商業(yè)信用與風(fēng)險(xiǎn)：近代旅京冀州五金商人的賒銷方式探析*

盧忠民，李小梅，閆學(xué)軍

(1.首都師范大學(xué) 歷史學(xué)院,北京 100048；2.河北科技師范學(xué)院 思想政治理論教學(xué)部，河北 秦皇島 066004;3.東北大學(xué)秦皇島分校 社會(huì)科學(xué)研究院，河北 秦皇島 066004)

?

商業(yè)信用與風(fēng)險(xiǎn)：近代旅京冀州五金商人的賒銷方式探析*

盧忠民1,3，李小梅2，閆學(xué)軍3

(1.首都師范大學(xué) 歷史學(xué)院,北京 100048；2.河北科技師范學(xué)院 思想政治理論教學(xué)部，河北 秦皇島 066004;3.東北大學(xué)秦皇島分校 社會(huì)科學(xué)研究院，河北 秦皇島 066004)

賒銷是旅京冀州五金商人日常銷售的主要手段之一。其賒銷額占銷售總額的60%以上。五金商人通過賒銷利于擴(kuò)大銷售額，而賒購(gòu)方則利于提高自己的資金周轉(zhuǎn)能力。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，除按照三節(jié)結(jié)賬慣例外，冀州五金商人還采取多種防范措施。

冀州商人；北京；賒銷；五金；風(fēng)險(xiǎn)防范

近代冀州商幫所主導(dǎo)的某些行業(yè)引領(lǐng)著京津兩地的商業(yè)潮流，有力地推動(dòng)著二地商業(yè)的近代化進(jìn)程。就冀州幫在北京所營(yíng)頗多的五金行而言，屬于經(jīng)營(yíng)進(jìn)口洋貨商品的新興行業(yè)，不僅使市民傳統(tǒng)的日常器具得以更新，更為重要的是，“影響到其他一些行業(yè)，如建筑營(yíng)造業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、小手工業(yè)以至農(nóng)村小生產(chǎn)者的發(fā)展”，對(duì)“工業(yè)和城市建設(shè)的發(fā)展是不無(wú)影響的”。同時(shí)，面對(duì)激烈地市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，其在經(jīng)營(yíng)設(shè)備、售貨 技術(shù)上，廣泛使用電報(bào)電話，并重視廣告宣傳，這無(wú)疑推動(dòng)了當(dāng)?shù)仉娦排c廣告業(yè)的發(fā)展。此外，北京五金同業(yè)工會(huì)主席為冀州五金商人邸占江，此人與北京市總商會(huì)中曾擔(dān)任常務(wù)委員與監(jiān)察委員[9]?？梢?，近代旅京冀州五金商人在北京商業(yè)活動(dòng)中是有一定地位的，研究其商業(yè)信用問題具有一定學(xué)術(shù)價(jià)值與現(xiàn)實(shí)意義。

一、賒銷對(duì)象、數(shù)額及其比重

旅京冀州五金商人日常經(jīng)營(yíng)中的賒銷現(xiàn)象較為普遍，賒銷額多占銷售總額的60%以上*北京市檔案館：《關(guān)于北京市私營(yíng)五金業(yè)歷史演變的調(diào)查情況》檔號(hào)87-23-90，1956年9月25日。。賒銷是五金商鋪增加營(yíng)業(yè)額、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并促其不斷發(fā)展的主要手段之一。不過，由于受北京各個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、行業(yè)與市場(chǎng)行情之差異，尤其是受動(dòng)蕩的時(shí)局與社會(huì)的影響[2]60，賒銷在五金商人日常經(jīng)營(yíng)中的主次地位多有變化。北京五金商人在1840年前，由于一般采取門市分類出售方式，所以銷貨時(shí)皆為現(xiàn)錢交易，即一手交錢一手交貨，并無(wú)賬目制度，偶而賒出時(shí)當(dāng)即用白條暫記。清末民初，由于受外國(guó)洋行大肆向華商賒銷五金洋貨活動(dòng)的影響下，旅京冀州五金商人也不斷進(jìn)行賒銷實(shí)踐，1914～1917年間銷售額的60%以上系賒銷所得。不過，一戰(zhàn)結(jié)束后，五金物資出現(xiàn)緊缺局面，外商洋行大量收購(gòu)五金商品，同業(yè)商鋪間也互相搶購(gòu)，致使物價(jià)猛烈上升，因而一度在銷貨上以現(xiàn)款為主。到20世紀(jì)二三十年代，五金行的銷售方式主要有現(xiàn)款銷售、賒銷(遲數(shù)日或隨用貨隨交款)與先收款后發(fā)貨三種。不過，在多數(shù)情況下，賒銷仍占主要地位*北京市檔案館：《關(guān)于北京市私營(yíng)五金業(yè)歷史演變的調(diào)查情況》檔號(hào)87-23-90，1956年9月25日。。抗日戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后，賒銷雖仍繼續(xù)存在，如1938年萬(wàn)德成鐵廠、義和泰、天恩永等分三節(jié)償還萬(wàn)豐泰貨款，但已經(jīng)減少*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00224，《電料鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十七年。。之后到1940年，賒銷現(xiàn)象進(jìn)一步弱化，如萬(wàn)豐泰賒銷給萬(wàn)德成、隆和水、新記電、永明廠、萬(wàn)恒號(hào)等24廠貨物，這些廠家一般皆是盡量月結(jié)，即月底或下月初結(jié)清欠款；實(shí)在不能完成月結(jié)的廠家就爭(zhēng)取在三節(jié)結(jié)清*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00308，《電鍍鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十九年。。這表明，在逢亂世商家一般以現(xiàn)款結(jié)算為主、賒銷減少的情況下，當(dāng)時(shí)能得到賒銷待遇的廠家十分珍惜這種賒購(gòu)機(jī)會(huì)，盡量早日還款以保障這種商業(yè)信用的順利完成。

賒銷作為商業(yè)信用的一種，由于存有潛在風(fēng)險(xiǎn)，商鋪一般皆比較重視對(duì)賒銷對(duì)象的擇選，因?yàn)檫@直接關(guān)系到商鋪日后能否順利收回賒銷貨款。在近代，北京各行商業(yè)“無(wú)有不賒賬者”，但主要限于本行批發(fā)本行、常年主顧、本巷殷實(shí)鋪戶三端，其余大半是現(xiàn)錢交易[10]。這表明，賒銷在近代北京商界普遍存在，并主要靠購(gòu)銷雙方的熟識(shí)程度及血緣、地緣、業(yè)緣等關(guān)系來(lái)維系這種商業(yè)信用。旅京冀州五金商人選擇賒銷對(duì)象時(shí)也基本循此規(guī)律，以熟識(shí)的固定交往客戶為主，但由于五金商人所經(jīng)銷商品的特殊性，其主要銷貨對(duì)象與其他行業(yè)又有所不同，據(jù)20世紀(jì)30年代的《北平市志稿》載：五金行“銷路以各鐵工廠為多，他如電車、電燈、自來(lái)水公司，鐵路及各工廠，各建筑工程亦多需要”[11]617。即五金行的賒銷對(duì)象主要不是面向消費(fèi)者個(gè)人，而是那些對(duì)五金貨品需求較多的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、工礦、建筑、鐵路等公營(yíng)單位及諸多私營(yíng)工廠企業(yè)與商號(hào)。這樣，五金行一般與銷貨對(duì)象在長(zhǎng)期交往中建立了固定銷貨關(guān)系，漸漸成為經(jīng)常性交易，所以業(yè)務(wù)上的固定性，決定了交易中的賒銷關(guān)系較多。綜合筆者所見五金商鋪檔案信息，根據(jù)賒銷對(duì)象的不同，將旅京冀州五金商人的賒銷也可分為消費(fèi)性賒銷與經(jīng)營(yíng)性賒銷兩種[5]93，其中，消費(fèi)性賒銷又以公營(yíng)單位等政府性賒銷為主。韓瑞軍將包括賒銷在內(nèi)的商業(yè)信用按規(guī)范程度分為口頭商業(yè)信用、記賬商業(yè)信用、票據(jù)商業(yè)信用[12]205。不過，就五金商人的賒銷情況而言，以記賬式賒銷*指五金商號(hào)有專門賬簿詳載賒購(gòu)方的賒購(gòu)情況，包括賒購(gòu)時(shí)間、賒購(gòu)方姓名或店號(hào)、數(shù)量等信息，當(dāng)信用關(guān)系結(jié)束時(shí)沖銷，并在賬簿相應(yīng)位置印一“銷”或“結(jié)”字戳，表示欠款結(jié)清。為主，因這種方式既有人情味，復(fù)合中國(guó)傳統(tǒng)交易習(xí)俗，又比口頭信用穩(wěn)定，能切實(shí)保護(hù)賒銷方的合法權(quán)益；口頭式賒銷按常理應(yīng)該存在，但在檔案中看不出；現(xiàn)貨交易的賒銷環(huán)節(jié)，筆者未見有票據(jù)式信用，此信用形式主要出現(xiàn)在預(yù)買或定買環(huán)節(jié)。

