勘查單位財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制機制研究

摘要：在全球化競爭與市場化轉(zhuǎn)型的雙重背景下，勘查單位的財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制機制顯得尤為關(guān)鍵。本文主要分析了目前勘查單位在向市場化轉(zhuǎn)型中遇到的財務(wù)管理挑戰(zhàn)，尤其是在財務(wù)目標(biāo)設(shè)定、資本運作、成本效益管理及內(nèi)部控制方面的適應(yīng)與創(chuàng)新。文章強調(diào)了在動態(tài)市場環(huán)境中，這些單位需要重視財務(wù)控制體系的強化，以及人才和技術(shù)儲備的策略性管理，同時也探討了如何在確保地質(zhì)成果有效管理和資本最大化的前提下通過制度創(chuàng)新和管理策略，旨在促進其長期健康、穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險管理；內(nèi)部控制；有色金屬；地質(zhì)勘查

DOI：10.12433/zgkjtz.20242230

在市場經(jīng)濟的大潮中，勘查單位面臨著前所未有的挑戰(zhàn)和機遇。財務(wù)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制不再是單一的財務(wù)問題，還涉及到廣泛的戰(zhàn)略調(diào)整和制度創(chuàng)新。本文將探討這一轉(zhuǎn)型過程中的關(guān)鍵財務(wù)管理策略，以及如何通過優(yōu)化內(nèi)部控制機制和財務(wù)管理目標(biāo)，推動勘查單位可持續(xù)發(fā)展。

一、財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀與挑戰(zhàn)

（一）財務(wù)風(fēng)險管理的現(xiàn)狀

在市場化轉(zhuǎn)型的過程中，勘查單位的財務(wù)風(fēng)險管理現(xiàn)狀呈現(xiàn)出復(fù)雜多樣的特點。當(dāng)前，這些單位的財務(wù)風(fēng)險主要體現(xiàn)在以下四個方面：資產(chǎn)負(fù)債率的快速上升、資本流動性不足、投資回報率下降以及資金使用效率不高。隨著市場環(huán)境的變化，傳統(tǒng)的財務(wù)管理模式已無法適應(yīng)新的市場需求，導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險增加。例如，資產(chǎn)負(fù)債率的快速上升不僅增加了財務(wù)壓力，也加大了償債風(fēng)險。此外，資本流動性不足限制了企業(yè)在市場機會出現(xiàn)時的靈活應(yīng)對能力，而投資回報率下降則削弱了企業(yè)的盈利能力和持續(xù)發(fā)展動力。

（二）財務(wù)目標(biāo)設(shè)定的挑戰(zhàn)

在財務(wù)管理過程中，財務(wù)目標(biāo)的合理設(shè)定是確保企業(yè)財務(wù)健康的重要前提。對于勘查單位而言，財務(wù)目標(biāo)設(shè)定面臨著多重挑戰(zhàn)。一方面，需要平衡短期財務(wù)績效與長期戰(zhàn)略目標(biāo)之間的關(guān)系，在市場競爭加劇的背景下，往往傾向于追求短期利潤，忽視長期可持續(xù)發(fā)展目標(biāo)。另一方面，財務(wù)目標(biāo)的設(shè)定還需考慮市場波動性和政策變化帶來的不確定性，這要求具備靈活調(diào)整財務(wù)目標(biāo)的能力，以應(yīng)對外部環(huán)境的變化。此外，財務(wù)目標(biāo)的設(shè)定還需要綜合考慮內(nèi)部資源配置、成本控制和風(fēng)險管理等多方面因素，確保財務(wù)目標(biāo)的科學(xué)性和可操作性。

（三）成本效益管理的挑戰(zhàn)

