淺議加強(qiáng)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理

徐 勤

（成都紡織高等?？茖W(xué)校 四川成都 611731）

淺議加強(qiáng)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理

徐 勤

（成都紡織高等?？茖W(xué)校 四川成都 611731）

科研經(jīng)費(fèi)是高等院校經(jīng)費(fèi)的重要來源之一，為了保證科研經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ?，為科研服務(wù)，高等院校應(yīng)當(dāng)建立健全具有本校特色的科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目管理體制，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)開支使用情況，加強(qiáng)監(jiān)督管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)用于科研。

高等院校 科研經(jīng)費(fèi) 管理

近年來，隨著國家愈來愈注重國民素質(zhì)教育，我國高等教育獲得了飛速發(fā)展，規(guī)模不斷擴(kuò)大。高等院校教學(xué)、科研與經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的聯(lián)系日益緊密，成為創(chuàng)新型國家建設(shè)的重要源泉。高等院?？蒲许?xiàng)目來源渠道和立項(xiàng)數(shù)量呈現(xiàn)出大幅增長趨勢(shì)，單個(gè)項(xiàng)目資金額度亦大幅增加，科研經(jīng)費(fèi)成為學(xué)校資金的重要來源渠道之一。面對(duì)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)和經(jīng)費(fèi)來源的多元化，原有的科研經(jīng)費(fèi)管理體制簡(jiǎn)單、模糊，經(jīng)費(fèi)使用缺乏明確的指向和監(jiān)控規(guī)范，使科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用不斷暴露出種種問題和弊端：比如，由于科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)管不力，致使利用科研經(jīng)費(fèi)購買的科研設(shè)備資產(chǎn)流失；科研項(xiàng)目成本難以核算，實(shí)際用于課題研究的費(fèi)用開支較少，管理費(fèi)用、人員經(jīng)費(fèi)開支過大，非項(xiàng)目研究費(fèi)用報(bào)銷偏高；各種費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)不明、管理不嚴(yán)等情況。個(gè)別高等院校甚至出現(xiàn)了教師拉關(guān)系找項(xiàng)目，立了項(xiàng)目找人做的情況?？蒲薪?jīng)費(fèi)成了某些人創(chuàng)收的一種渠道，違背了科研經(jīng)費(fèi)為科學(xué)研究服務(wù)的初衷。由于科研經(jīng)費(fèi)管理體制不健全，導(dǎo)致高等院校科研項(xiàng)目 “結(jié)題不結(jié)賬”的情況普遍存在，一些項(xiàng)目出現(xiàn)超額度支出，一些項(xiàng)目的科研經(jīng)費(fèi)則長期閑置。因此，為了保證科研經(jīng)費(fèi)直接服務(wù)于科研項(xiàng)目，支持科研項(xiàng)目研究的開展和正常運(yùn)行，建立一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)密、制約有效的制度就顯得勢(shì)在必行。［1］

一、建立健全高等院?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理體制，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)使用

為了規(guī)范高等院校經(jīng)費(fèi)管理，財(cái)政部和教育部積極從制度建設(shè)入手，于2012 年聯(lián)合出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高?？蒲许?xiàng)目管理的意見》，加強(qiáng)高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理。明確要求高等院校的基本科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目實(shí)施情況，接受教育、財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查。因此，健全高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理，以制度管人、管項(xiàng)目，真正使各種科研經(jīng)費(fèi)服務(wù)于高等院?？蒲泄ぷ鳎瑸榻?jīng)濟(jì)社會(huì)建設(shè)提供智力支撐，為創(chuàng)新型國家建設(shè)提供動(dòng)力和智力支持。根據(jù)多年的工作實(shí)際，筆者認(rèn)為，健全科研經(jīng)費(fèi)管理制度，切實(shí)加強(qiáng)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理，確?？蒲薪?jīng)費(fèi)更好地服從于服務(wù)于科研項(xiàng)目的研發(fā)和運(yùn)用，高等院校在科研經(jīng)費(fèi)管理工作中應(yīng)努力做好以下幾個(gè)方面工作：

