銀行業(yè)費(fèi)用管理的現(xiàn)狀與思考

丁國(guó)紅

【摘要】營(yíng)業(yè)費(fèi)用是銀行業(yè)成本中一項(xiàng)重要因素，隨著利率市場(chǎng)化和網(wǎng)絡(luò)金融的發(fā)展，營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理水平將成為銀行同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和贏利能力的關(guān)鍵因素，本文分析了當(dāng)前銀行業(yè)費(fèi)用管理中存在的問題以及即將面臨的挑戰(zhàn)，提出了未來提升費(fèi)用管理水平的途徑和建議。

【關(guān)鍵詞】銀行業(yè) 營(yíng)業(yè)費(fèi)用管理 問題 思考

近年來，銀行業(yè)的利潤(rùn)成為全社會(huì)關(guān)注的一個(gè)話題，雖然由于部分地區(qū)經(jīng)濟(jì)下行影響，銀行業(yè)的不良率和不良貸款額快速上升，但相對(duì)而言，銀行仍然是一個(gè)最賺錢的行業(yè)。從公布的數(shù)據(jù)看，2014年上半年16家銀行共實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司凈利潤(rùn)6849億元，占了目前上市公司利潤(rùn)總和超過一半。由于銀行業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模大，營(yíng)業(yè)收入絕對(duì)金額高，銀行業(yè)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用使用普遍比較寬松。成本收入比這項(xiàng)指標(biāo)可以較好的反映銀行營(yíng)業(yè)費(fèi)用的寬松程度：從2012年上市銀行公布的數(shù)據(jù)看，成本收入比最低的工行也達(dá)到28.56%，最高的華夏銀行超過40%。這里的成本就是指的銀行的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，因此原因，費(fèi)用管理成為影響銀行業(yè)利潤(rùn)狀況的一個(gè)重要因素。

一、當(dāng)前銀行業(yè)費(fèi)用管理的現(xiàn)狀和存在問題

從筆者多年的銀行財(cái)務(wù)管理經(jīng)驗(yàn)看，當(dāng)前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)費(fèi)用管理中存在以下幾個(gè)特點(diǎn)和問題：

（一）人力資源費(fèi)用占比較高

目前大部分上市銀行，特別是股份制商業(yè)銀行，人事性費(fèi)用占營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額超過50%，造成人事性費(fèi)用較高的原因，主要是由于近幾年金融市場(chǎng)的開放，股份制銀行、地方性銀行大規(guī)模的進(jìn)行網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張，進(jìn)而產(chǎn)生人力資源短缺現(xiàn)象，新建行為了吸引人才，老行為了留住人才，都采取了物質(zhì)激勵(lì)這個(gè)最直接的手段。加上前幾年經(jīng)濟(jì)的快速上升，銀行利潤(rùn)增速極快，客觀上給人力資源費(fèi)用的增加創(chuàng)造了條件，造成銀行業(yè)人事性費(fèi)用快速上漲，沖向高點(diǎn)。

（二）固定性費(fèi)用居高不下

固定性費(fèi)用主要指場(chǎng)地費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等基層網(wǎng)點(diǎn)“相對(duì)不可控”費(fèi)用。近幾年隨著銀行網(wǎng)點(diǎn)的大規(guī)模擴(kuò)張，網(wǎng)點(diǎn)的面積、裝修標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)施配置標(biāo)準(zhǔn)都有了大幅度的提高，以前一家國(guó)有銀行儲(chǔ)蓄所幾十個(gè)平方，一家二級(jí)支行也不過一二百平方，現(xiàn)在股份制銀行很多支行都是一千多平方米，伴隨大面積網(wǎng)點(diǎn)產(chǎn)生的是高額的裝修費(fèi)用，如近幾年部分行大力建設(shè)的財(cái)富中心、私人銀行中心，裝修、設(shè)施的標(biāo)準(zhǔn)都可以用“豪華”來形容，單位面積的裝修標(biāo)準(zhǔn)基本都在3000元以上，還不包括內(nèi)部高檔設(shè)施。此外，設(shè)備費(fèi)用的增加，主要跟科技的更新、安全要求的提高等有關(guān)系，如自助銀行的防護(hù)標(biāo)準(zhǔn)、點(diǎn)鈔機(jī)的配置等更新周期都很短，頻率很高，客觀上增加了設(shè)備費(fèi)用。

