加強(qiáng)對(duì)水利事業(yè)單位所屬企業(yè)監(jiān)管的思考

曲 楠

（水利部海河水利委員會(huì)，300170，天津）

2013年水利部出臺(tái)的《水利部關(guān)于加強(qiáng)事業(yè)單位投資企業(yè)監(jiān)督管理的意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱《意見(jiàn)》）是落實(shí)黨的十八屆三中全會(huì)精神的重大舉措，是今后一個(gè)時(shí)期規(guī)范和加強(qiáng)所屬企業(yè)監(jiān)督管理的指導(dǎo)性文件，對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范管理、有效防范風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)現(xiàn)國(guó)有資產(chǎn)保值增值、履行出資人監(jiān)管職責(zé)等具有重要意義，也為海委開(kāi)展企業(yè)監(jiān)管工作指明了方向。如何加強(qiáng)對(duì)所屬企業(yè)監(jiān)管，有效履行出資人職責(zé)，促進(jìn)水利企業(yè)良性運(yùn)行，是當(dāng)前面臨的一項(xiàng)重要任務(wù)。

一、深刻認(rèn)識(shí)新形勢(shì)下加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)管的重要意義

1黨中央一系列重大決策部署中要求深化國(guó)有企業(yè)改革

黨的十八屆三中全會(huì)提出，深化國(guó)有企業(yè)改革的重點(diǎn)是規(guī)范經(jīng)營(yíng)決策、資產(chǎn)增值保值、公平參與競(jìng)爭(zhēng)、提高企業(yè)效率、增強(qiáng)企業(yè)活力、承擔(dān)社會(huì)責(zé)任；完善國(guó)有資產(chǎn)管理體制，以管資本為主加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管，改革國(guó)有資本授權(quán)經(jīng)營(yíng)體制；健全協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的公司法人治理結(jié)構(gòu)。要支持有條件的國(guó)有企業(yè)改組為國(guó)有資本投資公司，以投資融資和項(xiàng)目建設(shè)為主，通過(guò)投資實(shí)業(yè)擁有股權(quán)，通過(guò)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和管理實(shí)現(xiàn)國(guó)有資本保值增值，履行出資人職責(zé)。

2.《意見(jiàn)》對(duì)事業(yè)單位所屬企業(yè)的監(jiān)管工作提出了更高要求

水利部出臺(tái)的《意見(jiàn)》要求所屬企業(yè)有關(guān)事業(yè)單位在對(duì)現(xiàn)有企業(yè)明確定位的基礎(chǔ)上，與所投資企業(yè)建立以資本為紐帶的產(chǎn)權(quán)關(guān)系，加強(qiáng)和規(guī)范對(duì)所投資企業(yè)的監(jiān)管，以“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、事企分開(kāi)、績(jī)效提升”為工作目標(biāo)，遵循“分級(jí)監(jiān)管、民主決策、控制風(fēng)險(xiǎn)、追蹤問(wèn)效”的工作原則，建立健全企業(yè)“三重一大”民主決策和全過(guò)程監(jiān)管制度，不斷完善事業(yè)單位監(jiān)管企業(yè)的工作機(jī)制，促進(jìn)事業(yè)單位和企業(yè)的健康發(fā)展。要求在對(duì)現(xiàn)有企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)進(jìn)行摸底調(diào)查的基礎(chǔ)上，以整合企業(yè)資源、推行企業(yè)扁平化發(fā)展為目標(biāo)制定整合方案，通過(guò)調(diào)整投資級(jí)次、整合重組、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓和解散等方式全面開(kāi)展企業(yè)清理整合工作。要求按照有關(guān)規(guī)定落實(shí)參與企業(yè)重大決策、選擇管理者和資產(chǎn)收益等權(quán)利與責(zé)任，督促企業(yè)建立職責(zé)清晰、協(xié)調(diào)運(yùn)轉(zhuǎn)、有效制衡的法人治理結(jié)構(gòu)，建立健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督管理和風(fēng)險(xiǎn)控制制度。

3.有利于從嚴(yán)規(guī)范領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)的兼職任職，進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的管理責(zé)任

