芻議當(dāng)前機械企業(yè)資金管理存在的問題及控制方法

宋定忠

摘要：在我國市場經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，機械企業(yè)所面臨的市場挑戰(zhàn)日趨加強。如何提高機械企業(yè)的競爭力，是其管發(fā)展中亟待深化解決的重要問題。客觀來講，保持機械企業(yè)市場高度競爭力的關(guān)鍵，離不開企業(yè)資金的有效管理，充分解決企業(yè)資金運作問題是企業(yè)市場化發(fā)展的必要保證，只有不斷提升企業(yè)資金使用的效益，方能切實提高機械企業(yè)的市場競爭力，推動其健康持續(xù)的發(fā)展。本文中，筆者以辯證視角，對機械企業(yè)資金管理中存在的問題進行了研究分析，并科學(xué)提出了機械企業(yè)資金管理的相關(guān)對策建議。

關(guān)鍵詞：機械企業(yè)；資金管理；存在問題；控制方法

入世以后，隨著國外制造企業(yè)的介入，我國經(jīng)濟市場格局愈發(fā)復(fù)雜，國內(nèi)機械企業(yè)所面臨的市場競爭力度也逐步加強，在內(nèi)外競爭加強的客觀背景下，企業(yè)想得到健康發(fā)展，必須加強企業(yè)財務(wù)管理的力度，保證資金鏈的完善充盈。現(xiàn)實中，機械企業(yè)財務(wù)管理的核心是對企業(yè)資金的管理，如果沒有資金作為保證，企業(yè)就無法正常經(jīng)營。因此機械企業(yè)必須重視對企業(yè)資金的管理，不斷加強對資金的管理力度，增強機械企業(yè)資金的使用率大幅提高，如此一來企業(yè)才可能在激烈的市場競爭中發(fā)展壯大，逐步提升企業(yè)的發(fā)展實力，保持持續(xù)健康的發(fā)展。

一、機械企業(yè)資金管理中存在的問題

（一）資金使用率偏低

機械企業(yè)財務(wù)管理的核心是對企業(yè)資金的管理，在管理過程中要充分的發(fā)揮企業(yè)資金的作用，一個企業(yè)能否發(fā)展壯大，在很大程度上取決于對企業(yè)資金的管理。但是，到目前為，仍有較多的企業(yè)在對資金的管理計劃上不夠科學(xué)，導(dǎo)致在資金的使用方面出現(xiàn)很大的偏差，這些問題，在很大程度上降低了企業(yè)資金的使用效率。

（二）監(jiān)管制度不健全

機械企業(yè)在對資金的管理上設(shè)有相關(guān)的管理辦法，但是，在企業(yè)的資金管理中，相關(guān)規(guī)定卻被放置在一邊，把監(jiān)管制度視為一種擺設(shè)，使很多企業(yè)產(chǎn)生了較多的壞賬，甚至資金被惡意占用。企業(yè)的監(jiān)督制度，得不到領(lǐng)導(dǎo)與員工的重視，就會使企業(yè)在實際監(jiān)督中得不到成效，從而在很大程度上阻礙企業(yè)的發(fā)展。

（三）對資金管理的方法滯后

目前，有很多機械企業(yè)沒有跟上時代的發(fā)展，其仍然在運用較落后的管理方法，這大大降低了機械企業(yè)資金的利用率，資金管理問題普遍存在。由于不能對資金進行統(tǒng)一管理，部分企業(yè)資金管理方面非?；靵y，本身通過良好資金管理儲備，企業(yè)自身即可擁有較多應(yīng)對突發(fā)事件的現(xiàn)金流，但是因為資金管理方面的紊亂，在產(chǎn)生企業(yè)應(yīng)急狀況時，卻面臨著資金短缺問題，從而只能銀行借貸，這些情況都對企業(yè)資金的潛在浪費。

（四）資金流動偏好于事后反映

機械企業(yè)資金管理，重點是對企業(yè)資金的活動進行事后核算，這也是對機械企業(yè)的生產(chǎn)活動進行有效的監(jiān)督。但隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，該模式在當(dāng)前已不適應(yīng)機械企業(yè)的發(fā)展，即易產(chǎn)生事前、事中的浪費。因此現(xiàn)實中，機械企業(yè)需要于企業(yè)內(nèi)部不斷建全完善資金管理制度，規(guī)避事后核算產(chǎn)生的資金管理不當(dāng)問題，并在企業(yè)活動中嚴格予以制度的遵守。

