò)嚴(yán)管資金、盤活資金和防控資金風(fēng)險(xiǎn)等方式進(jìn)行資金管理；在資金籌集方面，要注重籌資的質(zhì)量與成本，創(chuàng)新融資模式，形成信貸、股權(quán)、債券等多元化的融資體系；而在資金運(yùn)用方面，主要從打造金融板塊和探索產(chǎn)融結(jié)合的方式兩個(gè)方面開展資金運(yùn)用活動(dòng)，從而從資金管理角度為港口持續(xù)發(fā)展提供了思路。

關(guān)鍵詞：資金管理 港口 應(yīng)用研究

港口作為資金密集型企業(yè)，資金管理十分重要。近幾年，隨著集團(tuán)資金需求量的增加以及籌資環(huán)境的變化導(dǎo)致融資難度加大，日照港集團(tuán)有限公司緊緊圍繞建立現(xiàn)代化資金籌集、運(yùn)用和管理模式這個(gè)中心，提出了“保障資金需求、保證資金安全、降低資金成本”兩保一降的總目標(biāo)，并充分利用金融市場(chǎng)各類金融工具進(jìn)行融資，實(shí)現(xiàn)了融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，同時(shí)積極提高資金使用效率，加強(qiáng)資金管理，有效地破解了發(fā)展難題，有力地推動(dòng)了港口科學(xué)發(fā)展。

一、強(qiáng)化資金管理，建立“集、分”有度、安全有序的管控體制

日照港集團(tuán)有限公司充分挖掘內(nèi)部潛力，通過(guò)完善集團(tuán)資金運(yùn)作過(guò)程中的配套措施和創(chuàng)新管理手段，實(shí)現(xiàn)了資金管控工作的制度化、程序化與規(guī)范化，提高了資金的使用效率并降低了資金風(fēng)險(xiǎn)。

（一）建立規(guī)范、有序的財(cái)務(wù)管理體系，強(qiáng)化資金管理力度

日照港集團(tuán)有限公司實(shí)行了“集權(quán)”與“分權(quán)”有機(jī)結(jié)合的經(jīng)營(yíng)管理運(yùn)行機(jī)制，建立了“四統(tǒng)一分”財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理模式，形成了統(tǒng)分結(jié)合的企業(yè)財(cái)務(wù)管理新格局。其中，“四統(tǒng)”指在納入企業(yè)合并和匯總會(huì)計(jì)報(bào)表的各二級(jí)單位范圍內(nèi)，建立、實(shí)施“統(tǒng)一財(cái)會(huì)政策、統(tǒng)一財(cái)務(wù)預(yù)算、統(tǒng)一資金管理、統(tǒng)一授信管理”的企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)管理辦法與具體工作制度?！耙环帧眲t是對(duì)企業(yè)設(shè)置的分支機(jī)構(gòu)或非營(yíng)業(yè)執(zhí)照下相關(guān)授權(quán)單位授予充分的經(jīng)營(yíng)權(quán)。而在具體工作中，日照港集團(tuán)有限公司逐步推行全面預(yù)算管理，形成了從戰(zhàn)略規(guī)劃、預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算考核與調(diào)整的全面預(yù)算管理系統(tǒng)，采用資金調(diào)度會(huì)、月度資金例會(huì)等形式，制定資金滾動(dòng)預(yù)算表、資金平衡表等方法，對(duì)資金執(zhí)行實(shí)行更加嚴(yán)格的預(yù)算管理，確保資金預(yù)算的剛性。

（二）充分發(fā)揮“資金結(jié)算中心”作用，盤活企業(yè)資金

首先，每個(gè)單位設(shè)立了收入戶和支出戶，實(shí)行收支兩條線管理，每日三次定時(shí)將70多個(gè)分散的二級(jí)收入賬戶資金上劃到總戶，調(diào)劑余缺，降低資金冗余，發(fā)揮資金最大效能；核定各個(gè)單位的支出戶限額，二級(jí)單位的大額支出單獨(dú)報(bào)批，管控到位，保證了資金安全。

其次，結(jié)算中心定期對(duì)各單位多余賬戶進(jìn)行清理，要求各單位定期把外部賬戶多余資金轉(zhuǎn)回內(nèi)部賬戶，減少了資金閑置，發(fā)揮了資金的最大效能。在此基礎(chǔ)上，結(jié)算中心扮演好“內(nèi)部銀行”的角色，積極為集團(tuán)公司內(nèi)部下屬單位提供資金支持，模擬“放貸”業(yè)務(wù)，大大提高資金的使用效率，降低資金成本。

（三）建立資金風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制，降低企業(yè)資金風(fēng)險(xiǎn)