成本效益管理是財務(wù)風(fēng)險管理的重要組成部分，對于提高企業(yè)財務(wù)績效和競爭力具有關(guān)鍵作用?？辈閱挝辉诔杀拘б婀芾碇忻媾R的主要挑戰(zhàn)包括：成本結(jié)構(gòu)復(fù)雜、成本控制難度大以及成本效益評價體系不完善。首先，地質(zhì)勘查業(yè)務(wù)的特殊性決定了其成本結(jié)構(gòu)的復(fù)雜性，如勘查設(shè)備的高投入和運行維護成本無疑增加了成本控制的難度。其次，傳統(tǒng)的成本控制方法和工具難以適應(yīng)市場化轉(zhuǎn)型帶來的新需求，導(dǎo)致成本控制效果不理想。最后，成本效益評價體系的不完善，使得企業(yè)難以準(zhǔn)確評估成本投入與效益產(chǎn)出的關(guān)系，影響了財務(wù)決策的科學(xué)性和有效性。

（四）內(nèi)部控制機制的不足

內(nèi)部控制機制的有效性直接關(guān)系到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的管理水平?？辈閱挝辉趦?nèi)部控制機制方面存在一些不足之處，包括內(nèi)部控制制度不健全、內(nèi)部審計功能弱化以及內(nèi)部控制執(zhí)行力不足等問題。內(nèi)部控制制度不健全導(dǎo)致企業(yè)在財務(wù)管理過程中缺乏規(guī)范的操作流程和標(biāo)準(zhǔn)，使得財務(wù)風(fēng)險發(fā)生率較高。內(nèi)部審計功能的弱化導(dǎo)致企業(yè)難以及時發(fā)現(xiàn)和糾正財務(wù)管理中的問題，進一步加大了財務(wù)風(fēng)險。此外，內(nèi)部控制執(zhí)行力不足，造成內(nèi)部控制制度難以真正落地實施，從而影響內(nèi)部控制的效果。

（五）人才和技術(shù)儲備的不足

在財務(wù)風(fēng)險管理中，人才和技術(shù)的儲備至關(guān)重要?？辈閱挝辉谶@一方面存在明顯的不足，主要體現(xiàn)在財務(wù)管理人才匱乏和信息化管理水平低兩個方面。首先，隨著財務(wù)管理復(fù)雜度的提高，單位對高素質(zhì)財務(wù)管理人才的需求不斷增加，但現(xiàn)有的財務(wù)管理人才數(shù)量和質(zhì)量難以滿足這一需求。其次，信息化管理水平低制約了財務(wù)管理效率的提升，單位在財務(wù)信息采集、處理和分析方面仍依賴于傳統(tǒng)的手工操作方式，難以實現(xiàn)財務(wù)管理的現(xiàn)代化和智能化。

二、優(yōu)化財務(wù)管理策略

（一）完善財務(wù)目標(biāo)設(shè)定

在優(yōu)化財務(wù)管理策略中，完善財務(wù)目標(biāo)設(shè)定是關(guān)鍵的一步。財務(wù)目標(biāo)應(yīng)與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)緊密結(jié)合，并充分考慮市場環(huán)境的變化和企業(yè)的實際情況。為此，勘查單位需要建立科學(xué)的財務(wù)目標(biāo)設(shè)定機制，確保財務(wù)目標(biāo)既能促進短期績效提升，又能支持長期可持續(xù)發(fā)展。此外，財務(wù)目標(biāo)的設(shè)定應(yīng)具備靈活性，能夠及時調(diào)整以應(yīng)對市場波動和政策變化帶來的影響。通過制定清晰、可量化的財務(wù)目標(biāo)，單位可以更有效地進行財務(wù)管理和風(fēng)險控制，提高整體財務(wù)管理水平。

（二）強化成本效益管理

優(yōu)化財務(wù)管理策略的另一個重要方面是強化成本效益管理。企業(yè)應(yīng)全面梳理現(xiàn)有的成本結(jié)構(gòu)，找出成本控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)和薄弱環(huán)節(jié)，通過優(yōu)化資源配置和提高運營效率，實現(xiàn)成本的有效控制。同時，建立健全的成本效益評價體系，科學(xué)評估成本投入與效益產(chǎn)出的關(guān)系，為財務(wù)決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。應(yīng)用先進的信息化管理工具，如ERP系統(tǒng)，可以提高成本管理的精細(xì)化程度，增強成本控制的有效性。此外，加強成本效益管理培訓(xùn)，提高全員的成本意識和管理水平，也是增強成本效益管理效果的重要舉措。

