建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度的探析與思考

■鄔娟暉

一、概述

退休年金制度于19世紀末、20世紀初首先出現(xiàn)在西歐的一些工業(yè)化國家，是國家根據(jù)不同的經(jīng)濟保障目標，通過各種經(jīng)濟保障方式的有機結合和補充而形成的老年經(jīng)濟保障制度。退休年金制度與基本養(yǎng)老保險、個人儲蓄性養(yǎng)老保險構成 “三個支柱”式養(yǎng)老保險體系，它是由單位建立、國家通過稅收優(yōu)惠等措施予以鼓勵支持的補充養(yǎng)老保險計劃，它強調(diào)與就業(yè)相關聯(lián)和提供補充退休收入保障。在多層次養(yǎng)老保險制度中，作為國家基本養(yǎng)老保險計劃的補充，退休年金制度越來越發(fā)揮著重要作用。它主要具有以下特征：一是由企業(yè)或行業(yè)舉辦，政府對補充保險不承擔最終責任；二是是一種年金計劃，為加入者提供的是長期津貼，用于保障退休后適當?shù)纳钏?；三是這種計劃的職能是補充性質的，是對公共基本養(yǎng)老保險的補充，而不是替代。

我國從1986年開始對養(yǎng)老保險制度進行改革。1991年形成了擴大養(yǎng)老保險覆蓋范圍，逐步建立了基本保險、企業(yè)年金和個人儲蓄性保險相結合的多層次養(yǎng)老保險體系，一些省市和行業(yè)不同程度的開展了補充養(yǎng)老保險工作。據(jù)介紹，原鐵道部等十一個實行行業(yè)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的部門和系統(tǒng)也不同程度地建立了補充養(yǎng)老保險制度。1995年人總行人事司、會計司印發(fā)的《中國人民銀行養(yǎng)老保險統(tǒng)籌實施細則》明確規(guī)定“人民銀行系統(tǒng)實行補充養(yǎng)老保險。補充養(yǎng)老保險是人民銀行和職工個人根據(jù)自身經(jīng)濟能力建立的養(yǎng)老保險制度，是基本養(yǎng)老保險的補充形式。補充養(yǎng)老保險辦法由總行另行制定”。2015年10月29日中國共產(chǎn)黨第十八屆中央委員會第五次全體會議通過的《中共中央關于制定國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十三個五年規(guī)劃的建議》提出：逐步提高國有資本收益上繳公共財政比例，劃轉部分國有資本充實社保基金。出臺漸進式延遲退休年齡政策。發(fā)展職業(yè)年金、企業(yè)年金、商業(yè)養(yǎng)老保險。建立補充養(yǎng)老保險制度再次提上日程。

二、建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度的必要性

（一）建立職業(yè)年金制度是集聚人才，增強凝聚力和競爭力的需要。市場的競爭歸根到底是人才的競爭，誰掌握了人才誰就擁有未來。人民銀行作為我國的中央銀行，肩負著制定執(zhí)行貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務的重任，人才至關重要，因此，加快改革步伐，健全保障機制，加大激勵措施是當前減少人才流失的關鍵，其中建立職業(yè)年金制度就是一項十分有效的措施。

（二）建立職業(yè)年金制度有利于緩解各種矛盾。

首先，建立職業(yè)年金制度能夠緩解人民銀行系統(tǒng)離退休人員收入與在職員工收入的矛盾，是落實離退休人員共享改革成果的重要舉措。在基本養(yǎng)老保險為員工提供基本養(yǎng)老保障的基礎上，它在于發(fā)揮提高員工保障水平的作用。職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險之間，實際上是“基礎＋補充”的組合，其目的是員工退休后的收入能與在職時的收入，以及與在職員工的的收入之間建立一種合理的平衡關系。其次，職業(yè)年金制度可以緩沖人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌下放地方管理后，養(yǎng)老保險待遇的降低。按照養(yǎng)老保險社會化原則，實行基本養(yǎng)老金社會化發(fā)放，退休人員逐步實現(xiàn)社區(qū)管理，是行政事業(yè)單位養(yǎng)老保險制度改革的目標和基本原則之一。目前，人民銀行養(yǎng)老金替代率水平為80%左右，而社會基本養(yǎng)老保險的目標替代率為58.5%。人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌下放地方后，離退休職工待遇將明顯下降。在行業(yè)統(tǒng)籌下放的過程中，雖然可采取5年過渡等措施以減少職工養(yǎng)老保險待遇下降的影響，通過建立職業(yè)年金制度以彌補養(yǎng)老保險待遇下降，則是從根本上解決這一問題的主要措施。