（三）營(yíng)銷費(fèi)用魚龍混雜

銀行業(yè)現(xiàn)在進(jìn)入了充分競(jìng)爭(zhēng)的時(shí)代，各家銀行在宣傳、公關(guān)、廣告方面都投入了大量費(fèi)用，而且由于股東、社會(huì)輿論等各方面因素對(duì)工資性費(fèi)用的制約，部分銀行采用費(fèi)用的方式對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行激勵(lì)，因此營(yíng)銷費(fèi)用的總量和增量也相當(dāng)可觀。但是出于稅務(wù)限制和內(nèi)部合規(guī)要求等等各方面的考慮，這些費(fèi)用往往“改頭換面”，造成了部分銀行營(yíng)銷費(fèi)用“多、亂、雜”的局面。

二、利率市場(chǎng)化和網(wǎng)絡(luò)金融對(duì)銀行業(yè)費(fèi)用管理的沖擊

隨著利率市場(chǎng)化和網(wǎng)絡(luò)金融步伐的加快，傳統(tǒng)銀行業(yè)的費(fèi)用管理將面臨極大的挑戰(zhàn)，主要包括以下二個(gè)方面：

一是利率市場(chǎng)化后，銀行的利差加大幅度縮窄，利潤(rùn)總額將出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，進(jìn)而壓縮費(fèi)用列支空間。當(dāng)前銀行業(yè)的存貸毛利差，貸款按平均上浮10%計(jì)算，存款按一年期基準(zhǔn)計(jì)算（實(shí)際平均利率因?yàn)榛钇诖婵铌P(guān)系，基本上不到3%），利差達(dá)到3.6個(gè)百分點(diǎn)。而根據(jù)香港、臺(tái)灣等利率市場(chǎng)化地區(qū)的銀行平均利差來看，平均毛利差均不足1個(gè)百分點(diǎn)，相當(dāng)于下降近四分之三。而中國(guó)的銀行業(yè)大多數(shù)還是依賴于存貸利差，中間業(yè)務(wù)收入占比在連年大幅上升的情況下，占比也不過20%多點(diǎn)，而且相當(dāng)部分中收其實(shí)是通過利率的優(yōu)惠轉(zhuǎn)化而來，這從銀監(jiān)發(fā)布的“七不準(zhǔn)”規(guī)定中也可以看出。因此，一旦利率市場(chǎng)化，依照目前的收入結(jié)構(gòu)，按照利差75%、中收25%的比例計(jì)算，利潤(rùn)總額降幅將接近60%，如果不降成本，成本收入比將大幅上升至75～100%的水平，壓力可想而知。

二是網(wǎng)絡(luò)銀行也給傳統(tǒng)銀行費(fèi)用管理帶來挑戰(zhàn)。網(wǎng)絡(luò)銀行的優(yōu)勢(shì)是數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化，以極少的物理網(wǎng)點(diǎn)面向極廣的地域服務(wù)，因此相對(duì)于傳統(tǒng)銀行而言，網(wǎng)絡(luò)銀行的場(chǎng)地費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用等占比極低，營(yíng)業(yè)費(fèi)用總額基本上可以縮減四分之一以上，獲得明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。傳統(tǒng)銀行如何面對(duì)這一挑戰(zhàn)，也是要依照費(fèi)用管理的改革來實(shí)現(xiàn)。

三、加強(qiáng)銀行業(yè)費(fèi)用管理的思考

如上所述，成本管理將成為未來商業(yè)銀行保持利潤(rùn)、獲取競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要因素，而相對(duì)于利息支出等業(yè)務(wù)成本而言，營(yíng)業(yè)費(fèi)用屬于管理費(fèi)用，更具有改革和控制空間，因此，筆者依據(jù)十多年財(cái)務(wù)管理的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)銀行業(yè)未來費(fèi)用管理的方向和改革的空間提出一些淺見：

一是順勢(shì)而為，控制網(wǎng)點(diǎn)的大規(guī)模擴(kuò)張和豪華裝修。隨著科技的日異發(fā)展，物理網(wǎng)點(diǎn)提供的服務(wù)更多的將轉(zhuǎn)變?yōu)楣嫘?，而非贏利性。從作業(yè)成本上角度考慮，物理網(wǎng)點(diǎn)的作業(yè)成本高、增值效益少，應(yīng)該設(shè)法減少和控制。銀行在技術(shù)上的投入是必需的，否則就面臨淘汰，在網(wǎng)點(diǎn)的投入上卻是可控的，當(dāng)前網(wǎng)點(diǎn)提供的服務(wù)主要是現(xiàn)金、開銷戶等業(yè)務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、第三方支付等的普及，以及視頻驗(yàn)證、遠(yuǎn)程對(duì)話等技術(shù)的改進(jìn)，今后現(xiàn)金業(yè)務(wù)將越來越少，而其他業(yè)務(wù)理論上都可以通過非現(xiàn)場(chǎng)的方式辦理。因此傳統(tǒng)銀行一些大而全的網(wǎng)點(diǎn)，屆時(shí)將成為一個(gè)負(fù)擔(dān)，現(xiàn)在開始逐步控制網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)張和投入，有利于商業(yè)銀行壓縮費(fèi)用成本，在未來的競(jìng)爭(zhēng)中取得先機(jī)。