第一、堅(jiān)持科學(xué)立項(xiàng)、規(guī)劃立項(xiàng)，深化科研計(jì)劃管理體制和科立項(xiàng)審批制度改革。在推行規(guī)范、公平而嚴(yán)格程序化的科研項(xiàng)目立項(xiàng)基礎(chǔ)上，改革科研經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目核審方式，確保公開、公正、公平和透明， 在評(píng)審項(xiàng)目時(shí)采用一些必要措施，防止“人情項(xiàng)目”、“關(guān)系項(xiàng)目”。立項(xiàng)審查應(yīng)以匿名審核為基本原則，重視實(shí)際研究能力，盡力減少以職稱和學(xué)歷論研究能力的趨向，增大青年項(xiàng)目的資金支持力，使年輕的教師有更多機(jī)會(huì)獲得申請(qǐng)項(xiàng)目立項(xiàng)，參與科研項(xiàng)目的研究，提高廣大青年教師的科研激情。

第二、建立行研結(jié)合、規(guī)范具體的項(xiàng)目資金管理體制。科研項(xiàng)目獲得立項(xiàng)、科研經(jīng)費(fèi)劃撥到達(dá)學(xué)校后，科研主管部門和財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)通力合作，嚴(yán)格按照教財(cái)〔2005〕11號(hào)文件規(guī)定，“高等院校取得的各類科研經(jīng)費(fèi)，不論其資金來源渠道，均為學(xué)校收入，必須全部納入學(xué)校財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、集中核算，并確?？蒲薪?jīng)費(fèi)專款專用”，將各種渠道獲得的科研經(jīng)費(fèi)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。在科研主管部門對(duì)科研行為合理監(jiān)管和財(cái)務(wù)部門專業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督下，合理確認(rèn)科研項(xiàng)目支出，保證科研經(jīng)費(fèi)?？顚Ｓ谩Ｔ陧?xiàng)目資金的使用上，實(shí)行行政領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人確認(rèn)支出的雙保險(xiǎn)管理模式，建立行研結(jié)合的項(xiàng)目資金管理體制。

第三、完善科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)報(bào)銷和管理制度。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)開支范圍、科研經(jīng)費(fèi)有關(guān)開支標(biāo)準(zhǔn)、科研經(jīng)費(fèi)核算程序、科研發(fā)展基金的管理、各類科研經(jīng)費(fèi)分配比例、科研經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥管理都要進(jìn)行明確的規(guī)定。首先應(yīng)當(dāng)建立基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目庫，規(guī)范管理科研項(xiàng)目形成的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，做到帳目清楚、規(guī)范管理、合理使用，使這些資源不應(yīng)支持相關(guān)項(xiàng)目科研的順利完成，也能及時(shí)支持高等院校其他教學(xué)科研活動(dòng)，充分發(fā)揮相應(yīng)資產(chǎn)的潛能。其次應(yīng)根據(jù)不同的經(jīng)費(fèi)來源設(shè)專戶進(jìn)行管理。一般來講，科研經(jīng)費(fèi)來源主要有：國家及省部級(jí)科研項(xiàng)目劃撥配套經(jīng)費(fèi)；地（市）、廳（局）級(jí)科研項(xiàng)目劃撥配套經(jīng)費(fèi)；與企業(yè)等組織橫向合作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；國際合作項(xiàng)目支助經(jīng)費(fèi)；高等院校基金項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)；校企合作項(xiàng)目自籌經(jīng)費(fèi)；其他合作經(jīng)費(fèi)等。應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同的經(jīng)費(fèi)來源設(shè)專戶進(jìn)行管理，并根據(jù)項(xiàng)目特性，加強(qiáng)項(xiàng)目科研過程中的固定資產(chǎn)管理和無形資產(chǎn)管理，提高各類科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效力。［2］