（三）建立職業(yè)年金制度是減輕養(yǎng)老保險遠期財務風險，為逐步降低基本養(yǎng)老保險替代率創(chuàng)造條件的需要。隨著經(jīng)濟的發(fā)展，我國在不斷提高社會成員基本保障水平的同時，也要防范遠期社會保險基金風險，控制基本保障水平的過快增長。我國目前面臨社會保障基金嚴重不足和老齡化高峰的雙重壓力，人民銀行系統(tǒng)作為國家體系中的一個單元，也不可避免地會面臨同樣的的問題。從近幾年來人民銀行系統(tǒng)養(yǎng)老統(tǒng)籌運行情況來看，基金支出的增長幅度遠遠大于基金收入的增長幅度，長此以往，養(yǎng)老金支出將難以為繼。因此，盡快建立職業(yè)年金制度是緩解基本養(yǎng)老保險費用供求矛盾、分解基本養(yǎng)老保險社會責任、分散基本養(yǎng)老保險基金風險的重要方法和手段。

三、人民銀行建立職業(yè)年金制度的條件分析

（一）建立職業(yè)年金制度的法規(guī)政策依據(jù)。2015

年3月國務院辦公廳印發(fā)了 《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》（簡稱《辦法》），《辦法》指出，職業(yè)年金是指機關事業(yè)單位及其工作人員在參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的基礎上，建立的補充養(yǎng)老保險制度；適用的單位和工作人員范圍與參加機關事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險的范圍一致?！掇k法》為建立人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度提供了政策法規(guī)支持。

（二）養(yǎng)老保險制度的變革為建立職業(yè)年金制度釋放了費用空間。基本養(yǎng)老保險較低的替代率，使在職職工老年風險增加，隨著國民經(jīng)濟的發(fā)展，職工收入水平穩(wěn)步提高，職工愿意繳納補充養(yǎng)老保險費從而謀求更加充分的養(yǎng)老保障。同時，與實施基本養(yǎng)老保險制度之前的離退休金支付辦法比較，養(yǎng)老保險制度的變革可以使退休金成本平均化，事前分期積累使負擔均衡化，從而使單位釋放出一定的費用空間，為建立退休年金制度提供了經(jīng)濟基礎。

（三）人民銀行基本養(yǎng)老保險制度的建立為實施職業(yè)年金制度提供了條件。單位和職工參加基本養(yǎng)老保險，是建立職業(yè)年金制度的前提條件，人民銀行1995年與原鐵道部等十一個行業(yè)一起實行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌，1998年十一個行業(yè)統(tǒng)籌移交地方管理，國務院明確人民銀行系統(tǒng)統(tǒng)籌暫不移交，繼續(xù)運行。因此，人民銀行基本養(yǎng)老保險制度的建立滿足實施職業(yè)年金的先決條件。同時，建立基本養(yǎng)老保險、職業(yè)年金和個人儲蓄性養(yǎng)老保險相結合的三支柱式養(yǎng)老保障體系，是社會保障體系發(fā)展的目標之一，人民銀行基本養(yǎng)老保險運行至今已逾20年，建立與基本養(yǎng)老保險相配套的職業(yè)年金制度也顯得越來越迫切。

（四）人民銀行基本養(yǎng)老保險制度的規(guī)范化管理為建立職業(yè)年金制度提供了依托。職業(yè)年金制度是一項復雜工程，特別是方案的制定、賬戶管理、基金投資營運等，需要一支具有社會保障專業(yè)知識的管理隊伍來承擔。人民銀行系統(tǒng)早在1995年就實行了基本養(yǎng)老保險行業(yè)統(tǒng)籌，經(jīng)過20年的建章立制、規(guī)范管理和深化改革，培養(yǎng)和鍛煉了一大批社會保障專業(yè)隊伍。由于實現(xiàn)了電子化管理，起點高，管理嚴密規(guī)范，為建立人民銀行職業(yè)年金制度提供了組織保障和技術支持。