一般而言，賒銷方式往往會(huì)受賒銷對(duì)象的規(guī)模與信譽(yù)、購(gòu)貨數(shù)量的多少與商品的市場(chǎng)供求情況等因素的影響而有所不同。信譽(yù)好、購(gòu)貨多的單位或個(gè)人較容易在五金行獲得賒購(gòu)待遇，如1935年萬(wàn)慶成五金行就與恒豐廠、寶祥釘、慶昌廠、德盛王、范師傅、椿宅、王德明、隆義號(hào)等100多家工廠企業(yè)或個(gè)人有賒銷來(lái)往*北京檔案館：《萬(wàn)慶成五金行》檔號(hào)J85-1-20，《歷年外欠底賬》，中華民國(guó)二十四年。。各五金商鋪因自身經(jīng)營(yíng)規(guī)模與財(cái)力大小不同，決定了其對(duì)外賒銷數(shù)額亦多寡不一，北京萬(wàn)豐泰五金行的《零散外欠舊年老賬》上載有91項(xiàng)外欠銀，計(jì)352筆外欠款，最少的0.0185kg，一般都在0.5 kg以上，當(dāng)然也有5、10、15 kg以上者，最多的104.1 kg。一般情況下，個(gè)人欠萬(wàn)豐泰的貨款數(shù)額較小，一般在0.5 kg以下；私營(yíng)商鋪或工廠欠款較多，一般在0.5 kg以上；政府公營(yíng)單位欠款最多*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00004，《零散外欠舊年老賬》，光緒二十一年正月。外欠是指他鋪或他人欠萬(wàn)豐泰貨款，而這些外欠貨款恰好是萬(wàn)豐泰先前賒銷出去而未收回的款項(xiàng)。。到1937年2月萬(wàn)豐泰銷售的某些商品仍以賒銷為主，據(jù)載：“黃紅銅絲片昨日共賣出200～250kg，現(xiàn)款者三分之一，其余即是交往家購(gòu)去。”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-156，《益和公司通信底賬》(京字第22號(hào)信)，民國(guó)二十六年。這表明萬(wàn)豐泰賒銷給固定客戶的貨款占總銷售額的60%以上。此外，萬(wàn)豐泰賒銷貨款總額不僅各年有差異，且一年中各節(jié)亦多寡不一，見表1。

表 1 1933～1936年北京萬(wàn)豐泰五金行三節(jié)外欠金額統(tǒng)計(jì) 洋元

資料來(lái)源：北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-26，《聯(lián)號(hào)通信底賬》(京字第10、48、82號(hào)信)，民國(guó)二十三年。北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-63，《通信留底》(京字第120號(hào)信)，民國(guó)二十四年。北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第9號(hào)信)，民國(guó)二十五年。北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-112，《天津、張?jiān)髀?lián)號(hào)通信底賬》(京字第48號(hào)信)，民國(guó)二十五年。北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-156，《益和公司通信底賬》(京字第17號(hào)信)，民國(guó)二十六年。

表1顯示，北京萬(wàn)豐泰五金行端午節(jié)前外欠相對(duì)較多，如從年節(jié)前外欠數(shù)據(jù)看，各年有增加之勢(shì)。該鋪收回外欠貨款一般是7～9成，中秋節(jié)前收回率最低。1933～1936年萬(wàn)豐泰三節(jié)外欠平均13 357.14洋元，如以此數(shù)據(jù)將上表外欠項(xiàng)下的數(shù)據(jù)補(bǔ)全，則為表 2，據(jù)此估算萬(wàn)豐泰全年外欠占銷售額的比重大小。

表 2 1933～1936年北京萬(wàn)豐泰五金行三節(jié)外欠款比較 洋元

據(jù)萬(wàn)豐泰統(tǒng)計(jì)，1936年12月20日該鋪共有外欠15 000洋元，而至年終還有一個(gè)半月，可能還會(huì)再賣現(xiàn)款10 000洋元或 8 000洋元*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-112，《天津、張?jiān)髀?lián)號(hào)通信底賬》(京字第125號(hào)信)，民國(guó)二十五年。。據(jù)此推算，1936年萬(wàn)豐泰全年銷售額估計(jì)達(dá)64 000～80 000洋元，而全年外欠額達(dá)42 357洋元，這樣，全年外欠占銷售額的53%～66%，即兩數(shù)的平均值接近60%，這與檔案所載一般商鋪賒銷欠款約占銷售額的60%*北京市檔案館：《關(guān)于北京市私營(yíng)五金業(yè)歷史演變的調(diào)查情況》檔號(hào)87-23-90，1956年9月25日。的說法相符。至1937年抗日戰(zhàn)爭(zhēng)時(shí)期，尤其是太平洋戰(zhàn)爭(zhēng)爆發(fā)后，同業(yè)的銷貨絕大部分是現(xiàn)款，賒銷比重下降，如1938年萬(wàn)豐泰全年共賣貨186 019.18洋元，共有呆賬7 692.69洋元*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行民國(guó)二十五年存貨賬》檔號(hào)J88-1-113，民國(guó)二十五年。，如果按前述呆賬占外欠貨款總值的二成左右計(jì)算，則此年外欠洋共有38 463.45洋元，這樣，外欠款項(xiàng)只占全年銷售額的20.68%左右，這與1936年相比，外欠在當(dāng)年銷售額中的比重已經(jīng)下降2倍左右，可見當(dāng)時(shí)賒銷減少，相應(yīng)地現(xiàn)款交易增多。又如北京萬(wàn)和成作為業(yè)內(nèi)較大之商鋪，1945年銷貨凈額為1 345 130.36洋元，外欠款326 269.99洋元，外欠占銷貨凈額的24.26%*1935年從萬(wàn)豐泰賒購(gòu)五金貨品的鐵廠共有29個(gè)：恒大廠、全興局、永增廠、謙成廠、豐華廠、謙順廠、華利廠、德聚廠、鍔鋒廠、義興局、文華興、德華廠、永順李、俊民齊、義記將、和記、慶生號(hào)、樊宅、永利號(hào)、輝泰隆、純記、萬(wàn)德祥、三義廠、德順興、萬(wàn)恒號(hào)、長(zhǎng)盛陳、孫殿隆、馮記廠、恒利車行。由于有些鐵廠并不按照三節(jié)結(jié)賬，有的是月賬，有的是不定期結(jié)賬，所以無(wú)法將這些鐵廠的所有賒欠數(shù)據(jù)編入上表，如果需要求出這些鐵廠總的賒欠款額，我們不妨用上表中數(shù)據(jù)的平均值對(duì)這29個(gè)鐵廠的賒欠款額進(jìn)行估算。(參見北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00094，《鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十四年。)，即賒銷款已減少至銷貨額的25%以下，這與萬(wàn)豐泰的情況大體一致。盡管這只是少數(shù)商鋪的情況，但可在一定程度上反映出當(dāng)時(shí)旅京冀州五金商人的賒銷業(yè)務(wù)有減少之勢(shì)。