二、加強機械企業(yè)資金管理的對策

（一）加快企業(yè)資金營運及周轉(zhuǎn)的速度

機械企業(yè)應(yīng)運用科學(xué)方法進行分析與預(yù)測，把可支配資金合理地組合在一起，并合理的分配利用，其中，涵蓋速動資產(chǎn)及存貨資金結(jié)構(gòu)，流動資金及固定資金結(jié)構(gòu)，生產(chǎn)資金及儲備資金結(jié)構(gòu)等。第一，企業(yè)應(yīng)量體裁衣。在對企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)及資金規(guī)模進行規(guī)劃時，要結(jié)合企業(yè)的實際情況，并要及時處理在資金利用過程中產(chǎn)生的問題。企業(yè)要最大限度的降低產(chǎn)品的生產(chǎn)周期，使資金能夠迅速回籠，從而使資金的利用率得到提高。第二，企業(yè)還要對內(nèi)部核算制度進行完善，提高企業(yè)內(nèi)部核算的質(zhì)量。同時，機械企業(yè)還要合理的制定企業(yè)負債的規(guī)模及比重。企業(yè)應(yīng)強化對收賬款的管理力度，謹防應(yīng)收賬款的大量出現(xiàn)。企業(yè)在責(zé)任制方面要進一步明確，把企業(yè)的風(fēng)險降到最低，這樣，企業(yè)的資金才能高效運作。

（二）強化財務(wù)監(jiān)督機制

在資金決策上，機械企業(yè)應(yīng)及時掌握精確信息，從而來對物流和資金方面等進行控制。所以，要對信息反饋機制進行完善，讓信息傳遞的渠道暢暢，把企業(yè)各方面的信息要及時準確地傳送到企業(yè)的最高層。因此，要制定出科學(xué)的資金管理制度，為資金管理夯實基礎(chǔ)。此外，機械企業(yè)要加強對內(nèi)部管理的力度，提高風(fēng)險防范意識，健全風(fēng)險防范機制，防止資金運轉(zhuǎn)產(chǎn)生的風(fēng)險。加強對企業(yè)每個關(guān)鍵點的審查，讓資金的運轉(zhuǎn)風(fēng)險降為零，企業(yè)內(nèi)部要完善對審計監(jiān)督考核的機制，對企業(yè)的資金流動及使用狀況都要進行全面的監(jiān)督管理，并進行定期抽查，這樣，才能確保其資金管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

（三）建立完善預(yù)算管理制度

對機械資金進行集中管理預(yù)算，這是企業(yè)不可缺少的必要環(huán)節(jié)，也是對企業(yè)進行長期運作負責(zé)的體現(xiàn)，能對企業(yè)的未來資金管理構(gòu)建起一個有效的運轉(zhuǎn)模式。對機械企業(yè)實施否見全面預(yù)算制度是企業(yè)資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化的基礎(chǔ)，不僅能對企業(yè)的各項生產(chǎn)經(jīng)營活動予以保障，也能為企業(yè)監(jiān)督審計工作提供最基本依據(jù)。因此現(xiàn)實中，機械企業(yè)要科學(xué)執(zhí)行預(yù)算管理機制，加強資金審察力度，把企業(yè)的資金及生產(chǎn)經(jīng)營活動有效關(guān)聯(lián)到企業(yè)的預(yù)算管理體系中。

（四）強化資金控制力度

現(xiàn)階段，機械企業(yè)應(yīng)當(dāng)注重加強其企業(yè)資金的控制力度，究其路徑主要有包括兩方面內(nèi)容：第一，通過現(xiàn)代技術(shù)手段，對資金管理手段進行優(yōu)化。伴隨網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的不斷發(fā)展，直接為機械企業(yè)預(yù)算管理提供了有效的技術(shù)平臺，這也能夠更深層次促使企業(yè)資金運作的全面實時控制，實現(xiàn)對資金的統(tǒng)一管理及有效調(diào)度。通過借助財務(wù)管理軟件，踐行一種先進的、科學(xué)的管理方法、理念及技術(shù)。遵循企業(yè)發(fā)展的規(guī)律，從生產(chǎn)管理、財務(wù)管理、營銷管理及物流管理等環(huán)節(jié)，由簡單到復(fù)雜，逐步達到各項資金管理節(jié)點的有序銜接。第二，加強對資金管理監(jiān)督的力度。首先，把監(jiān)督關(guān)口前移，強調(diào)對事前預(yù)防及事中控制，對資金管理進行全過程監(jiān)督。其次，對資金管理評價指標(biāo)做出合理安排，結(jié)合現(xiàn)金流指標(biāo)及利潤指標(biāo)，對資金管理的效益做出科學(xué)的評價。

結(jié)束語：

綜上所述可知，資金管理影響著機械企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和未來的發(fā)展前景。因此，機械企業(yè)發(fā)展中應(yīng)把資金視為維持企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵因素，從企業(yè)實際出發(fā)，制定出適合其自身發(fā)展的資金管理體系，從而提高資金管理有效性和市場競爭力，確保企業(yè)穩(wěn)步的發(fā)展。（作者單位：四川礦山機器（集團）有限責(zé)任公司）

參考文獻：

[1]賀敏靜.集團型企業(yè)資金管理與控制研究[D].河北大學(xué)，2010.

[2]吳成聯(lián).中國工程機械企業(yè)全面預(yù)算管理實施研究[D].西南財經(jīng)大學(xué)，2008.

[3]劉艷.中小企業(yè)資金管理策略研究[D].吉林大學(xué)，2013.

[4]孫瑩.營運資金概念重構(gòu)與管理創(chuàng)新[D].中國海洋大學(xué)，2011.