三、內(nèi)部控制機制的強化與實施

（一）建立健全的內(nèi)部控制系統(tǒng)

在勘查單位的財務(wù)管理體系中，現(xiàn)有的內(nèi)部控制機制尚存在一些顯著不足，這些問題可能阻礙了組織效率的提升和風(fēng)險管理的優(yōu)化。尤其是在資源分配、項目審核以及風(fēng)險評估方面，缺乏足夠的透明度和系統(tǒng)性措施，導(dǎo)致了不必要的財務(wù)浪費和潛在的合規(guī)風(fēng)險。為了加強內(nèi)部控制機制，首先需要對關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)性的識別和評估。

（二）財務(wù)透明度和責(zé)任機制的提升

提高財務(wù)透明度和明確財務(wù)責(zé)任是優(yōu)化勘查單位內(nèi)部控制的關(guān)鍵措施。通過建立更加開放和透明的財務(wù)報告系統(tǒng)，確保所有利益相關(guān)者，包括管理層和普通員工，都能訪問到實時的財務(wù)數(shù)據(jù)和決策記錄，從而增強整個組織的信任和責(zé)任感。

明確每個管理層成員的財務(wù)責(zé)任是確保財務(wù)控制有效性的另一關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過制定明確的責(zé)任和獎懲機制，每位員工的財務(wù)行為和決策將直接關(guān)聯(lián)到其績效評估和職業(yè)發(fā)展。例如，可以實施基于項目的財務(wù)審計，對項目預(yù)算與實際支出進行定期比較，評估管理者的預(yù)算管理效能，并據(jù)此調(diào)整其獎金和職位晉升。實施這些措施需要配套的技術(shù)支持，如使用高級財務(wù)軟件和數(shù)據(jù)分析工具，以及定期的財務(wù)培訓(xùn)，確保所有員工都能理解和履行自己的財務(wù)責(zé)任。通過這些綜合性措施，可以大大提高財務(wù)決策的質(zhì)量，減少財務(wù)錯誤和不規(guī)范行為，從而推動整個單位向更高效、透明和負(fù)責(zé)任的方向發(fā)展。

四、人才與技術(shù)的戰(zhàn)略性管理

（一）人才培養(yǎng)與儲備策略

在勘查單位的轉(zhuǎn)型過程中，人才培養(yǎng)與儲備策略起著至關(guān)重要的作用，尤其是在財務(wù)管理和內(nèi)部控制領(lǐng)域。通過系統(tǒng)的專業(yè)培訓(xùn)和戰(zhàn)略性的人才引進，可以有效提升員工的專業(yè)能力和整個組織的運營效率。專業(yè)培訓(xùn)應(yīng)涵蓋最新的財務(wù)規(guī)則、內(nèi)控標(biāo)準(zhǔn)和風(fēng)險管理技術(shù)，確保員工能夠適應(yīng)快速變化的市場和監(jiān)管環(huán)境。同時，引進具有高級專業(yè)資格的財務(wù)和審計專家，可以為現(xiàn)有團隊帶來新的視角和技能，促進知識和經(jīng)驗的交流，增強團隊的創(chuàng)新能力和問題解決能力。可以設(shè)立人才梯隊計劃，通過內(nèi)部晉升機制激勵員工積極參與培訓(xùn)和個人發(fā)展，確保關(guān)鍵職能部門如財務(wù)和審計的人才供應(yīng)。