二、收賬習(xí)慣及其作用

賒銷不同于現(xiàn)金交易，是有風(fēng)險(xiǎn)的，一旦賒賬不能如約兌現(xiàn)，信用風(fēng)險(xiǎn)也就開始發(fā)生。為防范賒銷產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，所以北京商鋪有三節(jié)收賬、年終結(jié)清的習(xí)慣，即端午節(jié)一般于四月二十日前后，中秋節(jié)一般于八月初一以后，年關(guān)一般于臘月十五日以后，各商號(hào)就紛紛向債務(wù)者討債，所送之賬單，名“節(jié)帖子”，并有“節(jié)賬”、“月賬”之分[13]。即使在南京國(guó)民政府做出“結(jié)帳日期，定為國(guó)歷年終”的規(guī)定后，亦因商民多不習(xí)慣陽(yáng)歷收賬等故而作罷[14]。旅京冀州五金商人也依此商業(yè)習(xí)慣在陰歷年前收賬，如萬(wàn)豐泰“結(jié)至陽(yáng)歷年底共計(jì)外欠12 000余洋元，惟在此陽(yáng)歷年關(guān)均不肯還賬，仍以陰歷為舊習(xí)?！?北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第9號(hào)信)，民國(guó)二十五年。

旅京冀州五金商人對(duì)于賒銷出去的貨款的收回一般采取邊賒銷邊收款的流動(dòng)之法，但以每年三節(jié)結(jié)賬為主，并在每舊歷年底(春節(jié)前)進(jìn)行一次性的外欠賬目清結(jié)，這主要是由于各賒購(gòu)單位的商業(yè)信譽(yù)不一，營(yíng)業(yè)規(guī)模與償債能力各異所致。商鋪在結(jié)賬期雖不一定能將外欠款全部收回，但收回大部分欠款還是可能的。做出這種判斷的主要依據(jù)是：五金商人的賒銷對(duì)象多是北京進(jìn)貨量較為穩(wěn)定，彼此知根知底的固定交往關(guān)系戶。那么，五金商鋪收回賒銷出去的貨款的比例到底是多少呢？下以北京萬(wàn)豐泰五金行為例說明，見表 3。

表 3 1935年部分鐵廠賒欠萬(wàn)豐泰五金行貨款及償還款額比較表

資料來(lái)源：北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00094，《鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十四年；《鐵廠外欠賬》檔號(hào)J088-001-00144，中華民國(guó)二十五年。

表3中，無(wú)論合計(jì)數(shù)還是平均值，欠款數(shù)額皆大于還款數(shù)額，即萬(wàn)豐泰總有一些外欠款不能如期收回。萬(wàn)豐泰收回的外欠款額占各鐵廠賒欠款總額比例的平均數(shù)多在60%～70%以上：其中，年節(jié)回收欠款比例最高，多在70%以上；中秋節(jié)次之，約近70%；端午節(jié)比例最低，只有40%多一點(diǎn)。各廠各節(jié)償還欠款的比例也不均衡，謙順廠端午節(jié)的欠款償還比例還不到11%，是償還率最低的一個(gè)鐵廠，而年節(jié)、中秋節(jié)卻高達(dá)99%左右；義興局償還欠款率在這三節(jié)中皆達(dá)到了99%以上；1935年年節(jié)時(shí)7個(gè)鐵廠，其中有4個(gè)鐵廠的還款比例在98%以上，而端節(jié)只有2個(gè)鐵廠達(dá)到了這個(gè)比例。這說明五金行較為重視年節(jié)與中秋節(jié)收賬，而不太重視端午節(jié)收賬，這從端節(jié)收賬比重平均只有40%多一點(diǎn)可見一斑。盡管五金行對(duì)年節(jié)收賬較為重視，但賒欠款項(xiàng)的回收也并非都十分理想，例如1935年年節(jié)恒大廠欠款償還比例還不到17%，大大低于平均值。這樣，此鐵廠由于信譽(yù)指數(shù)差，萬(wàn)豐泰于是在下一年即停止與此廠的賒銷業(yè)務(wù)往來(lái)。

表3中，7鐵廠1936年年節(jié)平均欠萬(wàn)豐泰貨款169.67洋元，當(dāng)年共有29個(gè)鐵廠*北京市檔案館：《萬(wàn)和成五金行資產(chǎn)負(fù)債表、損益計(jì)算書》檔號(hào)J86-1-76，中華民國(guó)三十四二月十四日。與萬(wàn)豐泰有賒購(gòu)業(yè)務(wù)，共計(jì)欠款近4 920洋元。這只是對(duì)鐵廠欠款的估計(jì)，如果加上其他廠，如電料、電鍍、鐵盒廠、銅廠等廠的欠款，則數(shù)額就更大。而此年節(jié)前萬(wàn)豐泰共有外欠貨款12 000余洋元，“至筆下(1936年1月23日)共收進(jìn)9 000余元”，即已經(jīng)收回75%，預(yù)計(jì)能收進(jìn)“八成多賬”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-63，《天津益和公司通信賬》(京字第元號(hào)信)，民國(guó)二十五年。，比例要高于萬(wàn)豐泰從各鐵廠收回欠款平均數(shù)的一成左右。由于萬(wàn)豐泰的賒銷對(duì)象中不但包括鐵廠、銅廠等工廠，也包括一些商鋪、機(jī)關(guān)等單位，也就是說，鐵廠償還欠款的比例可能要低于其他非工廠單位。這就意味著鐵廠等工廠無(wú)償?shù)厥褂梦褰鹕啼佡Y金的時(shí)間要比其他非工廠單位長(zhǎng)些，從另一角度看，五金行的賒銷應(yīng)該會(huì)對(duì)這些工廠企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)有一定積極作用。這可從永增鐵廠償還萬(wàn)豐泰貨款的情形中得到進(jìn)一步證明，見表 4。

表 4 1934～1938年永增鐵廠賒欠萬(wàn)豐泰五金行貨款及償還情況表

③永增鐵廠在償還萬(wàn)豐泰75元后，賬面上記載“打賬清完”字樣。(見北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》，《電鍍鐵廠外欠賬》檔號(hào)J088-001-00230，中華民國(guó)二十七年。)

資料來(lái)源：北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00050，《鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十三年；《鐵廠外欠賬》(副冊(cè))檔號(hào)J088-001-00051，中華民國(guó)二十三年；《鐵廠外欠賬》檔號(hào)J088-001-00094，中華民國(guó)二十四年；《鐵廠外欠賬》檔號(hào)J088-001-00144，中華民國(guó)二十五年；《電鍍鐵廠外欠賬》檔號(hào)J088-001-00184，中華民國(guó)二十六年；《電鍍鐵廠外欠賬》檔號(hào)J088-001-00230，中華民國(guó)二十七年。