第四、完善項(xiàng)目立項(xiàng)結(jié)題制度，實(shí)行限時(shí)退出機(jī)制?？蒲许?xiàng)目應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)間之內(nèi)結(jié)題，項(xiàng)目通過驗(yàn)收后，課題項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或集體課題項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)當(dāng)在驗(yàn)收通過之日起一定時(shí)日內(nèi)，及時(shí)辦理財(cái)務(wù)結(jié)帳手續(xù)，并將有關(guān)情況報(bào)高等院?？蒲泄芾頇C(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，并報(bào)上級(jí)項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目掛靠單位。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有結(jié)余，應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部關(guān)于項(xiàng)目結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。對(duì)因故沒能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成的科研項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)設(shè)立延期申請(qǐng)制度，順延相關(guān)項(xiàng)目的科研管理工作和財(cái)務(wù)管理工作，并通過高等院校科研管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的通力合作與支持，從經(jīng)費(fèi)管理等多角度監(jiān)督和促進(jìn)項(xiàng)目組或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成項(xiàng)目科研工作，到期仍未完成相應(yīng)項(xiàng)目研究或研究成果不符合約定的，高等院?？蒲泄芾頇C(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)終止項(xiàng)目科研，財(cái)務(wù)部分應(yīng)當(dāng)按約定追回或退繳相應(yīng)項(xiàng)目部分科研經(jīng)費(fèi)，及時(shí)終結(jié)相關(guān)財(cái)務(wù)管理。對(duì)于因故撤消資助的科研項(xiàng)目，高等院?？蒲泄芾頇C(jī)構(gòu)也應(yīng)當(dāng)責(zé)成項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人撰寫工作總結(jié)，由項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)和項(xiàng)目所在單位科研管理部門審核后，與財(cái)務(wù)決算報(bào)告一起報(bào)送項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)，其剩余經(jīng)費(fèi)退回計(jì)劃項(xiàng)目下達(dá)部門，未撥經(jīng)費(fèi)停止撥付。［3］

第五、健全科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用內(nèi)控管理制度，用制度管控項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)用于項(xiàng)目科研。在校級(jí)領(lǐng)導(dǎo)中設(shè)置科研項(xiàng)目主管校長，并分別在科技處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處，設(shè)置項(xiàng)目專管人員對(duì)項(xiàng)目相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行管理，建立一套由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人使用，科技處審批，財(cái)務(wù)處監(jiān)管，審計(jì)處審計(jì)的監(jiān)督管理流程和制度。項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)編制科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用規(guī)劃細(xì)則，明確項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)的使用方向和數(shù)量。調(diào)整方向和數(shù)量，應(yīng)當(dāng)書面告知科研管理機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)使用預(yù)算和決算。項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)自覺接受學(xué)校管理部門的監(jiān)督檢查，按相關(guān)規(guī)定辦理科研項(xiàng)目結(jié)題及結(jié)帳手續(xù)。同時(shí)，強(qiáng)化項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人對(duì)項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性、合法性承擔(dān)道德責(zé)任、經(jīng)濟(jì)責(zé)任和法律責(zé)任，對(duì)一般違規(guī)者予以警告，對(duì)嚴(yán)重違規(guī)者應(yīng)當(dāng)暫停項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人3-5年科研項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)資格，促使項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人認(rèn)真執(zhí)行有關(guān)的財(cái)務(wù)制度和學(xué)校的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。用制度管住項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人，促使項(xiàng)目科研負(fù)責(zé)人應(yīng)及時(shí)了解、掌握科研經(jīng)費(fèi)的使用和結(jié)余情況，保證?？顚Ｓ?。

二、加強(qiáng)監(jiān)督管理，確保科研經(jīng)費(fèi)用于科研

從高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理的實(shí)踐來看，科研工作中購買資料、咨詢專家意見、考查、調(diào)研等活動(dòng)存在很大的不確定，，決定了科研經(jīng)費(fèi)的使用存在較大的不確定性。因此，科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理工作尤為重要。