日照港集團(tuán)有限公司探索企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警機(jī)制，選取了14個(gè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)設(shè)定指標(biāo)閥值，并進(jìn)行預(yù)警機(jī)制試點(diǎn)，通過(guò)信息反饋及時(shí)調(diào)整、完善風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制，從而建立了具有自身特色的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和預(yù)警機(jī)制。與此同時(shí)，確立并實(shí)施以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控為核心的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制系統(tǒng)，通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有效控制，確保集團(tuán)公司及下屬企業(yè)持續(xù)、科學(xué)地發(fā)展。在明確了企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)，確立以風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、防范為核心的內(nèi)控工作原則的基礎(chǔ)上，通過(guò)月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)等形式，建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)與分析、預(yù)警與評(píng)價(jià)工作機(jī)制。每月6日前對(duì)全港財(cái)務(wù)狀況和效益指標(biāo)的完成進(jìn)度進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)其中存在的問題并查明原因，同時(shí)還針對(duì)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)的具體新情況，開展專題分析，做出評(píng)價(jià)并提出改進(jìn)措施，使企業(yè)高層和各部門能夠動(dòng)態(tài)地掌握企業(yè)的資金狀況和經(jīng)營(yíng)情況。此外，日照港集團(tuán)有限公司明確現(xiàn)金流量管理在經(jīng)營(yíng)管理中的中心地位，確立“以現(xiàn)金流量為中心，以資金監(jiān)控為重點(diǎn)”的指導(dǎo)思想，對(duì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理，通過(guò)對(duì)現(xiàn)金流量的預(yù)測(cè)與分析，抓住現(xiàn)金流量的關(guān)鍵點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流量的動(dòng)態(tài)平衡，確保了凈收益的質(zhì)量；同時(shí)實(shí)行應(yīng)收賬款余額和收現(xiàn)比率考核管理辦法，每月對(duì)應(yīng)收賬款余額和收現(xiàn)比率完成情況進(jìn)行分析和考核，保證應(yīng)收款項(xiàng)資金的安全，減少了費(fèi)用支出。

二、創(chuàng)新融資模式，探索建立“信貸—股權(quán)—債券”三位一體融資體系

（一）做精做優(yōu)信貸融資

在銀行融資方面，日照港集團(tuán)有限公司采取主動(dòng)登門、誠(chéng)懇溝通的方式與各類金融機(jī)構(gòu)協(xié)調(diào)對(duì)接，全面、客觀、動(dòng)態(tài)地披露信息，使銀行等金融機(jī)構(gòu)及時(shí)了解港口生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)、投融資動(dòng)態(tài)和發(fā)展戰(zhàn)略，不僅促使銀行為集團(tuán)公司提供最適合的金融服務(wù)，而且通過(guò)銀企直通，加快了信息的快速暢通傳遞，增進(jìn)了合作互信。

另外，在國(guó)內(nèi)資金面偏緊、各家銀行貸款利率普遍上浮的情況下，集團(tuán)公司在資金成本上積極同各類商業(yè)性銀行進(jìn)行磋商，發(fā)揮綜合授信優(yōu)勢(shì)，統(tǒng)一議價(jià)、整體授信，比價(jià)選擇貸款，確保了集團(tuán)公司以較低的利率取得新增貸款，達(dá)到了降低資金成本的目的。

（二）做大做強(qiáng)股權(quán)融資

雖然港口投資額大、回收期長(zhǎng)，但經(jīng)營(yíng)穩(wěn)健、抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，是投資者進(jìn)行投資的優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)之一。憑借自身資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)，日照港集團(tuán)有限公司不斷推動(dòng)港口優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)與資本市場(chǎng)高效融合，通過(guò)股權(quán)融資實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)優(yōu)勢(shì)向資金優(yōu)勢(shì)的轉(zhuǎn)變；引入多家大型企業(yè)集團(tuán)作為公司戰(zhàn)略伙伴，在改善資本結(jié)構(gòu)、推動(dòng)港口快速發(fā)展的同時(shí)，也增強(qiáng)了港口與上下游企業(yè)、大型國(guó)企集團(tuán)以及資本集團(tuán)的“強(qiáng)強(qiáng)”合作，使港口產(chǎn)業(yè)鏈進(jìn)一步延長(zhǎng)，企業(yè)間的聯(lián)動(dòng)效應(yīng)和集聚效應(yīng)更為突出，真正實(shí)現(xiàn)了港口的共建、共贏和共同發(fā)展。