表4顯示，永增鐵廠償付欠款率一般在70%以下，達(dá)不到表 3中所示的平均數(shù)，說明永增償債能力較差。償付欠款率最好的一年是1934年，在60%上下，最差的是1935年中秋節(jié)，并且年節(jié)一般要好于端午與中秋二節(jié)。從總體上看，永增的償付欠款率有下降之勢(shì)，有時(shí)甚至出現(xiàn)長(zhǎng)期拖欠現(xiàn)象。如1938年永增鐵廠共欠萬(wàn)豐泰貨179.68洋元，其實(shí)這些欠款是1937年端午節(jié)就應(yīng)該償還的，后一再拖延，直到1938年中秋節(jié)永增鐵廠又償還萬(wàn)豐泰貨75洋元，但剩余部分經(jīng)“打賬清完”。也就是說，剩余的104.78洋元貨款被永增鐵廠無(wú)償占有了。值得注意的是，1937年端午節(jié)后到1938年中秋節(jié)，這期間永增欠萬(wàn)豐泰的貨款數(shù)額未變，而且賬本上也不再記載此廠的取貨、還款情況，這有三種可能：一是永增自1937年端午后不愿從萬(wàn)豐泰賒購(gòu)貨物；二是永增用現(xiàn)款從萬(wàn)豐泰進(jìn)貨；三是萬(wàn)豐泰見永增不能結(jié)清賒欠貨款，于是不再賒銷給永增鐵廠貨物。筆者認(rèn)為第三種推測(cè)最接近事實(shí)，因?yàn)檫@種裂痕早在1936年端午節(jié)時(shí)就已出現(xiàn)：當(dāng)時(shí)永增鐵廠同樣未結(jié)清萬(wàn)豐泰的欠款，到1936年中秋節(jié)時(shí)只還了200洋元，1937年年節(jié)時(shí)又還了150洋元。此后剩余欠款一直拖到1938年中秋節(jié)，才以“打賬”方式告結(jié)。這種不講信用，長(zhǎng)期拖欠賬款的行為理應(yīng)受到萬(wàn)豐泰不再予以賒銷貨物的制裁，這和天津五金行用開“紅票”的方式限制進(jìn)貨方拖賬行為的辦法所起的作用是一致的。據(jù)《北平市工商業(yè)概況》載，北京“現(xiàn)時(shí)制造機(jī)器而規(guī)模較大者，曰永增、曰和記、曰中華”[15]421，即永增鐵廠是當(dāng)時(shí)北京規(guī)模較大的鐵工廠，應(yīng)該具有一定的代表性，永增尚且如此，其他工廠對(duì)五金商鋪的拖欠、打賬現(xiàn)象也就可想而知了。但從另一個(gè)角度講，這種不守信用的鐵廠作為生產(chǎn)企業(yè)，從五金行賒購(gòu)貨物并長(zhǎng)期拖欠，最終還以少給、甚至賴賬不給告終，其實(shí)是在長(zhǎng)期無(wú)償?shù)卣加蒙踔琳加形褰鹕虡I(yè)資金，這對(duì)鐵廠等工業(yè)部門的資金周轉(zhuǎn)應(yīng)該是大有益處的。不過，此種現(xiàn)象是在損害五金商鋪部分利益的條件下實(shí)現(xiàn)的。

值得一提的是，工廠償還五金行貨款時(shí)，除上述償還現(xiàn)金外，還可通過償還實(shí)物來(lái)抵償欠款。如1935年2月21日謙成廠欠萬(wàn)豐泰貨款5.82洋元，3月10日又從萬(wàn)豐泰賒取爐粉面計(jì)1.26洋元，3月16日萬(wàn)豐泰收到謙成廠償還4分黃銅接口一打，計(jì)3.78洋元，3月23日謙成廠又從萬(wàn)豐泰取爐粉面16斤，計(jì)1.92元，這時(shí)謙成廠共欠萬(wàn)豐泰貨款5.22洋元*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00094，《鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十四年。注：5.22=5.82+1.26-3.78+1.92。此數(shù)值是3月16日萬(wàn)豐泰將收到謙成廠的貨物折合成3.78元現(xiàn)款后，從欠款總數(shù)中減去所得。這是用部分實(shí)物折還欠款的情況，還有些廠家的欠款全部以實(shí)物抵還，如1937年12月4日中西電廠從萬(wàn)豐泰取□牌白胰子四桶，單價(jià)0.68洋元，共2.72洋元，在此金額上蓋一“銷”字；到12月12日萬(wàn)豐泰收□牌白胰子四桶，單價(jià)0.68洋元，共2.72洋元，在此金額上也蓋一“銷”字*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00184，《電鍍鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十六年。，表示中西電廠欠萬(wàn)豐泰的貨款被其所償還的實(shí)物抵消。這意味著中西電廠是通過償還實(shí)物的方式抵償其所欠貨款，其實(shí)質(zhì)是把其所產(chǎn)商品銷售給了萬(wàn)豐泰五金行，這無(wú)疑利于其進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)。在這個(gè)意義上講，萬(wàn)豐泰五金行事實(shí)上又在無(wú)形中幫了中西電廠一把。

此外，抹零，即抹去欠款的尾數(shù)，不僅是一項(xiàng)銷貨收款時(shí)拉籠顧客的策略，而且也是對(duì)欠款廠家的一種照顧。如到1934年8月，俊民廠共欠萬(wàn)豐泰貨219.1洋元，8月22日萬(wàn)豐泰收俊民廠還200洋元，23日又收俊民廠還18洋元，抹1.1洋元，蓋“清”字章*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00050，《鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十三年。，表示欠款結(jié)清，即俊民廠已不再欠萬(wàn)豐泰貨款。所抹欠款數(shù)額雖小，但萬(wàn)豐泰此舉，不僅使工廠確實(shí)從中得到實(shí)惠，且對(duì)吸引其他工廠盡快償付欠款也有一定積極作用，即工廠與商鋪雙方皆受其益。

上述對(duì)五金商鋪與工廠關(guān)系的認(rèn)識(shí)，與學(xué)術(shù)界長(zhǎng)期存在的傳統(tǒng)觀點(diǎn)有所不同。傳統(tǒng)觀點(diǎn)認(rèn)為中國(guó)民族商業(yè)資本因占用工業(yè)發(fā)展資金，所以壓制和阻礙了民族工業(yè)的發(fā)展。然而，這種現(xiàn)象恰在北京五金行很少存在，因五金行80%～95%的商品來(lái)自國(guó)外進(jìn)口，直到七七事變后才下降為70%*北京市檔案館：《關(guān)于北京市私營(yíng)五金業(yè)歷史演變的調(diào)查情況》檔號(hào)087-023-00090，1956年。，這樣，五金行不僅很少占用本市或本國(guó)工廠資金，反而因賒銷給北京當(dāng)?shù)毓S五金材料、零配件等而使這些工廠占用五金商鋪的資金，有時(shí)甚至由于某些工廠賴賬、打賬從而造成工廠無(wú)償占有五金商鋪的部分資金；并且工廠在償還欠款時(shí)還能以其所產(chǎn)商品沖抵所欠五金商鋪的貨款，實(shí)際上這又是變相地賣給五金商鋪部分國(guó)產(chǎn)貨?？傊?，五金商業(yè)并未阻礙工業(yè)之發(fā)展，反而在一定程度上是有利于民族資本主義工業(yè)發(fā)展的。

除上述三節(jié)結(jié)賬外，旅京冀州五金商人還根據(jù)進(jìn)貨商鋪、工廠或其他單位的信譽(yù)、開設(shè)時(shí)間、規(guī)模實(shí)力等進(jìn)行月賬與不定期的隨買隨還賬結(jié)算。按月結(jié)算欠款的，如1930年北京萬(wàn)和成五金行與天慶公、一郡組、謙順工廠、松昌電料行、德豐木廠、伊籐洋行、三和工業(yè)、堀田先生、茂生汽車行、惟新紙店、萬(wàn)慶和、興亞制本所、華興公司、多田部隊(duì)等50個(gè)商號(hào)、單位或個(gè)人有賒銷關(guān)系。一般情況下，買主上月取走貨后，到下月初就還款。如天慶公，8月2日取走1寸半三角4斤，每斤0.55洋元，共2.2洋元；31日又取走4分白三通10只，0.63一只，共6.3洋元；到9月1日付8.5洋元。不定期償還欠款的，一般無(wú)規(guī)律可循，如俊民廠歸還萬(wàn)豐泰的貨款時(shí)，有時(shí)月末還一部分，有時(shí)月初，有時(shí)買貨后的5～20天之內(nèi)還*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00050，《鐵廠外欠賬》，中華民國(guó)二十三年。。也有些買主當(dāng)月就還款，如一郡組8月2、6、11日取貨分別為294、122.5、876洋元，到27日將欠款共1 292洋元全部還清。也有的買主在賒購(gòu)后幾天內(nèi)即還欠款，不過只還總欠款的一部分，如伊籐洋行8月11日取貨1 635.39洋元及842.4洋元，13日付1 000洋元，其余部分以后再還。然而，也有的買主如同合義、天益公、茂生汽車行、多田部隊(duì)等始終在賬本上就沒見還款記錄*北京檔案館：《萬(wàn)和成五金行》檔號(hào)J86-1-158，《取貨賬》，中華民國(guó)十九年。，這就有了成為壞賬的可能。當(dāng)然，這些付月賬與不定期賬的客戶多為一些規(guī)模較小、賒購(gòu)貨物較少的固定交往家，而規(guī)模較大、賒貨較多的交往家一般是三節(jié)結(jié)賬，信譽(yù)不佳或新開商鋪、工廠是得不到此待遇的。