《水利部人事司轉(zhuǎn)發(fā)〈關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范黨政領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職（任職）問(wèn)題的意見(jiàn)〉的通知》在以往相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上，對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部在企業(yè)兼職任職作出了更加明確、嚴(yán)格的規(guī)定。規(guī)定要求：現(xiàn)職和不擔(dān)任現(xiàn)職但未辦理退休手續(xù)的領(lǐng)導(dǎo)干部不得在企業(yè)兼職（任職）；按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)在企業(yè)兼職的領(lǐng)導(dǎo)干部，不得在企業(yè)領(lǐng)取薪酬、獎(jiǎng)金、津貼等報(bào)酬，不得獲取股權(quán)和其他額外利益；按照規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)到企業(yè)任職的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將人事、工資等關(guān)系轉(zhuǎn)入企業(yè)，不再保留公務(wù)員或事業(yè)身份，不再保留原單位的各種待遇；不得將人事、工資等關(guān)系轉(zhuǎn)回參公、事業(yè)單位辦理退休；在企業(yè)辦理退休手續(xù)后，也不得將人事、工資等關(guān)系轉(zhuǎn)回參公、事業(yè)單位。限期對(duì)領(lǐng)導(dǎo)干部違規(guī)在企業(yè)兼職（任職）進(jìn)行清理。

4.事業(yè)單位屬性決定了所屬企業(yè)去留的合規(guī)性

2012年，黨中央、國(guó)務(wù)院公布了關(guān)于分類推進(jìn)事業(yè)單位改革指導(dǎo)意見(jiàn)，明確了改革的原則，提出了改革的總目標(biāo)和階段性目標(biāo)，按社會(huì)功能將事業(yè)單位劃分為3類：承擔(dān)行政職能的，劃歸行政機(jī)構(gòu)或轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)；對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，逐步轉(zhuǎn)為企業(yè)；對(duì)從事公益服務(wù)的，繼續(xù)保留在事業(yè)單位序列、強(qiáng)化公益屬性，其中，承擔(dān)基本公益服務(wù)，市場(chǎng)不能配置資源的，劃分為公益一類，承擔(dān)公益服務(wù)，可部分由市場(chǎng)配置資源的，劃分為公益二類。根據(jù)國(guó)家分類推進(jìn)事業(yè)單位改革的要求，轉(zhuǎn)為行政機(jī)構(gòu)的事業(yè)單位，要按照有關(guān)規(guī)定通過(guò)劃轉(zhuǎn)、合并等方式逐步推進(jìn)與所投資企業(yè)脫鉤；定性為公益一類的事業(yè)單位，不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，要按照有關(guān)規(guī)定推進(jìn)所投資企業(yè)的改革；定性為公益二類的事業(yè)單位，在確保公益目標(biāo)的前提下，可依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)投資企業(yè)。

一、海委所屬企業(yè)發(fā)展歷程及現(xiàn)狀

1.發(fā)展歷程

海委所屬企業(yè)大多成立于20世紀(jì)90年代初期。經(jīng)過(guò)多年努力，實(shí)現(xiàn)了由小到大、由弱到強(qiáng)的發(fā)展，為海委事業(yè)的整體推進(jìn)做出了重要貢獻(xiàn)，一些優(yōu)秀的企業(yè)也起到了積極模范的帶動(dòng)作用。

近年，海委緊緊抓住企業(yè)發(fā)展改革的有利時(shí)機(jī)，制定并實(shí)施事企改革方案。海委直屬企業(yè)與相關(guān)事業(yè)單位脫鉤，在人員、資產(chǎn)、業(yè)務(wù)等方面進(jìn)行了清理與劃分，解決了事企之間人員、資產(chǎn)混用問(wèn)題；初步理順了事企關(guān)系，規(guī)范了企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理行為，為事業(yè)單位、企業(yè)各自更好地發(fā)展創(chuàng)造了有利條件。在此基礎(chǔ)上，先后整合了16家公司，組建了2家企業(yè)集團(tuán)，企業(yè)資源得到有效整合,企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平顯著提升。所屬有關(guān)企業(yè)以產(chǎn)權(quán)為紐帶進(jìn)行改制重組，先后組建了華北水利水電工程集團(tuán)有限公司、水利部漳衛(wèi)南局德州水利水電工程集團(tuán)有限公司。重組的兩家集團(tuán)進(jìn)一步增加了企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)、技術(shù)開(kāi)發(fā)、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，逐步發(fā)展成為具有一定規(guī)模、產(chǎn)權(quán)明晰、管理完善、創(chuàng)新高效的企業(yè)。

