巴塞爾協(xié)議3對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響

王倩

商業(yè)銀行作為一種金融機(jī)構(gòu)，它所開展的經(jīng)營活動中充滿著風(fēng)險，隨著近年來全球經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，特別是2007年次貸危機(jī)的爆發(fā)，以及隨之而來的全球金融危機(jī)，暴露了銀行體系及其監(jiān)管的脆弱性，直接推動了全球金融監(jiān)管體系的改革，巴塞爾委員會于2010年提出該協(xié)議的草案于，并在短短一年時間內(nèi)就獲得了最終通過，并于此后的11月在韓國首爾舉行的G20峰會上獲得正式批準(zhǔn)實施。該協(xié)議幾經(jīng)波折，終于2013年1月6日發(fā)布其最新規(guī)定。新規(guī)定放寬了對高流動性資產(chǎn)的定義和實施時間。本文作者介紹了巴塞爾協(xié)議3中有關(guān)風(fēng)險管理的主要規(guī)定，分析該協(xié)議的實施對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的重要影響，通過對當(dāng)前我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理存在問題的研究，進(jìn)一步探討相關(guān)的應(yīng)對措施。

1 、巴塞爾協(xié)議3關(guān)于風(fēng)險管理的主要規(guī)定

在巴塞爾協(xié)議3中，巴塞爾委員會通過加強(qiáng)資本監(jiān)管框架（在巴塞爾協(xié)議2的三大支柱框架基礎(chǔ)上）提升銀行業(yè)的抗風(fēng)險能力；提升監(jiān)管資本的數(shù)量和質(zhì)量；引入杠桿率強(qiáng)化資本（風(fēng)險敏感度）；引入宏觀審慎因素，抑制順周期和金融機(jī)構(gòu)間相互聯(lián)系和影響造成的系統(tǒng)性風(fēng)險。

1.1 第一大支柱，最低資本要求

巴塞爾新資本協(xié)議的一大基礎(chǔ)就是最低資本要求，其中包括三個方面的內(nèi)容，那就是監(jiān)管部門對資本的定義與風(fēng)險頭寸的計量，并根據(jù)風(fēng)險程度進(jìn)行的計算，巴塞爾協(xié)議3中關(guān)于系統(tǒng)重要性銀行最低總資本充足率要求為11.5%，非系統(tǒng)重要性銀行為10.5%較巴塞爾新資本協(xié)議有了較大提升。

1.2 第二大支柱，監(jiān)管當(dāng)局的檢查評估

銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身對風(fēng)險的承擔(dān)程度來建立起資本充足總體情況的內(nèi)部評價機(jī)制，制定出可維持其資本水平的戰(zhàn)略，由監(jiān)管當(dāng)局進(jìn)行對銀行資本充足情況的內(nèi)部評價機(jī)制、維持戰(zhàn)略、以及資本進(jìn)行檢查與評估。這里監(jiān)管部門要求銀行必須要保持高于最低資本監(jiān)管要求的資本充足率。

1.3 第三大支柱，市場紀(jì)律的約束

舊協(xié)議中只是將市場的約束作為監(jiān)管制度的附屬，而在新協(xié)議中，則以公眾角度來對待銀行，以市場力量對銀行進(jìn)行約束，銀行只有建立現(xiàn)代公司的治理結(jié)構(gòu)，確立內(nèi)部制衡與約束的相關(guān)機(jī)制，才能夠建立良好的風(fēng)險資產(chǎn)與資本的匹配關(guān)系，接受市場的約束才能進(jìn)一步贏得市場。

2、巴塞爾新協(xié)議對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的影響

2.1 對我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系的影響

當(dāng)前我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理體系還不夠完善，而巴塞爾新協(xié)議中提出了計算具風(fēng)險敏感性的計算，同時指出監(jiān)管審核的重要作用，因此，我國商業(yè)銀行必須建設(shè)風(fēng)險管理體系。

2.2 對我國市場約束力的影響

根據(jù)巴塞爾新協(xié)議中的有關(guān)規(guī)定，銀行需向市場披露一些有關(guān)信息，讓經(jīng)濟(jì)主體能夠清晰的了解銀行的經(jīng)營，對銀行起到一定的監(jiān)督作用，避免了因銀行信息不對稱而對客戶造成的損失，因此，我國應(yīng)當(dāng)完善并健全市場約束與信息披露的機(jī)制，強(qiáng)化市場對銀行風(fēng)險的約束力。

2.3 對資本質(zhì)量要求的影響

在巴塞爾新協(xié)議中嚴(yán)格的規(guī)定了資本與核心資本的核算范圍，對核心資本在普通股中的占比要求更高，因此，我國資本充足率達(dá)標(biāo)而核心資本率卻不足，當(dāng)以新協(xié)議為主要指導(dǎo)進(jìn)行調(diào)整。

3、我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理中存在的問題

3.1 風(fēng)險意識的不足

我國多數(shù)銀行利益相關(guān)者都銀行信用當(dāng)成國家信用來看待，覺得銀行是國家的，因此銀行即便出現(xiàn)危機(jī)，國家也會伸手出援的，不存在任何風(fēng)險，加之政府以往的一些做法更加深了這種觀念，所以我國商業(yè)銀行即使對外界披露了自身資金嚴(yán)重不足的情況時，還是會有大量的不良資產(chǎn)存在，同時銀行儲蓄額還是不斷的增長。