不過，有賒購(gòu)對(duì)象因種種理由不能按時(shí)還款，致使還款率非常低。這是因?yàn)楫?dāng)年不能結(jié)清貨款的單位或個(gè)人，以后能繼續(xù)償還并結(jié)清欠款的就甚為了了，剩余部分可能要陸續(xù)下拖，有的10多年亦不歸還，這其實(shí)就已成為呆賬或壞賬(表5)。

表5 萬(wàn)和成與萬(wàn)慶成五金行歷年的賒銷單位拖欠貨款家數(shù)統(tǒng)計(jì)表

資料來(lái)源：北京檔案館：《萬(wàn)和成五金行》檔號(hào)J086-001-00005，《民國(guó)三年歷年外欠帳》，中華民國(guó)三年；《萬(wàn)和成五金行》檔號(hào)J086-001-00007，《四城舊外欠帳》，中華民國(guó)四年；《萬(wàn)慶成五金行》檔號(hào)J085-001-00027，《眾行外欠底帳》，中華民國(guó)二十九年；《萬(wàn)慶成五金行》檔號(hào)J85-1-20，《歷年外欠底賬》，中華民國(guó)二十四年。

表5中，各年拖欠萬(wàn)和成貨款的單位家數(shù)從總體上看要少于萬(wàn)慶成。萬(wàn)和成1923年只1家外欠，且后來(lái)又能繼續(xù)償還結(jié)清，結(jié)清率達(dá)100%，這是最好的一年；1927年有23家尚未結(jié)清欠款的單位，到1932年統(tǒng)計(jì)時(shí)仍未結(jié)清，這些單位所欠萬(wàn)和成的貨款就已成為呆賬，且很有可能成為壞賬。萬(wàn)慶成的情況比萬(wàn)和成更慘，1920年尚有外欠27家，到1929年達(dá)到58家，1940年高達(dá)153家。1920～1936年間共146家欠款單位，不管是最好的年份1923年的3家，還是最差的年份1929年的58家，其還清萬(wàn)慶成欠款的概率皆為零。1940年萬(wàn)慶成雖然有153家外欠單位，但尚有34家能結(jié)清欠款，結(jié)清率僅達(dá)22%以上，不能還款的仍占絕大多數(shù)。有的雖能在賬面上寫著“清”字，但也是在萬(wàn)慶成遭受一定損失與做出一定讓步的情況下達(dá)成的，如1940年宋大掌柜欠萬(wàn)慶成貨303.88洋元，在還一些實(shí)物后，仍欠237.58洋元，1943年3月還100洋元后，由吳掌柜“說合兩清”，后寫一“平”字*北京檔案館：《萬(wàn)慶成五金行》檔號(hào)J085-001-00027，《眾行外欠底帳》，中華民國(guó)二十九年。，表示雙方的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系中止，這比欠款數(shù)額較小的單位對(duì)萬(wàn)慶成造成的損失好像更大一些。諸如此類的損失及呆賬、壞賬的存在，是五金商鋪進(jìn)行賒銷過程中產(chǎn)生的一大風(fēng)險(xiǎn)，這很可能會(huì)影響到五金商鋪的資金周轉(zhuǎn)，甚至是正常運(yùn)營(yíng)。

三、賒銷的影響及風(fēng)險(xiǎn)防范

賒銷的積極影響主要體現(xiàn)在，其一，賒銷不僅可大大增加賒出方的銷售額，從而對(duì)加快商品流通與節(jié)省儲(chǔ)貨成本大有裨益，而且還可使其增進(jìn)與日常固定交往客戶的友誼，以便他們來(lái)年繼續(xù)合作，從而使賒銷方能夠長(zhǎng)期獲利，提高競(jìng)爭(zhēng)力；其二，各較大五金商鋪對(duì)北京各固定交往客戶采用“三節(jié)”結(jié)賬，年終清結(jié)的賒銷辦法，這不僅有利于賒購(gòu)方進(jìn)行靈活的資金周轉(zhuǎn)，且可使賒購(gòu)方增強(qiáng)繼續(xù)購(gòu)買的興趣，對(duì)賒購(gòu)方的發(fā)展具有一定的促進(jìn)作用。簡(jiǎn)言之，旅京冀州五金商人作為賣方，需要將商品通過賒銷盡可能多的銷售出去，而其他工廠、企事業(yè)單位作為買方則需要用最少的資金來(lái)賒購(gòu)盡可能多的商品，即賒銷作為一種營(yíng)銷方式，利于擴(kuò)大五金商人的銷售額；而賒銷作為一種信用方式，亦利于提高其他工廠企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)能力。一句話，買賣雙方通過“賒”達(dá)到共贏。

但賒銷在某些時(shí)期對(duì)賒出方也有一定的消極影響，主要表現(xiàn)為賒銷風(fēng)險(xiǎn)，即“合同或協(xié)議的一方無(wú)法履行其在交易中的責(zé)任時(shí)給另一方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)”[16]4，對(duì)五金行而言，主要是指賒購(gòu)方違約給賒銷方帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。

