淺析ERP系統(tǒng)全面預算管理的運用

郭 佳

（中國電力國際有限公司，北京 100000）

1 ERP系統(tǒng)與全面預算管理有機結合的可行性

1.1 傳統(tǒng)預算管理現狀

傳統(tǒng)預算管理模式重業(yè)務預算、輕資金預算，兩條線管理，不能互為依托，共同引導經營活動，協(xié)同發(fā)揮指導和監(jiān)控職能。預算信息難以集成與共享，不能真正發(fā)揮事前計劃的作用；不支持預算執(zhí)行跟蹤，實時動態(tài)數據難以獲得，事中控制所需反饋信息時效性差；層層匯總的實際數據僅是事后控制，難以有效協(xié)調各預算單位共同參與預算管理。

1.2 ERP系統(tǒng)為全面預算管理的完善創(chuàng)造條件

ERP作為融合了現代企業(yè)管理思想、先進管理方法和現代信息處理技術的一體化信息管理系統(tǒng)，與全面預算管理目的一致都是為了優(yōu)化企業(yè)資源配置。一方面ERP系統(tǒng)的推行優(yōu)化了全面預算管理的實施環(huán)境。ERP系統(tǒng)以規(guī)范化、標準化的業(yè)務流程為前提，逐步實現業(yè)務財務流程的整合，各業(yè)務之間、業(yè)務的各環(huán)節(jié)之間、業(yè)務與財務之間相互協(xié)同與集成的程度更高，可以更加合理預測、統(tǒng)籌安排企業(yè)的資源，保證預算目標實現。同時，倡導團隊合作和整體意識，管理者思想觀念的變革，預算環(huán)境的優(yōu)化，有利于企業(yè)資源在各部門之間更加協(xié)調和科學的配置。另一方面ERP系統(tǒng)的功能實現為全面預算管理提供了技術支持。全面預算管理涉及企業(yè)各方面的數據和流程指標，而ERP系統(tǒng)豐富的功能模塊相互結合、強大的數據工具開發(fā)，有助于實現預算信息的及時整合、傳遞與共享，以及預算執(zhí)行的實時監(jiān)控和修正，從而有利于全面預算管理職能的充分發(fā)揮。

2 ERP系統(tǒng)中實現全面預算管理的實踐與探索

中電國際作為主要從事電源項目開發(fā)、建設、運營，海外投融資和資本運營的集團公司，有較為完善的預算管理體系，ERP系統(tǒng)對預算管理的規(guī)劃目標是實現業(yè)務預算與資金預算的協(xié)同管理。由業(yè)務預算與資金管理共同引導經營活動，協(xié)同發(fā)揮財務管理對業(yè)務經營活動的指導和監(jiān)控職能。

2.1 業(yè)務預算管理

在預算管理方面，公司已具備較為完善的預算組織構架和全面預算流程，借助ERP系統(tǒng)建設實現了3個方面的提高。①真正做到事前控制，通過系統(tǒng)各模塊之間的集成，有預算才能啟動流程，預算項目控制點前移至業(yè)務端。②在線監(jiān)控、實時可控成為現實，系統(tǒng)中建立縱向的公司系統(tǒng)上下預算控制通道，年度預算在系統(tǒng)內下達至各基層單位，基層單位在下達預算的基礎上分解、執(zhí)行，并受其控制。③預算控制及時、有效，預算項目發(fā)生的實時動態(tài)數據可以在各模塊之間準確快捷地傳遞和共享，便于進行預算執(zhí)行跟蹤，加強了事中控制的準確性與時效性。

2.2 資金預算管理

集中管理資金，實現資金預算從資金計劃業(yè)務端發(fā)起到財務平衡、審批及支付環(huán)節(jié)檢查的全過程管理。通過資金計劃的編制、審批、控制、分析等，強化資金使用的計劃性與效率性，掌控公司未來資金收支計劃，為資金籌劃提供數據支持。制定統(tǒng)一規(guī)范的流程，資金計劃的提報、審批流程均固化在系統(tǒng)中，對于資金計劃的編制及控制周期細化到周，提升了資金計劃的填報及控制精度。并且資金計劃與資金支付申請單相關聯(lián)，使得資金計劃的提報、審批、控制有據可依，有計劃才能進行支付。