（二）技術(shù)創(chuàng)新在財務(wù)管理中的應(yīng)用

在當(dāng)今時代，大數(shù)據(jù)和人工智能（AI）技術(shù)正在財務(wù)管理領(lǐng)域發(fā)揮著革命性的作用，尤其是在財務(wù)分析和風(fēng)險預(yù)測方面。這些技術(shù)能夠處理和分析大量數(shù)據(jù)，提供更深入的洞察，幫助決策者識別趨勢和潛在風(fēng)險，從而作出更加信息化和科學(xué)的決策。利用大數(shù)據(jù)技術(shù)，勘查單位能夠?qū)崟r監(jiān)控財務(wù)流動，分析成本結(jié)構(gòu)和收益模式，優(yōu)化資源配置。例如，通過分析歷史交易數(shù)據(jù)和市場動態(tài)，可以預(yù)測原材料成本變動，從而提前調(diào)整采購策略，減少成本波動帶來的風(fēng)險。同時，AI技術(shù)在自動化財務(wù)報告、異常交易檢測和預(yù)算控制中的應(yīng)用也正在增加。AI系統(tǒng)可以從過往的財務(wù)表現(xiàn)中學(xué)習(xí)，自動識別出偏離常規(guī)的模式，即時提醒管理層關(guān)注潛在的風(fēng)險點。AI還可以幫助優(yōu)化資金管理，通過預(yù)測現(xiàn)金流趨勢，確保充足的流動性，避免資金短缺。

這些技術(shù)的應(yīng)用不僅可以提高勘查單位的財務(wù)操作效率，還能夠極大增強單位風(fēng)險管理的能力，為單位帶來前所未有的財務(wù)控制能力和決策支持。通過持續(xù)投資和應(yīng)用這些先進技術(shù)，勘查單位能夠在激烈的市場競爭中保持領(lǐng)先地位。

五、制度創(chuàng)新與管理策略的調(diào)整

（一）制度創(chuàng)新的必要性與實施路徑

制度創(chuàng)新在勘查單位的內(nèi)部控制和財務(wù)風(fēng)險管理中扮演著至關(guān)重要的角色。隨著市場環(huán)境的快速變化以及業(yè)務(wù)復(fù)雜性的增加，傳統(tǒng)的管理模式和內(nèi)部控制制度已無法完全滿足當(dāng)前的需求。因此，制度創(chuàng)新不僅是提高效率和透明度的需求，更是一個戰(zhàn)略性的選擇，用以保障組織的健康發(fā)展。

制度創(chuàng)新應(yīng)從識別現(xiàn)有管理體系中的不足開始，具體包括對內(nèi)部控制的有效性、風(fēng)險管理的全面性以及財務(wù)報告的準(zhǔn)確性進行全面評估。通過這一評估，可以明確哪些舊有的規(guī)章需要更新或完全重構(gòu)。接下來，在設(shè)計新的制度時，需集中于增強風(fēng)險預(yù)測能力、提高資源配置效率以及加強對關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控。制度創(chuàng)新的實施應(yīng)采取分階段的方法，首先在小范圍內(nèi)進行試點，以測試新制度的有效性和可操作性。這一過程中還應(yīng)積極征求員工的反饋，因為他們是制度實施的直接參與者，他們的實際經(jīng)驗可為制度優(yōu)化提供寶貴的意見與建議。在試點階段收集的數(shù)據(jù)和反饋將用于調(diào)整制度設(shè)計，確保其在組織范圍內(nèi)的順利推廣。為確保新制度的持續(xù)有效，應(yīng)定期對其進行復(fù)審和更新。這不僅包括對執(zhí)行情況的監(jiān)測，也包括對外部變化如新的法律法規(guī)、技術(shù)進步及市場動態(tài)的響應(yīng)。制度的持續(xù)更新還需要強調(diào)教育培訓(xùn)的重要性，確保所有員工都能理解并正確執(zhí)行新的規(guī)章制度。通過這種系統(tǒng)化的創(chuàng)新，勘查單位能夠確保其內(nèi)部控制和財務(wù)管理機制不僅符合當(dāng)前的運行需求，也能適應(yīng)未來的發(fā)展挑戰(zhàn)。