首先，要賬難，有時(shí)外欠貨款成為呆賬，對(duì)賒銷方造成一定損失。有的商鋪賒欠貨款到三節(jié)時(shí)一經(jīng)催要就痛快還款，以利日后繼續(xù)合作。1936年1月北京萬(wàn)豐泰代天津益和公司向瑞昌祥催討欠津號(hào)之款，萬(wàn)豐泰順利“將款收進(jìn)，計(jì)189洋元”，這是最受同業(yè)歡迎的一種商鋪。然而，有的商鋪雖經(jīng)債權(quán)人“催問數(shù)次”，也不一定有結(jié)果，如1936年1月18日“大源號(hào)欠津號(hào)洋77.75洋元，今京亦向該號(hào)催問，該云三二日內(nèi)即與津號(hào)匯去，亦或交京號(hào)代收。”*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第6號(hào)信)，民國(guó)二十五年。從表面上看，好像該號(hào)馬上就能歸還其欠萬(wàn)豐泰之款，但實(shí)際這不過是一種托辭而已，因萬(wàn)豐泰“每日催問，該號(hào)日復(fù)一日的推諉”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第8號(hào)信)，民國(guó)二十五年。。但直到3月21日，大源號(hào)欠津之款，仍無(wú)結(jié)果*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第38號(hào)信)，民國(guó)二十五年。。大源號(hào)一次次的失信于萬(wàn)豐泰與天津益和公司，這就有了成為呆賬的可能，或最后以“打賬”完結(jié)，甚至歇業(yè)倒閉分文不給。事實(shí)確是按此推理發(fā)展，到9月3日“大源號(hào)業(yè)已關(guān)閉”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第110號(hào)信)，民國(guó)二十五年。，萬(wàn)豐泰認(rèn)為此乃“實(shí)無(wú)法之事也”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-156，《益和公司通信底賬》(京字第2號(hào)信)，民國(guó)二十六年。。這表明，賒銷商鋪對(duì)諸如此類欠款的小商鋪的拖欠、賴賬、打賬等行為確是束手無(wú)策，欠款數(shù)額小了不值得打官司，數(shù)額大了也不一定能打贏，因在當(dāng)時(shí)法制極不健全的情況下，欠款商鋪有隨時(shí)棄鋪逃跑的可能。這種因賒銷而成呆賬、壞賬的情形應(yīng)該是那時(shí)商界的普遍現(xiàn)象，前述萬(wàn)和成、萬(wàn)慶成等商鋪也是如此。有些商鋪為減少因呆賬、壞賬對(duì)分紅造成的影響，于是將呆賬記入銷貨費(fèi)用內(nèi)，例如萬(wàn)豐德五金行1940年只呆賬就有2 184.68洋元，而當(dāng)年銷售總費(fèi)用共計(jì)12 266.58洋元*北京市檔案館：《萬(wàn)豐德五金行》檔號(hào)J199-1-1，《萬(wàn)豐德萬(wàn)金老賬》，光緒三十二年新正月十八日。，這樣，前者占后者的18%，即當(dāng)年銷售總費(fèi)用中共有18%的錢是外欠呆賬，收回的可能性已經(jīng)很小。當(dāng)然，一個(gè)商鋪因賒銷造成的損失不僅僅是這些已成呆賬而無(wú)法收回的外欠款項(xiàng)，還包括為討賬付出的人工費(fèi)、車費(fèi)及欠款利息等，如果呆賬數(shù)額較大，有時(shí)還會(huì)造成賒出方的資金周轉(zhuǎn)問題，甚至影響整個(gè)商鋪商業(yè)信用鏈的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，除造成呆賬、壞賬外，更有甚者，因?yàn)槭召~發(fā)生紛爭(zhēng)者屢見不鮮，有的還要將債主告上法庭，如萬(wàn)和成五金行“與余記洋車鋪交易，伊使用我鋪貨物，本年五月節(jié)恃賬結(jié)清，積欠我(鋪)現(xiàn)(大)洋二百零四元七角。我屢次討要，該鋪長(zhǎng)馮慶三聲明，俟變賣家產(chǎn)再為償還。及至陰歷九月二十七日，我以該鋪長(zhǎng)屢失信用，復(fù)向該鋪認(rèn)真，與伊立行索要。該鋪長(zhǎng)馮慶三自知無(wú)可再推當(dāng)，親書字據(jù)一張，上載準(zhǔn)于陰歷十一月十二日，將款如數(shù)付清等語(yǔ)。商持據(jù)回鋪，至期到伊鋪索取該款，不料，馮慶三逃往他處，合鋪如洗?！庇谑侨f(wàn)和成五金行一紙?jiān)V狀將余記鋪長(zhǎng)馮慶三以“抗債不還，棄賬逃走”為名告上法庭*北京市檔案館：《萬(wàn)和成五金行》檔號(hào)J86-1-12，《行所事項(xiàng)底冊(cè)》，民國(guó)八年。。這種因賒銷產(chǎn)生的糾紛各個(gè)時(shí)期、各個(gè)行業(yè)一般皆有，只要有賒銷方式存在，糾紛就有可能發(fā)生，只是糾紛現(xiàn)象出現(xiàn)多少的問題而已。

上述情況表明，賒銷、賒購(gòu)交易過程能否順利完成，主要取決于個(gè)人或團(tuán)體之信用，然而，在近代中國(guó)或北京，這種信用主要屬于道德層面，在當(dāng)時(shí)法制頗不健全的情況下，加之經(jīng)濟(jì)、政治、戰(zhàn)亂等多因素影響，交易雙方即使是相互熟知，也不可能完全保證每一交易的圓滿完成。為避免上述因賒銷引起的糾紛與損失，除商界三節(jié)收賬的共有慣例外，旅京冀州五金商人主要采取了以下四點(diǎn)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)之措施。仍以萬(wàn)豐泰五金行為例。

首先，詳加調(diào)查，對(duì)信譽(yù)或營(yíng)業(yè)不佳之單位減少或停止賒銷待遇，或只以現(xiàn)款銷售。前述大源號(hào)五金行的營(yíng)業(yè)境況，其實(shí)萬(wàn)豐泰在1935年7月30日之前經(jīng)過調(diào)查就早已明晰，認(rèn)為“該號(hào)亦是湊合之事，并無(wú)相當(dāng)資本，近一二年中，時(shí)聞該號(hào)有不穩(wěn)之風(fēng)聲”，因此萬(wàn)豐泰亦“未敢多賒給該號(hào)，每遇問京找大批貨，即以無(wú)貨或要現(xiàn)款答覆(復(fù))”。也就是說，在對(duì)大源號(hào)的營(yíng)業(yè)有充分認(rèn)識(shí)的前提下，為不開罪于該號(hào)，亦在同業(yè)中樹立聲譽(yù)，北京萬(wàn)豐泰賒銷給大源號(hào)的貨物皆為一些零星小額貨，而對(duì)大宗貨則予以拒絕，這樣該號(hào)欠萬(wàn)豐泰“之款不過數(shù)十元之譜”，其主要目的是“藉防不虞”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-63，《通信留底》(京字第102號(hào)信)，民國(guó)二十四年。。有些商鋪雖有償還能力，但如果是新設(shè)商鋪且營(yíng)業(yè)欠佳時(shí)，萬(wàn)豐泰對(duì)其也往往不予或停止賒銷。如1935年開泰恒欠萬(wàn)豐泰“二百余元之貨款，至年終雖已付清”，但鑒于萬(wàn)豐泰因聞開泰恒有“不佳之情形，故以后找京號(hào)等貨，亦未敢給，該所欠京款不過數(shù)元。”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第23號(hào)信)，民國(guó)二十五年?？傃灾?，“遇此年月，只好少賒賬而謹(jǐn)守少貪利掉現(xiàn)錢，以現(xiàn)活動(dòng)。如此行之，遇有變動(dòng)，藉免不虞之損失?！?北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-63，《通信留底》(京字第158號(hào)信)，民國(guó)二十四年。不過，“處此百業(yè)凋零之時(shí)局”，如“凈賣現(xiàn)款”，則生意“更見寥落”，所以以萬(wàn)豐泰為代表的旅京冀州五金商人只好賒銷，當(dāng)然，賒銷不是盲目的，而是在對(duì)賒銷對(duì)象進(jìn)行調(diào)查并有充分了解的情況下進(jìn)行的，因?yàn)檫@些得到賒銷待遇的客戶“都是多年舊交往家，諒一時(shí)亦不致有何意外之事也”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第20號(hào)信)，民國(guó)二十五年。。

其次，對(duì)固定的交往家即老顧客，提高賒銷價(jià)格。即為籠絡(luò)這些固定交往戶，一些大五金商鋪往往要對(duì)其進(jìn)行賒銷，但在賒銷時(shí)要故意使賒銷價(jià)格高于現(xiàn)款交易價(jià)格。如1936年11月萬(wàn)豐泰將馬口鐵以27.5洋元之價(jià)賒銷給舊交往家，而現(xiàn)款銷售價(jià)格只20洋元左右。這主要由于有交往之用主購(gòu)買這些五金商品時(shí)，“或一二箱，或三五箱不等，當(dāng)時(shí)并不付款，亦或數(shù)日內(nèi)交款，亦許遂用貨遂交款，均是長(zhǎng)拉短欠之交往家”，所以萬(wàn)豐泰“不得不稍看點(diǎn)利耳”。此外，萬(wàn)豐泰鑒于“現(xiàn)下各貨行市日見增漲，又當(dāng)平地別家亦無(wú)此路貨，但聞別家有來(lái)此貨者，京必預(yù)先落價(jià)”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第149號(hào)信)，民國(guó)二十五年。，即萬(wàn)豐泰對(duì)某些緊缺貨在賒銷時(shí)更要適當(dāng)提價(jià)外賒，以彌補(bǔ)賒欠期間因貨幣貶值或拖欠賬款時(shí)帶來(lái)的損失。換言之，付款方式不同，商鋪對(duì)商品的銷售價(jià)格“不能一致。現(xiàn)錢之主看著價(jià)差不離即賣”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第24號(hào)信)，民國(guó)二十五年。，即“現(xiàn)款之買主，尤得廉價(jià)出售”*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-156，《益和公司通信底賬》(京字第22號(hào)信)，民國(guó)二十六年。。