2.3 業(yè)務、資金預算協(xié)同管理

預算管理目標是實現預算業(yè)務前端管控，提高全員預算管理意識，通過業(yè)務、資金預算雙控制，逐步形成“費用有預算、付款有計劃”的預算管理理念。目前制定在系統(tǒng)中實現以年度財務預算為基礎反映企業(yè)經營目標的業(yè)務預算與資金預算。為使預算具有充分的可執(zhí)行性，業(yè)務預算進一步落地分解至總部及分、子公司層面的執(zhí)行預算指標，控制費用額度；資金預算按業(yè)務預算發(fā)生時間進度細化至月／周計劃，引導資金流動。業(yè)務預算與資金計劃采取不同的管理口徑，協(xié)同發(fā)揮管理作用。業(yè)務預算以權責發(fā)生制，協(xié)助公司在經營活動中衡量收入、控制成本，完成利潤目標；資金計劃以現金流為管理對象，協(xié)助公司在經營活動中提高資金流動性、降低資金沉淀、提高資金運用綜合效益。

3 需關注的問題

從實踐看，目前還僅是初步地將全面預算管理與ERP進行結合，在兩者有機融合的過程中還存在一些問題需要注意，有待進一步提高與創(chuàng)新。

3.1 優(yōu)化系統(tǒng)接口與數據傳遞

ERP系統(tǒng)要提供開放性接口，將第三方軟件產品有效地集成到系統(tǒng)中來，與其他模塊的接口，主要包括財務模塊接口、營銷系統(tǒng)接口、物資管理接口、生產計劃接口和人力資源接口等。并且根據企業(yè)自身實際，不斷優(yōu)化各接口的順暢銜接，提高數據傳遞質量，實現多個功能模塊的有機集成，提高數據實時交換、流程無縫集成的程度，會使ERP與全面預算管理的結合提升到新的水平。

3.2 財務預算與業(yè)務預算的銜接

目前財務預算與業(yè)務預算還只是簡單銜接，ERP信息系統(tǒng)從技術層面可為財務、業(yè)務預算的銜接提供有力支撐。后續(xù)還要對系統(tǒng)進一步研究開發(fā)，一方面利用系統(tǒng)強大的功能研究如何建立完善的業(yè)務預算體系，支持多層面多區(qū)間的業(yè)務測算；另一方面加強財務模塊與業(yè)務板塊的數據集成與共享，真正實現業(yè)財測算的無縫銜接，提高預算的效率與準確度，把全面預算管理更進一步地推向全員參與。

3.3 深化預算分析功能

目前在ERP系統(tǒng)中的預算分析還處于初級階段，ERP系統(tǒng)功能還有巨大的利用空間。一方面要研究利用信息化技術，豐富預算分析手段，利用ERP強大的數據功能進行企業(yè)獲利能力、償債能力、發(fā)展能力、資產運用效率等多角度分析和預測；另一方面要研究在ERP系統(tǒng)中如何建立預算分析機制，通過及時的預算分析，對差異進行分解和細化，從數據上挖掘到差異的問題所在，并結合企業(yè)的全面經營分析，從經營角度尋找產生差異的根源，充分發(fā)揮預算輔助決策的職能。

3.4 延伸與預算評價考核的銜接

將預算模塊與績效系統(tǒng)進行有效銜接，通過預算執(zhí)行情況分析，反映各預算責任單位的管理業(yè)績、資金使用效率，自動進行預算考評，促進各預算責任單位不斷提高管理效率，從而促進企業(yè)整體經營效益和管理水平的提升。

[1]胡仁昱，汪要文.ERP在全面預算管理中的應用[J].財務與會計，2007（6）.

[2]劉斌，陳豐.ERP 實現全面預算的設想[J].財會通訊：綜合版，2004（3）.