3.2 披露的風(fēng)險狀況不夠

銀行在披露風(fēng)險狀況時，大都對各種風(fēng)險做概括性披露，而且在編寫年報時，僅僅披露一些資本充足的情況，卻只是對一部分風(fēng)險管理工作進(jìn)行了文字方面的描述，缺少一些相關(guān)的具體數(shù)據(jù)。而且，銀行對外披露的這些信息中，都沒有對銀行正面臨的風(fēng)險與緩解風(fēng)險的方法做出披露，使有關(guān)利益人根本無法準(zhǔn)確的判斷銀行經(jīng)營過程中的各種潛在風(fēng)險情況。

3.3 缺乏真正的風(fēng)險管理體系

由于我國商業(yè)銀行中還沒有建立真正有效的制度，根本沒有實現(xiàn)現(xiàn)代化公司的治理結(jié)構(gòu)，而且要確保實施風(fēng)險管理的有效性，還需要進(jìn)一步完善相關(guān)的法律體系與市場調(diào)控制度。從國外商業(yè)銀行進(jìn)行風(fēng)險管理的經(jīng)驗來看，都是嚴(yán)格按照相關(guān)的法律程序組建而成的股份制商業(yè)銀行，它完全具備良好公司的治理結(jié)構(gòu)，大大提高了國外商業(yè)銀行對于高風(fēng)險的控制能力與管理能力。

3.4 銀行職員隊伍素質(zhì)不高

隨著國際金融市場的不斷發(fā)展，各種金融衍生工具相應(yīng)而生，金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)迅速增多，加之金融風(fēng)險與市場不確定因素的影響，銀行的風(fēng)險管理工作越來越復(fù)雜。而我國商業(yè)銀行中的總體職員素質(zhì)不高，不論是對技術(shù)方面還是制度方面都存在著一定的障礙與錯誤理解，并且沒有一套完善的風(fēng)險管理機(jī)制，影響到披露的信息質(zhì)量，增加了商業(yè)銀行的風(fēng)險。

4、加強(qiáng)我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的措施

4.1 建立并完善銀行的公司治理結(jié)構(gòu)

建立一套完整且能獨(dú)立運(yùn)行的風(fēng)險管理體系，完善銀行內(nèi)控機(jī)制，健全科學(xué)決策體系，能有效的自我約束，提高銀行的經(jīng)營管理水平，實現(xiàn)我國商業(yè)銀行的金融股份制。

4.2 提高銀行的風(fēng)險管理水平

目前我國商業(yè)銀行還是還在不斷學(xué)習(xí)與摸索，面對復(fù)雜多變的金融市場，沒有合適的計量工具，要達(dá)到實施新協(xié)議的要求，就必須面對大量的信用風(fēng)險測量工作與高成本等條件的挑戰(zhàn)，所以必須提高我國銀行風(fēng)險計量的水平，以內(nèi)部評級法的建立為當(dāng)前實施新協(xié)議的目標(biāo)，爭取提高我國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理水平。

4.3 加強(qiáng)金融監(jiān)管

遵從巴塞爾新協(xié)議的要求，監(jiān)管當(dāng)局依據(jù)相關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對銀行的監(jiān)管，重視對其安全性的監(jiān)管，約束銀行的資本充足率。這就要求商業(yè)銀行與金融控股公司必須強(qiáng)化自身的風(fēng)險管理與資本金，并監(jiān)督銀行對相關(guān)信息披露的準(zhǔn)確性與可信性，為國有商業(yè)銀行存在資本充足率低的問題制定一套綜合政策，最終樹立監(jiān)督當(dāng)局實行監(jiān)管的獨(dú)立性與權(quán)威性，盡快達(dá)到新協(xié)議的要求與標(biāo)準(zhǔn)。

4.4 保證披露信息的規(guī)范性

新協(xié)議中特別強(qiáng)調(diào)了銀行信息的披露，要充分考慮對市場約束力的加強(qiáng)，同時還有銀行經(jīng)營管理的規(guī)范與披露信息的安全性與可行性，準(zhǔn)確核算銀行風(fēng)險管理相關(guān)信息，推進(jìn)我國商業(yè)銀行信息的披露工作，同時結(jié)合銀行性質(zhì)的改造工作，促進(jìn)會計制度的國際化水平，增強(qiáng)披露信息的一致性與可比性，最后完善銀行關(guān)于風(fēng)險管理的相關(guān)制度，進(jìn)行風(fēng)險評估逐步采用從標(biāo)準(zhǔn)法到初級內(nèi)部法，再到高級內(nèi)部法，保證披露信息的標(biāo)準(zhǔn)與質(zhì)量。

4.5 強(qiáng)化商業(yè)銀行利益相關(guān)者的風(fēng)險防范意識

一方面強(qiáng)制并監(jiān)督銀行對相關(guān)財務(wù)信息的披露，另一方面加大宣傳與教育的力度，提高銀行利益相關(guān)者的素質(zhì)，使他們能夠根據(jù)銀行披露的信息來判斷風(fēng)險情況，可促進(jìn)市場力量對商業(yè)銀行運(yùn)行的監(jiān)督，實現(xiàn)借助市場力量來對市場的管理。

結(jié)束語

總而言之，巴塞爾協(xié)議3對我國商業(yè)銀行的經(jīng)營與健康發(fā)展都有著十分重要的影響，它為各國商業(yè)銀行的風(fēng)險管理提供了主要依據(jù)，但是由于我國國情的限制，想要在我國商業(yè)銀行中順利的實施新協(xié)議，還存在著很大的障礙，面對如此巨大的挑戰(zhàn)，我國商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)積極應(yīng)對，提高自身風(fēng)險管理的能力，盡快達(dá)到新協(xié)議的要求。