再次，優(yōu)先銷售給現(xiàn)款結(jié)算的客戶。1936年9月萬(wàn)豐泰將三分紅銅片優(yōu)先售出專賣與協(xié)成號(hào)，每斤0.72洋元，系現(xiàn)款，而對(duì)于慶順和前定之貨，則采取“如能推卻再推伊數(shù)日”之策略*北京市檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J88-1-111，《天津益和公司通信賬》(京字第115號(hào)信)，民國(guó)二十五年。。這樣既不開罪于慶順和，穩(wěn)住它以便繼續(xù)合作，又能拉攏協(xié)成號(hào)，得到現(xiàn)款盡快實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，以便與其實(shí)現(xiàn)進(jìn)一步合作，可謂一箭雙雕。

最后，收賬時(shí)采取“打賬”策略，即對(duì)所欠賬款，“不收實(shí)數(shù)，只收取幾分之幾”[13]。如瑞孚公司因賒購(gòu)萬(wàn)豐泰五金行的貨物，共欠64.7洋元，1928年10月24日瑞孚公司卻以萬(wàn)豐泰所賒之貨“短分量”為由，只償還萬(wàn)豐泰45洋元，剩余近20洋元被“打賬”了，即勾銷了。又如同心誠(chéng)鐵廠欠萬(wàn)豐泰貨款23.02洋元，1928年7月16日收2洋元，8月12日收5洋元，其余16洋元?jiǎng)t是“言明打賬”了*北京檔案館：《萬(wàn)豐泰五金行》檔號(hào)J088-001-00014，《舊外欠賬》，中華民國(guó)十七年。。萬(wàn)豐泰的“打賬”策略有點(diǎn)類似天津同業(yè)對(duì)特定客戶實(shí)行貨物賒銷時(shí)采用的開“紅票”[17]138*開“紅票”，即向代銷的零售企業(yè)賒銷貨物時(shí)“開出的一種用紅紙書寫的批票，列明貨物品種數(shù)量、單價(jià)等等，是批售貨物的憑證，數(shù)量不等，因?qū)ο蠖?，一般都在五、六百?dān)，價(jià)格平均比市場(chǎng)價(jià)低百分之八左右。”如果持有“紅票”的商家，舊欠不能全部歸還，年初就不能再得到賒銷的待遇，也不能拿到低價(jià)格的貨物了。，其目的無(wú)非都是故意向賒購(gòu)方讓利，吸引其盡快還清欠款，盡管收回的欠款比原賒出貨款要少一些，但總比一拖再拖最后不了了之的要強(qiáng)，而且這樣做還能加強(qiáng)雙方的感情交往，奠定以后繼續(xù)合作的基礎(chǔ)。

結(jié) 語(yǔ)

由于近代商品經(jīng)濟(jì)并不發(fā)達(dá)，市場(chǎng)不完善，加之商人思想陳舊，遂造成近代中國(guó)以物易物、現(xiàn)款交易,早期商業(yè)信用幾種新舊交易結(jié)算方式長(zhǎng)期并存的局面。前兩種主要存在于戰(zhàn)亂、匯率波動(dòng)、通貨膨脹以及信用破產(chǎn)等情況下，制造廠商、批發(fā)企業(yè)以此來(lái)保護(hù)自身利益。20世紀(jì)30年代的上海五金業(yè)、七七事變后的上海華洋雜貨店、北京木材業(yè)、皮貨行等大致如此。近代中國(guó)商業(yè)信用發(fā)展緩慢，主要由當(dāng)時(shí)中國(guó)落后的社會(huì)環(huán)境使然，尤其是法制基礎(chǔ)的薄弱，當(dāng)是中國(guó)近代商業(yè)信用可以在局部地區(qū)或者一個(gè)規(guī)模較小的經(jīng)濟(jì)中存在，但卻很長(zhǎng)時(shí)間無(wú)法真正建立起全社會(huì)商業(yè)信用體系的一個(gè)主要原因[4]61。一般來(lái)說企業(yè)銷售商品時(shí)，寧愿提供現(xiàn)金折扣以快速收回銷售現(xiàn)款，而不愿意采用賒銷方式。但是,隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的逐步建立和完善以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益加劇，迫使大部分企業(yè)不得不為對(duì)方提供商業(yè)信用，以賒銷的形式來(lái)銷售商品。在近代市場(chǎng)上賒銷能力和賒購(gòu)規(guī)模逐漸成為商業(yè)企業(yè)生存與發(fā)展的主要手段。北京同仁堂之所以能夠長(zhǎng)期執(zhí)國(guó)藥業(yè)之牛耳，其中一個(gè)重要原因是得到了當(dāng)時(shí)許多藥材供應(yīng)商所給予的商業(yè)信用。天津五金行用開紅票的形式進(jìn)行賒銷、天津大米莊在上海采購(gòu)賒購(gòu)并向錢莊透支、北京糖業(yè)的同豐糖莊多用賒進(jìn)方式周轉(zhuǎn)資金[2]62。

在近代北京這樣一個(gè)熟人社會(huì)中，商家賒銷，顧客賒賬，主要是與吃喝日用有關(guān)的行業(yè)，如北京飯館業(yè)，是各商店賒銷最多的行業(yè)，絕大多數(shù)允許顧客賒賬，不許顧客賒賬者，僅煤市街致美齋一家。他如米糧店及其他日用必需品之店賒賬也較多[13]。北京諸多老字號(hào)，一般皆為賒購(gòu)原料或產(chǎn)品維持該店的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，也維系著商業(yè)信用的傳承，之所以成為遠(yuǎn)近聞名的商號(hào)，與規(guī)模、實(shí)力及良好的信用是分不開的。如稻香村南味食品店、王麻子刀剪店主要是原料的賒購(gòu)，敬記紙莊賒購(gòu)洋行洋紙，再賒銷給零售商。

五金商號(hào)與上不同的是，五金商品的特殊性，主要是工具、零件、配件、金屬材料等，客戶主要是工廠、企業(yè)、機(jī)關(guān)、團(tuán)體公營(yíng)單位等；五金貨物來(lái)源主要是進(jìn)口，而洋人起初給予賒銷待遇，“一戰(zhàn)”后一直到“二戰(zhàn)”，由于五金商品短缺，不僅不予賒銷，且要求中方五金商人必須交定金訂購(gòu)貨品，才能進(jìn)到貨；五金商品受國(guó)際、國(guó)內(nèi)兩個(gè)市場(chǎng)行情的影響，賒銷風(fēng)險(xiǎn)較一般國(guó)內(nèi)普通商品更大，尤其在時(shí)局動(dòng)蕩期。五金商人的賒銷舉措，在一定程度上維系著北京商業(yè)信用的延續(xù)，當(dāng)然，在戰(zhàn)亂、市場(chǎng)蕭條時(shí)期，信用交易與現(xiàn)金交易同時(shí)并行，體現(xiàn)了五金商人經(jīng)商的靈活性。

賒銷作為一種不同于現(xiàn)款交易的信用方式，是買賣雙方形成的一種特殊的債務(wù)與債權(quán)關(guān)系。賒銷是五金商人增加營(yíng)業(yè)額、增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，并促進(jìn)其不斷發(fā)展的主要手段之一。賒銷出去的貨款的收回一般采取邊賒銷邊收款的流動(dòng)之法，但以每年三節(jié)結(jié)賬與記賬式賒銷為主，回收欠款比例平均在60%～70%以上。旅京冀州五金商人通過賒銷這種營(yíng)銷方式，利于擴(kuò)大銷售額；而其他工廠企業(yè)則通過賒購(gòu)利于提高自己的資金周轉(zhuǎn)能力。但賒銷在某些時(shí)期對(duì)賒出方也有一定的消極影響，表現(xiàn)為要賬難、呆賬多、收賬紛爭(zhēng)多等方面。為規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就要采取對(duì)賒銷對(duì)象進(jìn)行詳實(shí)調(diào)查、對(duì)固定客戶適當(dāng)提高賒銷價(jià)格、優(yōu)先銷售給現(xiàn)款結(jié)算的客戶等策略。五金商人之所以能在激烈的商業(yè)競(jìng)爭(zhēng)中站住腳，是將多風(fēng)險(xiǎn)的賒銷與求穩(wěn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行了有機(jī)結(jié)合，這是其獲得發(fā)展的極佳途徑。