2.所屬企業(yè)現(xiàn)狀

（1）基本情況

所屬企業(yè)共計(jì)35家，按照企業(yè)級(jí)次分類，一級(jí)企業(yè)20戶，二級(jí)企業(yè)6戶，三級(jí)企業(yè)9戶；按照持股形式分類，全資企業(yè)25戶，控股企業(yè)10戶；按照組織形式分類，有限責(zé)任公司19戶，全民所有制企業(yè)12戶，集體所有制企業(yè)2戶，聯(lián)營(yíng)企業(yè)1戶，中外合資企業(yè)1戶；按照行業(yè)分類，水電工程施工企業(yè)4戶，維修養(yǎng)護(hù)企業(yè)10戶，水利技術(shù)咨詢服務(wù)企業(yè)7戶，通信企業(yè)2戶，住宿、餐飲企業(yè)2戶，輕工企業(yè)2戶，物資企業(yè)2戶，印刷服務(wù)企業(yè)1戶，物業(yè)管理企業(yè)1戶，其他服務(wù)企業(yè)4戶。截至2013年年底，所屬企業(yè)在職職工總?cè)藬?shù)為1 087人，按照年齡來(lái)劃分，35歲以下 （含35歲）的391人，35歲至50歲的509人，50歲以上（含50歲）的187人；按照學(xué)歷構(gòu)成來(lái)劃分，本科學(xué)歷以下的809人，具有本科學(xué)歷的239人，具有碩士及以上學(xué)歷的39人。

（2）財(cái)務(wù)狀況

2011—2013年，三級(jí)所屬企業(yè)注冊(cè)資本總額分別為23 135.0萬(wàn)元、23 284.6萬(wàn)元、27 271.9萬(wàn)元，總資產(chǎn)分別為 87 973.4萬(wàn)元、121 358.5萬(wàn)元、123 229.1萬(wàn)元，凈資產(chǎn)分別為28 931.9 萬(wàn)元、30 878.5 萬(wàn)元、33 668.5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)總收入分別為116537.6萬(wàn)元、98 752.7 萬(wàn)元、145 477.9 萬(wàn)元，凈利潤(rùn)分別為2 188.3萬(wàn)元、2 783.0萬(wàn)元、3 207.4萬(wàn)元。

①資產(chǎn)質(zhì)量狀況。所屬企業(yè)2013年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.2次，流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.6次，均達(dá)到國(guó)有企業(yè)全行業(yè)的良好值，分別高于2012年的0.9次和1.3次。增長(zhǎng)的主要原因是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)較快，直接提高了資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

②債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。所屬企業(yè)2013年資產(chǎn)負(fù)債率為72.7%，與2012年相比略有下降，資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高的主要原因是所屬最大企業(yè)應(yīng)付賬款達(dá)到46 021.5萬(wàn)元，占到全部企業(yè)負(fù)債總額的51.4%。所屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率接近國(guó)有企業(yè)全行業(yè)的較低水平。

③盈利能力狀況。所屬企業(yè)2013年凈資產(chǎn)收益率9.9%，總資產(chǎn)報(bào)酬率3.8%，與2012年凈資產(chǎn)收益率9.3%、總資產(chǎn)報(bào)酬率4.4%基本持平，處于國(guó)有企業(yè)全行業(yè)的平均水平。