第一、設(shè)置科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理部門，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督。高等院校應(yīng)當(dāng)在科研管理機(jī)構(gòu)的組織協(xié)調(diào)下，在明確學(xué)?？蒲?、財(cái)務(wù)、審計(jì)等部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限的前提下，各管理部門通力合作，實(shí)行事前、事中經(jīng)費(fèi)使用監(jiān)督和財(cái)務(wù)檢查，事后財(cái)務(wù)決算和審計(jì)監(jiān)督的全程管理。財(cái)務(wù)部門正確核算科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用情況，負(fù)責(zé)編制相關(guān)決算報(bào)表和結(jié)余經(jīng)費(fèi)的核算與管理，并將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用和結(jié)余情況告知科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。審計(jì)部門應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)和科研基金的使用情況進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的有關(guān)決算進(jìn)行審計(jì)。

第二、將項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用情況作為績效進(jìn)行考核內(nèi)容，調(diào)動(dòng)各方合理使用項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)。目前，科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)、立項(xiàng)、撥款、監(jiān)督等環(huán)節(jié)，政府機(jī)構(gòu)和高等院校已經(jīng)有一整套看起來相當(dāng)嚴(yán)密的規(guī)則體系，但實(shí)際效果卻不盡如人意。究其原因，除了高等院校未對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理未予足夠重視外，最重要的原因就是對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的流于形式，未嚴(yán)格執(zhí)行制度規(guī)定，其根本原因在于，管理無責(zé)任，更無績效，干好干壞一個(gè)樣。因此，要加強(qiáng)高等院?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，使科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理按照制度執(zhí)行，還應(yīng)將制度的執(zhí)行情況和工作績效掛鉤。

第三、對(duì)違反規(guī)定者應(yīng)作出一定的處罰。比如，應(yīng)當(dāng)對(duì)未將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)存入學(xué)校指定帳號(hào)的科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，應(yīng)當(dāng)按私設(shè)"小金庫"處理。對(duì)于將科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)私自轉(zhuǎn)出學(xué)校的，或未按合同將全額科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)存入學(xué)校指定帳號(hào)的，高等院校審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)相關(guān)科研項(xiàng)目責(zé)任人作行政和經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)不按程序，違反規(guī)定擅自批準(zhǔn)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用者，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)審批人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任。對(duì)不按規(guī)定，改變用途使用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)或私自挪用科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的科研項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)停止項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的經(jīng)費(fèi)使用權(quán)，未撥經(jīng)費(fèi)停止撥付。

綜上所述，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的申報(bào)是否合理，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用是否合情，科研項(xiàng)目結(jié)果是否對(duì)行業(yè)的發(fā)展起到推動(dòng)作用，科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理是否科學(xué)，都直接影響到科研項(xiàng)目水平和科研項(xiàng)目的社會(huì)價(jià)值，影響著廣大科研人員的積極性，影響著學(xué)科建設(shè)和人才培養(yǎng)的質(zhì)量。因此，加強(qiáng)高等院?？蒲许?xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，是當(dāng)務(wù)之急，是高等院校工作的重中之重?？茖W(xué)合理地完成科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)衫管理工作，需要各有關(guān)部門和高等院校及時(shí)、切實(shí)地采取相應(yīng)措施，加強(qiáng)管理，創(chuàng)新機(jī)制。只要這樣，才能使高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)充分發(fā)揮作用。

［1］《教育部 財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高等院校科研經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》教財(cái)〔2005〕11號(hào)

［2］《切實(shí)加強(qiáng)高等院?？蒲薪?jīng)費(fèi)管理》楊亮《光明日?qǐng)?bào)》

［3］《科技部關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范國家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的通知》（國科發(fā)財(cái)字［2005］462號(hào)）

作者介紹：

徐勤，女，電子科技大學(xué)畢業(yè)，碩士研究生，高級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)、工商管理、經(jīng)濟(jì)學(xué)，現(xiàn)就任于成都紡織高等?？茖W(xué)校經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院教師