（三）做新做活債券融資

日照港集團(tuán)有限公司在融資方面提出新的要求，融資時(shí)更應(yīng)注重融資的質(zhì)量，持續(xù)降低融資成本，形成最佳的融資組合。近年來(lái)，日照港集團(tuán)有限公司正確把握國(guó)家調(diào)節(jié)資本市場(chǎng)融資結(jié)構(gòu)、推廣債券融資的宏觀導(dǎo)向，將港口發(fā)展優(yōu)勢(shì)與金融市場(chǎng)有機(jī)結(jié)合，積極利用直接債務(wù)融資工具進(jìn)行融資。在境內(nèi)債務(wù)融資方面，日照港集團(tuán)有限公司抓住機(jī)遇，積極通過(guò)短期融資券、中期票據(jù)以及非公開定向債務(wù)融資等融資工具籌集資金，通過(guò)不同融資方式的有效結(jié)合，從而實(shí)現(xiàn)了高效率、低成本債務(wù)融資的目標(biāo)。在境外融資方面，集團(tuán)公司順應(yīng)國(guó)家“走出去”戰(zhàn)略的需求，積極探索境外融資方式，成立了集團(tuán)香港公司，首次在香港發(fā)行離岸人民幣債券，不僅節(jié)省了大量的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而且對(duì)豐富融資手段、優(yōu)化融資結(jié)構(gòu)意義重大；同時(shí)，日照港集團(tuán)有限公司依托物流貿(mào)易板塊的境外貿(mào)易，積極做大境外貿(mào)易融資。endprint

三、打造金融板塊，發(fā)揮金融對(duì)港口實(shí)業(yè)的服務(wù)功能

為進(jìn)一步打造核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，日照港集團(tuán)有限公司將“四大業(yè)務(wù)板塊”逐步演化為“五大業(yè)務(wù)板塊”，新增“金融業(yè)務(wù)板塊”?！敖鹑跇I(yè)務(wù)板塊”主要有三個(gè)重要支撐：集團(tuán)香港公司、日照信用擔(dān)保公司以及財(cái)務(wù)公司。2012年7月，集團(tuán)香港公司正式成立，現(xiàn)已完成境外賬戶設(shè)立和相關(guān)授信工作，未來(lái)將依托香港國(guó)際金融中心、國(guó)際商業(yè)中心和自由貿(mào)易港優(yōu)勢(shì)，積極推進(jìn)境外貿(mào)易融資和啟動(dòng)離岸人民幣債券的發(fā)行工作，進(jìn)一步拓寬融資渠道，開展境外融資、投資和物流貿(mào)易業(yè)。2012年12月，日照港集團(tuán)有限公司對(duì)日照市信用擔(dān)保有限公司進(jìn)行了重組，獲得了相關(guān)監(jiān)管部門的批復(fù)并開業(yè)，重新搭建并理順了內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)構(gòu)架，擔(dān)保公司將在做好傳統(tǒng)擔(dān)保業(yè)務(wù)品種的基礎(chǔ)上，依托港口優(yōu)勢(shì)，為港口上下游客戶提供港口增值服務(wù)，提供進(jìn)口開證押匯、配套倉(cāng)儲(chǔ)質(zhì)押和貨物監(jiān)管等港口特色的融資擔(dān)保，進(jìn)一步做大、做實(shí)擔(dān)保業(yè)務(wù)。集團(tuán)香港公司成立并開展境外融資業(yè)務(wù)和擔(dān)保公司重組為集團(tuán)即將成立財(cái)務(wù)公司奠定了基礎(chǔ)，集團(tuán)公司將盡快完善條件，爭(zhēng)取設(shè)立財(cái)務(wù)公司和小額貸款公司牌照，實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)的新突破。此外，集團(tuán)公司積極打造新的融資平臺(tái)，培育港口金融功能，逐步實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)資本與金融資本的有機(jī)結(jié)合，通過(guò)投資，成為全國(guó)城市商業(yè)銀行競(jìng)爭(zhēng)力排名前五的日照銀行最大股東。