④經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況。所屬企業(yè)2013年銷售增長(zhǎng)率47.5%，與2012年銷售增長(zhǎng)率-15.2%相比增長(zhǎng)幅度較大，處于國(guó)有企業(yè)全行業(yè)優(yōu)秀水平。2013年資本保值增值率109.0%，2012年資本保值增值率106.7%，兩年間均處于國(guó)有企業(yè)全行業(yè)良好水平。

（3）存在的問(wèn)題

海委所屬企業(yè)還存在著法人治理結(jié)構(gòu)作用沒(méi)有得到發(fā)揮、缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、獲利能力不強(qiáng)、內(nèi)部管理制度不健全、產(chǎn)權(quán)關(guān)系不順、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱等諸多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

①法人治理結(jié)構(gòu)作用沒(méi)有得到有效發(fā)揮。企業(yè)雖然已經(jīng)建立了股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)以及經(jīng)理層構(gòu)成的法人治理結(jié)構(gòu)，但在實(shí)際工作中，股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)沒(méi)有有效發(fā)揮作用，難以形成互相監(jiān)督、制約的運(yùn)行機(jī)制。如華水集團(tuán)已組建多年，擁有5家子公司，一直未依照程序召開(kāi)董事會(huì)和股東會(huì)，對(duì)被投資單位缺少控制與管理，資源的積聚效應(yīng)和資本運(yùn)作的協(xié)同效應(yīng)未能顯現(xiàn)。

②缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲利能力不強(qiáng)。所屬企業(yè)數(shù)量多、規(guī)模小，35家中有21家注冊(cè)資本在150萬(wàn)元以下，占總數(shù)的60%；擁有相關(guān)業(yè)務(wù)資質(zhì)證書(shū)的有12家，占總數(shù)的34%；大部分企業(yè)沒(méi)有資質(zhì)，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，獲利能力不強(qiáng)。2013年企業(yè)虧損面占34%，虧損額537.68萬(wàn)元；盈利的企業(yè)中僅有5家企業(yè)凈利潤(rùn)超過(guò)50萬(wàn)元。

③內(nèi)部管理制度不健全。在制度建設(shè)方面，所屬企業(yè)還沒(méi)有建立健全各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理制度，特別是獎(jiǎng)懲制度、重大事項(xiàng)報(bào)告制度和風(fēng)險(xiǎn)控制制度等。有的企業(yè)建立起了各項(xiàng)制度，但執(zhí)行乏力，給企業(yè)的健康有序運(yùn)行和良性發(fā)展帶來(lái)隱患。

④企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不順。為理順企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系，明確產(chǎn)權(quán)，使所屬企業(yè)責(zé)、權(quán)、利相匹配，2013年，海委將部分長(zhǎng)期投資無(wú)償劃撥到委直屬事業(yè)單位，但因歷史原因，未能在工商局辦理變更出資人登記手續(xù)，造成企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系不順。另外，海委引灤局事企關(guān)系有待進(jìn)一步理順。

⑤財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。企業(yè)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作薄弱，部分財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)水平不高，責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，存在財(cái)會(huì)信息報(bào)送不及時(shí)、不準(zhǔn)確等問(wèn)題。另外，有的企業(yè)檔案資料保管不善，缺少往年年度產(chǎn)權(quán)登記證、資產(chǎn)評(píng)估備案文件、企業(yè)成立批復(fù)文件等，影響了產(chǎn)權(quán)登記的申報(bào)工作。

三、企業(yè)監(jiān)管工作存在的問(wèn)題

1.履行出資人職責(zé)不到位

海委投資企業(yè)按照水利部規(guī)定，對(duì)不符合要求的法定代表人進(jìn)行了更換，部分事業(yè)單位科級(jí)以下的年輕同志成為投資企業(yè)的法定代表人，但這樣的變化不利于事業(yè)單位履行出資人的職責(zé)，影響到企業(yè)獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)。

2.企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬未掛鉤

作為企業(yè)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核依據(jù)，有效利用企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果有利于促進(jìn)企業(yè)激勵(lì)約束機(jī)制的建立和完善，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。企業(yè)尚未建立激勵(lì)機(jī)制，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果沒(méi)有與企業(yè)負(fù)責(zé)人的選用、薪酬掛鉤，造成企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬發(fā)放的不合理、不規(guī)范。