四、建立人民銀行職業(yè)年金制度的基本原則

中國人民銀行既是國務院的組成部門，又是國家的中央銀行，其性質和任務既不同于一般的黨政機關，又區(qū)別于商業(yè)銀行和企事業(yè)單位，它以制定、實施貨幣政策、維護金融穩(wěn)定、提供金融服務為主要職責，機構遍布全國各地。在管理體制上實行垂直領導、分級管理。

基于以上特點，筆者認為人民銀行系統(tǒng)職業(yè)年金制度應該遵循以下原則：

1.普遍性原則。人民銀行作為一個整體，凡是參加人民銀行系統(tǒng)基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的單位和員工，都應實行職業(yè)年金制度。

2.適度保障原則。職業(yè)年金制度的一個重要目的是保證職工退休后有一定的生活來源，使其生活與退休前相比維持在一定的水平，以減少社會問題。因此，替代率過高或者過低都是不恰當?shù)?，過高，使得職工退休后的生活水平超過獲得勞動收入的就業(yè)時期，就會出現(xiàn)保障過度，有悖于社會公平；過低，養(yǎng)老金不能滿足職工的基本生活需要，也會造成社會問題。因此，職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險的待遇水平相加，替代率應不高于100%。

3.差別待遇原則。職業(yè)年金制度與基本養(yǎng)老保險不同，要體現(xiàn)出效率優(yōu)先、兼顧公平的特點，要根據(jù)員工工齡長短、貢獻大小的不同，制訂不同的個人和單位繳費標準，反映不同的補充養(yǎng)老金待遇，從而既要為員工退休后提供待遇保證，又要充分顯現(xiàn)激勵作用。

4.權利保持的原則。領取職業(yè)年金是通過繳費和工作年限獲得，在員工調(diào)動、死亡等應當允許轉移、繼承。

5.基金累積制原則。人民銀行職業(yè)年金制度采用個人賬戶管理方式，實行賬戶基金的完全積累。

6.基金的審慎管理原則。在國家政策指導下，實行基金市場化運營。要遵循 “不把所有雞蛋放在同一個籃子里”的資產(chǎn)多元化法則，既可以由人總行或大區(qū)行將部分基金委托商業(yè)保險機構或基金管理公司經(jīng)營，也可將一部分購買國債，從而分散風險，以實現(xiàn)基金的運營安全和保值增值。

五、人民銀行職業(yè)年金制度的基本框架

（一）職業(yè)年金制度的運行模式。人民銀行由總行統(tǒng)一向國家申請建立行業(yè)職業(yè)年金制度的經(jīng)辦資格，按照總行經(jīng)辦人的模式運行。由于職業(yè)年金制度涉及員工的切身利益，為了從長遠考慮職業(yè)年金工作，維護穩(wěn)定，在目前職業(yè)年金制度管理水平還不高的情況下，應實行“統(tǒng)一領導，分級管理”的模式。所謂統(tǒng)一領導就是由人總行制定統(tǒng)一的補充養(yǎng)老保險規(guī)定和規(guī)則，確定繳費標準、分配及支付水平，解決保險關系難于銜接、補充水平高低懸殊的問題；分級管理就是經(jīng)總行授權，分行負責對轄區(qū)各分支機構補充養(yǎng)老保險工作的指導、審核、監(jiān)督和管理。地市中心支行和所轄縣支行負責職業(yè)年金制度經(jīng)費的收繳支付、會計核算、個人賬戶管理。

選擇此種職業(yè)年金管理模式的理由：一是能與現(xiàn)行的養(yǎng)老保險管理方式配套，采用現(xiàn)成的管理經(jīng)驗。人民銀行以1995年經(jīng)國務院批準建立行業(yè)養(yǎng)老保險制度，經(jīng)過20年的運行，已經(jīng)形成了一整套管理、監(jiān)督的有效機制，在此基礎上建立職業(yè)年金制度有利于降低成本，少走彎路；二是通過統(tǒng)一的領導，統(tǒng)一的方案，在人民銀行內(nèi)有利于員工在系統(tǒng)合理流動，保護員工的利益，維護制度的連續(xù)性。