金融業(yè)務(wù)板塊不僅要實(shí)現(xiàn)自身的發(fā)展，更要發(fā)揮好為港口其他業(yè)務(wù)服務(wù)的功能。針對(duì)港存貨物量大、涉及金額多的現(xiàn)狀，通過(guò)金融業(yè)務(wù)板塊可以為客戶提供小額貸款，開展質(zhì)押等延伸服務(wù)，通過(guò)降低客戶經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)來(lái)獲得較高收益，將場(chǎng)存貨物轉(zhuǎn)化為港口的經(jīng)濟(jì)效益。要從金融機(jī)制、金融市場(chǎng)、金融產(chǎn)品和金融服務(wù)等方面全方位開展金融創(chuàng)新，創(chuàng)新對(duì)港口建設(shè)和臨港物流、工業(yè)等產(chǎn)業(yè)發(fā)展的信貸服務(wù)，探索項(xiàng)目臨時(shí)周轉(zhuǎn)貸款、銀團(tuán)貸款、海域使用權(quán)抵押等新的貸款方式，針對(duì)港口物流企業(yè)資金需求特點(diǎn)，開辦“倉(cāng)單質(zhì)押”、“存貨滾動(dòng)質(zhì)押”、“運(yùn)輸倉(cāng)儲(chǔ)公司第三方監(jiān)管”等信貸新品種。推動(dòng)公司債券業(yè)務(wù)和債券市場(chǎng)發(fā)展，暢通保險(xiǎn)基礎(chǔ)投資通道，開發(fā)針對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的個(gè)性化保險(xiǎn)新業(yè)務(wù)。加強(qiáng)信用環(huán)境建設(shè)，將信用環(huán)境營(yíng)造、擔(dān)保評(píng)級(jí)等中介機(jī)構(gòu)的規(guī)范運(yùn)作與加強(qiáng)和改善港口發(fā)展與金融服務(wù)共同推進(jìn)，實(shí)現(xiàn)港口發(fā)展和金融的良性互動(dòng)、和諧發(fā)展。同時(shí)，加強(qiáng)金融信息平臺(tái)建設(shè)，切實(shí)提升金融交易電子化水平，逐步打造會(huì)計(jì)、審計(jì)、評(píng)估、投資咨詢、數(shù)據(jù)處理、金融信息等多種服務(wù)平臺(tái)，為港口經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)高效的輔助金融服務(wù)，為打造“智慧”港口奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

四、探索產(chǎn)融結(jié)合方式，推動(dòng)港口率先創(chuàng)新、優(yōu)質(zhì)發(fā)展

近年來(lái)，日照港集團(tuán)有限公司通過(guò)融資，促進(jìn)了港口集團(tuán)的發(fā)展，拓寬了集團(tuán)業(yè)務(wù)范圍，實(shí)現(xiàn)了綜合實(shí)力質(zhì)的飛躍。具體表現(xiàn)如下：

（一）港口核心競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng)

通過(guò)融資資金的運(yùn)用，相繼建成了一批包括20萬(wàn)噸、30萬(wàn)噸級(jí)在內(nèi)世界一流的鐵礦石、原油、集裝箱、糧食、木片等大型、深水化、專業(yè)化泊位，港口實(shí)際通過(guò)能力超過(guò)3億噸，已成為全國(guó)礦石進(jìn)口第一港。

（二）集疏運(yùn)體系更加完備

集團(tuán)在資金運(yùn)用上，積極響應(yīng)國(guó)家政策，助推日照至江蘇儀征、日照至山東東明、日照至河南洛陽(yáng)原油輸送管線、晉豫魯鐵路通道、日照鋼鐵精品基地“四線一基地”等國(guó)家重要生產(chǎn)力布局項(xiàng)目，加速向山東、向魯南、向日照、向港口集聚，投資參股建設(shè)運(yùn)營(yíng)魯南地區(qū)的棗臨（棗莊—臨沂）、東平（東都—平邑）鐵路，形成了現(xiàn)代化、立體化、集約化的港口外部集疏運(yùn)體系。

（三）港區(qū)互動(dòng)同頻發(fā)展

日照港集團(tuán)有限公司致力于培育優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和促進(jìn)社會(huì)就業(yè)，為城市和腹地創(chuàng)造了數(shù)十萬(wàn)個(gè)就業(yè)崗位。同時(shí)，承擔(dān)了由政府投資的港口公用航道、防波堤、錨地等基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)和維護(hù)。此外，日照港集團(tuán)有限公司著眼港口中長(zhǎng)期戰(zhàn)略布局，有選擇地投資關(guān)聯(lián)產(chǎn)業(yè)，延伸產(chǎn)業(yè)鏈，擴(kuò)大港口業(yè)務(wù)范圍，推動(dòng)了港口全面發(fā)展。

五、結(jié)語(yǔ)

面對(duì)復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境，資金管理成為企業(yè)日常管理工作的重要內(nèi)容。在資金管理上，日照港集團(tuán)有限公司緊密結(jié)合港口發(fā)展形勢(shì)，以生產(chǎn)建設(shè)為中心，以港口實(shí)業(yè)發(fā)展為依托，致力于融資創(chuàng)新，培育和發(fā)展新的融資平臺(tái)，積極運(yùn)用各種傳統(tǒng)和新的金融工具，利用自身優(yōu)勢(shì)拓寬融資渠道；同時(shí)通過(guò)資金引導(dǎo)建立擔(dān)保公司等金融機(jī)構(gòu)，盤活了公司資金，實(shí)現(xiàn)資金的保值增值，并不斷延伸產(chǎn)業(yè)價(jià)值鏈，拓展產(chǎn)融結(jié)合深度與廣度，實(shí)現(xiàn)從籌集、管理資金到經(jīng)營(yíng)資金的飛躍，從而為日照港長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展提供源源不斷的資金支持。

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（作者單位：日照港集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)預(yù)算部）endprint