3.對(duì)外投資管理不規(guī)范

主要存在以下問(wèn)題：一是事業(yè)單位長(zhǎng)期投資賬面價(jià)值與企業(yè)實(shí)收資本賬面價(jià)值不一致。二是還有個(gè)別企業(yè)出資資本不實(shí)，出資資本長(zhǎng)期不到位。三是未執(zhí)行重大事項(xiàng)報(bào)告制度。按照制度規(guī)定，企業(yè)“三重一大”事項(xiàng)，應(yīng)逐級(jí)向上級(jí)單位書(shū)面報(bào)告。到目前為止，很多單位沒(méi)有執(zhí)行書(shū)面報(bào)告制度。

4.所屬企業(yè)監(jiān)管不到位

一是有的單位疏于監(jiān)管或缺乏監(jiān)管的手段，對(duì)所屬的企業(yè)不了解、不熟悉、不過(guò)問(wèn)、不掌握情況。二是有的企業(yè)長(zhǎng)期處于虧損，主管單位重投資輕管理，不采取措施整合清理。三是有的單位對(duì)所屬企業(yè)報(bào)送的資料審核把關(guān)不嚴(yán)，分析說(shuō)明不認(rèn)真，造成上報(bào)數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，資料不完整。

四、對(duì)加強(qiáng)所屬企業(yè)監(jiān)管工作的思考

1.做好企業(yè)清理整合實(shí)施工作

根據(jù) 《海委企業(yè)清理整合實(shí)施方案》的工作安排，海委將采取產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、整合、清理、資產(chǎn)置換等方式進(jìn)行企業(yè)清理整合。按照參公單位與所屬企業(yè)脫鉤的要求，將參公單位的對(duì)外投資進(jìn)行劃轉(zhuǎn)；按照公益一類事業(yè)單位不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的規(guī)定，將公益一類事業(yè)單位開(kāi)辦的企業(yè)并入已經(jīng)成功轉(zhuǎn)型的企業(yè)，進(jìn)一步整合資源，實(shí)施緊密型管理；公益二類事業(yè)單位所屬企業(yè)將進(jìn)一步理順產(chǎn)權(quán)關(guān)系，做好企業(yè)兼職清理、規(guī)范內(nèi)部管理等工作；對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)處于停滯狀態(tài)，失去發(fā)展能力的企業(yè)進(jìn)行清理。

2.繼續(xù)開(kāi)展企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)，實(shí)時(shí)開(kāi)展企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作

開(kāi)展企業(yè)負(fù)責(zé)人經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核工作，準(zhǔn)確測(cè)算考核目標(biāo)值，簽訂考核責(zé)任書(shū)，考核結(jié)果與人事部門(mén)的年終考核、與企業(yè)負(fù)責(zé)人的年薪緊密關(guān)聯(lián)，初步建立起所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)懲機(jī)制，以經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)考核為抓手，規(guī)范企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬管理。

3.強(qiáng)化對(duì)企業(yè)投資的監(jiān)管工作

一是逐步建立健全分級(jí)負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)對(duì)等的事業(yè)單位所辦企業(yè)監(jiān)管體制和運(yùn)行機(jī)制；二是建立企業(yè)重大事項(xiàng)的審批、備案和集中報(bào)告制度，督促事業(yè)單位切實(shí)履行出資人職責(zé)，進(jìn)一步理順事業(yè)單位與所辦企業(yè)的關(guān)系；三是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)內(nèi)部法人治理結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的指導(dǎo)工作等。

4.規(guī)范所屬企業(yè)財(cái)務(wù)管理

定期召開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)座談會(huì)，建立出資人與企業(yè)管理者交流溝通平臺(tái)，深入了解經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況；定期開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)檢查工作，全面掌握財(cái)務(wù)管理狀況、真實(shí)的財(cái)務(wù)收支情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地提出措施和建議，監(jiān)督企業(yè)落實(shí)整改，杜塞財(cái)務(wù)收支漏洞，提升所屬企業(yè)監(jiān)管效率。