二是適度競(jìng)爭(zhēng)，科學(xué)激勵(lì)，規(guī)范和壓縮營(yíng)銷費(fèi)用。前幾年，個(gè)別銀行對(duì)客戶經(jīng)理的激勵(lì)“以業(yè)績(jī)論英雄”、“上不封頂”，產(chǎn)生了一批年收入幾百萬的“金牌客戶經(jīng)理”，這種激勵(lì)方式雖然有效吸引了大量行外人才加盟，但一是抬高了客戶經(jīng)理群體的薪酬預(yù)期，順帶抬升了銀行從業(yè)人員整體的薪酬水平；二是造成了客戶經(jīng)理唯當(dāng)期業(yè)務(wù)為目標(biāo)，大量投放資產(chǎn)業(yè)務(wù)以獲取回報(bào)，為今年不良貸款的爆發(fā)埋下了種子。因此，銀行業(yè)要借中央出臺(tái)限薪政策的機(jī)會(huì)，用科學(xué)的方式激勵(lì)客戶經(jīng)理，可以考慮以期權(quán)方式，實(shí)施科學(xué)、長(zhǎng)期的激勵(lì)，即可以穩(wěn)定隊(duì)伍，也可以降低業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。只要對(duì)客戶經(jīng)理的激勵(lì)科學(xué)合規(guī)，營(yíng)銷費(fèi)用中亂和雜的局面就能得到很好的改善，不僅降低銀行的費(fèi)用成本，還大大降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和員工道德風(fēng)險(xiǎn)。

三是多途徑兌現(xiàn)人事性費(fèi)用，降低人力費(fèi)用成本。人力資源費(fèi)用易升難降，但人力資源費(fèi)用不等同于員工工資，上市銀行經(jīng)常被新聞報(bào)道的人均薪酬幾十萬的狀況，事實(shí)上在銀行內(nèi)部，員工的感受度并沒有那么高，主要的原因一是口徑問題，二是人事性費(fèi)用中很多是稅金和社保支出類費(fèi)用，這些費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與工資相關(guān)。因此，銀行業(yè)可以在規(guī)范薪酬激勵(lì)的同時(shí)，采用多種方式進(jìn)行員工激勵(lì)，如股票期權(quán)、業(yè)績(jī)股票等等，即可以長(zhǎng)期激勵(lì)穩(wěn)定員工隊(duì)伍，又可以減少當(dāng)期費(fèi)用支出，降低費(fèi)用成本。

四是大力推廣管理會(huì)計(jì)方法，科學(xué)進(jìn)行成本管控。管理會(huì)計(jì)對(duì)于成本效益的分析有極大的作用，銀行業(yè)逐步向混業(yè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，業(yè)務(wù)越來越多遠(yuǎn)化，反映在內(nèi)部部門、條線越來越多。各個(gè)部門、條線在工作總結(jié)、報(bào)告業(yè)績(jī)的時(shí)候，都是講的產(chǎn)出，而沒有計(jì)算投入。部分銀行雖然開展了管理會(huì)計(jì)的試點(diǎn)，但由于管理會(huì)計(jì)對(duì)相關(guān)人員的要求高，數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)人為性強(qiáng)，結(jié)果與領(lǐng)導(dǎo)預(yù)期相差大等因素，實(shí)際運(yùn)用并不多。但是管理會(huì)計(jì)的運(yùn)用對(duì)于銀行業(yè)的精細(xì)化管理、科學(xué)化投入有很大的促進(jìn)作用。責(zé)任成本中心、受益中心、利潤(rùn)中心的建立，條線、部門的費(fèi)用投入產(chǎn)出評(píng)估，對(duì)于經(jīng)營(yíng)決策、管理決策都有非常重大的作用，在今后銀行業(yè)微利經(jīng)營(yíng)的時(shí)代，只有科學(xué)的計(jì)算投入與產(chǎn)出，有效配置好人力、物力和財(cái)力資源，才能更好地?fù)P長(zhǎng)避短，用更少的投入創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

總之，銀行業(yè)的費(fèi)用管理，是未來商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的重要手段，也是決定銀行業(yè)同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、贏利能力的關(guān)鍵因素之一。要在高度開放的金融市場(chǎng)上立足和發(fā)展，只有依照科學(xué)、先進(jìn)的費(fèi)用管理方法，才能增收節(jié)支，低成本高效益，成為銀行業(yè)者的佼佼者。