新形勢下企業(yè)財務(wù)管理重點工作的建議

李慶輝

（中原油田分公司石油工程技術(shù)研究院，河南 濮陽 457001）

企業(yè)的財務(wù)系統(tǒng)是一個綜合而獨立的完整系統(tǒng)，它通過價值形式貫穿于企業(yè)經(jīng)營和管理的方方面面，是企業(yè)管理的重中之重。本文以石油工程技術(shù)研究院（以下簡稱“工程院”）為例，結(jié)合其2014年度財務(wù)決算情況及2015年度財務(wù)工作重點，分析降低成本、提高企業(yè)經(jīng)濟效益的有效對策，為工程院的可持續(xù)發(fā)展提供支持和幫助。

1 2014年財務(wù)主要工作

2014年，在工程院領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)下,認真貫徹落實集團公司財務(wù)工作會議和油田2014年工作會議精神，積極履行職責，扎實開展工作，全面預(yù)算、全員成本管理、會計核算、內(nèi)部控制、資金籌措、資產(chǎn)管理、稅收籌劃等工作穩(wěn)步推進，財務(wù)管理水平和管控能力進一步提高。一年來，工程院財務(wù)工作緊緊圍繞年度工作目標，著力推進了以下重點工作。

1.1 廣開創(chuàng)收渠道，增加“掙錢”創(chuàng)效點

通過科研生產(chǎn)活動，進行創(chuàng)收增收，是保證內(nèi)部利潤指標實現(xiàn)的根本。2014年以來，把增收創(chuàng)收放在財務(wù)經(jīng)營管理的重要位置，取得了一定成效。

一是積極跟進油田重點工作，開拓技術(shù)服務(wù)市場。二是利用技術(shù)優(yōu)勢，積極開拓外部市場。三是利用人才和技術(shù)優(yōu)勢，積極爭取國家級重大專項課題、股份公司科研及先導(dǎo)項目。

1.2 穩(wěn)步推進“一壓兩提升”工作

根據(jù)油田工作部署，全面推行“一壓兩提升”工作，即壓縮非生產(chǎn)性費用、提升外部創(chuàng)收能力、提升勞動生產(chǎn)率，進一步創(chuàng)新管理方式，轉(zhuǎn)換經(jīng)營機制。一是非生產(chǎn)性費用控制成效顯著，嚴格落實中央“八項規(guī)定”指示精神及油田制定的實施細則，落實責任、明確標準、規(guī)范程序、強化監(jiān)督，全年差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費等非生產(chǎn)性費用均大幅度壓縮。二是建立了以利潤為主要考核指標的績效考核體系，促使各單位增加經(jīng)營壓力、增強效益意識，績效考核導(dǎo)向作用明顯。三是加大了對外闖市場的激勵力度，對外部創(chuàng)收按10%兌現(xiàn)績效工資，全年超額完成年度預(yù)算。

1.3 不斷深化全面預(yù)算管理和經(jīng)營活動分析,助推生產(chǎn)經(jīng)營目標全面完成

圍繞年度經(jīng)營目標,以全面預(yù)算為龍頭,以預(yù)警分析為手段,實施事前、事中、事后的全過程管理。強化預(yù)算指標的分解落實，完善三級預(yù)算控制體系；強化月度預(yù)算的審核，以月保季，以季保年，確保年度預(yù)算的平穩(wěn)運行；強化全面預(yù)算的預(yù)警管理，進行月度預(yù)算分析，提高預(yù)算的控制力和執(zhí)行力。

1.4 細化流程，嚴控風(fēng)險，加強內(nèi)部控制

開展從嚴管理年主題活動,夯實財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，認真組織學(xué)習(xí)《中國石化“小金庫”問題處分辦法》《中國石化集團公司職工違紀違法行為處分規(guī)定》，全面排查財務(wù)與資產(chǎn)管理方面存在的各種隱患。中原油田分公司石油工程技術(shù)研究院各項內(nèi)部控制工作均按照油田的總體部署，規(guī)范各項業(yè)務(wù)流程，每個季度組織開展好內(nèi)部控制測試工作,并積極配合，做好集團公司和分公司的內(nèi)控專項審計與財務(wù)稽核，規(guī)范管理行為。目前，工程院內(nèi)部控制環(huán)境良好，自查工作扎實有效，流程控制執(zhí)行率較高。

1.5 資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作不斷加強，資產(chǎn)保值增值能力進一步增強

積極組織開展固定資產(chǎn)半年和年終清查工作、報廢固定資產(chǎn)驗收處置工作，減少低效無效資產(chǎn)使用,提高現(xiàn)有資產(chǎn)使用效率。統(tǒng)籌資產(chǎn)折舊和減值損失計提工作，確保資產(chǎn)保值增值。

1.6 做好稅務(wù)管理工作，增強依法納稅意識

學(xué)習(xí)研究營業(yè)稅改征增值稅政策，加強增值稅專用發(fā)票及普通發(fā)票的審核及管理，落實殘疾人減免個人所得稅，做好經(jīng)營環(huán)節(jié)涉稅事項的稅務(wù)管理，不斷增強依法納稅意識，履行國有企業(yè)依法納稅義務(wù)。

2 2015年財務(wù)重點工作

2.1 轉(zhuǎn)變觀念，深化成本全口徑管理

與2014年相比，油田對工程院的考核政策發(fā)生重大變化，考核指標體系以利潤為中心，績效工資及附加要通過創(chuàng)收降本爭取，全院經(jīng)營形勢更為嚴峻，亟需廣大干部職工解放思想、統(tǒng)一認識，摒棄舊的觀念和思維方式，開創(chuàng)新思路、新方法。

2.2 深化ERP系統(tǒng)應(yīng)用，規(guī)范會計核算體系

根據(jù)總部統(tǒng)一會計標準和ERP模板的有關(guān)要求，梳理業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)標準，加強各部門間的協(xié)作，積極推進業(yè)務(wù)流程的統(tǒng)一，優(yōu)化ERP應(yīng)用，規(guī)范“十二五”國家重大專項核算，不斷完善會計核算體系，提高會計信息質(zhì)量和財務(wù)管理水平。

2.3 縱深推進全員成本目標管理，構(gòu)建成本管理長效機制

深入推進“一壓兩提升”工作，擴大對外創(chuàng)收規(guī)模。不斷完善經(jīng)營業(yè)績考核政策，建立以效益為導(dǎo)向的預(yù)算機制。強化全口徑成本管理和全過程挖潛增效，樹立“一切成本皆可控”的觀念，嚴格執(zhí)行油田非生產(chǎn)性費用管理辦法，減少非生產(chǎn)性費用開支。優(yōu)化科研生產(chǎn)運行，保證投入有效，控制低效、無效投入，降低資金成本，提高經(jīng)濟效益。

2.4 持續(xù)推進全面預(yù)算管理，不斷提高預(yù)算管控能力

進一步強化全面預(yù)算管理，深入落實挖潛增效。把分解落實預(yù)算、深化全員成本目標管理與挖掘現(xiàn)有資源潛力結(jié)合起來，確保全年生產(chǎn)經(jīng)營目標的實現(xiàn)。

2.5 深入研究稅法政策，加強固定資產(chǎn)管理

不斷加強稅法政策研究學(xué)習(xí)，用足、用好國家對研究開發(fā)費用所得稅扣除辦法，了解掌握營業(yè)稅改征增值稅、營業(yè)稅、個人所得稅等各項稅務(wù)法規(guī)，進一步加強對固定資產(chǎn)的管理，按規(guī)定程序做好資產(chǎn)清查及資產(chǎn)處置工作，提高各類資產(chǎn)使用效益。