（二）職業(yè)年金的籌資渠道。根據(jù)《機關事業(yè)單位職業(yè)年金辦法》，職業(yè)年金所需費用由單位和工作人員個人共同承擔。單位繳納職業(yè)年金費用的比例為本單位工資總額的8%，個人繳費比例為本人繳費工資的4%，由單位代扣。單位和個人繳費基數(shù)與機關事業(yè)單位工作人員基本養(yǎng)老保險繳費基數(shù)一致。根據(jù)經(jīng)濟社會發(fā)展狀況，國家適時調(diào)整單位和個人職業(yè)年金繳費的比例。

（三）職業(yè)年金的保障水平。補充養(yǎng)老保險的保障水平與國家基本養(yǎng)老保險的保障水平有一個相互協(xié)調(diào)、相互制約的關系。替代率越接近1，說明員工退休后的生活水平越接近于退休前的水平。由于職工在退休前的工資收入中包含一定比例的與工作相關的消費，一般認為，80%的替代率即可以使員工保持與退休前大體上相當?shù)纳钏?。目前，我國基本養(yǎng)老保險改革的目標替代率為58%左右，補充養(yǎng)老保險的目標替代率應為22%左右。因此，根據(jù)人民銀行的特點，職業(yè)年金替代率可控制在20%左右，在發(fā)展初期可暫定在15%左右。

（四）職業(yè)年金的支付與轉移。支付是參保的目的，一般支付的方式有：一次性支付，年度支付和按月支付。職工退休后，憑退休批準文件，根據(jù)個人賬戶總積累、投資回報收益等來計算職業(yè)年金。借鑒其他國家和行業(yè)的作法，筆者認為職工退休后一次性領取補充養(yǎng)老保險基金不失為一種雙贏策略。這樣，對于管理機構來說，可以大大降低管理成本；對于退休人員來說，一次性領取一筆數(shù)額不菲的補充養(yǎng)老保險金，自主安排使用的余地更大。而且補充養(yǎng)老保險基金的一次性領取，更能激發(fā)職工參保的積極性。

（五）職業(yè)年金基金的投資運營。補充養(yǎng)老保險基金儲存的時間較長，且基金積累較大，由于難以預測通貨膨脹的影響，要在數(shù)十年后仍能使補充養(yǎng)老保險基金保持原有的購買力，就必須確保其保值和增值。補充養(yǎng)老保險基金應委托專業(yè)投資公司進行投資運營。應遵循安全性、流動性、收益性原則，在預留出一部分流動資金以彌補日常收支差額的前提下，將基金按不同的比例分別進行中短期及長期投資。

（六）職業(yè)年金的管理機構。為減少成本，日常工作由人事部門負責組織實施。人事部門作為經(jīng)辦機構，負責補充養(yǎng)老保險基金的征集支付和日常管理的具體工作，如建立補充養(yǎng)老保險臺帳和個人賬戶，按月將補充養(yǎng)老保險征集單送達財務部門，由財務部門據(jù)此辦理繳款手續(xù)。

六、建立職業(yè)年金制度應考慮的幾個問題

（一）正確處理離退休人員待遇。離退休老同志是國家的寶貴財富，他們?yōu)樯鐣陌l(fā)展曾經(jīng)作出了貢獻，在低收入高積累的年代，由于以前他們創(chuàng)造的效益主要交給了國家，自己留下積累不多，特別改革開放前離退休的老同志尤為突出，一旦建立職業(yè)年金制度，必然造成他們心理上的不平衡，勢必影響年金制度的效果，因此，對在建立職業(yè)年金制度之前離退休的人員，按照“共享社會發(fā)展成果”的原則，根據(jù)離退休年齡的長短，可考慮發(fā)給一定的補助金。

（二）充分發(fā)揮補充養(yǎng)老保險的激勵約束作用。職業(yè)年金的分配應該貫徹效益優(yōu)先兼顧公平的原則，可以作為鼓勵先進、促進員工積極工作的經(jīng)濟手段，應在職業(yè)年金的分配方案中規(guī)定，對被評為各級勞模和受表彰的有突出貢獻的員工增加相應比例年金；對受處分的員工扣除相應的年金，從而將職業(yè)年金的分配作為激勵和約束手段。