信用交易是一種技術(shù)性極強(qiáng)的商品交易形式，對(duì)于促進(jìn)商品流通對(duì)于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的建構(gòu)，無(wú)疑具有不可替代的重要作用。因此，了解中國(guó)近代信用交易發(fā)展過程中的種種經(jīng)驗(yàn)和問題，對(duì)今天經(jīng)濟(jì)生活中信用交易的發(fā)展，應(yīng)該是一個(gè)良好的借鑒[2]64。對(duì)旅京冀州五金商人賒銷問題的研究，即為一很好的視角。

[1]張其泮.中國(guó)商業(yè)百科全書[M].北京：管理出版社，1991.

[2]齊大之.中國(guó)近代的信用交易[J].新理財(cái),2005(3)：60-64.

[3]劉秋根，王中良.明代民間商業(yè)信用——兼及消費(fèi)信用[J].河北大學(xué)學(xué)報(bào)(哲學(xué)社會(huì)科學(xué)版),2006(1)：1-9.

[4]齊大之.中國(guó)近代早期的貨款結(jié)算[J].新理財(cái),2004(2)：56-61.

[5]孫強(qiáng).晚明商業(yè)資本的籌集方式、經(jīng)營(yíng)機(jī)制及信用關(guān)系研究[D].長(zhǎng)春：東北師范大學(xué)歷史文化學(xué)院，2005.

[6]謝秀麗.清代前期民間商業(yè)信用研究[D].保定:河北大學(xué)宋史中心,2006.

[7]謝秀麗.論清代前期民間商業(yè)信用中的風(fēng)險(xiǎn)及防范問題[J].人文雜志,2008(2):51-59.

[8]汪仕信.明清商業(yè)經(jīng)營(yíng)方式的變化[J].中國(guó)經(jīng)濟(jì)史研究,1988(2):14-28.

[9]盧忠民.近代冀州商幫在京津城市近代化中的作用[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊,2012(9):139-140.

[10]敏.墊賬[N].晨報(bào),1926-09-20(06).

[11]吳廷燮.北平市志稿(三)度支志·貨殖志[M].北京：北京燕山出版社,1998.

[12]韓瑞軍,謝秀麗.論清代前期民間商業(yè)信用的特點(diǎn)[J].商業(yè)研究,2007(6)：205-208.

[13]一廠.賒賬[N].晨報(bào),1926-09-15(6).

[14]結(jié)帳變通法[N].北平晨報(bào),1930-12-31(06).

[15]北平市社會(huì)局.北平市工商業(yè)概況[M].北京：北平市社會(huì)局,1932.

[16]布賴恩·科伊爾.信用風(fēng)險(xiǎn)管理[M].北京：中信出版社,2003.

[17]董少臣.天津市五金行業(yè)的歷史回顧[M]//天津文史資料(32).天津：天津人民出版社,1985.

[18]盧忠民，李小梅,王東升.民國(guó)旅京冀州五金商人的廣告促銷及其費(fèi)用[J].河北科技師范學(xué)院學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版)，2013(1)：113-118.

(責(zé)任編輯：楊燕萍)

Commercial Credit and Risk: Exploration on the way of Selling on Credit on Jizhou Hardware Businessman of Beijing in Modern China

Lu Zhongmin1,3，Li Xiaomei2，Yan Xuejun3

(1.School of History，Capital Normal University，Beijing 100048；2.Teaching Department of Ideological and Political Theories, Hebei Normal University of Science & Technology,Qinhuangdao Hebei 066004;3.Social Sciences Research Institute, Northeastern University at Qinhuangdao,Qinhuangdao Hebei 066004,China)

Selling on credit was one of the main means of daily sales to Jizhou hardware businessman of Beijing. The selling on credit amount accounted for more than 60% of the total sales. Hardware businessmen tried to expand sales by selling on credit, and it was beneficial to the purchasing on credit sides to improve their ability of capital turnover. In order to avoid the risk, in addition to the settling accounts for the three traditional holidays by convention, Jizhou hardware businessmen also took a variety of preventive measures.

Jizhou businessman; Beijing; sell on credit;hardware; risk Prevention

10.3969/j.issn.1672-7991.2015.04.001

2015-11- 01;

2015-11-30

盧忠民(1973-)，男，河北省東光縣人，副教授，博士、博士后，主要從事中國(guó)近現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)史研究。

D82-52

A

1672-7991(2015)04-0001-10

2015年河北省社會(huì)科學(xué)基金項(xiàng)目“民國(guó)京津地區(qū)冀州商幫研究(1912～1937)”(HB15LS028)；2015年度河北省社會(huì)科學(xué)發(fā)展研究課題“游走于京津冀間的民國(guó)冀商研究”(2015030601)；2014年中國(guó)博士后科學(xué)基金第55批面上資助“民國(guó)旅京冀州五金商人研究”(2014M550763)；2014年?yáng)|北大學(xué)秦皇島分校校內(nèi)科研基金資助項(xiàng)目“民國(guó)北京五金商鋪研究”(XNR201403)。

賒銷，亦稱賒賬，屬于商業(yè)信用，是企業(yè)對(duì)購(gòu)買者先交商品，延期收回銷貨款[1]162，即賣方給予買方的一種不需支付利息的信貸，但有還款時(shí)間限制。賒銷作為一種商業(yè)信用，是市場(chǎng)充分發(fā)展的結(jié)果，在宋代這種現(xiàn)象就很普遍，明清時(shí)期又有所發(fā)展。不過，這是中國(guó)傳統(tǒng)的信用，現(xiàn)代意義的商業(yè)信用和信用管理起源于19世紀(jì)30年代的英國(guó)和美國(guó)。近代以后西方商業(yè)信用交易方式傳入我國(guó)并不斷漫延，在洋行對(duì)零售商鋪普遍采用賒銷方式的刺激下，中國(guó)商人也學(xué)著紛紛采用此方式[2]61。因此，商業(yè)信用成為研究近代各地商品購(gòu)銷的主要問題。關(guān)于商業(yè)信用問題學(xué)術(shù)界已有所涉獵[2-8]，但已有成果多限于明清時(shí)期，近代的尚少；對(duì)賒銷問題多附帶涉及，尚乏專門研究。鑒于此，筆者擬對(duì)旅京冀州*冀州商人之來(lái)源并非只指冀縣，還包括清代冀州所轄的衡水、武邑、棗強(qiáng)、南宮、新河等縣。本文在寫作過程中，一些與賬簿有關(guān)的疑難問題已向中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)會(huì)計(jì)史專家郭道揚(yáng)教授請(qǐng)教。關(guān)于北京的稱謂，在清朝和北洋政府時(shí)期，“北京”與“京師”互通，1928年后的國(guó)民政府時(shí)期一度改稱“北平”，日偽時(shí)期又稱北京，為行文便，除引文外，本文按習(xí)慣相沿一般統(tǒng)稱北京。本文北京地域范圍僅指現(xiàn)今二環(huán)以內(nèi)的城區(qū)部分。五金商人的賒銷方式進(jìn)行探討，從中管窺商業(yè)信用與風(fēng)險(xiǎn)這對(duì)矛盾的存在與解決，以期豐富對(duì)北京商業(yè)史的認(rèn)識(shí)，并為當(dāng)今私營(yíng)企業(yè)進(jìn)行商業(yè)信用的實(shí)踐提供些許借鑒。