（二）長期發(fā)展策略與市場適應(yīng)性

在快速變化的市場條件下，勘查單位必須不斷調(diào)整管理策略，以保持競爭力和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。單位需要加強對市場動態(tài)的實時監(jiān)控和分析，利用大數(shù)據(jù)和市場預(yù)測模型，準(zhǔn)確把握行業(yè)趨勢和客戶需求的變化。這種主動的市場洞察能力可以幫助單位及時調(diào)整戰(zhàn)略方向，優(yōu)化資源配置，抓住市場機會。

必須注重業(yè)務(wù)多元化發(fā)展，減少對單一市場或產(chǎn)品的依賴。通過拓展新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，如開發(fā)高附加值的產(chǎn)品或服務(wù)，可以有效分散風(fēng)險，增強市場適應(yīng)能力。例如，在傳統(tǒng)地質(zhì)勘查業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上，可以發(fā)展環(huán)境修復(fù)、資源再生等新興領(lǐng)域，滿足日益增長的環(huán)保需求。同時，積極尋求與其他行業(yè)的合作，如與科技公司聯(lián)合開發(fā)新技術(shù)，以提高資源利用效率和降低運營成本。內(nèi)部管理機制的優(yōu)化也是關(guān)鍵。引入靈活的管理模式和決策機制，確保能夠快速響應(yīng)市場變化。推行扁平化的組織結(jié)構(gòu)，減少決策層級，提高決策效率。通過建立跨部門協(xié)作機制，增強各部門之間的信息共享和協(xié)調(diào)能力，從而提升整體運營效率。

在人才戰(zhàn)略方面，需要持續(xù)投資于人才培養(yǎng)和引進高端人才。通過專業(yè)培訓(xùn)、職業(yè)發(fā)展規(guī)劃和良好的激勵機制，提升員工的專業(yè)能力和創(chuàng)新意識。同時，積極吸納具有國際視野和先進管理經(jīng)驗的人才，增強單位的國際競爭力。技術(shù)創(chuàng)新是保持競爭力的重要手段。不斷加大對新技術(shù)的研發(fā)投入，尤其是在數(shù)字化轉(zhuǎn)型、智能化生產(chǎn)和綠色技術(shù)方面?？辈閱挝煌ㄟ^技術(shù)創(chuàng)新，不僅可以提高生產(chǎn)效率和產(chǎn)品質(zhì)量，還能開辟新的市場空間，更好地滿足客戶的多樣化需求。

六、結(jié)語

在全球化競爭與市場化轉(zhuǎn)型背景下，勘查單位的財務(wù)風(fēng)險管理與內(nèi)部控制機制顯得尤為重要。通過優(yōu)化財務(wù)管理策略、強化內(nèi)部控制、提升人才和技術(shù)戰(zhàn)略，單位能夠有效應(yīng)對財務(wù)管理中的各種挑戰(zhàn)。制度創(chuàng)新和靈活的管理策略是保持競爭力和實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。通過全面提升財務(wù)透明度、責(zé)任機制和技術(shù)應(yīng)用，勘查單位能夠在快速變化的市場環(huán)境中保持長期競爭優(yōu)勢，保持穩(wěn)健發(fā)展。

參考文獻：

[1]籍森.有色金屬地質(zhì)勘查單位財務(wù)管理策略探索[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2015，14（24）：209-210.

[2]財政部 國家有色金屬工業(yè)局關(guān)于有色地質(zhì)勘查單位財務(wù)關(guān)系劃歸地方管理的通知[J].中華人民共和國財政部文告，2000，（12）：34-35.

[3]劉國昊，許衛(wèi)江.遼寧省有色金屬地質(zhì)勘查技術(shù)方法淺析[J].有色礦冶，2023，39（05）：10-12.

[4]陳瑞源，葉垚.有色金屬礦山地質(zhì)勘查及找礦技術(shù)分析[J].世界有色金屬，2022，（21）：55-57.

[5]葉晨.大雨滂沱見真情——河南省有色金屬地質(zhì)礦產(chǎn)局齊心合力防汛救災(zāi)[J].資源導(dǎo)刊，2021，（08）：40.

作者簡介：李原斌（1990），男，漢族，湖南省祁東市人，中級會計師，本科，研究方向為財務(wù)會計應(yīng)用。